xxx公司財務(wù)管理制度-新

1、xxx公司財務(wù)管理制度-新xxx公司財務(wù)管理制度-新xxx公司財務(wù)管理制度-新xxx公司xxx公司財務(wù)管理制度-新文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計，管理制度 xxxx有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度二0一一年六月 財務(wù)工作準(zhǔn)則第一節(jié) 總 則 一、為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)1、總公司設(shè)財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納各一名組成。全面負(fù)責(zé)總公司的會計核算和會計監(jiān)督，并領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下屬分公司的財務(wù)工作。下屬分公司設(shè)財務(wù)室，負(fù)責(zé)組織實施分公司的會計核算和會計監(jiān)督。財務(wù)室設(shè)會計、出納各一名，全面負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)工作。

2、財務(wù)室在業(yè)務(wù)上有獨立性，并在公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下開展工作，公司其他部門或個人不得干預(yù)，行政上由總公司行政部門及建筑公司進行考核和統(tǒng)一管理。2、公司倉管的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督由財務(wù)負(fù)責(zé)，倉管每月向財務(wù)呈報各項數(shù)據(jù)、報表并對其負(fù)責(zé)。倉管的行政管理歸屬公司行政部門。公司根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要，設(shè)一名或多名倉管。1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。3、負(fù)責(zé)企業(yè)的 HYPERLINK t _blank 財務(wù) HYPERLINK t _blank 管理、資金籌集、調(diào)撥和融通

3、，制定資金使用 HYPERLINK t _blank 管理辦法，合理控制使用資金。4、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅 HYPERLINK t _blank 管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。5、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。6、負(fù)責(zé)成本 HYPERLINK t _blank 核算 HYPERLINK t _blank 管理工作，建立成本 HYPERLINK t _blank 核算 HYPERLINK t _blank 管理體制系。 7、負(fù)責(zé)企業(yè)的 HYPERLINK t _blank 資產(chǎn) HYPERLINK t _blank 管理、債權(quán)債務(wù)的 HY

4、PERLINK t _blank 管理工作，參與企業(yè)的各項 HYPERLINK t _blank 投資 HYPERLINK t _blank 管理。 8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財務(wù)決算工作，審核、編制上級有關(guān) HYPERLINK t _blank 財務(wù)報表，并進行綜合分析。9、負(fù)責(zé)財務(wù) HYPERLINK t _blank 會計憑證、賬簿、報表等財務(wù) HYPERLINK t _blank 檔案的分類、整理和移交 HYPERLINK t _blank 檔案10、完成公司交給的其他工作1、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行成本費用

5、預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；負(fù)責(zé)對下屬公司的財務(wù)實施指導(dǎo)及監(jiān)管工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)銀行及稅務(wù)各項工作；依據(jù)公司財務(wù)管理制度對各類合同、協(xié)議及相關(guān)承諾的審核工作；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作2、會計崗位職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理和會計制度。負(fù)責(zé)公司費用的初審，嚴(yán)把財務(wù)審核關(guān)，規(guī)范費用報銷制度。負(fù)責(zé)公司會計憑證的填制、記賬、匯總，編制和報送會計報表，并對報表的真實性、準(zhǔn)確性、時效性負(fù)責(zé)。辦理納稅申報、配合做好稅務(wù)查證工作等事宜，出席稅務(wù)會議核對公司往來帳務(wù)，及時作出應(yīng)收帳單交相關(guān)人員催

6、收，抓好資金回籠，做出應(yīng)付款計劃表，確保公司資金運作順暢。對公司日常財務(wù)事項實時跟蹤，掌握公司資金流向及庫存動態(tài)，對公司財產(chǎn)安全與完整負(fù)責(zé)，并對公司經(jīng)營成果進行分析，定期向公司總經(jīng)理和財務(wù)部匯報工作。組織公司財務(wù)預(yù)算、決算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。負(fù)責(zé)對出納、倉管人員的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督和考核工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。3、出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行公司的財務(wù)管理和會計制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。處理日

