工業(yè)企業(yè)成本核算流程

1、工業(yè)企業(yè)本會計作流程置工業(yè)企業(yè)本核算流程一、采購料入庫1.根據(jù)倉庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單（領(lǐng)料單）調(diào)撥單 核對各倉庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通。下面以用友 U6 件為大家介紹電腦操作流程操作如下：供應(yīng)鏈庫管單列采購入庫產(chǎn)成品入其他入庫材料出庫其他出庫調(diào)撥單列審2.供應(yīng)部作訂購單，倉庫生成采購入庫單，財務(wù)部入庫單審核，財務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財務(wù)部，財務(wù)及時進(jìn)行采購結(jié)算和審核，并生成 憑證。操作如下：供應(yīng)鏈采管業(yè)-發(fā)點(diǎn)擊“增加擊拷貝入庫單，點(diǎn)擊“保存結(jié)算！ 然后，頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置總賬應(yīng)賬應(yīng)單審

2、輸入供應(yīng)商的名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號，打開點(diǎn)擊“審核”借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-繳增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（開票）是否立即制單是如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時，要點(diǎn)擊“分?jǐn)? 、銀行付款對于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總理是否簽字，這樣方可填制 付款單操作如下：財務(wù)會計應(yīng)付款管理付款單據(jù)處理付款單據(jù)錄入點(diǎn)擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單點(diǎn)擊“保存并進(jìn)行制單即生成憑證也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單然后要進(jìn)行核銷處理，核銷處理手工核銷選擇要核銷的供應(yīng)商，輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件，點(diǎn)擊“確認(rèn)核銷界面，選擇要核銷的相應(yīng)

3、單據(jù)（金額要 同本次付款一 致點(diǎn)擊“保存次核銷完成。4暫估/沖暫估對于本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來：先進(jìn)行暫估入庫，首先采購入庫單記賬存貨核算正常單據(jù)記賬采購入庫單記賬供應(yīng)鏈存貨核算財務(wù)核算生成憑證選擇供應(yīng)商和倉庫和采購入庫單（暫估）借：原材料貸：應(yīng)付賬款（暫估）下個月來發(fā)票時再沖暫估供應(yīng)鏈 - 存貨核算 - 結(jié)算成本處理 - 選擇倉庫 全選,紅字 沖回。頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置借：原材料 *貸：應(yīng)付賬款（暫估）*對于本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票：在 中已經(jīng)描述。補(bǔ)充：對于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時，如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應(yīng)可以直接點(diǎn)“結(jié)算

4、是部分沖要進(jìn)行手工結(jié)算， 具體如下：發(fā)票結(jié)算后要進(jìn)行審核然后進(jìn)“存貨核算” “業(yè)務(wù)核算” “結(jié)算成本處理”選擇相應(yīng)的倉庫，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表擇要結(jié)算的單據(jù)單“暫估進(jìn)“正常單據(jù)記（沖暫估的記賬記賬的單據(jù)點(diǎn)“記 賬”財務(wù)核算生成憑證點(diǎn)擊“選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或倉庫，點(diǎn)擊“確認(rèn)擇相應(yīng)單據(jù)，點(diǎn)擊“確定”即生成紅字沖暫估憑證。 二、生加階段車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計數(shù)量一致（可能單位不一致，注意單位換算庫跟車間進(jìn)行核對無誤后，車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)匯總表 遞交給財務(wù)

5、部。財務(wù)部再次核對無誤后，在 表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng)計的領(lǐng)料數(shù)量，計算每種原材料的單價出庫數(shù)量車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行 單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因?qū)⒏髟牧系膯蝺r錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計算各產(chǎn)品的成本。同時將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資 分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+費(fèi)+水費(fèi)然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫。先存貨核算正常單據(jù)記賬選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單，選擇日 頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置期記賬。然后進(jìn)存貨核算財務(wù)核算生成憑證選擇倉庫、日期當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料本月購進(jìn)原材料末結(jié)存

6、原材料其中經(jīng)營部、供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉庫出庫匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般 作為當(dāng)期損益處理）屬生產(chǎn)領(lǐng)用的借：生產(chǎn)成本貸：原材料；屬經(jīng)營部領(lǐng)用借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅）貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料屬供應(yīng)、管理部領(lǐng)用借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-繳增值稅（進(jìn)項稅）貸其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料將車間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：電費(fèi)水費(fèi)類打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額=轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi) +轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材料。生產(chǎn)成

7、本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額=我們之前計算的各產(chǎn)品成本之和 如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯了確認(rèn)無誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配供應(yīng)鏈存貨核算品成本分配成品倉庫品成本錄入分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。 三、銷階根據(jù)經(jīng)營部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結(jié)算主營業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn) 的是主營業(yè)務(wù)成本。四、期結(jié)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤 貸：管理費(fèi)

