2022年市國稅系統(tǒng)崗位練兵能手競(jìng)賽試卷稅務(wù)稽查類

1、市國稅系統(tǒng)2012年度崗位練兵能手競(jìng)賽試卷(稅務(wù)稽查類)一、單選題（共30題，每題1分，共30分）在下列每小題備選答案中選出1個(gè)正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干后的括號(hào)內(nèi)。（本卷中涉及的小企業(yè)，如未特殊說明，均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）1十八大報(bào)告指出，檢驗(yàn)黨一切執(zhí)政活動(dòng)的最高標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。（ ）A以人為本，執(zhí)政為民 B以人為本，執(zhí)法為民C以人為本，依法治國 D以人為本，依憲治國2法的主要內(nèi)容是（ ）。（ ）A國家意志 B國家強(qiáng)制力 C權(quán)利與義務(wù) D社會(huì)關(guān)系3不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（ ）。（ ）A依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B保障稅收收入C維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅D稅法宣傳4以下

2、不屬于小企業(yè)存貨的是（ ）。（ ）A原材料 B周轉(zhuǎn)材料 C生產(chǎn)性生物資產(chǎn) D消耗性生物資產(chǎn)5納稅人涉稅保密信息不包括納稅人的（ ）。（ ）A技術(shù)信息 B經(jīng)營信息 C主要投資人 D稅收違法行為6某小企業(yè)2012年6月銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）萬元。（ ）A80 B82 C93.6 D95.67對(duì)被列為上級(jí)機(jī)關(guān)督辦的案件，承辦機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到督辦機(jī)關(guān)重大稅收違法案件督辦函后7個(gè)工作日內(nèi)按照稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定立案，在（ ）個(gè)工作日內(nèi)制訂具體查處方案，并組織實(shí)施檢查。（ ）A5

3、B10 C15 D308小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（ ）。（ ）A只能采用權(quán)益法核算 B采用成本法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算C只能采用成本法核算 D采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的成本法核算9投資者在投資方式的選擇上，降低股本的比重，提高關(guān)聯(lián)貸款的比重，從而認(rèn)為增加稅前利息支出的避稅方式是（ ）。（ ）A避稅地避稅 B轉(zhuǎn)讓定價(jià) C資本弱化 D濫用稅收協(xié)定10小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等），應(yīng)在（ ）科目核算。 （ ）A庫存商品 B管理費(fèi)用 C銷售費(fèi)用 D原材料11主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納

4、金為（ ）以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。（ ）A0.1元 B1元 C5元 D10元12小企業(yè)取得短期投資支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。（ ）A應(yīng)收股利 B投資收益 C投資成本 D資本公積13 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。（ ）A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金D納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征

5、期限為5年，并加收滯納金14小企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，屬于超過1年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當(dāng)在（ ）項(xiàng)目中列報(bào)。（ ）A預(yù)收賬款 B其他應(yīng)付款 C長(zhǎng)期應(yīng)付款 D其他非流動(dòng)負(fù)債15某企業(yè)2010年貨物銷售收入1800萬元，下腳料銷售收入500萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入300萬元，從其他單位分回投資收益200萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。（ ）A 9 B 115 C 13 D 1816小企業(yè)發(fā)生的匯兌收益，應(yīng)在（ ）科目核算。（ ）A營業(yè)外收入 B財(cái)務(wù)費(fèi)用 C管理費(fèi)用 D投資收益17某小規(guī)模納稅人企業(yè)，2011年2月份銷售自己使用過的挖掘機(jī)械

6、，開具普通發(fā)票收取貨款10.2萬元，此筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。（ ）A1980.58 B2970.87 C3000 D306018某小企業(yè)2012年12月購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.4萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2013年該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為（ ）萬元。（ ）A19.92 B33.2 C39.84 D4019納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（ ）A移送貨物的當(dāng)