7、?，F(xiàn)金、銀行存款收支活動，登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。配合會計做好各種帳務(wù)處理。協(xié)助會計做好資金計劃安排，確保公司資金運作順暢。負(fù)責(zé)每月工資核算。清收應(yīng)收帳款，抓好資金回籠，對難收的、長期拖欠的應(yīng)收帳款及時向會計、公司經(jīng)理反映，以便采取措施，確保公司資金安全。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。 二、公司財務(wù)部

8、對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付； 三、財務(wù)部（含分公司財務(wù)部）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作； 四、財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。五、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋

9、到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理； 第二節(jié)、現(xiàn)金管理一、本制度所指現(xiàn)金使用范圍包括以下具體內(nèi)容：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務(wù)報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結(jié)算起點以下的零星支出；5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立訂本式現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，保證帳款相符。 三、公司購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。四、 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)

10、存入銀行（如遇銀行下班、休息時除外）。外出收款及銀行大額取款時，必須有兩人或兩人以上同行，并派專車接送?？铐検杖『髴?yīng)立即返回公司，不得在外逗留。因款項提取人的疏忽造成公司款項被盜、被搶的，由其本人及陪同人按責(zé)任大小比例承擔(dān)。五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支。因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫備用金申請表，并寫明用途和金額，辦理相關(guān)審批手續(xù)后提取。七、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借據(jù)，經(jīng)會計審核；辦理相關(guān)審批手續(xù)后方可借用。且必須按期歸還或報銷（五天內(nèi)），超過還款期限將從當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定

11、第四條的，憑發(fā)票、差旅費報銷單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，辦理相關(guān)審批后出納支付現(xiàn)金。 九、公司的大額款項應(yīng)通過銀行直接收付，小額收付或必須通過現(xiàn)金收付時，必須有公司會計、出納在場，款項經(jīng)會計和出納兩人查驗后進行收付。在收款時應(yīng)認(rèn)真驗幣，防止收到假幣。如收到假幣，收款經(jīng)手人按百分之五十的比例進行賠償。十、公司不得設(shè)立小金庫進行賬外現(xiàn)金收支活動。十一、出納不得利用職務(wù)之便挪用公司資金。發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，并視情節(jié)輕重處以相應(yīng)罰款或開除。 第三節(jié) 銀行存款管理一、認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。為減少沉淀資金，總公司及下屬公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有

12、銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的帳戶要進行銷戶處理，銷戶前應(yīng)書面向上級報告，經(jīng)同意后方可辦理，銷戶資金全部轉(zhuǎn)入公司基本帳戶。二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立訂本式銀行存款日記帳，對銀行存款的收付結(jié)存進行序時登記?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符； 三、定期與銀行對帳單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，必須保證帳帳、帳實相符。四、各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方可付款； 五、財務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽

13、發(fā)遠期或空頭支票。第三章 請款報銷制度 第一節(jié) 管理原則一、日常資金使用公司各級部門的日常資金使用實行計劃管理，具體規(guī)定如下：1、每年12月20日前，各分公司根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達年度用款計劃。公司財務(wù)部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。 2、每月10日前，各分公司根據(jù)年度資金使用計劃、上月計劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務(wù)部匯總，公司財務(wù)部按月計劃和工作進度向各分公司撥款，各分公司財務(wù)部按計劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進度用款。 二、專項資金對于列入公司專項管理的資

14、金使用單項審批制度，具體規(guī)定如下： 1、專項資金使用指計劃外的固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用。 2、專項資金使用由各公司用款部門事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。第二節(jié) 請款程序一、分公司請款（內(nèi)部資金調(diào)劑）1、各分公司申請當(dāng)月計劃內(nèi)撥款時，需由出納填寫資金撥付申請表會計審核總公司財務(wù)部復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批出納辦理付現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬。2、專項資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。 二、個人請款 1、各公司和個人實際用款時先由經(jīng)

15、辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請單”、“專項借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”）2、在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字部門負(fù)責(zé)人審批簽字（并附有關(guān)合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告）分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批超過分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報公司總經(jīng)理審批。 三、備用金借款 1、司機、采購員常有零星支出的人員，允許其借支一部分備用金。2、經(jīng)辦人填寫備用金借據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批會計審核副總經(jīng)理審批出納付款。3、備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過10天零星支出量為限。具體金額由財務(wù)部和行政部共同確定。4、備用金經(jīng)濟責(zé)任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財務(wù)部借款。5、備用金到年底

