道路工程跟蹤審計實施方案

1、東營市廣南水庫改造提升龍島工程跟蹤審計實施方案第一章 項目管理機(jī)構(gòu)配備情況項目管理機(jī)構(gòu)組織方案公司總部分管項目負(fù)責(zé)人（袁衛(wèi)軍）審核（荊惠英）VV1T道橋:袁衛(wèi)軍道橋:禰思新安裝:孫茂峰資料:禰茂峰綠化:孫思新項目負(fù)責(zé)人:具有同類工程相關(guān)專業(yè)知識及經(jīng)驗，負(fù)責(zé)結(jié)算審查咨詢合同的履 行，主持結(jié)算審查業(yè)務(wù)工作，最終簽發(fā)結(jié)算審查成果文件和相關(guān)咨詢成果文件。專業(yè)負(fù)責(zé)人:根據(jù)結(jié)算審查業(yè)務(wù)崗位職責(zé)分工和項目負(fù)責(zé)人的安排，具有同類 工程、同類專業(yè)知識及經(jīng)驗，負(fù)責(zé)實施某一專業(yè)或某一方面的結(jié)算審查工作，簽 發(fā)相應(yīng)結(jié)算審查成果文件。審核人員:經(jīng)我單位技術(shù)管理部門委派，具有同類工程相關(guān)專業(yè)知識,全面參 與結(jié)算審查業(yè)務(wù)，

2、對結(jié)算審查成果文件進(jìn)行全面復(fù)核。第二章審計實施方案項目基本情況本工程是與西城區(qū)建設(shè)配套的4#、6#、7#路工程的跟蹤審計。審計目的通過審計促進(jìn)項目各建設(shè)方切實履行職責(zé)，加強(qiáng)管理，按時、節(jié)儉、優(yōu)質(zhì)完 成工程建設(shè)任務(wù)。審計服務(wù)內(nèi)容本工程的跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容為：（1）工程結(jié)算審計：包括工程結(jié)算審核及提 供造價管理以及相關(guān)的法律、法規(guī)、政策的咨詢；（2）參與現(xiàn)場的變更、簽證工 作，并對變更、簽證資料進(jìn)行收集、整理；（3）參與現(xiàn)場的隱蔽驗收，并收集、 整理驗收結(jié)果的現(xiàn)場記錄；（4）參與業(yè)主、項目管理公司對材料、設(shè)備等的市場 詢價、定價工作?？傮w審計思路及策略審計的總體思路是：立足于規(guī)范和完善建設(shè)單位的各項

3、管理制度。通過監(jiān)督各項制度的嚴(yán)格執(zhí) 行，保證工程項目嚴(yán)格遵循安全、質(zhì)量、功能、工期、成本“五統(tǒng)一”原則，體 現(xiàn)工程的一流管理水平。因此，我們在審計過程中將運(yùn)用以下策略：-通過對控制環(huán)境的深入了解，對相關(guān)控制制度、管理制度進(jìn)行測試，確定 關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制薄弱點(diǎn)，以明確審計重點(diǎn)，并提出完善內(nèi)控制度的建議;-通過建立有效的定期報告制度提高監(jiān)督的及時性，及時發(fā)現(xiàn)問題、報告問 題并有針對性地在過程中解決問題；-加強(qiáng)對新材料、新工藝的審計，防止因大量使用新材料、新工藝而引起 投資和造價的失控。人員配備及具體分工我們公司根據(jù)本工程的特點(diǎn)及工作量情況委派四名工程師，組成了具有從業(yè) 資格、實踐經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強(qiáng)

4、、專業(yè)齊全的咨詢隊伍，在主要負(fù)責(zé)人的組織下， 按審批的審計方案和計劃實施審計工作。資料的收集工程前期資料搜集內(nèi)容：全套工程設(shè)計圖、施工圖設(shè)計技術(shù)交底，圖紙會審答疑記錄等資料；建設(shè)項目、設(shè)備及主要材料招投標(biāo)文件(含招標(biāo)答疑)、中標(biāo)通知書；中 標(biāo)價的工程量及綜合單價、綜合單價組成明細(xì)、合價；建設(shè)項目施工安裝工程合同、設(shè)備及主要材料訂購合同，補(bǔ)充合同或協(xié)議;建設(shè)項目地質(zhì)勘探資料；施工項目實施中(含工程結(jié)算)資料收集內(nèi)容：建設(shè)項目開工許可證、建設(shè)項目施工許可證；經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可的施工組織(修改)設(shè)計；施工單位報批，建設(shè)單位核定的建筑和安裝材料、設(shè)備價格簽證單(如需 要)。施工中補(bǔ)增的材料價差結(jié)算辦法；涉