7、天 B移送貨物暫估入賬的當(dāng)天C發(fā)出貨物的當(dāng)天 D取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天20小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應(yīng)當(dāng)采用（ ）進(jìn)行折算。（ ）A合同約定匯率 B交易當(dāng)期平均匯率C收到投資期初匯率 D交易發(fā)生日即期匯率212010年以后，涉及一般稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)稽查案卷保管期限為（ ）年。（ ）A5 B10 C30 D永久22下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（ ）。（ ）A分配股票股利 B將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本C提取法定盈余公積 D以盈余公積轉(zhuǎn)增資本23以下貨物不享受增值稅減免的是（ ）。（ ）A批發(fā)和零售的種子、種苗 B農(nóng)副產(chǎn)品加工廠銷售的蔬菜罐頭C銷售再生水 D從事蔬

8、菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜24某貿(mào)易公司進(jìn)口轎車500輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格為19萬元，關(guān)稅稅率為120%，轎車消費(fèi)稅稅率為9%，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為（ ）萬元。（ ）A. 2067.03 B.1881 C. 1127.47 D. 939.5625以下說法正確的有（ ）。（ ）A委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅C受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按委托方同類消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅D納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，可以扣除委托加工收回珠寶玉石的已納稅款26資產(chǎn)收購

9、重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，交易各方對(duì)其交易中的股權(quán)支付部分，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的（ ），且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（ ）。（ ）A80%，75% B75%，85% C70%，75% D50%，75%27根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）。（ ）A租入固定資產(chǎn)的改建支出 B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D未投入使用的房屋、建筑物28企業(yè)的下列收入不是免稅收入的有（ ）。（ ）A財(cái)政撥款B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

10、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入29以下所得發(fā)生地確定原則不正確的有（ ）。（ ）A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定C動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定30某企業(yè)2011年會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元，通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2

11、011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。（ ）A96.1 B138.75 C 171 D 101.1二、多選題（共20題，每題1分，共20分）在下列每小題備選答案中選出正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干后的括號(hào)內(nèi)。每題至少有2個(gè)正確的答案，多選、少選、答案辨別不清均不給分。1十八大報(bào)告指出，在社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)過程中要促進(jìn)“四化”建設(shè)，“四化”包括（ ）。（ ）A新型工業(yè)化 B信息化 C城市化 D農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化2 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用（ ）確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（ ）A先進(jìn)先出法 B后進(jìn)先出法 C加權(quán)平均法 D個(gè)別計(jì)價(jià)法3 小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（ ）。（ ）A資產(chǎn)負(fù)債

12、表 B利潤表 C附注 D所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表4 構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系的目標(biāo)具體包括（ ）。（ ）A提高稅法遵從度 B提高納稅人滿意度C降低稅收流失率 D降低征納成本5小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)負(fù)擔(dān)的（ ），應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”賬戶中核算。（ ）A消費(fèi)稅 B印花稅 C房產(chǎn)稅 D排污費(fèi)6下列（ ）不得核定征收企業(yè)所得稅。（ ）A專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè) B小額貸款公司C基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu) D稅務(wù)師事務(wù)所7下列（ ）不適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）A債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè) B小額貸款公司C融資租賃公司 D企業(yè)集團(tuán)的子公司8下列證據(jù)的證明效力表述正確的包括（ ）。（ ）A原件、原物優(yōu)于復(fù)

13、制件、復(fù)制品B證人證言優(yōu)于現(xiàn)場(chǎng)筆錄C原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)D法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他部門的鑒定結(jié)論92012年10月1日之后，企業(yè)進(jìn)行政策性搬遷，下列哪些收入屬于企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，具體包括：（ ）。 （ ）A對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償B因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償C企業(yè)搬遷過程中購置資產(chǎn)取得的補(bǔ)償D企業(yè)搬遷過程中資產(chǎn)遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款10行政強(qiáng)制法所稱行政強(qiáng)制包括（ ）。（ ）A行政強(qiáng)制措施 B行政救濟(jì) C行政強(qiáng)制執(zhí)行 D行政賠償11依據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，以下可以進(jìn)行和解、調(diào)解的具體行政行為是（ ）。（ ）A. 加收滯納金 B.核定應(yīng)稅所得率 C.行政賠償 D.行政獎(jiǎng)勵(lì)12受