16、須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。第三節(jié)、報銷程序及規(guī)定一、報銷程序經(jīng)辦人填制報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部審核單證分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)部報帳二、財務(wù)部審核要點1、財務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計劃內(nèi)開支，如屬計劃外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項報告，2、審核有關(guān)單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。3、如屬實物購進(包括辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料等是否有入庫單，固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。4、財務(wù)部審核無誤后方可報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。三、報帳時限所有人員必須在公司規(guī)定的

17、時限內(nèi)報帳。即：差旅費借款在出差回單位后五個工作日內(nèi)報帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報帳的，需在時限內(nèi)告知財務(wù)部，）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天，最遲不超過三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。如未按時報帳，將按公司規(guī)定從當(dāng)月工資中扣除。本制度主要是明確公司存貨管理的范圍，以及入庫、出庫和庫存管理的相關(guān)要求。一、范圍tc 二、存貨管理的范圍存貨管理的范圍包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的出入庫及庫存的管理。二、入庫管理倉管核算員須對所應(yīng)辦理入庫的物資進行數(shù)量、質(zhì)量登記認(rèn)定，實事求是地填開入庫單（一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)隨同發(fā)票交財務(wù)入帳，第

18、三聯(lián)交采購部），并由采購員或供應(yīng)商在入庫單上簽名確認(rèn)。如有數(shù)量短少或質(zhì)量問題，應(yīng)如實向來貨單位反饋，不得虛報。對不符合公司品質(zhì)要求的物資，倉管核算員有權(quán)拒絕辦理入庫；特殊情況可由采購員向公司經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可辦理入庫手續(xù)。采購人員向財務(wù)報帳時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則不予報銷。三、出庫管理倉庫所有的物資出庫，須憑出庫通知單辦理。倉庫所有物資出庫，必須倉管核算員在場，倉管核算員對出庫的物資進行數(shù)量、質(zhì)量登記認(rèn)定后，在收貨人面前核對清楚，開具出庫單。出庫單上必須寫明日期、收貨人、品種名稱、數(shù)量、單價、金額，并經(jīng)收貨人、倉管簽字認(rèn)可，方可出庫。四、庫存管理1、倉庫管理員應(yīng)對倉

19、庫貨物分類堆放整齊，實行先進先出的原則，不允許私人占用公司資產(chǎn)及造成公司資產(chǎn)浪費、流失。對財產(chǎn)物資建立登記簿，登記時分大類，再根據(jù)大類分品種建立明細(xì)，并做到賬實相符。2、所填開出入庫單不得涂改，否則需重新開具。3、公司對出入庫單統(tǒng)一管理，每本出入庫單按順序進行編號登記；領(lǐng)用人必須簽名；作廢單據(jù)應(yīng)完整保存，不能缺少任何一聯(lián)。4、公司對存貨進行定期盤點和不定期抽查，每季末和年末都必須進行盤點，以清查存貨數(shù)量是否準(zhǔn)確。盤點時，各部門應(yīng)當(dāng)全力配合，協(xié)助工作。盤點結(jié)束后，應(yīng)及時匯總填寫盤點表，并將結(jié)構(gòu)進行分析、說明。對盤點中出現(xiàn)的短少，查明原因后由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償。盤點工作應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、認(rèn)真、負(fù)責(zé)

20、。5、倉管核算員每月末應(yīng)出具月度收發(fā)存報表，報表應(yīng)于下月2日前報送公司會計。本制度主要是明確公司固定資產(chǎn)管理的范圍，并對相關(guān)管理部門、固定資產(chǎn)購置程序及管理、盤點管理作出規(guī)定，具體如下：一、范圍固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。 二、 管理部門管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)。 1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理； 2、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理； 3

21、、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具使用部門管理； 4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；三、購置程序及管理各公司需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能購買。 2、財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片。 3、各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。 四、盤點管理1、定期或不定期地進行固定資產(chǎn)的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀； 2、清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務(wù)、使用單位參加，