8、用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用計算利 = 主營業(yè)務(wù)收 + 他業(yè)務(wù)收 - 主營業(yè)務(wù)成 - 其他業(yè)務(wù)成 - 間費(fèi) + 資 收益+公允價值變動損+業(yè)外收入-業(yè)外支出利潤總額提交企業(yè)所得稅=利潤總額*稅借：本年利潤貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其部待攤費(fèi)用 的憑證（應(yīng)分清各部門便于成本核算務(wù)會計 證保存。借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用總賬填制憑在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門務(wù)會計總賬填制憑證保存。借：在建工程貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個倉庫進(jìn)入另一個倉庫，所以在存貨核算 中先記調(diào)撥入，再記調(diào)撥出，生成憑證，借：原材料 貸：

9、原材料關(guān)于其他出庫或其他入庫這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)例如串貨 或者單價異常或者掉錯庫之類。一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價，在其他出庫單中錄入該單價， 然后再進(jìn)行記賬。這個要記出庫再記入庫。另外：注意每周核對一下所做的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，及時督促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員把發(fā)票傳到財務(wù)，25 日對沒有到發(fā)票的做暫估處理，27 日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做好，并做一下檢查，進(jìn)行其余入、出庫單的記賬，先記入庫，再記出庫，如有調(diào)撥單，先進(jìn)行調(diào)撥單記賬，以便于 28 日出成本。 日盤點(diǎn)，做盤虧盤盈表，對于盤虧盤盈情況查找原因。為找出原因先前先記在“待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益”中，待找到原因在進(jìn)行沖

10、銷。 例如盤虧：借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料查出原因是自然損耗借：管理費(fèi)用 貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財務(wù)經(jīng)理審核。月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細(xì)賬（手工賬）一致，和總賬一致。應(yīng)付款管理模塊 的應(yīng)付賬款和總賬的應(yīng)付賬款一致，對倉庫的要：A、倉庫根據(jù)所到實物填寫入庫單，入庫日期，規(guī)格型號數(shù)量要準(zhǔn)確.每天對所錄單據(jù)（出入庫單）的的正確性進(jìn)行自行審核，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時改正。不允許有負(fù) 出庫現(xiàn)象，對于零出庫，要及時查明原因。B非采購部采購的物資入庫時，倉庫需及時通知財務(wù)做采購訂單，倉庫根據(jù)財務(wù)做的采購 訂單做采購入庫單業(yè)務(wù)主

11、要針對各廠區(qū)零散采購）C用友錄入員每周至少一次和倉庫管理員進(jìn)行核對，手工賬和用友賬進(jìn)行對照與實物抽對。D、倉庫管理員每月至少一次實物盤點(diǎn)或抽盤，保證賬面和實物庫存一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查 找原因，并進(jìn)行處理。頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置E每月 日之前做好出庫匯總表，盤點(diǎn)表。表格做好后，可以和用友的表格核對一下， 發(fā)現(xiàn)問題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。一、工業(yè)企業(yè)成本核算過程（一）歸集分配要素費(fèi)用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資及福利費(fèi)、折舊等等等等。 1、材料費(fèi)（1）直接耗用的材料：借：生產(chǎn)成本-本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本-助生產(chǎn)成本-某車間借：制造費(fèi)用貸：原材料-材料（2）共耗材料分配率

12、=共耗材料費(fèi)分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量。分配后做上述相同分錄。2、人工費(fèi)（1）工資借：生產(chǎn)成本-本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本-助生產(chǎn)成本-某車間借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付工資頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則分配率=生產(chǎn)工人工資配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時（2）福利費(fèi)工資的 14%。計算與分錄同上。3其他要素費(fèi)用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發(fā)生的各項雜費(fèi)等。（二）歸集分配各項間接費(fèi)用1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用將第一步驟中記入“生產(chǎn)成-輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進(jìn)行歸集將總額按受益對象分配至相應(yīng)的賬戶中。借：生產(chǎn)成本-本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（果受益對象為產(chǎn)品的話）借：制造費(fèi)用貸：

13、生產(chǎn)成本-助生產(chǎn)成本-某車間需要說明的是，在企業(yè)只有一個輔助生產(chǎn)車間的時候只需這樣即可。當(dāng)企業(yè)有兩個以上輔助生產(chǎn)車間的時候，則必須選擇直接分配法、交互分配法、代數(shù)分配法等等方法進(jìn)行分配后再做賬務(wù)處理。此略。2、基本車間的制造費(fèi)用。首先歸集凡是記入“制造費(fèi)用”賬戶的所有總額。當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品的時候：分配率=制造費(fèi)用總額配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時或機(jī)器工時借：生產(chǎn)成本-本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用頁腳內(nèi)容工業(yè)企業(yè)本會計作流程置（三）歸集分配“生產(chǎn)成本本生產(chǎn)成本。先將記入“生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進(jìn)行歸集，然后選擇一定的方法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。借：產(chǎn)成品-產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品二、月末計提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄1、計提福利費(fèi) ，按工資總額的 14%提取借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、計提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的 取借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工教育經(jīng)費(fèi)3工資分