半導體技術研發(fā)公司企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略計劃

1、泓域/半導體技術研發(fā)公司企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略計劃半導體技術研發(fā)公司企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略計劃xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114854577 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc114854577 h 2 HYPERLINK l _Toc114854578 二、 電子氣體 PAGEREF _Toc114854578 h 3 HYPERLINK l _Toc114854579 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc114854579 h 6 HYPERLINK l _Toc114854580 四、 項目簡介 PAGEREF _Toc11485458

2、0 h 7 HYPERLINK l _Toc114854581 五、 企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的含義 PAGEREF _Toc114854581 h 12 HYPERLINK l _Toc114854582 六、 企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的特點與優(yōu)勢、風險 PAGEREF _Toc114854582 h 12 HYPERLINK l _Toc114854583 七、 企業(yè)穩(wěn)定型戰(zhàn)略的類型 PAGEREF _Toc114854583 h 14 HYPERLINK l _Toc114854584 八、 企業(yè)穩(wěn)定型戰(zhàn)略的特點與優(yōu)勢、風險 PAGEREF _Toc114854584 h 16 HYPERLINK l _T

3、oc114854585 九、 一般原則 PAGEREF _Toc114854585 h 18 HYPERLINK l _Toc114854586 十、 具體原則 PAGEREF _Toc114854586 h 20 HYPERLINK l _Toc114854587 十一、 SBA的運行規(guī)則和戰(zhàn)略主體、戰(zhàn)略關系、戰(zhàn)略關鍵分析 PAGEREF _Toc114854587 h 24 HYPERLINK l _Toc114854588 十二、 環(huán)境引力與企業(yè)實力的對比分析法 PAGEREF _Toc114854588 h 28 HYPERLINK l _Toc114854589 十三、 項目規(guī)劃進度

4、 PAGEREF _Toc114854589 h 29 HYPERLINK l _Toc114854590 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc114854590 h 30 HYPERLINK l _Toc114854591 十四、 經(jīng)濟效益分析 PAGEREF _Toc114854591 h 31 HYPERLINK l _Toc114854592 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc114854592 h 32 HYPERLINK l _Toc114854593 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc114854593 h 33 HYPERLIN

5、K l _Toc114854594 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc114854594 h 35 HYPERLINK l _Toc114854595 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc114854595 h 37 HYPERLINK l _Toc114854596 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc114854596 h 39產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)，發(fā)展形勢總體向好有利，將通過全面的調整、轉型、升級，步入發(fā)展的新階段。知識經(jīng)濟、服務經(jīng)濟、消費經(jīng)濟將成為經(jīng)濟增長的主要特征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強化

6、，產(chǎn)業(yè)發(fā)展進入新階段。電子氣體工業(yè)中，把常溫常壓下呈氣態(tài)的產(chǎn)品統(tǒng)稱為工業(yè)氣體產(chǎn)品，工業(yè)氣體是現(xiàn)代工業(yè)的基礎原材料，在國民經(jīng)濟中有著重要地位和作用，廣泛應用于冶金、化工、醫(yī)療、食品、機械、軍工等傳統(tǒng)行業(yè)，以及半導體、液晶面板、LED、光伏、新能源、生物醫(yī)藥、新材料等新興產(chǎn)業(yè)，對國民經(jīng)濟的發(fā)展有著戰(zhàn)略性的支持作用，因此被喻為“工業(yè)的血液”。工業(yè)氣體產(chǎn)品種類繁多，分類方式多樣。按化學性質不同可以分為劇毒氣體（如氯氣、氨氣等）、易燃氣體（如氫氣、乙炔等）、不燃氣體（如氧氣、氮氣和氬氣等）。按組分不同可以分為工業(yè)純氣和工業(yè)混合氣。按制備方式和應用領域的不同，工業(yè)氣體可分為大宗氣體和特種氣體。大宗氣體又分

7、為空分氣體與合成氣體，此類氣體產(chǎn)銷量較大，但一般對氣體純度要求不高，主要用于冶金、化工、機械、電力、造船等傳統(tǒng)領域；特種氣體指在部分特定領域應用的氣體產(chǎn)品，根據(jù)純度和用途又可以細分為標準氣體、高純氣體和電子特種氣體。特種氣體雖然產(chǎn)銷量小，但是種類繁多，對氣體純度、雜質含量等指標有較高要求，屬于高技術、高附加值的產(chǎn)品，下游主要應用于集成電路、液晶面板、LED、光伏、生物醫(yī)藥、新能源等新興產(chǎn)業(yè)。從整個工業(yè)氣體市場的產(chǎn)銷量來看，空分氣體應用領域最廣泛、使用量最大，占工業(yè)氣體的約90%，其余的部分為合成氣體和特種氣體。大宗氣體中，空分氣體主要通過分離空氣制取，主要有氧氣、氮氣、氬氣等，是空氣的主要成分

8、，在空氣中的體積占比一般為20.95%、78.08%、0.93%；合成氣體主要有乙炔、氨氣、二氧化碳，這些氣體的制備方法與空分氣體截然不同，應用領域也有較大差別。大宗氣體純度要求4N（99.99%）。特種氣體中，標準氣體主要有單元/二元/三元/多元標氣；高純氣體主要有氧氣、氮氣、氫氣、氬氣、二氧化碳等；電子特氣主要有氫化物、氟化物、鹵素氣體以及其他特種氣體等，現(xiàn)有單元特種氣體已超過260種。特種氣體純度要求5N（99.999%），電子特氣純度要求一般6N（99.9999%）。工業(yè)氣體產(chǎn)業(yè)鏈方面，上游包括原料及設備，空分氣體的原料主要為空氣或者工業(yè)廢氣，成本較低，合成氣體的原料主要為化學產(chǎn)品，成