22、使用公司具體清查盤點，財務(wù)部監(jiān)督盤點；3、清查的方法，應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對卡，以卡對物，件件落實；4、對清查結(jié)果必須進行全面審查。 對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。第六章 工程項目管理制度 第一節(jié) 自建項目管理工程成本核算與監(jiān)管1、財務(wù)部依據(jù)施工合同、合同預(yù)算確定成本核算對象，按項目設(shè)明細(xì)帳單獨核算，實施財務(wù)監(jiān)督。 2、按工程成本核算對象。3、計算各月施工工程實際成本；4、依據(jù)預(yù)算成本對工程施工成本進行及時監(jiān)控。二、材料費核算1、會計部門對自

23、建工程的材料費的核算，主要通過倉庫管理員的各種“領(lǐng)料單”、“退料單”、“已領(lǐng)未用材料清單”、“大堆材料耗用單”等進行工程成本的歸集。會計部門通過完善工程材料領(lǐng)用手續(xù)，加強對施工現(xiàn)場的考察，對比工程材料耗用定額來對工程成本進行控制與監(jiān)管。2、倉庫管理員必須嚴(yán)格按照倉管工作流程辦事，做到倉庫物資的收發(fā)存清楚無誤，不漏記，不重記，確保工程物資核算準(zhǔn)確。3、對于大堆材料，如磚、瓦、砂、石等材料，采取“算兩頭，軋中間”的辦法，計算當(dāng)期耗用量，即“本期實際耗用量=期初結(jié)存量+本期收入量-期末盤存量”，對進場的大堆材料進行點數(shù)后，日常領(lǐng)用不再逐筆辦理領(lǐng)料手續(xù)，月末進行現(xiàn)場盤點，求得當(dāng)期實際耗用量。4、對于部

24、分工程物資當(dāng)期未耗用完畢，下期仍需使用的，由施工隊按各工程用料盤點后填制“已領(lǐng)未用材料單”，倉管現(xiàn)場核實后，從當(dāng)期領(lǐng)用材料總額中扣除，算出當(dāng)期實際耗用量。三、人工費核算1、會計對工程成本中的人工費，通過“工程任務(wù)單”中工資總額匯總計入工程成本。2、“工程任務(wù)單”是由工程部根據(jù)施工作業(yè)計劃下達的具體工作通知，是用于記錄實際完成工程量，工人工資、獎金的憑證。3、會計會同公司預(yù)算員等工程人員不定期對“工程任務(wù)單”記錄的內(nèi)容進行核查，確保其真實性、時效性、合理性。四、機械使用費核算機械使用費是指因采用機械施工而發(fā)生的各項費用，包括：人工費、燃料費、材料費、折舊費、修理費、運輸費、裝卸費、機械租賃費等。

25、五、其他直接費的核算內(nèi)容其他直接費是指在施工現(xiàn)場直接發(fā)生但不能記入“材料費、人工費、機械使用費”項目的費用，主要包括：、施工過程中耗用的水、電費；、冬、雨季施工費（保溫費、防雨措施所需增加的材料、人工、設(shè)施），場地狹小發(fā)生的二次搬運費、土方運輸費、場地清理費等。六、施工間接費的核算內(nèi)容第二節(jié) 自建項目款項支付管理 一、工程進度款的支付流程申請單位填寫工程進度付款申請表 工程技術(shù)部簽署意見 財務(wù)會計復(fù)核 分管領(lǐng)導(dǎo)審批 財務(wù)總監(jiān)審批 財務(wù)付款 說明：（1）、符合合同約定、達到工程形象進度的工程款，單筆金額在30萬元以下（含30萬元）的由分管總經(jīng)理審批即可。超過限額的還需財務(wù)總監(jiān)審批。 （2）、工程

26、款的支付一律從銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。申請付款的單位名稱、賬號與合同保持一致。如有變動，需有合同單位出具的公函及法人委托書并報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付。二、工程材料采購審批流程項目部負(fù)責(zé)人提前三天向公司申報并提供材料采購單據(jù)（發(fā)票）并附收料員開出的入庫單填寫材料付款申請表工程項目部簽署意見財務(wù)核定已支付材料款，根據(jù)購銷合同、單據(jù)及發(fā)票簽署意見分管副總經(jīng)理審批財務(wù)付款。 三、工程尾款審批流程項目部負(fù)責(zé)人向公司提交工程竣工結(jié)算資料工程技術(shù)部簽署意見財務(wù)審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)付款。四、履約保證金的撥付流程項目部負(fù)責(zé)人向公司提交申請財務(wù)審核分管副總經(jīng)理審批財務(wù)付款。 第三節(jié) 分包工程管理 一、分包隊伍管理

