常見稅務(wù)違法行為處理適用依據(jù)及主要證據(jù)

1、PAGE PAGE 76常見稅務(wù)違法行行為處理適用用依據(jù)及主要要證據(jù)(討論論稿)編 號違法類型主要證據(jù)適用法律法規(guī)增值稅稅銷項稅金金1銷售貨物、提供供加工、修理理修配勞務(wù)未未申報繳納增增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第一條、中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三條2以物易物未申報報繳納增值稅稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單、入入庫單；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料；計算計稅價價格的相關(guān)帳帳冊憑證。中華人民共和和國增值稅

2、暫暫行條例第第一條、中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三條3以貨物抵付貨款款、加工費未未申報繳納增增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第一條、中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三條4適用稅率錯誤少少申報繳納增增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或收據(jù)；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第二條5兼營不同稅率貨貨物未分別核核算相關(guān)記帳憑證證及附件；未分別核算算銷售額的帳帳冊憑證；納稅申報資資料

3、；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第三條6價外費用未申報報繳納增值稅稅相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)的貨物物或應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)銷售的記帳帳憑證及附件件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第六條、中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第十十二條7價格明顯偏低并并無正當(dāng)理由由少申報繳納納增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；納稅申報資資料；相關(guān)發(fā)票或或收據(jù)；計算計稅價價格的相關(guān)帳帳冊憑證；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第七條、中中華人

4、民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第十十六條8適用征收率錯誤誤少申報繳納納增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或收據(jù)；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十二條9兼營免稅項目未未分別核算相關(guān)記帳憑證證及附件；未分別核算算銷售額的帳帳冊憑證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十七條10將貨物交付他人人代銷未申報報繳納增值稅稅代銷合同或協(xié)協(xié)議；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；受托方交付付的代銷清單單。中

5、華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第一項11銷售代銷貨物未未申報繳納增增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第二項12將貨物從一個機機構(gòu)移送其他他機構(gòu)用于銷銷售未按規(guī)定定申報繳納增增值稅接受貨物機構(gòu)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照照、稅務(wù)登記記證；相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；接受貨物機構(gòu)構(gòu)貨物銷售記錄錄及相關(guān)證明明材料；計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第三項。13將自產(chǎn)或委托加

6、加工貨物用于于非應(yīng)稅項目目未申報繳納納增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；證明材料是自自產(chǎn)或委托加加工的證明材材料；相關(guān)的合同、協(xié)議議；計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第四項14將自產(chǎn)、委托加加工或購買的的貨物作為投投資，未申報報繳納增值稅稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；相關(guān)的合同、協(xié)議議；計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第五項15將自產(chǎn)、委托加加工或購買的的貨物分配給給股東或投資資者未申

7、報繳繳納增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；相關(guān)的合同、協(xié)議議；股東或投資資者證明材料料；計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第六項16將自產(chǎn)、委托加加工的貨物用用于集體福利利、個人消費費未申報繳納納增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；證明材料是自自產(chǎn)或委托加加工的證明材材料；相關(guān)的合同、協(xié)議議；計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第七項17將自產(chǎn)、委托加加工或購買的的貨物無償贈贈送他人未申申報繳

8、納增值值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；計算計稅價價格的相關(guān)帳冊憑證證；相關(guān)的合同、協(xié)議議；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第四四條第八項18混合銷售未按規(guī)規(guī)定申報繳納納增值稅營業(yè)執(zhí)照；混合銷售的的相關(guān)帳冊憑憑證；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；年度銷售收收入明細帳、應(yīng)應(yīng)交稅金明細細帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第五五條、第十三三條、國稅發(fā)發(fā)（19944）122號號關(guān)于增值值稅若干征收收問題的通知知、財稅字字（19944）026號號關(guān)于增值值稅、營業(yè)稅稅若干政策規(guī)規(guī)定的通知19兼營非應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)未分別核算算相關(guān)記帳

9、憑證證及附件；未分別核算算銷售額的帳帳冊憑證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第六六條、第十條條、第十三條條20承租、承包經(jīng)營營未按規(guī)定申申報繳納增值值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；、承包合同同、協(xié)議；、納稅申報報資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第九九條、國稅發(fā)發(fā)（19944）186號號關(guān)于增值值稅幾個業(yè)務(wù)務(wù)問題的通知知21取得“三包”收收入未按規(guī)定定申報繳納增增值稅相關(guān)記帳憑證證及其附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。國稅

10、函發(fā)（19995）2888號關(guān)于于印發(fā)的通知22折扣銷售少申報報繳納增值稅稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑證證及附件；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議。國稅發(fā)（19993）1544號增值稅稅若干具體問問題的規(guī)定第第二條第二項項23以舊換新、還本本支出少申報報繳納增值稅稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議。國稅發(fā)（19993）1544號增值稅稅若干具體問問題的規(guī)定第第二條第三項項24期貨交易未按規(guī)規(guī)定申報繳納納增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；實物交割環(huán)節(jié)單單據(jù)；納稅申報資