14、到處分的人員對(duì)處分決定不服的，可以依照（ ）等有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者申訴。（ ）A 中華人民共和國稅收征收管理法 B中華人民共和國公務(wù)員法C 行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例 D中華人民共和國行政監(jiān)察法13開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。 任何單位和個(gè)人不得有下列（ ）虛開發(fā)票行為。（ ）A為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D開具其他與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票14下列（ ）免征企業(yè)所得稅。（ ）A2011年企業(yè)取得的地方政府債券利息所得B對(duì)投資者從證券投資

15、基金分配中取得的收入C2012年生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品（已列入民政部目錄）的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得D海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖15自2012年10月份起，在我省從事下列行業(yè)的，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。（ ）A有形動(dòng)產(chǎn)租賃 B鑒證服務(wù) C鐵路運(yùn)輸服務(wù) D廣告服務(wù)16在綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入界面錄入日期時(shí)，如需要錄入2012年3月6日，以下（ ）日期格式可以被綜合征管系統(tǒng)接受。（ ）A2012/03/06 B2012-3-6 C12.3.6 D12/3/617企業(yè)的股權(quán)投資發(fā)生（ ）情形的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）A. 被投資方依法被注銷、

16、吊銷營業(yè)執(zhí)照的B. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營1年，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的C. 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年的18下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)說法正確的是（ ）。（ ）A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品必須通過工程質(zhì)量驗(yàn)收合格，并且辦理完工產(chǎn)（竣工）備案手續(xù)B必須經(jīng)過會(huì)計(jì)決算手續(xù)C企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)D企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品已開始實(shí)際投入使用19 下列說法正確的是（ ）。（ ）A企業(yè)將財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在

17、5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門,應(yīng)計(jì)入取得該資金第5年的應(yīng)稅收入總額B計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C不征稅財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D不征稅財(cái)政性資金用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除20不能成為定案依據(jù)的證據(jù)包括（ ）。（ ）A違反法定程序收集證據(jù)材料B以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料C當(dāng)事人不能提供原件、原物、又無其他證據(jù)印證，且對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的復(fù)制件或者復(fù)制品D不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言三、判斷題（共10題, 每題1分，共10分）在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的

18、打“”，錯(cuò)誤的打“”。1稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年5月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管。（ ）2小企業(yè)盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。（ ）3小企業(yè)在建工程在試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中所取得的收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“在建工程”科目。（ ）4稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱“條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。（ ）5納稅人提供房屋出租服務(wù)的，適用增值稅稅率為17%。（ ）6稅務(wù)案件立案審批表不是稅務(wù)稽查執(zhí)法文書。（ ）7企業(yè)對(duì)外投資的投資成本可以稅前扣除。（ ）8納稅義務(wù)人是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（ ）9旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)

19、消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。（ ）10自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ ）四、案例分析題（共8小題，共10分）(每題至少有1個(gè)正確的答案，在下列每小題備選答案中選出正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選均不得分)。某縣國稅稽查局舉報(bào)中心接到群眾舉報(bào)，反映慶達(dá)公司長(zhǎng)期采用收入不入賬方式偷逃稅款。稽查局決定派檢查人員李某和王某對(duì)慶達(dá)公司2009年、2010年的增值稅納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查。李某和王某于2011年5月15日來到慶達(dá)公司，在履行有關(guān)稅務(wù)稽查手續(xù)后依法對(duì)其