27、1、凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項目應(yīng)實行公開招標(biāo)方式選擇施工隊伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理2、按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈； 3、必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量；二、分包工程進度款支付程序 分包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程進度報表項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進度進行確認(rèn)后簽署意見項目預(yù)算員審核項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署意見公司財務(wù)部審核已付款情況并簽署意見分管副總經(jīng)理審批財務(wù)付款。 三、分包工程決算支付程序 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進行驗收甲方、監(jiān)理簽署驗收合格意見項目預(yù)算員對決

28、算書進行審核項目經(jīng)理審批公司財務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證分管副總經(jīng)理審批財務(wù)付款。第七章 收入管理一、收入確認(rèn)原則1、建筑施工企業(yè)由于其自身特點，使得其在生產(chǎn)和經(jīng)營各方面與其他企業(yè)都有明顯的不同之處。主要表現(xiàn)在：一是產(chǎn)品的單件性，施工企業(yè)一般不會重復(fù)生產(chǎn)同一產(chǎn)品。二是露天作業(yè)，沒有固定場所。三是先有買主，后組織生產(chǎn)。四是施工周期長。2、收入包括合同中規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的追加收入。3、按合同完工進度百分比法確認(rèn)合同收入。二、完工進度核算方法 1、測量法。一般是根據(jù)工程師出具的實際工作量來計算的。 2、投入測算法：即實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例法。 3、其他

29、合理的方法。 三、收入監(jiān)控制度1、投標(biāo)及合同管理。做到投標(biāo)用各類資質(zhì)證書及印章保管人員和投標(biāo)人員的職責(zé)分離，各類資質(zhì)證書原件及印章分別歸各專業(yè)部門專人管理。2、投標(biāo)時由投標(biāo)部門書面提出申請，投標(biāo)申請應(yīng)包含業(yè)主名稱、投標(biāo)項目、投標(biāo)具體時間等內(nèi)容，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將投標(biāo)申請批準(zhǔn)書送相關(guān)部門，各相關(guān)部門據(jù)此提供各類證書復(fù)印件，加蓋工程投標(biāo)專用，并做好備案。3、對特殊須帶原件的應(yīng)做好途中保管和及時收回工作。4、投標(biāo)結(jié)束時的管理，投標(biāo)項目不論中標(biāo)與否，均應(yīng)憑業(yè)主的中標(biāo)通知書或未中標(biāo)通知書進行“投標(biāo)申請書”銷號，并通知各相關(guān)部門。5、合同印章與投標(biāo)部門分離，中標(biāo)后，印章管理部門根據(jù)中標(biāo)通知書和會簽的合同

30、文本經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后蓋章。 第八章 成本費用管理 第一節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、管理原則本管理辦法實行不相容崗位分離制。 1、成本費用預(yù)算的編制與審批分離； 2、成本費用支出的審批與執(zhí)行分離； 3、成本費用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離。二、成本費用管理職責(zé) 1、總經(jīng)理職責(zé) （1）總經(jīng)理對公司成本費用內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及成本費用支出的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)； （2）對公司的成本費用管理進行職責(zé)合理劃分和授權(quán)。 2、財務(wù)總監(jiān) （1）具體領(lǐng)導(dǎo)成本核算和成本管理工作； （2）組織制定公司成本費用管理辦法； （3）組織相關(guān)部門編制成本、費用定額和標(biāo)準(zhǔn)成本； （4）控制主管部門的成本費用。