11、資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；國稅發(fā)（19993）1544號增值稅稅若干具體問問題的規(guī)定第第一條第一項、國稅發(fā)發(fā)（19944）244號號貨物期貨貨征收增值稅稅具體辦法25代購貨物未按規(guī)規(guī)定申報繳納納增值稅相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；相關(guān)記帳憑憑證及附件；相關(guān)發(fā)票或收據(jù)；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；財稅字（19994）0266號關(guān)于增增值稅、營業(yè)業(yè)稅若干政策策規(guī)定的通知知26銷售舊貨未按規(guī)規(guī)定申報繳納納增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)銷售發(fā)票票或收據(jù)；相關(guān)固定資資產(chǎn)明細帳；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料。財稅字（20002）29號號文件關(guān)于于舊

12、貨和舊機機動車增值稅稅政策的通知知27包裝物逾期押金金未按規(guī)定申報繳繳納增值稅收取押金、發(fā)發(fā)出包裝物的的記帳憑證及及附件；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；相關(guān)往來明細帳；納稅申報資資料。國家稅務(wù)總局國國稅發(fā)（19993）154號增增值稅若干具具體問題的規(guī)規(guī)定第二條條第一項、國稅函發(fā)（11995）2288號關(guān)關(guān)于印發(fā)的通知28軍隊系統(tǒng)銷售應(yīng)應(yīng)稅貨物未按按規(guī)定申報繳繳納增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；相關(guān)銷售合同同、協(xié)議；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。財稅字（19994）0111號關(guān)于軍軍隊、軍工系系統(tǒng)所屬單位位征收流轉(zhuǎn)稅稅、資源稅問問

13、題的通知29民政福利企業(yè)外外購貨物、委委外加工銷售售享受了先征征后返政策銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；外購貨物或或委托加工的的記帳憑證及及其附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。享受先征后后返政策的批批復(fù)；收入退還書書；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19994）1555號關(guān)于民民政福利企業(yè)業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅稅問題的通知知30校辦企業(yè)非自用用貨物申報免稅稅未繳納增值稅稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。財稅字（20000）92號號關(guān)于校辦辦企業(yè)免稅問問題的通知31拍賣行受托拍賣賣貨物未按規(guī)規(guī)定申報

14、繳納納增值稅向購買方收取取的全部價款款及價外費用用的相關(guān)記帳帳憑證及附件件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料；營業(yè)收入明細細帳、應(yīng)交稅稅金明細帳。國稅發(fā)（19999）40號號關(guān)于拍賣賣行取得的拍拍賣收入征收收增值稅、營營業(yè)稅相關(guān)問題的通通知32購入拍賣商品再再銷售、罰沒沒物品納入正正常銷售渠道道銷售未按規(guī)規(guī)定申報繳納納增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。財稅字（19995）69號號關(guān)于罰沒沒物品征免增增值稅問題的的通知33建筑安裝企業(yè)制制售鋁合金門門窗產(chǎn)品未按按規(guī)定申報繳繳納增值稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑證證及附件；出

15、庫單；納稅申報資資料；相關(guān)明細帳。國稅發(fā)號(19993)1554增值稅稅若干具體問問題的規(guī)定、國稅函發(fā)（1997）186號關(guān)于建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗征稅問題的通知進項稅金金34購進固定資產(chǎn)申申報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；固定資產(chǎn)明細細帳；納稅申報資資料；應(yīng)交稅金明明細帳。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十條第一項35用于非應(yīng)稅項目目的購進貨物物或應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)申報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十條第二項36用于免稅項目的的購進貨物或或應(yīng)稅勞務(wù)申申報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國增值稅暫暫行

16、條例第第十條第三項37購進貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)用于集集體福利或個個人消費申報報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十條第四項38非正常損失的購購進貨物未按按規(guī)定轉(zhuǎn)出進進項稅相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料；非正常損失失證明材料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十條第五項39非正常損失的在在產(chǎn)品、產(chǎn)成成品未按規(guī)定定轉(zhuǎn)出進項稅稅相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料；非正常損失失證明材料；非正常損失失的在產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品所耗用用的購進貨物物或應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的相關(guān)帳冊憑證證。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例第第十條第六項

17、40進貨退出、折讓讓收回的增值值稅額未從當(dāng)當(dāng)期進項稅額額中扣減相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料；進貨退出及索索取折讓證明明材料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第十十一條、國稅發(fā)（11993）150號增值稅專用發(fā)發(fā)票使用規(guī)定定（試行）、國稅發(fā)（1995）162號關(guān)于加強增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補充通知41裝卸費、保險費費等雜費申報報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。財稅字 (19994)0112號關(guān)于于運輸費用和和廢舊物資準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣進項項稅額問題的的通知、國稅函發(fā)（11995）2288號關(guān)關(guān)于印發(fā)的通知42取得非運輸單位位開具的貨運