20、進(jìn)行稅務(wù)稽查。慶達(dá)公司法定代表人張某以事先未接到稅務(wù)檢查通知書為由，拒絕提供賬簿等資料，后經(jīng)檢查人員的耐心說服和解釋，張亮才將2009年、2010年的賬簿、憑證等有關(guān)資料拿出，檢查人員才得以順利進(jìn)行稅務(wù)稽查。經(jīng)過稽查人員的檢查，確認(rèn)慶達(dá)公司2009年、2010年通過收入不入賬手段隱匿收入20萬元（不含稅），偷逃增值稅3.4萬元。由于事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，稽查局依法對(duì)慶達(dá)公司作出了補(bǔ)繳增值稅3.4萬元和加收0.3萬元滯納金的稅務(wù)處理決定，依照法定程序作出稅務(wù)行政處罰決定。根據(jù)上述資料作出以下選擇：1本案中，稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理，下

21、列說法正確的是（ ）。（1分）（ ）A線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦C屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理D不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位2本案中，舉報(bào)案件查實(shí)處理后，舉報(bào)人要求了解舉報(bào)案件辦理情況的，稅務(wù)人員按照規(guī)定可以（ ）。（1分）（ ）A詳細(xì)告知案件的查處過程B簡(jiǎn)要告知舉報(bào)人所舉報(bào)的稅務(wù)違法行為的處理情況C出示舉報(bào)案件的稅務(wù)行政處理、處罰決定書D詳細(xì)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案件的方法和手段根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程的規(guī)定，3本案中所說

22、依照法定程序作出稅務(wù)行政處罰決定，這些程序包括（ ）。（1分）（ ）A對(duì)法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織作出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人告知B以稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書的形式，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬給予的行政處罰C對(duì)法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織處一萬元以上的行政處罰，應(yīng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)三天后，當(dāng)事人未提出聽證要求的，向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書4本案中，若出現(xiàn)下列情形之一，致使檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制稅收違法案件終結(jié)檢查審批表，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。（1.5分）（ ）A當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依

23、法限制人身自由的B被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的C被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的D法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的5本案中稽查人員檢查完畢，按規(guī)定將稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料移交審理部門審理，審理部門發(fā)現(xiàn)有以下（ ）情形之一的，審理部門可以將稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。（1.5分）（ ）A被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的B稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的C不符合法定程序的；稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的6稅務(wù)稽查執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（ ）情形之一的，由

24、執(zhí)行部門填制稅收違法案件中止執(zhí)行審批表，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行。（1分）（ ）A被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的B被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的C可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的D法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的7 本案中當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行；以下屬于行政強(qiáng)制法中規(guī)定的行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式的有（ ）。（1.5分）（ ）A加處罰款或者滯納金 B劃撥存款、匯款C查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 D凍結(jié)存款、匯款

25、8本案有關(guān)工作人員如有下列（ ）情形之一的，按照稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。（1.5分）（ ）A在履行職務(wù)過程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的B濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的C違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的D向納稅人、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報(bào)信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處罰的五、實(shí)務(wù)題（共2題，第1題12分，第2題18分，共30分）（一）市宏宇有限責(zé)任公司系工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，

26、2012年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：120日，購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已通過銀行支付，材料已入庫，發(fā)票已通過認(rèn)證；支付“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的某小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)1萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證，運(yùn)費(fèi)已通過銀行支付。225日，購入不需用安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，貨款已通過銀行支付，發(fā)票已通過認(rèn)證。326日，不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用2011年9月份購進(jìn)的原材料一批，賬面成本為10.93萬元（含運(yùn)費(fèi)0.93萬元）。4本月銷售產(chǎn)品收入為300萬元（不含稅），貨款已