31、3、項目經(jīng)理 （1）在公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行iso9002質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)。 （2）項目經(jīng)理是公司在該工程項目的代理人，代表公司對工程項目全面負(fù)責(zé)。 （3）遵守國家和地方政府的政策法規(guī)，執(zhí)行公司的規(guī)章制度和指令。在該項目中代表公司履行合同執(zhí)行中的有關(guān)技術(shù)、工程進度、現(xiàn)場管理、質(zhì)量檢驗、結(jié)算與支付等方面工作。 （4）主持制定項目的施工組織設(shè)計、質(zhì)量計劃及總體計劃和年、季、月施工進度計劃。 （5）深入施工現(xiàn)場，處理矛盾，解決問題。不斷完善經(jīng)濟制度，搞好經(jīng)濟效益，主持項目盈虧分析。 （6）做好項目的基礎(chǔ)管理工作，保證各文件、資料、數(shù)據(jù)等信息準(zhǔn)確及時地傳遞和反饋，及時進行工程結(jié)算、清算。 （7

32、）完成公司交辦的其它工作4、其他管理人員 按照公司職責(zé)分工，組織領(lǐng)導(dǎo)成本費用管理的相關(guān)工作。 三、成本費用開支范圍： 1、劃清項目成本支出與非成本支出的界限 2、為產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的各種材料、輔助材料、備品備件等計入成本 3、項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用計入成本 4、按規(guī)定計入成本的機械使用費、項目部管理人員工資及福利等其他費用。 5、期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）的支出不得計入成本。 第二節(jié) 成本費用開支管理 一、差旅費報銷管理 1、員工出差必須事先征得部門主管或公司經(jīng)理同意，部門主管出差必須征得總經(jīng)理的同意。2、出差人員應(yīng)于出發(fā)前填寫出差申請單，按規(guī)定程序?qū)徟?、出差人員按

33、級別享受不同等級的車船、飛機等不同交通工具及等級標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見總公司行政人員管理手冊。4、出差人報銷車船費、住宿費的，必須提供車船票和住宿發(fā)票，住宿費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，車船費按可享受級別實報實銷。5、出差人員除遇雨雪天氣、夜間、趕急或線路生疏外不得報銷出租車費。6、無票據(jù)的一般不予報銷，除非提供充分理由并由經(jīng)理同意的。7、出差人員到達總公司后，不再報銷餐費，應(yīng)于總公司內(nèi)就餐。8、9、出差人員須按正常線路往返，如需順道回家或辦理私人事務(wù)的，必須在不耽誤公司事務(wù)的前提下經(jīng)公司部門主管同意后方可，其間的費用由其本人自行負(fù)擔(dān)，公司只按正常出差線路及時間報銷車費。10、二、郵電費管理1、公司嚴(yán)格控制電話

34、費開支，嚴(yán)禁用公司電話敘舊、聊天或聯(lián)系私人事務(wù)。2、3、 各種信件、包裹應(yīng)按輕重緩急分別處理，掌握節(jié)省開支的原則，盡量減少快遞，使用普通郵遞，特殊情況除外。三、 業(yè)務(wù)招待費管理1、業(yè)務(wù)費只適用于公司部門主管級別以上人員或總經(jīng)理特別指定人員為業(yè)務(wù)、財務(wù)、行政所需應(yīng)酬而必要開支的費用。2、對于業(yè)務(wù)費的開支，須掌握“必需、合理、節(jié)約”的原則。如無特殊原因，標(biāo)準(zhǔn)為：全年銷售（營業(yè)）收入凈額1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的%；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的%.3、公司全年的業(yè)務(wù)費開支總額必須嚴(yán)格按年度費用計劃指標(biāo)控制。如無特殊情況不得追加指標(biāo)額。四、辦公費

35、管理： 1、添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。 2、 小型辦公用品(如文具等)由公司統(tǒng)一采購，由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。每月底辦公室負(fù)責(zé)將耗用的辦公用品分?jǐn)偟礁鞑块T。五、薪酬管理1、工資福利支出包括工資、臨時工資、社會保險及員工工作餐費用、食堂燃料費、煤氣費、節(jié)日福利等各項福利費開支。2工資支付流程：每月10日前由行政部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款等信息）轉(zhuǎn)