18、運發(fā)票申報抵抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19995）192號關(guān)關(guān)于加強增值值稅征收管理理若干問題的的通知43購銷免稅貨物的的運費申報抵抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。財稅字(19994)0600號關(guān)于增增值稅幾個稅稅收政策問題題的通知44取得不符合規(guī)定定的運費結(jié)算算單據(jù)申報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。國稅函發(fā)（19995）2888號關(guān)于于印發(fā)的通知45貨運定額發(fā)票、貨運發(fā)票項項目填寫不全全、運輸費用明明顯偏高申報報抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19995）1

19、922號關(guān)于加加強增值稅征征收管理若干干問題的通知知46運輸費用抵扣稅稅率錯誤相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。財稅字（19998）1144號關(guān)于調(diào)調(diào)整增值稅運運輸費用扣除除率的通知47購進農(nóng)副產(chǎn)品未未使用農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品收購統(tǒng)一一憑證抵扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。國稅函發(fā)（19995）288號關(guān)于印發(fā)發(fā)的通通知48郵寄費申報抵扣扣相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。國稅函發(fā)（19995）2888號文關(guān)關(guān)于印發(fā)的通知49取得防偽稅控系系統(tǒng)開具的增增值稅專用發(fā)發(fā)票未按規(guī)定定申報抵扣進進項稅相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納

20、稅申報資資料；認(rèn)證清單。國稅發(fā)（20003）17號號關(guān)于增值值稅一般納稅稅人取得防偽偽稅控系統(tǒng)開開具的增值稅稅專用發(fā)票進進項稅額抵扣扣問題的通知知50申報抵扣停止抵抵扣期間的進進項稅額相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料；享受優(yōu)惠政政策通知書。國稅發(fā)（19995）0155號關(guān)于加加強增值稅征征收管理工作的通知知51申報抵扣免稅期期間的進項稅稅相關(guān)記帳憑證證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料；享受優(yōu)惠政政策通知書。國稅發(fā)（19996）1555號關(guān)于增增值稅若干征征管問題的通通知52購貨返利未沖減減當(dāng)期進項稅稅額購進貨物時已已抵扣進項稅稅金的憑證及及附件；收到返利的的相關(guān)記

21、帳憑憑證及附件；應(yīng)交稅金明明細帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19997）167號關(guān)關(guān)于平銷行為為征收增值稅稅問題的通知知53直接收款方式銷銷售貨物已取取得貨款或索索取銷售額的的憑據(jù)未按規(guī)規(guī)定時間申報報繳納增值稅稅已取得貨款或或索取銷售額額的相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；直接收款方方式的其他證證明材料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三十三第一項項54采取托收承付和和委托銀行收收款方式銷售售貨物未按規(guī)規(guī)定時間申報報繳納增值稅稅辦妥托收承付付、委托收款款手續(xù)的單據(jù)據(jù)；發(fā)出貨物的的單據(jù)。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三十三第二項項55采取賒銷和分期期收款方式銷銷

22、售貨物未按按規(guī)定時間申申報繳納增值值稅相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；收款期已到到的相關(guān)證明明材料。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三十三第三項項56預(yù)收貨款方式銷銷售貨物未按按規(guī)定時間申申報繳納增值值稅貨物發(fā)出的單單據(jù)；預(yù)收款項記記帳憑證及其其附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三十三第四項項57委托他人代銷方方式銷售貨物物未按規(guī)定時時間申報繳納納增值稅代銷協(xié)議或合合同；代銷清單。中華人民共和和國增值稅暫暫行條例實施施細則第三三十三第五項項58銷售應(yīng)稅勞務(wù)未未按規(guī)定時間間申報繳納增增值稅相關(guān)記帳憑證證及附件；已提供應(yīng)稅稅勞務(wù)的證明明材料。中華人民共和和國增值

23、稅暫暫行條例實施施細則第三三十三第六項項消費稅稅59生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消消費品未繳納納消費稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第一條60兼營不同稅率的的應(yīng)稅消費品品未分別進行行核算，或者者將不同稅率率應(yīng)稅消費品品組成成套消消費品銷售未未按規(guī)定申報繳納消費費稅。相關(guān)記帳憑證證及附件；未分別核算算銷售額的帳帳冊憑證；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；產(chǎn)品說明書書或包裝說明明書。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第三條61自產(chǎn)自用的應(yīng)稅稅消費品，用用于其他方面面未按規(guī)定申申報繳納消費費

24、稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；納稅申報資資料；生產(chǎn)成本、產(chǎn)產(chǎn)成品明細帳帳、銷售收入入明細帳、應(yīng)應(yīng)交稅金明細細帳；計算計稅依依據(jù)的其他相相關(guān)帳冊憑證證。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第四條、中華人民民共和國消費費稅暫行條例例實施細則第第六條62委托加工收回、外外購已稅消費費品用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消消費品，未按規(guī)定扣扣除已納消費費稅稅款相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)存貨明細細帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料；應(yīng)交稅金明明細帳。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第四條、國稅稅發(fā)（1993）1156號消費稅若干具具體問題的規(guī)規(guī)定、國稅稅發(fā)（1994）130號關(guān)于消費稅稅若干征稅問問題的通知、國稅發(fā)

