風(fēng)電公司營(yíng)業(yè)成本實(shí)質(zhì)性程序及附表

1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢查表被審計(jì)單位：華銳風(fēng)電項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢查表編制：日期：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：復(fù)核：日期：記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用“J”、“X”表示）備注12345記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：原始憑證是否齊全；記賬憑證與原始憑證是否相符；賬務(wù)處理是否正確；.否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；審計(jì)說(shuō)明：針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中重大調(diào)整事項(xiàng)（如銷售退回）、非常規(guī)項(xiàng)目，檢查相關(guān)原始憑

2、證，評(píng)價(jià)真實(shí)性和合理性，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。目前發(fā)現(xiàn)部分虛增項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表被審計(jì)單位：華銳風(fēng)電索引號(hào)：項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：編制：復(fù)核：日期：日期：存貨種類未審數(shù)審定數(shù)索引號(hào)期初原材料余額力口：本期購(gòu)貨凈額減：期末原材料余額減：其他原材料發(fā)出額直接材料成本力口：直接人工成本力口：制造費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成本力口：在產(chǎn)品期初余額減：在產(chǎn)品期末余額減：其他在產(chǎn)品發(fā)出額庫(kù)存商品成本力口：庫(kù)存商品期初余額減：庫(kù)存商品期末余額減：其他庫(kù)存商品發(fā)出額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)說(shuō)明：1、表中所列數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬、報(bào)表核對(duì)一致；報(bào)表已經(jīng)做了恰當(dāng)披露2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表參見(jiàn)6402-23、分

3、析程序參見(jiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入底稿6401-34、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)生額與庫(kù)存商品的勾稽關(guān)系說(shuō)明參見(jiàn)庫(kù)存商品底稿6109-4-15、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容分包括結(jié)轉(zhuǎn)的已銷產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本（從庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)）和已銷產(chǎn)品不予抵扣增值稅，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，并且與上期保持一致月日憑證號(hào)重大調(diào)整事項(xiàng)內(nèi)容調(diào)整金額調(diào)整理由理由是否充分借方貸方是否應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備118,610,4.77因存貨、固定壬理減值準(zhǔn)備而彳2面價(jià)值與計(jì)稅支同，由此確認(rèn)土得稅資產(chǎn)爭(zhēng)產(chǎn)計(jì)為其賬圭礎(chǔ)不官延所管理費(fèi)用運(yùn)費(fèi)31,350,6,83聲銷無(wú)法支付的金，公司原計(jì)，本公積J質(zhì)保、了資營(yíng)外收入2,431,739,.66125J主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2,003,91(

4、51.46公司生產(chǎn)車間發(fā)）,（固定資產(chǎn)修理費(fèi)后續(xù)支出，應(yīng)計(jì)理費(fèi)用二生的傭等-入管J編制說(shuō)明：本表用于核查被審計(jì)單位賬務(wù)處理中存在的重大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項(xiàng)的合理性。審計(jì)說(shuō)明：1、審計(jì)意見(jiàn)的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭經(jīng)審計(jì)，調(diào)整相關(guān)事項(xiàng)后擬出具否定意見(jiàn)2、賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(bào)調(diào)整匯總表、未更正錯(cuò)報(bào)匯總表以試算平衡表草表需要公司賬項(xiàng)調(diào)整四項(xiàng)：一是沖減虛增的風(fēng)機(jī)收入成本；二是因補(bǔ)提存貨資產(chǎn)減值損失1045萬(wàn)元存貨、固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，調(diào)整確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；三是核銷無(wú)法支付的質(zhì)保金；四是生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用由制造費(fèi)用調(diào)入管理費(fèi)用。不存在重分類高速、列報(bào)調(diào)整和未更正錯(cuò)報(bào)等事項(xiàng)。公司同意按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)調(diào)整3、對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力具有重大影響的事項(xiàng)公司目前不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力假設(shè)的相關(guān)事項(xiàng)4、對(duì)完善內(nèi)部控制的建議（1）建議增設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門，強(qiáng)化對(duì)控制的監(jiān)督（2）建議由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（3）建議在與供應(yīng)商的采購(gòu)合同中約定已運(yùn)達(dá)但未辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的材料的保管責(zé)任（4）建議采購(gòu)部門及時(shí)變更供應(yīng)商更改的信息5、執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性公司認(rèn)為，LTWL會(huì)計(jì)師事務(wù)所和參與本公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及項(xiàng)目組其他人員保持了獨(dú)立性被審計(jì)單位：華銳風(fēng)電索引號(hào)：項(xiàng)目：其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間:編制：復(fù)核：日期：日期