9、本較高；特種氣體的原料主要為外購的工業(yè)氣體和化學原材料，成本高。設備分為氣體生產(chǎn)設備、氣體儲存設備和氣體運輸設備，氣體生產(chǎn)設備主要有空分設備和氣體提純設備，氣體儲存設備主要有鋼瓶和儲槽，氣體運輸設備主要有用液化氣槽車和管道。中游為大宗氣體和特種氣體的制造、運輸和儲存，下游應用領域包括傳統(tǒng)行業(yè)與新興行業(yè)。根據(jù)供應模式的不同，工業(yè)氣體行業(yè)的經(jīng)營模式可以分為零售供氣和現(xiàn)場制氣。零售供氣又分為瓶裝運輸和儲槽運輸。對于瓶裝運輸，特種氣體由于單位價值較高，基本無運輸半徑限制，大宗氣體運輸半徑在50km左右，使用量較小，主要用于醫(yī)療、科研領域，比如醫(yī)院、公共衛(wèi)生、技術研發(fā)等；對于儲槽運輸，運輸半徑亦有所擴大

10、，一般為200km左右，使用量適中，主要用于制造業(yè)，比如汽車、造船、食品加工、半導體、太陽能、平板顯示等?，F(xiàn)場制氣是在客戶端建造現(xiàn)場制氣裝置，并通過管網(wǎng)供應氣體，使用量較大，主要用于工業(yè)領域，比如鋼鐵、煉油、石化行業(yè)等。受益于工業(yè)化進程推動，全球及中國工業(yè)氣體市場規(guī)模穩(wěn)步提升。根據(jù)億渡數(shù)據(jù)，全球工業(yè)氣體市場規(guī)模2021年為9432億元，預計2022年將達到10238億元，2026年將達到13299億元。中國工業(yè)氣體行業(yè)在20世紀80年代末期已初具規(guī)模，到90年代后期開始快速發(fā)展，2021年為1798億元，預計2022年將達到1964億元，2026年將達到2842億元。全球工業(yè)氣體市場目前已經(jīng)形

11、成寡頭壟斷的局面，工業(yè)氣體市場在歐美日步入后工業(yè)化時代后逐步興起，經(jīng)過多年以來的發(fā)展及并購整合，目前已形成德國林德和法國液化空氣為第一梯隊，美國空氣化工、日本大陽日酸和德國梅塞爾為第二梯隊的全球市場格局。全球工業(yè)氣體CR4近年來基本維持在50%以上。工業(yè)氣體的經(jīng)營模式可分為自建裝置供氣與外包供氣，其中外包供氣又分為液態(tài)氣體、管道氣體和瓶裝氣體三種供氣模式。傳統(tǒng)上大型鋼鐵冶煉、化工企業(yè)選擇自行建造空氣分離裝置，從而滿足自身氣體需求。但是由于空分設備的實際產(chǎn)量與企業(yè)用氣需求存在一定差異，再加之供氣不穩(wěn)定的影響，導致企業(yè)設備綜合利用率較低，當期無法消耗的產(chǎn)品多被放空，造成資源浪費現(xiàn)象突出；對于數(shù)目眾

12、多、用氣規(guī)模較小的中小型工業(yè)用戶而言，目前則主要改為采用外包給專業(yè)氣體生產(chǎn)企業(yè)供氣這種更經(jīng)濟的模式。發(fā)達國家供氣外包比例為80%，自建比例為20%，中國2021年外包比例為65%，與發(fā)達國家相比外包占比仍有待提升。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服

13、產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產(chǎn)品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質量水平提升到同類產(chǎn)品的領先水準，提高生產(chǎn)的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。項目簡介（一）項目單位項目單位：xxx有限公司（二）項目建設地點本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約61.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（三

14、）建設規(guī)模該項目總占地面積40667.00（折合約61.00畝），預計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積72127.28。其中：主體工程45562.98，倉儲工程12036.38，行政辦公及生活服務設施8753.12，公共工程5774.80。（四）項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xxx有限公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、不斷提升技術研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建

15、設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結構，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內的優(yōu)勢競爭地位，為建設國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業(yè)領域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎，并且擁有國際先進的生產(chǎn)、檢測設備；在技術研發(fā)方面，公司系國家高新技術企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)

16、新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡建設方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網(wǎng)絡拓展具備可復制性。硅片制備好之后，再經(jīng)過一列熱處理、光刻、刻蝕、薄膜沉積、清洗、CMP、測試等環(huán)節(jié)，便可成功制得硅晶圓，具體分為幾部分：1）晶圓：制作半導體集成電路的核心原料板；2）Die：晶圓上有很多小方塊，每一個正方形是一個集成電路芯片；3）劃線：這些芯片之間實際上有間隙，這個間距叫做劃線，劃線的目的是在晶圓加工后將每個芯片切割出來并組裝成一個芯片；4）平區(qū)：引入平區(qū)是為了識別晶圓結構，并作為晶圓加工的參考線。由于晶圓片的結構太小，肉眼無法看到，所以晶圓片的方向就是根據(jù)這個平面區(qū)域來確

17、定的；5）切口：帶有切口的晶圓最近已經(jīng)取代了平面區(qū)域，因為切口晶圓比平區(qū)晶圓效率更高，可以生產(chǎn)更多的芯片。（六）建設投資估算1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資31229.10萬元，其中：建設投資25896.69萬元，占項目總投資的82.92%；建設期利息356.84萬元，占項目總投資的1.14%；流動資金4975.57萬元，占項目總投資的15.93%。2、建設投資構成本期項目建設投資25896.69萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用22382.08萬元，工程建設其他費用3018.25萬元，預備費496.

