涉稅業(yè)務(wù)辦理（第三版）8.項(xiàng)目八 稅收征收管理法律制度

1、項(xiàng)目八 稅收征收管理法律制度 涉稅業(yè)務(wù)辦理01教學(xué)分析02任務(wù)一 稅務(wù)管理03任務(wù)二 稅款征收04任務(wù)三 稅收法律責(zé)任目錄 CONTENTS知識(shí)目標(biāo)教學(xué)分析了解稅務(wù)管理的內(nèi)容，掌握稅款征收的基本知識(shí)，熟悉稅務(wù)檢查及常見(jiàn)的稅收法律責(zé)任。能力目標(biāo)會(huì)進(jìn)行稅務(wù)登記和申報(bào)，能夠辨識(shí)稅收的法律責(zé)任。情感目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生良好的守法意識(shí)，正確理解稅收”取之于民，用之于民”的含義。教學(xué)分析教學(xué)重點(diǎn)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和稅款征收的措施教學(xué)難點(diǎn)違反稅收征管法的法律責(zé)任教學(xué)分析任務(wù)一 稅務(wù)管理一、定義指國(guó)家為了貫徹執(zhí)行稅收法律制度，加強(qiáng)稅收工作，依據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收分配的特點(diǎn)，對(duì)稅收分配的全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、監(jiān)督

2、協(xié)調(diào)，保證稅收職能實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)三方面。任務(wù)一 稅務(wù)登記 二、稅務(wù)登記分類 設(shè)立稅務(wù)登記 變更稅務(wù)登記 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記 注銷稅務(wù)登記 停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記任務(wù)一 稅務(wù)登記 三、賬簿的管理1、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿。征管法實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定設(shè)置的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)。對(duì)于扣繳義務(wù)人來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2、對(duì)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員，代為

3、建賬和辦理賬務(wù)。3、賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。任務(wù)一 稅務(wù)管理四、發(fā)票管理發(fā)票的種類：1、增值稅專用發(fā)票2、增值稅普通發(fā)票3、其他發(fā)票任務(wù)一 稅務(wù)管理四、發(fā)票管理發(fā)票的開(kāi)具與保管：1、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。 3、不得

4、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； 不得拆本使用發(fā)票、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。任務(wù)一 稅務(wù)管理五、納稅申報(bào)1、直接申報(bào)2、郵寄申報(bào)3、數(shù)據(jù)電文申報(bào)（微機(jī)申報(bào)、專用報(bào)稅機(jī)申報(bào)、電話申報(bào)4、其他方式-實(shí)行定期定額的納稅人，可以采用簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式。任務(wù)二 稅款征收一、征收方式01查賬征收（絕大多數(shù)情況）：適用賬務(wù)健全的納稅人。02查定征收：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星，賬冊(cè)不全的小作坊和廠礦。03查驗(yàn)征收：財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定流動(dòng)性大的稅源。04定期定額：規(guī)模小無(wú)法建賬，難以查賬征收的個(gè)體工商戶。任務(wù)二 稅款征收二、征收措施核定應(yīng)納稅額A繳納、加收滯納金B(yǎng)提供納稅擔(dān)保C強(qiáng)制執(zhí)行措施D任務(wù)三 稅收法律責(zé)任 法律 責(zé)任 偷稅偽造、變?cè)臁㈦[匿；擅自銷毀賬簿及在賬簿上多列或不列、少列，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或虛假申報(bào)的；處以50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任。 逃稅納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳稅款的行為。處