25、（1995）94號關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知、國稅發(fā)（1997）84號關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知63委托加工應(yīng)稅消消費品未按規(guī)規(guī)定代扣代繳繳消費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；委托加工明明細帳；納稅申報資資料；應(yīng)交稅金明明細帳；計算計稅依依據(jù)的相關(guān)帳帳冊憑證。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第四條、第八八條、國稅發(fā)發(fā)（19955）122號號關(guān)于加強強委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費品征征收管理的通通知、國稅稅發(fā)（19994）1300號關(guān)于消消費稅若干征征稅問題的通通知64收取價外費用未未按規(guī)定申報報繳納消費稅稅相關(guān)記帳憑證證及附件；與價外費用用相關(guān)的貨物物銷售時的

26、記記帳憑證及附附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第六條、中中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第十十四條規(guī)定65隨同應(yīng)稅消費品品銷售包裝物物未按規(guī)定申報繳納消費費稅發(fā)出包裝物及及應(yīng)稅消費品品的記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第十十三條第一款款66收取逾期包裝物物押金未按規(guī)規(guī)定申報繳納納消費稅收取押金、發(fā)發(fā)出包裝物的的記帳憑證及及附件；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料

27、。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第十十三條第一款款67購進的與自產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費品同同樣的應(yīng)稅消消費品，對外外銷售未按規(guī)規(guī)定申報繳納納消費稅購貨、銷售發(fā)發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及其附件件；相關(guān)存貨明明細帳；納稅申報資資料；應(yīng)交稅金明明細帳。國稅發(fā)（19997）84號號關(guān)于消費費稅若干征稅稅問題的通知知68從商業(yè)企業(yè)購入入應(yīng)稅消費品品，扣除已納納消費稅稅款款相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)存貨明明細帳；購貨發(fā)票、銷銷貨單位為商商業(yè)企業(yè)的證證明材料；納稅申報資資料；應(yīng)交稅金明明細帳。國稅發(fā)（19997）84號號關(guān)于消費費稅若干征稅稅問題的通知知69用于換取生產(chǎn)資資料和消費資資料，投資入入股、抵

28、償債債務(wù)的應(yīng)稅消消費品未按規(guī)規(guī)定申報繳納納消費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳、生產(chǎn)成本本、產(chǎn)成品明明細帳；納稅申報資資料；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；計算計稅依依據(jù)的相關(guān)帳帳冊憑證。國稅發(fā)（）號消費稅稅若干具體問問題的規(guī)定70殘次品卷煙未按按規(guī)定申報繳繳納消費稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳、相關(guān)存貨貨明細帳。國稅發(fā)（19993）1566號消費稅稅若干具體問問題的規(guī)定、財財稅字（20001）911號、國稅函函（20011）462號號關(guān)于調(diào)整整煙類品消費費稅政策的通通知71進口卷煙、白包包卷煙、手工

29、工卷煙、自產(chǎn)產(chǎn)自用無同牌牌號、委托加加工無同牌號號、計劃外卷卷煙未按規(guī)定定申報繳納消消費稅銷售發(fā)票或收收據(jù)；相關(guān)記帳憑憑證及附件；出庫單；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳、相關(guān)存貨貨明細帳。財稅（20011）91號、國國稅函（20001）4662號關(guān)于于調(diào)整煙類品品消費稅政策策的通知72購進已稅煙絲生生產(chǎn)出口卷煙煙，扣除已納納消費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)存貨明明細帳；購貨發(fā)票、出出口卷煙的證證明材料；納稅申報資資料；應(yīng)交稅金明明細帳。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例第第四條、國稅稅發(fā)（93）1156號消消費稅若干具具體問題的規(guī)規(guī)定、國稅函（11997）3306號關(guān)關(guān)于印

30、發(fā)消費費稅問題解答答的通知73酒類產(chǎn)品包裝物物押金未按規(guī)規(guī)定申報繳納納消費稅收取押金、發(fā)發(fā)出包裝物的的記帳憑證及及其附件；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。財稅字（19995）53號號關(guān)于酒類類產(chǎn)品包裝物物押金征稅問問題的通知74金銀首飾的零售售業(yè)務(wù)未按規(guī)定申報繳繳納消費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或收據(jù)；非經(jīng)營單位位的證明材料料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料。財稅字199940955號關(guān)于調(diào)調(diào)整金銀首飾飾消費稅納稅稅環(huán)節(jié)有關(guān)問問題的通知、國稅發(fā)（1994）267號金銀首飾消費稅征收管理辦法75為經(jīng)營單位以外外的單位和個個人加工金

31、銀銀首飾未按規(guī)規(guī)定申報繳納納消費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；加工費發(fā)票票或收據(jù)；非經(jīng)營單位位的證明材料料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料；計算計稅依依據(jù)的相關(guān)帳冊憑證證。國稅發(fā)（19994）2677號金銀首首飾消費稅征征收管理辦法法76金銀首飾的生產(chǎn)產(chǎn)、批發(fā)、零零售單位將金金銀首飾用于于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面未按規(guī)規(guī)定申報繳納消費費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；相關(guān)明細帳帳；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料；計算計稅依依據(jù)的相關(guān)帳帳冊憑證。財稅字199940955號關(guān)于調(diào)調(diào)整金銀首飾飾消費稅納稅稅環(huán)節(jié)有關(guān)問問題的通知、國稅發(fā)（