27、通過銀行收取。銷售成本為250萬元。527日，自建生產(chǎn)線領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批，成本為2萬元，計(jì)稅價(jià)格為3萬元。630日，以自產(chǎn)產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，成本為10萬元，計(jì)稅價(jià)格為12萬元。以上票據(jù)均符合稅法規(guī)定，上月無留抵稅額，購進(jìn)和銷售貨物的增值稅適用稅率為17%。（請(qǐng)列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，如只寫結(jié)果無計(jì)算過程不得分，單位:萬元）要求：1請(qǐng)計(jì)算該公司2012年10月份應(yīng)納增值稅稅額。（1）2012年10月份銷項(xiàng)稅。（1分）（2）2012年10月份進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）（3）2012年10月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）（4）2012年10月份應(yīng)納增值稅稅額。（1分）2請(qǐng)逐筆編制上述

28、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）編制購入材料的會(huì)計(jì)分錄。（1分）（2）編制購入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（1分）（3）編制在建工程領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)分錄。（1分）（4）編制產(chǎn)品銷售及成本結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（2分）（5）編制生產(chǎn)線領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。（1分）（6）編制以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2分）（二）恒發(fā)食品制造有限公司為一家主要從事各類食品生產(chǎn)、銷售的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，假設(shè)2012年9月稅務(wù)稽查人員對(duì)該公司2011年的納稅資料進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：利 潤 表編制單位：恒發(fā)食品制造有限公司 2011 年 12月單位：萬元項(xiàng) 目本 年 數(shù)一、主營業(yè)

29、務(wù)收入40000減：主營業(yè)務(wù)成本30000主營業(yè)務(wù)稅金及附加680二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”填列）9320加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”填列）250減：營業(yè)費(fèi)用1320管理費(fèi)用1680財(cái)務(wù)費(fèi)用230三、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）6340加：投資收益（損失以“-”填列）50補(bǔ)貼收入15營業(yè)外收入95減：營業(yè)外支出500四、利潤總額（虧損總額以“-”填列）6000減：所得稅1500五、凈利潤（凈虧損以“-”填列）4500其他資料：1查實(shí)其他業(yè)務(wù)利潤250萬元為符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。2檢查“營業(yè)費(fèi)用”賬戶發(fā)現(xiàn)本年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為500萬元和200萬元。3檢查“管理費(fèi)用”賬戶發(fā)

30、現(xiàn)列支本年度新產(chǎn)品研究階段實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用80萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬元，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)350萬元。4檢查“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，發(fā)現(xiàn)：（1）年底支付利息120萬元，為本年度1月1日從銀行借入期限為一年的款項(xiàng)2000萬元，用于建造一條生產(chǎn)流水線，至2011年8月底，該流水線達(dá)到設(shè)計(jì)要求，并辦理了竣工結(jié)算，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，金額為7500萬元，該固定資產(chǎn)本年度尚未投入使用。該公司從9月起按月計(jì)提了折舊，生產(chǎn)流水線的預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率4；（2）2011年3月1日，向甲公司（非金融企業(yè)）借入期限為一年的款項(xiàng)1200萬元，年利率10，用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底已支付利息100萬元。5檢查“投資收益”

31、賬戶，發(fā)現(xiàn)：（1）2010年7月3日，企業(yè)從上證交易所購入準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的富通證券的股份200萬股（采用成本核算法），2011年10月8日收到現(xiàn)金分紅80萬元，會(huì)計(jì)處理為:借：銀行存款 800000貸：投資收益 800000（2）2011年應(yīng)計(jì)的國債利息收入20萬元，會(huì)計(jì)處理為：借：長(zhǎng)期債權(quán)投資國債（應(yīng)計(jì)利息） 200000貸：投資收益 20000062011年3月1日，該企業(yè)收到政府科技創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼300萬元，指定用于購置研發(fā)設(shè)備，會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 3000000貸：遞延收益 3000000企業(yè)于2011年8月購入公允價(jià)值為300萬元的研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，并于當(dāng)年9月投入使用，預(yù)計(jì)使用5年，