18、36萬元。（七）項目主要技術經(jīng)濟指標1、財務效益分析根據(jù)謹慎財務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入54000.00萬元，綜合總成本費用42590.63萬元，納稅總額5425.82萬元，凈利潤8344.54萬元，財務內部收益率21.58%，財務凈現(xiàn)值11461.37萬元，全部投資回收期5.47年。2、主要數(shù)據(jù)及技術指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積40667.00約61.00畝1.1總建筑面積72127.28容積率1.771.2基底面積25620.21建筑系數(shù)63.00%1.3投資強度萬元/畝410.132總投資萬元31229.102.1建設投資萬元25896.692.1.1工程費

19、用萬元22382.082.1.2工程建設其他費用萬元3018.252.1.3預備費萬元496.362.2建設期利息萬元356.842.3流動資金萬元4975.573資金籌措萬元31229.103.1自籌資金萬元16664.053.2銀行貸款萬元14565.054營業(yè)收入萬元54000.00正常運營年份5總成本費用萬元42590.636利潤總額萬元11126.057凈利潤萬元8344.548所得稅萬元2781.519增值稅萬元2360.9910稅金及附加萬元283.3211納稅總額萬元5425.8212工業(yè)增加值萬元18313.6413盈虧平衡點萬元21457.17產(chǎn)值14回收期年5.47含建設

20、期12個月15財務內部收益率21.58%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元11461.37所得稅后企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的含義收縮型戰(zhàn)略，也稱為撤退戰(zhàn)略、緊縮戰(zhàn)略，是指企業(yè)從目前的戰(zhàn)略經(jīng)營領域和基礎水平收縮和撤退，且偏離戰(zhàn)略起點較大的一種經(jīng)營謀劃與方略。當企業(yè)處在一種十分險惡的經(jīng)營環(huán)境之中，或者由于決策失誤等原因造成經(jīng)營狀況不佳，采用發(fā)展型戰(zhàn)略和穩(wěn)定型戰(zhàn)略都無法扭轉局勢時，企業(yè)不得不面對現(xiàn)實，減少經(jīng)營領域，縮小經(jīng)營范圍，關閉不盈利的工廠，收縮財務開支。這時就需要采用收縮型戰(zhàn)略來維持企業(yè)的生存。企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的特點與優(yōu)勢、風險（一）企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的特點（1）經(jīng)營規(guī)模縮小。即對企業(yè)現(xiàn)有的產(chǎn)品和市場領域實行收縮、調

21、整和撤退戰(zhàn)略，比如放棄某些市場和某些產(chǎn)品線系列，因而，經(jīng)營規(guī)模在一定程度上會受到影響，同時，一些效益指標比如利潤率和市場占有率等，可能會下降。（2）經(jīng)營投入壓縮。即對企業(yè)資源的運用采取較為嚴格的控制和盡量削減各項費用支出，往往只投入最低限度的經(jīng)管資源，因而，戰(zhàn)略實施過程中往往會伴隨著大量的裁員，一些奢侈品和大額資產(chǎn)的暫停購買等。（3）存在短期性。與穩(wěn)定型和發(fā)展型兩種戰(zhàn)略相比，收縮型戰(zhàn)略具有明顯的過渡性，其根本目的并不在于長期節(jié)約開支，停止發(fā)展，而在于為了今后發(fā)展積蓄力量。（二）企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的優(yōu)勢與風險采取收縮型戰(zhàn)略往往是不得已而為之，其目的主要是應對企業(yè)面臨的困境，力求通過重整資源，激發(fā)企業(yè)

22、內在潛力，從而盡快擺脫困境，實現(xiàn)新的發(fā)展和騰飛。采取收縮型戰(zhàn)略的優(yōu)點主要表現(xiàn)為：（1）在衰退或經(jīng)營不善的情況下實行收縮型戰(zhàn)略，有利于正確判斷經(jīng)營領域的盈虧狀況，及時清理、放棄無利可圖或虧損的領域，清除經(jīng)營毒瘤，提高效率，降低費用，增加收益，改善財務狀況，使企業(yè)及時渡過難關。（2）在企業(yè)經(jīng)營不善的情況下最大限度地降低損失。在許多情況下，盲目而頑固地堅持經(jīng)營無可挽回或是陷入低谷的事業(yè)，沒有明智地采取收縮型戰(zhàn)略，會給企業(yè)帶來致命的打擊。（3）幫助企業(yè)更好地實行資產(chǎn)的最優(yōu)組合。如果不采用收縮型戰(zhàn)略，企業(yè)在面臨一個新的機遇時，只能運用現(xiàn)有的剩余資源進行投資，這樣做勢必會影響企業(yè)在這一領域發(fā)展的前景，相反

23、，通過采取適當?shù)氖湛s型戰(zhàn)略，企業(yè)可以將不良運作處的資源轉移部分到新的發(fā)展點上，從而實現(xiàn)企業(yè)長遠利益的最大化。企業(yè)收縮型戰(zhàn)略的風險；（1）容易引發(fā)消極經(jīng)營。經(jīng)營規(guī)模縮小，有時會引起技術、新產(chǎn)品開發(fā)能力的削弱，設備投資的減少，這在一定程度上會使企業(yè)陷入消極的經(jīng)營狀態(tài)，影響企業(yè)的長遠發(fā)展。（2）影響員工的積極性。收縮型戰(zhàn)略在實施過程中，會伴有人員調整，如裁減人員、更換高層領導人等，若處理不好會導致員工士氣低落、內部矛盾增加，影響企業(yè)的效率。（3）抑制企業(yè)的發(fā)展。實行收縮型戰(zhàn)略的尺度較難以把握，如果盲目使用可能會扼殺具有發(fā)展前途的業(yè)務和市場，使企業(yè)的總體利益受到傷害。宏觀經(jīng)濟或行業(yè)處于衰退期時，企業(yè)收