32、1994）267號金銀首飾消費稅征收管理辦法77未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營批批發(fā)的單位將將金銀首飾銷銷售給經(jīng)營單單位未按規(guī)定定申報繳納消費費稅相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或收據(jù)；非經(jīng)營單位位的證明材料料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19994）2677號金銀首首飾消費稅征征收管理辦法法、國稅發(fā)發(fā)（19955）63號國國家稅務(wù)總局局關(guān)于金銀手手飾消費稅若若干征收管理理問題的通知知78固定業(yè)戶來本地地臨時銷售金金銀首飾未開開具稅收管理理證明相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或收據(jù)；有關(guān)稅務(wù)機機關(guān)調(diào)查材料料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（1999

33、4）2677號金銀首首飾消費稅征征收管理辦法法79固定業(yè)戶到外縣縣市銷售金銀銀首飾未持有有稅收管理證證明相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或收據(jù)；出庫單；未持有稅收收管理證明的的調(diào)查材料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19994）2677號金銀首首飾消費稅征征收管理辦法法80金銀首飾與其他他產(chǎn)品成套銷銷售未按規(guī)定定申報繳納消消費稅成套銷售的記記帳憑證及附附件；相關(guān)帳簿記記錄；銷售發(fā)票或或收據(jù)；納稅申報資資料；銷售收入明明細帳、應(yīng)交交稅金明細帳帳；產(chǎn)品說明書書或包裝說明明書。財稅字（19994）0955號關(guān)于調(diào)調(diào)整金銀首飾飾消費稅納稅稅環(huán)節(jié)有關(guān)問問題的通知81賒銷和

34、分期收款款結(jié)算方式銷銷售貨物未按按規(guī)定申報繳繳納消費稅相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；收款期已到到的相關(guān)證明明材料。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第八八條第一款第第一項82預(yù)收貨款結(jié)算方方式銷售貨物物未按規(guī)定申申報繳納消費費稅貨物發(fā)出的單單據(jù)；預(yù)收款項記記帳憑證及其其附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第八八條第一款第第二項83托收承付和委托托銀行收款方方式銷售貨物物未按規(guī)定申申報繳納消費費稅辦妥托收承付付、委托收款款手續(xù)的單據(jù)據(jù)；發(fā)出貨物的的單據(jù)。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第八八條第一款第第三項84其它結(jié)算方式銷銷售貨物未按按規(guī)定申報繳繳納消費稅已

35、取得銷售款款或索取銷售售款的相關(guān)記記帳憑證及附附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議。中華人民共和和國消費稅暫暫行條例實施施細則第八八條第一款第第四項企業(yè)所得得稅收入85銷售收入、營業(yè)業(yè)收入未計入入應(yīng)納稅所得得收入的相關(guān)記記帳憑證及附附件；相關(guān)收入成成本結(jié)轉(zhuǎn)記帳帳憑證及其附附件；相關(guān)帳簿記記錄；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第一項項，細則第第七條的規(guī)定定86財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未未計入應(yīng)納稅稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；轉(zhuǎn)讓協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第二項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條8

36、7利息收入未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第三項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條88租賃收入未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；租賃合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第四項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條89特許權(quán)使用費收收入未計入應(yīng)應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第

37、第五條第五項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條90股息收入未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；投資合同、協(xié)協(xié)議；被投資方證證明材料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第六項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條91固定資產(chǎn)盤盈收收入未計入應(yīng)應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；盤點表；固定資產(chǎn)明明細帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第五條第第七項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第七條第七款款92罰款收入未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳

38、帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第五條第第七項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第七條第七款款93無法支付的應(yīng)付付款項未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；逾期及無法法支付證明材材料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第五條第第七項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第七條第七款款94流動資產(chǎn)盈收入入未計入應(yīng)納納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；盤點表；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第五條第第七項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第

39、第七條第七款款95教育費附加返還還款未計入應(yīng)應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第五條七七項、中華華人民共和國國企業(yè)所得稅稅暫行條例實實施細則第第七條第七款款96未逾期返還的未未計入應(yīng)納稅稅所得收入記帳憑證證及附件；收款收據(jù)；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第七項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條第七款、國國稅發(fā)（988）228號號關(guān)于企業(yè)業(yè)取得的逾期期包裝物押金金收入征收企企業(yè)所得稅問問題的通知97將生產(chǎn)或經(jīng)營的的產(chǎn)品或商品品低價售予

40、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；關(guān)聯(lián)企業(yè)證證明材料；計算計稅依依據(jù)的相關(guān)材材料；納稅申報資資料。中華人民共和和國稅收征收收管理法第第三十六條、中中華人民共和和國稅收征收收管理法細則則第五十四四條、第五十十五條的規(guī)定定、中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例第第十條98保險公司給予的的無賠款優(yōu)待待未計入應(yīng)納納稅所得收入記帳憑證證及附件；保險合同或或協(xié)議；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第七項項，中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第十十六條99已作為支出、虧虧損或壞帳處處理的應(yīng)收款款項在以后年年度收回時未未計入應(yīng)納稅稅