32、企業(yè)按5年分?jǐn)傔f延收益，當(dāng)年共攤15萬元，會(huì)計(jì)處理為：借：遞延收益 150000貸：補(bǔ)貼收入 150000經(jīng)查，該公司未能夠提供規(guī)定該資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。7檢查“營業(yè)外支出”賬戶，發(fā)現(xiàn)：（1）2011年1月該公司通過安徽省紅十字會(huì)向甘肅舟曲災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批自產(chǎn)食品，成本300萬元，同類產(chǎn)品不含稅平均售價(jià)400萬元會(huì)計(jì)處理為：借：營業(yè)外支出 3000000貸：產(chǎn)成品 3000000（2）因延期還款，被銀行處以罰息10萬元；支付合同違約金20萬元；繳納稅收滯納金及罰款2萬元。8檢查應(yīng)付工資等項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)：（1）“應(yīng)付工資”賬戶期初余額為0，借方發(fā)生額3000萬元，貸方發(fā)生額3020萬元，經(jīng)審核為合

33、理的工資支出；（2）“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶期初余額為0，借方發(fā)生額122.4萬元，貸方發(fā)生額122.4萬元；（3）“其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)”賬戶期初余額為0，借方發(fā)生額60.4萬元，貸方發(fā)生額60.4萬元，取得了工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)；（4）“其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi)”賬戶期初余額20萬元，借方發(fā)生額59.6萬元，貸方發(fā)生額75.5萬元。其他說明：1假設(shè)該公司已在2011年5月18日進(jìn)行了2010年企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)按照會(huì)計(jì)利潤申報(bào)繳納了企業(yè)所得稅，除題中設(shè)計(jì)的涉稅問題外，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理均符合規(guī)定；2為簡(jiǎn)化處理，本題僅涉及增值稅和所得稅，其他各稅費(fèi)均省略；3除特別說明外，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)

34、用和支出均取得了合法有效的憑證。要求：根據(jù)以上資料，指出企業(yè)上述業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅處理中存在的問題，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。（請(qǐng)列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元，如只寫結(jié)果無計(jì)算過程不得分）一、單選題1答案：A，依據(jù)：十八大報(bào)告，2答案：C，依據(jù)：2011年注冊(cè)稅務(wù)師稅法23答案：D，依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第二條4答案：C，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則5答案：D，依據(jù)：納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法（國稅發(fā)200893號(hào)）6答案：D ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則7答案：B，依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法的通知（國稅發(fā)2010103號(hào)）8答案：C ，依據(jù)

35、：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則9答案：答案：C，依據(jù)： 特別納稅調(diào)整規(guī)定10答案：C ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則11答案：B，依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告（2012年第25號(hào)）12答案：A ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則13答案：C，依據(jù)：征管法14答案：D ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則15答案：B，依據(jù)：所得稅法實(shí)施條例第四十三條30*60%=18,（1800+500）*05%=115按孰低確認(rèn)為115萬元。16答案：A ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則17答案：A，依據(jù)：關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知（財(cái)稅20099號(hào)）18答案：D ，依據(jù)：2013年折舊額=100*2/

36、5=4019答案：D，依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào))20答案：D ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則21答案：C，依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第七十五條規(guī)定22答案：B ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則23答案：B，依據(jù)：財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅2011137號(hào)），自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。24答案：A，依據(jù)：【（19+19*120%）/（1-9%）】*9%*500=2067.0325答案：A，依據(jù)：消費(fèi)稅條例、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則有關(guān)條款解釋的通知（財(cái)法2

37、0128號(hào)），自2012年9月1日起施行。26答案：B，依據(jù)：關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知財(cái)稅【2009】59號(hào)27答案：C，依據(jù)：企業(yè)所得稅第十一條、第十三條28答案：A，依據(jù)：企業(yè)所得稅第二十六條29答案：D，依據(jù)：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七條30答案：D，依據(jù)：按會(huì)計(jì)利潤的12%計(jì)算捐贈(zèng)限額，但要考慮視同銷售對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響。實(shí)際捐贈(zèng)支出=100+120*17%=120.4捐贈(zèng)的扣除限額=300*12%=36，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120.4-36=84.4，視同銷售對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響=120-100=20，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300+20+84.4）*25%