24、縮經(jīng)營將導致經(jīng)濟總體的供需關系向不良方向發(fā)展，影響經(jīng)濟的回升或者加速行業(yè)的衰退，最終會抑制企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)穩(wěn)定型戰(zhàn)略的類型（一）無變化戰(zhàn)略無變化戰(zhàn)略就是基本沒有什么變化的戰(zhàn)略。采用這種戰(zhàn)略的企業(yè)可能基于以下兩個原因：一是企業(yè)過去的經(jīng)營相當成功，并且企業(yè)內外環(huán)境沒有發(fā)生重大變化；二是企業(yè)并不存在重大的經(jīng)營問題或隱患，因而企業(yè)戰(zhàn)略管理者沒有必要進行戰(zhàn)略調整，或者害怕戰(zhàn)略調整會給企業(yè)帶來利益分配和資源分配的困難。在上述兩種情況下，企業(yè)的管理者和職員可能不希望企業(yè)進行重大的戰(zhàn)略調整，因為這種調整可能會在一定時期內降低企業(yè)的利潤總額。采用無變化戰(zhàn)略的企業(yè)除了每年按通貨膨脹率調整其目標外，其他暫時保持不變

25、。（二）維持利潤戰(zhàn)略維持利潤戰(zhàn)略是指為了維持目前的利潤水平而犧牲企業(yè)未來成長的戰(zhàn)略。維持利潤戰(zhàn)略注重短期效果而忽略長期利益，其根本意圖是渡過暫時性的難關，因而往往在經(jīng)濟形勢不景氣時被采用，以維持過去的經(jīng)濟狀況和效益，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。但如果使用不當?shù)脑捑S持利潤戰(zhàn)略可能會使企業(yè)的元氣受到傷害，影響企業(yè)長期發(fā)展。（三）暫停戰(zhàn)略在一段較長時間的快速發(fā)展后，企業(yè)有可能會遇到一些問題使得效率下降，這時企業(yè)可采用暫停戰(zhàn)略。例如，企業(yè)通過購買或內部發(fā)展，使新增的事業(yè)部或分公司的管理費用增加，各種資源過于分散，這時就可使用暫停戰(zhàn)略，在一段時期內降低企業(yè)目標水平，放慢快速成長的步伐，整合各種資源以為提高效率奠定基礎

26、。（四）謹慎實施戰(zhàn)略當企業(yè)外部環(huán)境中的某一重要因素難以預測或變化趨勢不明顯時，企業(yè)戰(zhàn)略決策就需要有意識地放慢實施進度，步步為營，這就是所謂的謹慎實施戰(zhàn)略。企業(yè)穩(wěn)定型戰(zhàn)略的特點與優(yōu)勢、風險（一）穩(wěn)定型戰(zhàn)略的特點（1）企業(yè)對過去的經(jīng)營業(yè)績表示滿意，決定追求既定的或與過去相似的經(jīng)營目標。比如說，企業(yè)過去的經(jīng)營目標是在行業(yè)競爭中處于市場領先者的地位，穩(wěn)定型戰(zhàn)略意味著在今后的一段時期里依然以這一目標作為企業(yè)的經(jīng)營目標。（2）企業(yè)在基本維持現(xiàn)有的產(chǎn)銷規(guī)模、市場占有率和競爭地位的情況下，調整生產(chǎn)經(jīng)營活動的秩序，強化各部門、各環(huán)節(jié)的管理，從而進一步提高企業(yè)素質，積累資源力量，為將來的大發(fā)展做好充分準備。（3）

27、繼續(xù)用基本相同的產(chǎn)品或勞務為原有的顧客服務。（4）力爭保持現(xiàn)有的市場占有率和產(chǎn)銷規(guī)模或者略有增長，穩(wěn)定和鞏固企業(yè)現(xiàn)有的競爭地位。（5）在戰(zhàn)略期內，每年所期望取得的成就按大體相同的比率增長，從而實現(xiàn)穩(wěn)步前進。從以上特征可以看出，穩(wěn)定型戰(zhàn)略主要依據(jù)前期戰(zhàn)略，堅持前期戰(zhàn)略對產(chǎn)品和市場領域的選擇，并以前期戰(zhàn)略所達到的目標作為本期希望達到的目標。因而，實行穩(wěn)定型戰(zhàn)略的前提條件是企業(yè)過去的戰(zhàn)略是成功的。對于大多數(shù)企業(yè)來說，穩(wěn)定型戰(zhàn)略也許是最有效的戰(zhàn)略。（二）穩(wěn)定型戰(zhàn)略的優(yōu)勢與風險穩(wěn)定型戰(zhàn)略的優(yōu)勢（1）降低經(jīng)營風險。由于企業(yè)基本維持原有的產(chǎn)品和市場領域，因此，穩(wěn)定型戰(zhàn)略可以用原有的生產(chǎn)領域、渠道，避免開發(fā)新

28、產(chǎn)品與核心市場的巨大資金投入，降低激烈競爭和開發(fā)失敗的巨大風險。（2）避免資源重新配置成本。由于經(jīng)營領域與過去大致相同，因而穩(wěn)定型戰(zhàn)略不必考慮原有資源的增量或存量的調整，相對于其他戰(zhàn)略態(tài)勢來說，顯然要容易得多。（3）減少失衡狀態(tài)的發(fā)生。即能防止因發(fā)展過快而導致的弊端。（4）得到較好的休整。企業(yè)通過穩(wěn)定發(fā)展而積聚更多的能量，為未來發(fā)展做好準備。從這個意義上說，適時的穩(wěn)定型戰(zhàn)略將是發(fā)展型戰(zhàn)略的一個必要的醞釀階段。（5）保持人員的相對穩(wěn)定?？沙浞掷靡延械母鞣矫嫒瞬?，發(fā)揮他們的積極性和潛力，減少人員調整、安置所造成的種種矛盾及招聘、重新培訓的費用。穩(wěn)定型戰(zhàn)略的風險：（1）一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生較大變動