5、及新材料、新工藝的工程項目，應(yīng)提供由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單 位在現(xiàn)場共同測定兩次以上單位人工、材料、機(jī)械臺班消耗量，報當(dāng)?shù)卦靸r管理 部門審批新增的補(bǔ)充定額及相關(guān)原始簽證資料；隱蔽驗收簽證、設(shè)計修改變更通知單。建設(shè)單位或建設(shè)單位授予現(xiàn)場監(jiān) 理職權(quán)范圍內(nèi)的技術(shù)核定簽證和現(xiàn)場簽證；材料檢驗、混凝土及砌筑砂漿試塊試壓報告；設(shè)備及主要材料合格證明、 新型材料技術(shù)參數(shù)及單位重量；(7 )影響工程質(zhì)量進(jìn)度等重要事宜研究的會議記錄；(8 )有關(guān)工程結(jié)算方面的會議紀(jì)要；工程竣工驗收報告；工程竣工資料；加蓋送審單位、編制單位公章、造價 工程師(造價員)專用章的工程結(jié)算書及配套的工程量計算式、鋼筋下料單等；施工

6、單位企業(yè)資質(zhì)等級證書、營業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件)；建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；其他與建設(shè)項目有關(guān)的文件資料。審計程序?qū)徢皽?zhǔn)備階段成立項目審計小組f編寫項目審計方案并報業(yè)主審批f初步收集相關(guān)信息 f簽訂委托審計協(xié)議書。審計實施階段進(jìn)入被審計單位(項目)一收集詳細(xì)資料f 了解具體情況f計算、分析、比較、 測量、復(fù)核等f得出初步審計結(jié)論f與被審計單位交換審計意見f審計結(jié)果調(diào)整 定案f草擬審計報告f征求被審計單位對審計報告的意見f審核、復(fù)核審計報告 f形成正式審計報告。審計終結(jié)階段整理并歸還審計資料f撤離審計現(xiàn)場f整理審計檔案。后續(xù)服務(wù)階段針對審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制漏洞和盲區(qū)提出管理

7、建議書。跟蹤審計實施方案我們將從事前、事中、事后三個方面進(jìn)行全過程跟蹤審計。事前控制，是針對項目基本建設(shè)程序的合法性、合規(guī)性、投資概算的真實 性、合理性進(jìn)行審計。主要審查以下內(nèi)容：（1）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告的申報和審批情況；（2）設(shè)計方案的論證、概算的編制和審批等情況；（3）建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、 環(huán)保與消防等審報和審批情況；（4）建設(shè)資金來源和落實情況；（5）項目建設(shè)組織管理情況,項目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制和工程 監(jiān)理制實施情況；（6）與建設(shè)項目基本建設(shè)程序有關(guān)的其它情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)部門對建設(shè)項目的審查批復(fù)是否符合國家有

8、關(guān)規(guī)定；檢查招投 標(biāo)有關(guān)程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；檢查合同內(nèi)容及合同雙方的權(quán) 利、義務(wù)和責(zé)任的約定是否規(guī)范、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，注重 合同價與中標(biāo)價的關(guān)聯(lián)性；注重補(bǔ)充合同與原合同文字表達(dá)的關(guān)聯(lián)性；檢查概算 編制內(nèi)容的完整性、真實性，編制依據(jù)的充分性、準(zhǔn)確性、時效性；概算是否按 照國家規(guī)定的編制辦法、定額標(biāo)準(zhǔn)編制,是否由具有資質(zhì)單位編制,是否經(jīng)批準(zhǔn)。 重點(diǎn)從規(guī)范、公平、公正的角度進(jìn)行監(jiān)督。事中控制：是針對項目施工期間對工程管理、工程材料、變更洽商等事項 的審計。主要審計以下內(nèi)容：（1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情；（2）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記錄的現(xiàn)場勘察與確

9、認(rèn)；（3）主要設(shè)備材料訂購、保管、使用等管理情況；（4）材料、設(shè)備的市場考察和審計確認(rèn)；（5）會同建設(shè)單位、項目管理公司、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對施工 中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進(jìn)行確認(rèn)；（6）利用豐富的跟蹤審計工作經(jīng)驗，審核及處理各項施工索賠中與資金有 關(guān)的事宜；（7）與項目施工期間管理有關(guān)的其它情況。施工期間審計應(yīng)重點(diǎn)抓好以下工作：加強(qiáng)對隱蔽驗收、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的控制管理隱蔽工程驗收工作應(yīng)在設(shè)計、監(jiān)理、建設(shè)方、施工單位共同參加的前提下進(jìn) 行，應(yīng)附有可以便于事后進(jìn)行工程量復(fù)核的隱蔽工程驗收圖紙資料；設(shè)計變更和 現(xiàn)場簽證項目，應(yīng)屬于施工合同或工程補(bǔ)充合同界定的范圍。所有設(shè)計