38、=101.1二、多項(xiàng)選擇題1答案：ABD，依據(jù)：十八大報(bào)告2答案：ACD ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3答案：ABC，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4答案：ABCD，依據(jù)：2012年7月，宋蘭在全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會(huì)議上的講話。5 答案: ABCD6答案：ABCD，依據(jù)：公告2012第27號(hào)、國稅函2009377號(hào)7答案：ABCD ，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則8答案：ACD，依據(jù)：最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定法200221號(hào)第六十三條9答案：AB D，依據(jù)：國稅總公告2012年第40號(hào)政策性搬遷所得稅管理辦法第六條10答案：AC，依據(jù)：中華人民共和國行政強(qiáng)制法第二條11答案： B C D，

39、依據(jù)：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第八十六條12答案：BCD，依據(jù)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第十八條13答案：ABC，依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十二條14答案： ABC，依據(jù)：財(cái)稅20081號(hào)財(cái)稅201176號(hào) 財(cái)稅201181號(hào)15答案：ABD，依據(jù)：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法16答案：ABCD，依據(jù)：CTAIS操作手冊(cè)17答案：ACD，依據(jù)：財(cái)稅【2009】57號(hào)18 答案：CD，依據(jù)：國稅函【2010】201號(hào)19 答案：BC ，依據(jù)：財(cái)稅201170號(hào)20答案：AD，依據(jù)：最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定法200221號(hào)第五十七條三、判斷題1答案：錯(cuò)

40、，6月依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第七十七條2答案：錯(cuò)，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3答案：對(duì)，依據(jù)：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4答案：對(duì)，依據(jù)：稅收規(guī)范性文件制定管理辦法（總局令2010第20號(hào)）第七條5答案：錯(cuò)，依據(jù)：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法6答案：對(duì)，依據(jù)：關(guān)于發(fā)布稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣的公告（國家稅務(wù)總局2012第2號(hào)公告）7答案：錯(cuò)，依據(jù)：企業(yè)所得稅法8答案：錯(cuò)9答案：對(duì)，依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告（2011年第62號(hào)）10 答案：對(duì)，依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第20號(hào)）四

41、、案例分析題1答案： ABCD，依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第二十二條2答案： B，依據(jù)：檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法（國家稅務(wù)總局財(cái)政部令第18號(hào)）3答案：ABCD，依據(jù)：行政處罰法4答案： BCD，依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十四條規(guī)定5答案：ABCD，依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第四十八條6答案：ABCD ，依據(jù)：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第七十條7答案： AB，依據(jù)：行政強(qiáng)制法第十二條8答案：CD，依據(jù)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第九條、第十七條五、實(shí)務(wù)題（一）【答案解析】1應(yīng)納增值稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額=300*017+12*017=5304萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=17+007+85=2557萬元（3）進(jìn)

42、項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(1093-093)*017+093/(1-7%)*7%=177萬元（4）應(yīng)納稅額=5304-(2557-177)=2924萬元2會(huì)計(jì)分錄（1）購入材料：借：原材料 10093應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1707貸：銀行存款 118（2）購入設(shè)備借:固定資產(chǎn) 50應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85貸：銀行存款 585(3)在建工程領(lǐng)用原材料借: 在建工程 127貸:原材料 1093應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）177(4)本月銷售借：銀行存款 351貸：主營業(yè)務(wù)收入 300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 250貸：庫存商品 250（5） 生產(chǎn)線領(lǐng)用產(chǎn)品借：在建工程 2貸：庫存商品 2（6） 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 1404貸:主營業(yè)務(wù)收入 12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）204借：主營業(yè)務(wù)成本 10貸：庫存商品 10（二）1其他利潤為符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，根據(jù)所得稅法實(shí)施條例，500萬元以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得