29、，企業(yè)戰(zhàn)略目標、外部環(huán)境、企業(yè)實力三者之間就會失去平衡，可能會使企業(yè)陷入困境；（2）企業(yè)容易減弱風險意識，甚至會形成懼怕風險、回避風險的企業(yè)文化，降低企業(yè)對風險的敏感性和適應性。一般原則一般原則是指環(huán)境的引力或企業(yè)的實力平衡的原則。任何一個SBA都是環(huán)境引力與企業(yè)實力的結合，這種結合可有四種基本形式：環(huán)境引力大、企業(yè)實力大“明星”SBA；環(huán)境引力大、企業(yè)實力小“問題”SBA；環(huán)境引力小、企業(yè)實力大“金?！盨BA；環(huán)境引力小、企業(yè)實力小“瘦狗”SBA。四種形式中，只有“明星”SBA實現(xiàn)了理想的引力實力平衡?！笆莨贰盨BA的平衡是無前途、失敗的平衡?！皢栴}”SBA的企業(yè)實力與行業(yè)引力不平衡，呈逆差

30、。逆差擴大，則該SBA消亡；逆差縮小，可能轉換成“明星”SBA?！敖鹋！盨BA的企業(yè)實力與行業(yè)引力也不均衡，呈順差。順差顯示了企業(yè)在該SBA中的戰(zhàn)略優(yōu)勢，特別是效益優(yōu)勢。若順差縮小，該SBA可能轉換成“瘦狗”SBA。一般來說，企業(yè)實力與行業(yè)引力之間的不平衡是絕對的，平衡是相對的。確定企業(yè)的SBA結構時，要從整體實力與整體引力的現(xiàn)實關系出發(fā)，避免惡劣的平衡關系，爭取實現(xiàn)理想的平衡關系。企業(yè)應以平衡或比較平衡的經(jīng)營領域為主體，形成合理的戰(zhàn)略經(jīng)營領域結構。美國波士頓咨詢公司用波士頓矩陣顯示了四類SBA類型該矩陣的橫坐標為相對市場占有率，是企業(yè)實力的表現(xiàn)，以與最大競爭對手相比較時勢均力敵的1為標志，劃

31、分出實力大與小兩個區(qū)域；縱坐標為市場增長率，表示行業(yè)或SBA的吸引力，并以市場增長率10%（美國20世紀60年代國民生產(chǎn)總值平均增長速度）為標志，劃分出吸引力大與小兩個區(qū)域。通過以上兩個因素相互作用，構成四種性質不同的SBA類型，不同的SBA有著不同的發(fā)展前景，相應地就有不同的戰(zhàn)略對策。20世紀70年代以來，許多管理學家在肯定波士頓矩陣基本分析方法的前提下，批評了其局限性。一是代表企業(yè)實力的指標企業(yè)市場占有率過于單一，只反映企業(yè)經(jīng)營成果現(xiàn)狀，不能說明企業(yè)發(fā)展的綜合潛力；二是代表環(huán)境吸引力的指標市場增長率也過于單一，因而容易混淆市場的本質特征與行情變化。為此，產(chǎn)生了許多改進型的矩陣，為研究戰(zhàn)略經(jīng)

32、營領域提供了更加可行的方法。具體原則企業(yè)要想形成合理的戰(zhàn)略經(jīng)營領域結構，還應遵循一系列具體原則（一）企業(yè)的生存與發(fā)展平衡的原則保證企業(yè)健康地生存、發(fā)展是企業(yè)戰(zhàn)略要解決的根本問題。而企業(yè)生存、發(fā)展中的問題又常常源于企業(yè)SBA結構的選擇不當。用行業(yè)或SBA的壽命周期階段來代表環(huán)境引力時，處于投入期和成長期的SBA代表企業(yè)的未來，處于成熟期、衰退期的SBA代表企業(yè)的今天。因此，存在三種典型的生存與發(fā)展不平衡的狀態(tài)：其一，SBA全部集中在投入期、成長期；其二，SBA全部集中在成熟期、衰退期；其三，SBA雖引力分布均衡，但實力差。（二）企業(yè)的投入與收入平衡的原則追求盈利是企業(yè)投資者的基本動機，因此SBA

33、結構的安排應保證企業(yè)收入大于投入。然而，處于不同象限內的SBA，其投入與收入的關系有以下區(qū)別：第一，明星區(qū)的SBA：處于高增長率、高市場占有率象限的SBA，一般利潤率比較高。當企業(yè)實力雄厚時，產(chǎn)出豐厚。然而，由于投入期的研究開發(fā)、廣告宣傳費用等較高，生產(chǎn)制造、銷售服務費用等均很大，因此，該類SBA基本上是投入與收入相抵，盈余有限。第二，問題區(qū)的SBA：處于高增長率、低市場占有率象限內的SBA，前者說明市場機會大、前景好，而后者則說明企業(yè)實力不足、銷量有限、收入不夠支撐事業(yè)發(fā)展所需要的資金投入，處于虧損狀態(tài)。第三，金牛區(qū)的SBA：盡管行業(yè)的銷售增長率低或下降，行業(yè)的利潤率甚微，但企業(yè)實力雄厚，銷

34、量大，收入多。在大量弱勢企業(yè)紛紛退出市場的形勢下，企業(yè)無須大量投資，因此，收入大于支出。第四，瘦狗區(qū)的SBA：企業(yè)在一個競爭激烈、利潤微薄的行業(yè)中處于弱勢，不僅收入少，而且固定資金、流動資金占壓嚴重，處于虧損或微利狀態(tài)。綜上所述，只有明星區(qū)SBA投入、收入平衡，問題區(qū)與瘦狗區(qū)的SBA投入、收入呈逆差，金牛區(qū)SBA投入、收入呈順差。從收入與投入平衡的角度看，企業(yè)的SBA過于集中于任何一區(qū)都不合理。企業(yè)的SBA結構中，最應避免和淘汰處于瘦狗區(qū)的SBA，要用金牛區(qū)的SBA收入來支持處于問題區(qū)的SBA的投入，促使其向明星區(qū)成長。“經(jīng)濟效益的吉祥半月牙”是指企業(yè)SBA均衡分布在問題區(qū)、明星區(qū)、金牛區(qū)，構