41、所得額已作為支出、虧虧損或壞帳處處理的記帳憑憑證及附件；收回時記帳帳憑證及附件件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第二十條100匯兌凈收益未計計應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第二十四條、國國稅發(fā)（19994）1228號關(guān)于于外匯管理體體制改革后企企業(yè)外幣業(yè)務(wù)務(wù)稅收處理的的通知101清算所得未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；清算決議；有關(guān)中介機機構(gòu)的審計報報告；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第十三條條及中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條

42、例實施施細則第四四十四條102使用本企業(yè)商品品產(chǎn)品未計入入應(yīng)納稅所得得相關(guān)記帳憑證證及附件；出庫單；計算計稅依依據(jù)的相關(guān)帳帳冊憑證；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第五十五條103來料加工裝配業(yè)業(yè)務(wù)節(jié)省的材材料按合同規(guī)規(guī)定留給企業(yè)業(yè)所有的部分分未計應(yīng)納稅稅所得相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；節(jié)省材料相相關(guān)的證明材材料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第五十五條104補貼收入未按規(guī)規(guī)定計入應(yīng)納納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。財稅字（19995）81號號關(guān)于企業(yè)業(yè)補貼收入征征稅等問題的的通知105未按規(guī)定扣減銷銷售折扣相

43、關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。國稅函（19997）4722號關(guān)于企企業(yè)銷售折扣扣在計征所得得稅時如何處處理問題的批批復(fù)106在建工程發(fā)生的的試運行收入入未計入應(yīng)納納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；收款憑證；工程建造合合同；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19994）1322號關(guān)于企企業(yè)所得稅若若干問題的通通知107聯(lián)營企業(yè)分配利利潤未計入應(yīng)應(yīng)納稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；聯(lián)營合同或或協(xié)議；聯(lián)營方證明明材料；納稅申報資資料。財稅字（19994）0099號企業(yè)所所得稅若干政政策問題的規(guī)規(guī)定第二條條、第三條、國國稅發(fā)（19994）2229號關(guān)于于企業(yè)

44、所得稅稅幾個具體問問題的通知、財財稅字（19997）222號關(guān)于企企業(yè)收取和繳繳納的各種價價內(nèi)外基金（資資金、附加）和和收費征免企企業(yè)所得稅等等幾個政策問問題的通知108減免的流轉(zhuǎn)稅未未計入應(yīng)納稅稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；減免稅批文文、收入退還還書；納稅申報資資料。（1994）財財稅字0744號關(guān)于減減免及返還的的流轉(zhuǎn)稅并入入利潤征收所所得稅的通知知109企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對對外投資取得得的款項高于于其帳面價值值的差額未計計入應(yīng)納稅所所得相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)明細帳帳；投資、轉(zhuǎn)讓讓合同、協(xié)議議；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19994）229號關(guān)關(guān)于企業(yè)所得得稅幾個具體體問題的通知知110出售或清算

45、接收收捐贈的實物物資產(chǎn)，未按按規(guī)定計入應(yīng)應(yīng)稅所得相關(guān)記帳憑證證及附件；銷售發(fā)票或或清算報告；接收捐贈的的相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。財稅字（19997）77號號關(guān)于企業(yè)業(yè)資產(chǎn)評估增增值有關(guān)所得得稅處理問題題的通知111其他收入未計入入應(yīng)納稅所得得收入記帳憑證證及附件；相關(guān)成本記記帳憑證及其其附件；相關(guān)帳簿記記錄；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第四條、第第五條第七項項、中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第七七條、財稅字字（19977）22號關(guān)關(guān)于企業(yè)收取取和繳納的各各種價內(nèi)外基基金（資金、附附加）和收費費征免企業(yè)所所得稅等幾個個政策問題的的通知、財財稅

46、字（19995）811號關(guān)于企企業(yè)補貼收入入征稅等問題題的通知成本費用用112超標(biāo)準(zhǔn)列支利息息支出列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；借款合同或或協(xié)議；同類、同期期金融機構(gòu)貸貸款年利率；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第六條第第二款第一項項、中華人人民共和國企企業(yè)所得稅暫暫行條例實施施細則第十十條、國稅發(fā)發(fā)（20000）84號113未按規(guī)定列支計計稅工資列支憑證及附附件；職工人數(shù)統(tǒng)統(tǒng)計表；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第六條第第二款第二項項、 國稅發(fā)發(fā)（20000）84號企企業(yè)所得稅稅稅前扣除辦法法第十七條條、第二十條條、財稅字（1