36、交財務(wù)部，財務(wù)部編制工資詳表，經(jīng)相關(guān)人員審批后，每月15日通過銀行代發(fā)形式支付工資。3、公司規(guī)定的特殊節(jié)日聚餐或集體活動發(fā)生的費用、平時食堂發(fā)生的大眾性福利，如燒涼茶、煮綠豆沙、加班夜宵等列入公司福利費開支。4、公司福利費的各項開支標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴大福利費待遇，公司食堂的各項開支應(yīng)定期向財務(wù)部申報，由財務(wù)部進行審核。第九章 票據(jù)、印鑒管理制度 一、 二、要求報銷人對所報銷單據(jù)所附的原始單據(jù)整理分類、粘貼整齊并在報銷單據(jù)上注明所附單據(jù)的張數(shù)、開支用途，報銷車船費及住宿費必須附原始票據(jù)。會計人員有權(quán)對不符合要求的單據(jù)拒絕審核。三、凡是采購物品而報銷單據(jù)的，應(yīng)由倉管或辦公

37、室專人對物品驗收后開具驗收入庫單，報銷單據(jù)應(yīng)附入庫單方能報銷。四、凡車輛維修須提供辦公室簽署的車輛維修申請，方能報銷。五、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批六、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批，其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。七、會計人員對所報銷單據(jù)進行嚴(yán)格審核，出納員在付款時進行最后把關(guān)，要求所有報銷單據(jù)必須有會計人員簽名、相關(guān)人員審批。對審批手續(xù)不齊、單據(jù)不完整以及不真實、不合理、不合法的單據(jù)予以退回，不予報銷。同一次的業(yè)務(wù)報銷應(yīng)在同一張費用報銷單上填寫報銷，不能拆開或者分幾次報銷。八、公司規(guī)定財務(wù)部辦理報銷手續(xù)的日期為每周五，其它時間不辦理報銷手續(xù)。九、大額費用報

38、銷應(yīng)提前一天向公司財務(wù)部申請，以便于財務(wù)部做好資金安排。 第十章 電算化管理制度 一 、 電算化會計檔案管理1、電算化會計檔案管理是會計電算化的重要基礎(chǔ)工作。 2、電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。主要有以下內(nèi)容：（1）計算機打印輸出的經(jīng)過相關(guān)人員蓋章簽字的會計資料；（2）每年一次的永久性數(shù)據(jù)庫備份；（3）財務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；（4）每年一次的經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的系統(tǒng)管理維護記錄本；（5）所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件；（6）

39、其他應(yīng)該存檔的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3、打印輸出的經(jīng)過簽字蓋章的各種會計資料的保存按相關(guān)財務(wù)檔案管理執(zhí)行。 4、數(shù)據(jù)庫的備份要永久保存，并按照有關(guān)規(guī)定做好防磁、防火、防潮工作。 5、采用移動硬盤保存的會計檔案，要定期進行檢查，防止由于硬盤的損壞，而使會計檔案丟失。6、財務(wù)軟件應(yīng)在注明其功能及相關(guān)文檔資料后備份存檔保管，保存期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。二、會計電算化軟硬件管理1、為了防止人為破壞相關(guān)會計數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁其他人員使用財務(wù)部的計算機；2、財務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格控制并要求各會計主管按時對數(shù)據(jù)進行備份，進行外備份的數(shù)據(jù)資料每次應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)管按檔案管理相關(guān)規(guī)定按時進行存檔保管，并對財務(wù)軟件及有關(guān)正版軟件要認(rèn)真組織做好軟件的升級等工作。3、未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意或授權(quán)，任何人不得在財務(wù)管理信息系統(tǒng)上安裝、拆卸軟硬件，不得改變系統(tǒng)的運行環(huán)境，并定期進行病毒檢測，嚴(yán)防病毒傳播，嚴(yán)禁在計算機上安裝任何游戲軟件和非法的軟件，安裝相關(guān)的工具軟件應(yīng)確保計算機系統(tǒng)的安全和正常運行。4、建立系統(tǒng)管理維護記錄，實行維護記錄制度。對故障發(fā)生的時間、表現(xiàn)、采取的解決措施、結(jié)果及軟件的升級情況等進行詳細(xì)記錄，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)人予以簽字，以便備查。三、會計數(shù)據(jù)備份及安全保障1、會計數(shù)據(jù)備份是為了防止軟硬件故障以及人為過失等原因造成的數(shù)據(jù)毀損。安全保障是指數(shù)據(jù)信息不丟失