35、成了一個“成功的月牙環(huán)”，這樣的分布既可保證企業(yè)生存與發(fā)展的平衡，也可保證企業(yè)投入與收入的平衡。（三）SBA的成功關鍵因素與企業(yè)的戰(zhàn)略優(yōu)勢平衡的原則任何一個戰(zhàn)略經(jīng)營領域都從屬于某個行業(yè)，行業(yè)五種競爭力量的基本格局規(guī)定了企業(yè)在該行業(yè)中的成功關鍵因素。例如，消費品行業(yè)與工業(yè)品行業(yè)相比，銷售渠道和消費者對企業(yè)造成的競爭壓力就更大，銷售渠道暢通、消費者信賴就是企業(yè)必須把握的成功關鍵因素。又例如，在高新技術產(chǎn)業(yè)中，由于技術發(fā)展速度快，人才與資金的供應壓力大，直接、潛在、替代競爭者的壓力就格外明顯。因此，企業(yè)控制技術關鍵人才，籌措資金，將技術迅速商品化的能力則成為成功的關鍵因素。每個SBA又是行業(yè)的一個細

36、分部分，有其特殊的競爭力量格局，各成功關鍵因素的地位不同，因此企業(yè)必須擁有的特殊優(yōu)勢也不同。企業(yè)投資于某SBA，必須在該SBA最重要的（占第一位、第二位）的成功關鍵因素上有把握。假定企業(yè)在某一成功關鍵因素上實力薄弱，又很難迅速建立戰(zhàn)略優(yōu)勢地位，那么盲目進入就必然失敗。企業(yè)在確定SBA結構時，一方面要逐個判斷各SBA的成功關鍵因素與競爭優(yōu)勢狀態(tài)；另一方面要綜合考慮企業(yè)的力量與條件及各SBA的關系，使企業(yè)從整體上能發(fā)揮戰(zhàn)略優(yōu)勢，彌補關鍵差距，避免出現(xiàn)精力分散、顧此失彼的情況（四）企業(yè)內部集合性與外部適應性的統(tǒng)一原則集合性是指系統(tǒng)的各個組成部分有機結合為有特定功能的整體的特性。適應性是指系統(tǒng)作為一個

37、有機整體，適應環(huán)境的規(guī)則而健康成長的特性。內部集合性、外部適應性是企業(yè)系統(tǒng)必須兼有的兩種特性，不能偏廢。而企業(yè)SBA結構確定不當則可能破壞這種對立統(tǒng)一的關系。一般來說，SBA的數(shù)量多少與關聯(lián)強弱各有利弊，事實上，企業(yè)選擇SBA結構類型是一種戰(zhàn)略決策；A類SBA結構高度集中化戰(zhàn)略；B類SBA結構相對集中化戰(zhàn)略；C類SBA結構相關多角化戰(zhàn)略；D類SBA結構無關多角化戰(zhàn)略。無論企業(yè)大小，采用上述四種SBA結構，均有成功者，也有失敗者，成敗主要取決于企業(yè)相對于該種戰(zhàn)略選擇的關鍵實力。采取A類結構者，小則如自由市場上賣菜的攤販，大則如美國可口可樂公司、瑞士雀巢咖啡公司。采取C類結構的企業(yè)，如以計算機技術

38、為紐帶的美國IBM公司、中國聯(lián)想集團，20世紀90年代采用多元化經(jīng)營的海爾集團、以自然資源深加工為紐帶的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。采取B類結構的企業(yè)往往處于放棄或維持舊經(jīng)營領域、探索新經(jīng)營領域的轉換階段正由A類結構向C類結構轉換。采取D類結構的企業(yè)通常是以資金為紐帶的金融控股公司，如中國國際信托投資公司等。在確定SBA結構時，企業(yè)既要考察各類結構在內部集合性、外部適應性方面的利弊，又要權衡企業(yè)內部集合性、外部適應性的能力，進而做出慎重選擇。SBA的運行規(guī)則和戰(zhàn)略主體、戰(zhàn)略關系、戰(zhàn)略關鍵分析（一）SBA運行規(guī)則分析研究SBA的運行規(guī)則可以從以下幾個方面進行：（1）運行規(guī)則分客觀規(guī)律和主觀規(guī)定兩類。前者，如消費

39、者的需求偏好、產(chǎn)品的技術規(guī)律等；后者，如產(chǎn)業(yè)政策、法律文件等。兩者共同構成SBA復雜的規(guī)則體系?？陀^規(guī)律往往是隱蔽的，而主觀規(guī)定則是顯而易見的。企業(yè)不僅要了解后者，更要探索前者，識別那些違背客觀規(guī)律的主觀規(guī)定，在矛盾中尋找各種規(guī)則之間的結合點，為設計企業(yè)在SBA中的戰(zhàn)略方針、管理制度提供依據(jù)。（2）運行規(guī)則是多層多元的。SBA環(huán)境的運行規(guī)則包括來自宏觀環(huán)境、中觀環(huán)境、微觀環(huán)境三個層面的，涉及政治、經(jīng)濟、技術、社會、文化、法律等諸方面。而企業(yè)的運行規(guī)則也包括集團公司、子公司（或所屬企業(yè)）等層次，包括生產(chǎn)關系與生產(chǎn)力，投入、轉換與產(chǎn)出等各要素的有關規(guī)律與規(guī)定。（二）戰(zhàn)略主體分析戰(zhàn)略主體指SBA的特