47、1995）881號關(guān)于于企業(yè)補貼收收入征稅等問問題的通知、財財稅字（19999）2558號關(guān)于于調(diào)整計稅工工資扣除限額額等有關(guān)問題題的通知、蘇蘇財稅（20000）7號號114實行工效掛鉤企企業(yè)未按規(guī)定定列支工資列支憑證及附附件；工效掛鉤批批復(fù)材料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19998）86號號關(guān)于工效效掛鉤企業(yè)工工資稅前扣除除口徑問題的的通知、國國稅函（19999）2994號關(guān)于于實行工效掛掛鉤工資辦法法的企業(yè)改組組改造后工資資支出稅前扣扣除問題的批批復(fù)115未按規(guī)定列支三三項費用列支憑證及附附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第六條第第三項、

48、國稅稅發(fā)（19998）86號號關(guān)于工效效掛鉤企業(yè)工工資稅前扣除除口徑問題的的通知、國國稅函（20000）6778號關(guān)于于工會經(jīng)費稅稅前扣除問題題的通知116稅前列支購置、建建造固定資產(chǎn)產(chǎn)、對外投資資的支出列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第一項117未按規(guī)定攤銷無無形資產(chǎn)攤銷的記帳憑憑證及附件；成本、費用用明細帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議或其他攤攤銷年限的證證明材料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第三十二條、第第三十三條、國國稅發(fā)（20000）844號118違反規(guī)定列支違違法經(jīng)營的罰罰

49、款和被沒收收財物的損失失列支的記帳憑憑證及其附件件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第三項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第二十七條第第三項119違反規(guī)定列支罰罰款、罰金、滯滯納金列支相關(guān)記帳帳憑證及其附附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第四項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第二十七條第第四項120違反規(guī)定列支自自然災(zāi)害或者者意外事故損損失有賠償?shù)牡牟糠至兄У挠泿{憑證及附件；收到賠償?shù)牡淖C明材料；相關(guān)明細帳帳；保險合同；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得

50、稅暫行條例例第七條第第五項121超范圍列支捐贈贈支出列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)捐贈材材料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第六項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第十二條122超標(biāo)準(zhǔn)列支捐贈贈支出相關(guān)記帳憑證證及附件；相關(guān)捐贈材材料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第四項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第十二條、第第二十七條第第六款、國稅稅發(fā)（19994）2299號關(guān)于企企業(yè)所得稅幾幾個具體問題題的通知123未按規(guī)定列支各各項非廣告性性贊助列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)

51、明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第七項、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第二十七條第第七款124未按規(guī)定列支業(yè)業(yè)務(wù)招待費列支的記帳憑憑證及附件；費用明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第十四條、國國稅發(fā)（20000）844號企業(yè)所所得稅稅前扣扣除辦法第第四十三條、第第四十四條125未按規(guī)定列支融融資租賃費列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；融資租賃協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第十七條第二二款、國稅發(fā)發(fā)（20000）84號企企業(yè)所得稅稅稅前扣除辦法法第三十

52、九九條126經(jīng)營租賃支出未未按規(guī)定稅前前列支列支的記帳憑憑證及附件；租賃合同、協(xié)協(xié)議；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)(20000)年84號企業(yè)業(yè)所得稅稅前前扣除辦法127超標(biāo)準(zhǔn)提取壞帳帳準(zhǔn)備金應(yīng)收帳款帳簿簿；費用明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第六條、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第十八條、國國稅發(fā)（20000）844號企業(yè)所所得稅稅前扣扣除辦法128未按規(guī)定列支財財產(chǎn)損失列支的記帳憑憑證及其附件件；相關(guān)明細帳帳；固定資產(chǎn)、流流動資產(chǎn)盤點點表；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第二十三條、國國稅發(fā)（1999

53、7）1990號關(guān)于于印發(fā)企業(yè)財財產(chǎn)損失稅前前扣除管理辦辦法的通知、國國稅發(fā)（20000）844號企業(yè)所所得稅稅前扣扣除辦法129未按規(guī)定提取管管理費相關(guān)記帳憑證證及附件；費用明細帳帳；有關(guān)部門批批準(zhǔn)文件；納稅申報資資料。中華人民共和國國企業(yè)所得稅稅暫行條例實實施第六條條、中華人民民共和國企業(yè)業(yè)所得稅暫行行條例實施細細則第二十十五條、蘇國國稅發(fā)（19997）1668號關(guān)于于印發(fā)總機機構(gòu)管理費稅稅扣除審批辦辦法的通知知、蘇國稅稅發(fā)（19999）1633號關(guān)于總總機構(gòu)提取管管理費稅扣除除審批辦法的的補充通知、國國稅發(fā)（20000）844號企業(yè)所所得稅稅前扣扣除辦法130超范圍計提固定定資產(chǎn)折舊提取折

54、舊的記記帳憑證及附附件；相關(guān)明細帳帳；超范圍的相相關(guān)證明材料料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第六條、中中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第三十一條、國國稅發(fā)（20000）844號企業(yè)所所得稅稅前扣扣除辦法第第二十二條、第第二十四條、第第三十條、第第三十二條131未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計計提固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊提取折舊的記記帳憑證及其其附件；成本、費用用明細帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第三十一條、國國稅發(fā)（20000）844號企業(yè)所所得稅稅前扣扣除辦法第第二十二條、第第二十五條、第第二十六條、第第二十七條、第第三十一條132未按規(guī)定

