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文檔簡介

1、1 培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度1 成都益州緊急救援職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度總則第一條為加強學(xué)校的財務(wù)工作, 發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。第二條學(xué)校財務(wù)部門的職能是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù), 促進(jìn)學(xué)校取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。(五)合理分配學(xué)校收入, 及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。(七)完成

2、學(xué)校交給的其他工作。第三條學(xué)校財務(wù)部由會計、出納和審計工作人員組成。第四條學(xué)校各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條會計的主要工作職責(zé)是:(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析學(xué)校財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向校長提出合理化建議,當(dāng)好參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成校長或主管副校長交付的其他工作。第六條出納的主要工作職責(zé)是:(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額, 超過部分必須及時送

3、存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目, 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)校長簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。金額、期限、(七)完成校長或主管副校長交付的其他工作。金額、期限、第七條審計的主要工作職責(zé)是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督學(xué)校財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對學(xué)校的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱學(xué)校的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積

4、累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范學(xué)校的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對學(xué)校財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成校長或主管副校長交付的其他工作。財務(wù)工作管理第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、 會計賬簿、 會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。并請求查明原因, 作出處必須與接管人員由校長辦公室主任并請求查明原因, 作出處必須與接管人員由校長辦公室主任、 主管副校財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款

5、項相符。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報校長,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條財務(wù)工作人員對本學(xué)校實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向校長或主管副校長書面報告,理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條財務(wù)審計每季一次。 審計人員根據(jù)審計事項實行

6、審計,并做出審計報告,報送校長。第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),(一)賬表、文件資料的;長監(jiān)交。(一)賬表、文件資料的;處罰辦法第十八條出現(xiàn)下列情況之一的, 對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3 倍:(一)超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留賬外款項或?qū)W(xué)校款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存

7、入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第十九條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;1 促進(jìn)學(xué)校結(jié)合本校實際(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取學(xué)校財物1 促進(jìn)學(xué)校結(jié)合本校實際的;培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度金碧鎮(zhèn)瓦廠小學(xué)( 20132014 學(xué)年度第一學(xué)期)財務(wù)管理制度2013年 9 月瓦廠小學(xué)財務(wù)管理制度為了加強學(xué)校財務(wù)管理, 規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為, 提高資金使用效益,保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項工作的正常運轉(zhuǎn),可持續(xù)發(fā)展, 根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定,情

8、況,特制定本財務(wù)管理制度。貫徹執(zhí)行國家和省市地堅持勤儉辦學(xué)的方針, 正確處3人以上工作人員討論決定。貫徹執(zhí)行國家和省市地堅持勤儉辦學(xué)的方針, 正確處3人以上工作人員討論決定。學(xué)校所方有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。第二條學(xué)校財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理” 的財務(wù)管理體制。 具體財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財務(wù)室,財務(wù)室配置會計一名,出納一名。會計、出納必須由品行端正,業(yè)務(wù)能力強的人員擔(dān)任。第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律,任何人都不得違反。 對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員,

9、 一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須嚴(yán)肅處理,直至追究法律責(zé)任。第四條嚴(yán)格開支審批制度。 堅持“用錢大家議, 審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開支須經(jīng)有開支、借支都必須經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定,亂開支,亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備,按正常程序進(jìn)行。所有報銷憑證,必須真實可靠,有經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報銷。任何人不得虛列虛報任何支出。第五條學(xué)校的經(jīng)費支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴(yán)格支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。第六條加強收入管理,確保應(yīng)當(dāng)收取的各項收入足額收取。按照會計要按收支“兩條線

10、”的原則,將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶,按照會計統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn), 均需董事會集體討論決定, 任何人均不得亂收費,也不得私自表態(tài)減免學(xué)費。第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿,法的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務(wù)報告, 做到賬證相符、 賬賬相符、賬表相符、賬物(錢)相符。及時清理往來款項,庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定,保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。 會計人員調(diào)離時, 必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第八條財務(wù)會計崗位職責(zé)1. 按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)

11、制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。2. 按要求予編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)報表。3. 做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作4. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。500 元500 元1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度,做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現(xiàn),堅持收支兩條線。3. 對個人借款,個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金安全。4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(錢)相符,遇有情況,必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。5. 做好招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬的工作。6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十條加強資產(chǎn)管理1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在以上,使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)

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