40、定需求者、供應者、直接競爭者、潛在競爭者、替代競爭者政策制定者及企業(yè)自身。他們均是追求特定經(jīng)濟利益的組織或個人，自覺不自覺地按照一定的戰(zhàn)略方針展開其投資活動、消費活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動和行政管理活動，構成SBA內的戰(zhàn)略格局。因此，企業(yè)要研究SBA的戰(zhàn)略主體，需抓住以下要點：（1）要把握各類戰(zhàn)略主體的總量和結構。（2）要研究主要戰(zhàn)略主體的實力、策略和活動方式。這項研究有助于深化企業(yè)對SBA運行規(guī)則和實際運動狀態(tài)的了解。（三）戰(zhàn)略關系分析戰(zhàn)略關系指SBA內各戰(zhàn)略主體之間所形成的錯綜復雜的關系。它可以從兩個角度來研究。（1）直接關系，即企業(yè)與各戰(zhàn)略主體之間的關系。認識這些關系的性質及企業(yè)在其中的位勢對于

41、企業(yè)制定戰(zhàn)略有直接指導意義。（2）間接關系，即其他戰(zhàn)略主體之間的關系。這些關系的性質及變化趨勢對SBA競爭環(huán)境的基本格局和走勢有很大影響，是企業(yè)制定戰(zhàn)略不可忽視的背景依據(jù)。例如，中國啤酒行業(yè)中，較大型的啤酒企業(yè)紛紛走向集團化、合資化之路，改變了啤酒行業(yè)原來高度分散的競爭格局，增強了某些企業(yè)在資金、成本、市場覆蓋率、品牌等方面的優(yōu)勢。下面分析企業(yè)與SBA內各種競爭力量的戰(zhàn)略關系。（1）企業(yè)與消費市場的戰(zhàn)略關系分析。企業(yè)與消費市場的基本關系是賣者與買者的關系。首先，這種關系受市場結構的影響。如；消費品與工業(yè)品的市場差異決定了企業(yè)與流通渠道各戰(zhàn)略主體的位勢迥然不同。兩者相比，消費品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)對流通

42、渠道的依賴性較強，地位相對被動，戰(zhàn)略關系相對脆弱。實力弱者更容易受制于流通渠道；而實力強者則謀求與流通渠道鞏固戰(zhàn)略關系（聯(lián)合等）或者發(fā)生戰(zhàn)略對抗（兼并）等。其次，戰(zhàn)略關系還受供需形勢的影響。當供不應求時，企業(yè)比較主動；相反，當供過于求時，企業(yè)比較被動。（2）企業(yè)與供應者的戰(zhàn)略關系分析。凡為企業(yè)提供人、財、物、信息資源等各種要素的組織和個人統(tǒng)稱為供應者。企業(yè)與供應者的基本關系是買者與賣者的關系。首先，這種關系受供應市場結構的影響。一般而言，在集中型的供應市場上（企業(yè)只能與少數(shù)或唯的大供應者發(fā)生交易關系），企業(yè)對個別供應者的依賴性強，選擇余地小，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況直接受供應關系穩(wěn)定性和供應質量的影

43、響。相反，在分散型的供應市場上（企業(yè)可以與眾多的、規(guī)模不等的供應者發(fā)生交易關系），企業(yè)對個別供應者的依賴性就弱，選擇余地大，分散供應風險的機會多。其次，戰(zhàn)略關系受企業(yè)地位強弱的影響。企業(yè)實力強就處于相當主動的地位，如可口可樂飲料公司就是在這種有利的戰(zhàn)略位勢中與世界上為數(shù)不多的鋁制品包裝公司建立了戰(zhàn)略聯(lián)盟關系；相反，企業(yè)實力弱，則所承受的競爭壓力大，地位最被動。供應市場的結構本身會由于政策的變化，產(chǎn)業(yè)內的聯(lián)合、兼并活動等原因而發(fā)生性質轉化，從而改變企業(yè)與供應者的戰(zhàn)略關系特征，進而要求企業(yè)調整其戰(zhàn)略方針。（3）企業(yè)與競爭者的戰(zhàn)略關系分析。競爭者指所有滿足類似需求、爭奪同類資源的組織或個人。企業(yè)與競

44、爭者的基本關系是消費市場上賣者與賣者、供應市場上買者與買者的關系。競爭者從性質上分為直接與間接（或替代）兩類；從戰(zhàn)略關系發(fā)生的時間上分為現(xiàn)實和潛在兩種，從而產(chǎn)生四種不同的戰(zhàn)略關系。企業(yè)容易重視第1、2象限的競爭者，容易忽視第3、4象限的競爭者，從而對競爭形勢、競爭格局做出錯誤判斷。瑞士機械手表制造商在消費市場上忽視了使用石英替代技術的美國、日本和中國香港的競爭者，曾陷入相當被動的境地。然而，替代競爭者還不僅限于滿足同類需求的廠商或品牌。例如，一個青年家庭的收入不能不首先在不同需求之間進行分配，從而使替代競爭在四個層次上展開。（4）企業(yè)與政策制定部門和相關部門的戰(zhàn)略關系分析。政策制定部門的干預有

45、強弱之分，相關部門（主要指執(zhí)法部門）的監(jiān)控有寬嚴之分，可分為寬松與嚴緊兩類。而企業(yè)在與主管部門發(fā)生關系時，有位勢高低、影響力大小之分。因而，戰(zhàn)略關系可以分成四種情況。顯然，處于第1種戰(zhàn)略位勢時，企業(yè)的自主性最強、自由度最大。在第3種戰(zhàn)略位勢中，企業(yè)的自主性和自由度較小，但能夠影響政府部門和主管部門采取有利于企業(yè)的干預政策和管理措施。而處于第4種戰(zhàn)略關系中的企業(yè)則備受約束，最為被動。企業(yè)在制定戰(zhàn)略時，要分析SBA戰(zhàn)略關系的現(xiàn)狀、變化趨勢，特別是影響戰(zhàn)略關系變化的影響因素。只有這樣，才能更準確地把握SBA環(huán)境的壓力、風險度，把握企業(yè)的承受力和適應度，并制定有關戰(zhàn)略。（四）戰(zhàn)略關鍵分析戰(zhàn)略關鍵是指那