55、攤銷開開辦費攤銷的記帳憑憑證及附件；成本、費用用明細帳；開始生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營月份的相相關(guān)證明材料料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例實施細則第第三十四條133以不符合稅收法法律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章規(guī)定的憑憑證列支費用用列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（20000）84號號、中華人人民共和國發(fā)發(fā)票管理辦法法第二十二二條134稅前列支善意取取得虛開的增增值稅專用發(fā)發(fā)票所支付的的貨款列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；稅務(wù)機關(guān)證證明材料；納稅申報資資料。國稅發(fā)2000084號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第三三條、蘇國稅稅函2000337號關(guān)于于納稅人善意意取

56、得虛開的的增值稅專用用發(fā)票有關(guān)問問題的批復(fù)135稅前列支賄賂等等非法支出列支相關(guān)記帳帳憑證及附件件；有關(guān)部門證證明材料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)(20000)年84號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第六六條136稅前列支其他各各項準(zhǔn)備金列支的記帳憑憑證及附件；費用明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（20000）84號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第六六條137未按規(guī)定攤銷固固定資產(chǎn)改良良支出攤銷的記帳憑憑證及附件；成本、費用用明細帳、固固定資產(chǎn)明細細帳；達到固定資資產(chǎn)改良支出出標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)關(guān)證明材料；納稅申報資資料。國稅發(fā)（20000）84號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第三三十一條138未按規(guī)

57、定列支廣廣告費列支的記帳憑憑證及附件；銷售收入總總帳或明細帳帳；相關(guān)廣告合合同或協(xié)議；廣告制作單單位所在地工工商部門證明明材料文件；納稅申報資資料。國稅發(fā)（20000）84號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第四四十條、四十十一條139稅前列支糧食白白酒類廣告費費列支的記帳憑憑證及附件；銷售收入總總帳或明細帳帳；相關(guān)廣告合合同或協(xié)議；廣告制作單單位所在地工工商部門證明明材料文件；納稅申報資資料。國稅發(fā)（20000）84號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第四四十條140未按規(guī)定列支業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費列支的記帳憑憑證及附件；銷售收入總總帳或明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)2000084號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦

58、法第四四十二條141稅前扣除關(guān)聯(lián)企企業(yè)之間的壞壞帳損失相關(guān)記帳憑證證及附件；關(guān)聯(lián)企業(yè)證證明材料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)(20000)年84號企業(yè)業(yè)所得稅稅前前扣除辦法第第四十八條142未按規(guī)定列支傭傭金列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；中介機構(gòu)的的身份證明材材料；納稅申報資資料。國稅發(fā)2000084號號企業(yè)所得得稅稅前扣除除辦法第五五十三條143未經(jīng)省政府批準(zhǔn)準(zhǔn)開征的其他他地方基金在在稅前扣除列支的相關(guān)記記帳憑證及附附件；征收基金的的相關(guān)證明材材料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。財稅字（97）222號關(guān)于于企業(yè)收取和和繳納的各種種價內(nèi)外基金金（資金、附附加）

59、和收費費征免企業(yè)所所得稅等幾個個政策問題的的通知144補計以前年度應(yīng)應(yīng)計未計的扣扣除項目列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。財稅字（19996）79號號關(guān)于企業(yè)業(yè)所得稅幾個個具體問題的的通知145稅前列支回扣列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；相關(guān)合同、協(xié)協(xié)議；納稅申報資資料。國稅函（19997）4722號關(guān)于企企業(yè)銷售折扣扣在計征所得得稅時如何處處理問題的批批復(fù)146超標(biāo)準(zhǔn)列支技術(shù)術(shù)開發(fā)費列支的記帳憑憑證及附件；稅務(wù)機關(guān)相相關(guān)審批材料料；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅發(fā)（19999）49號號關(guān)于印發(fā)發(fā)企業(yè)技術(shù)術(shù)開發(fā)費稅前前扣除管理辦辦法的通知知147超標(biāo)準(zhǔn)列支勞保保服

60、裝費列支的記帳憑憑證及附件；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。國稅函（19996）6733號關(guān)于職職工冬季取暖暖補貼等稅前前扣除問題的的批復(fù)、蘇蘇國稅發(fā)（22000）1126號關(guān)關(guān)于職工勞動動保護費稅前前列支標(biāo)準(zhǔn)問問題的通知148與收入無關(guān)的貸貸款擔(dān)保支出出列支的記帳憑憑證及附件；貸款擔(dān)保合合同；相關(guān)明細帳帳；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得稅暫行條例例第七條第第八項、財稅稅字（19995）81號號關(guān)于企業(yè)業(yè)收入征稅等等問題的通知知149列支與取得收入入無關(guān)的生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營成本本列支成本的記記帳憑證及附附件；相關(guān)明細帳帳；與收入無關(guān)關(guān)的證明材料料；納稅申報資資料。中華人民共和和國企業(yè)所得得