46、些影響企業(yè)生存與發(fā)展的最要緊的規(guī)則、主體和關系。戰(zhàn)略關鍵是客觀存在的，但企業(yè)完全有選擇權。當一個企業(yè)不具備某個戰(zhàn)略經(jīng)營領域里成功的關鍵優(yōu)勢時，可以選擇或者留在該SBA中，彌補關鍵差距；或者離開該SBA，進入其他SBA，并建立相應的優(yōu)勢。許多外國企業(yè)正是由于戰(zhàn)略意識強，在進入中國市場時，極其重視把握與政府部門和主管部門的戰(zhàn)略關系，高層公關成為它們相當一個時期的戰(zhàn)略關鍵。環(huán)境引力與企業(yè)實力的對比分析法任何一個戰(zhàn)略經(jīng)營領域都是環(huán)境引力與企業(yè)實力的結合部，研究時必須將兩方面的研究結合起來。企業(yè)是戰(zhàn)略主體，而環(huán)境是企業(yè)必須適應的對象，離開對環(huán)境的分析，企業(yè)就無所適從，戰(zhàn)略方向就不明確。同樣，企業(yè)若缺乏對

47、自身規(guī)律的深刻認識，在復雜的環(huán)境面前也難免無從下手，以致盲目行動。為此，在選擇SBA時，首先需要對環(huán)境與企業(yè)自身進行對比分析。SBA的具體戰(zhàn)略是在對環(huán)境和企業(yè)做深入對比分析的基礎上產(chǎn)生的，這樣就形成了SBA的三類態(tài)勢：（1）發(fā)展型態(tài)勢，即環(huán)境機會與企業(yè)優(yōu)勢結合的結果；（2）緊縮型態(tài)勢，即環(huán)境威脅與企業(yè)劣勢結合的結果；（3）穩(wěn)定型態(tài)勢，即環(huán)境風險度與企業(yè)適應度基本相適應的結果。企業(yè)要結合自身的戰(zhàn)略方針、經(jīng)營重點與優(yōu)勢等，圍繞其成功關鍵因素來進行分析與選擇。項目規(guī)劃進度（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xxx有限公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工

48、程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產(chǎn)等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施施工中應遵照執(zhí)行下列工期保證措施，按合同規(guī)定如期完成。1、項目建設單位要在技術準備、人員配備、施工機械、材料供應等方面給予充分保證。2、選派組織能力強、技術素質高、施工經(jīng)驗豐富、最優(yōu)秀的工程技術人員和施工隊伍投入該項目施工。3、認真做好施工技術準備工作，預測分析施工

49、過程中可能出現(xiàn)的技術難點，提前進行技術準備，確保施工順利進行。4、科學組織施工平行流水作業(yè)，交叉施工，使施工機械等資源發(fā)揮最大的使用效率，做到現(xiàn)場施工有條不紊，忙而不亂。5、項目建設單位要制定嚴密的工程施工進度計劃，并以此為依據(jù)，詳細編制周、月施工作業(yè)計劃，以施工任務書的形式下達給參與工程施工的施工隊伍。經(jīng)濟效益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產(chǎn)品及服務產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中

50、建設期1年（12個月），運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入54000.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入35100.0040500.0043200.0054000.002增值稅1421.421689.871824.092360.992.1銷項稅4563.005265.005616.007020.002.2進項稅3141.583575.133791.914659.013稅金及附

51、加170.57202.79218.89283.323.1城建稅99.50118.29127.69165.273.2教育費附加42.6450.7054.7270.833.3地方教育附加28.4333.8036.4847.22（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2360.99萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費

52、和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用42590.63萬元，其中：可變成本35067.84萬元，固定成本7522.79萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本40459.15萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費21677.6725012.6926680.2133350.262工資及福利費1717.581717.581717.581717.583修理費694.22694.22694.226

53、94.224其他費用4697.094697.094697.094697.094.1其他制造費用417.55417.55417.55417.554.2其他管理費用313.84313.84313.84313.844.3其他營業(yè)費用3965.703965.703965.703965.705經(jīng)營成本28786.5632121.5833789.1040459.156折舊費1393.081393.081393.081393.087攤銷費24.7124.7124.7124.718利息支出713.69713.69713.69713.699總成本費用30918.0434253.0635920.5842590.6

54、39.1其中：固定成本7522.797522.797522.797522.799.2可變成本23395.2526730.2728397.7935067.84（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產(chǎn)年應納稅金及附加283.32萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=11126.05（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=11126.05

55、25.00%=2781.51（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額11126.05萬元，繳納企業(yè)所得稅2781.51萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=11126.05-2781.51=8344.54（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入35100.0040500.0043200.0054000.002稅金及附加170.57202.79218.89283.323總成本費用30918.0434253.0635920.5842590.634利潤總額4011.396044.157060.5311126.055

56、應納所得稅額4011.396044.157060.5311126.056所得稅1002.851511.041765.132781.517凈利潤3008.544533.115295.408344.548期初未分配利潤0.002707.696516.7210630.909可供分配的利潤3008.547240.8011812.1218975.4410法定盈余公積金300.85724.081181.211897.5411可供分配的利潤2707.696516.7210630.9017077.9012未分配利潤2707.696516.7210630.9017077.9013息稅前利潤5727.938268.889539.3514621.25（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=21.58%。本期項目投資財務內部收益率21.58%，高于行業(yè)基準內部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和