10、變更和現(xiàn) 場簽證項目，應(yīng)按照合同約定給予的監(jiān)理權(quán)限和相關(guān)程序辦理手續(xù)并依據(jù)設(shè)計概 算，對變更費(fèi)用進(jìn)行宏觀控制。加強(qiáng)設(shè)備、材料價格的控制管理審查經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理、建設(shè)單位批復(fù)的工程設(shè)備、材料價格的合理性。檢查建設(shè) 單位對用量大或價格高的設(shè)備、材料、實施招標(biāo)程序的規(guī)范性?，F(xiàn)場變更及經(jīng)濟(jì)簽證的管理：1其工作重點(diǎn)是：重大變更事前進(jìn)行投資分析論證；變更生效時對原己施工的工作量督促辦理有效手續(xù)，變更的原因和各方 應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否清楚，可重復(fù)利用的材料是否進(jìn)行收量；材料、設(shè)備代換手續(xù)是否齊全；經(jīng)濟(jì)簽證索賠原因和各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否清楚，費(fèi)用計算是否準(zhǔn)確;2審查變更及經(jīng)濟(jì)簽證造價的工作流程：審查變更造價的工作流程審

11、核經(jīng)濟(jì)簽證的工作流程我們將及時收集上述審定的變更、簽證資料，并進(jìn)行整理;設(shè)備及主要材料價格管理：1主要材料及設(shè)備的定價的工作重點(diǎn)：參與材料、設(shè)備的采購招標(biāo)，及其定價；非招標(biāo)采購的材料、設(shè)備須建設(shè)方定價，咨詢方工作重點(diǎn)是配合好建設(shè) 方搞好市場調(diào)研，為建設(shè)方?jīng)Q策部門或決策人提供定價咨詢建議；2審查材料及設(shè)備的定價的工作流程：審查材料及設(shè)備定價的工作流程3.工程竣工后的事后控制，是針對工程竣工后最終造價的審計?？⒐そY(jié)算審計主要包括下列內(nèi)容：（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)；（2）審核施工單位提報的竣工結(jié)算，接受建設(shè)單位的評審或復(fù)審；（3）工程價格計價方式的執(zhí)行情況；（4）工程量計算及人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用

12、費(fèi)等價格及費(fèi)用執(zhí)行情況；（5）對工程相關(guān)預(yù)算定額和與工程造價有關(guān)的咨詢服務(wù)；（6）與項目竣工結(jié)算有關(guān)的其它情況?？⒐そY(jié)算審計是以施工合同和補(bǔ)充合同（協(xié)議）為依據(jù)，以每月實際完成的 合格工程量為基礎(chǔ)資料，結(jié)合施工過程中的隱蔽驗收、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證導(dǎo)致 工程量調(diào)整的實際情況，對施工方報審的結(jié)算工程量及價格進(jìn)行全面復(fù)核；結(jié)合 工程實施過程中設(shè)備、材料購置價格優(yōu)化措施，對合同和補(bǔ)充合同（協(xié)議）價進(jìn) 行調(diào)整，確定最終結(jié)算造價。第三章審計報告的具體內(nèi)容公司在對本項目實施必要的審計程序后，在委托審計協(xié)議書規(guī)定的時間內(nèi)出 具審計報告，其具體內(nèi)容主要包括：（1）審計基本情況。審計起訖時間和人員、審計范圍和內(nèi)容

13、、被審計單位 和審計人員責(zé)任等；（2）建設(shè)項目基本情況。工程建設(shè)目的、批準(zhǔn)單位、項目主管部門和建設(shè) 單位、建設(shè)地點(diǎn)及建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、形象進(jìn)度、項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、項 目建設(shè)管理情況、工程質(zhì)量管理情況、投資控制情況等；（3）被審計單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系，財政財務(wù)收支狀況等；（4）被審計單位對被審計的建設(shè)項目提供的會計資料真實性和完整性的承 諾情況；（5）實施審計的步驟和采取的方法及其它有關(guān)情況的說明；（6）被審計單位建設(shè)項目的財務(wù)收支的真實、合法、效益情況及具體意見；（7）審計查出的被審計單位在項目建設(shè)中違犯國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的 事實以及定性、處理、處罰的法律、法規(guī)規(guī)定；（8）對被審計

14、單位提出改進(jìn)建設(shè)項目工程管理及改進(jìn)財務(wù)管理的意見和建 議。（后附跟蹤審計所須有關(guān)附表：附表一至附表十一）表一、報告編號:表一、工程結(jié)算審查工作計劃序號工作程序計劃項 目責(zé)任人時間預(yù)算（天）備 注1結(jié)算審查類型2調(diào)查客戶工程基本情況3簽訂審計約定書4接受被審項目的資料并初審檢查5確定項目負(fù)責(zé)人、責(zé)任工程師、助 理人員及外來協(xié)助審計專家6審計人員與委托方共同解決疑難問 題7具體審查結(jié)算，計算工程量8與甲、乙方共同核對工程量9材料價格審定、定額套用、取費(fèi)10匯總審定結(jié)果、并發(fā)出征求意見函11落實征求意見函反饋意見 定案12擬定報告書、實行三級復(fù)核并打印 裝訂13收費(fèi)、發(fā)出報告書14整理工作底稿并存入

15、檔案1516171819中大信（北京）工程造價咨詢有限公司山東分公司 編制人：年 月 日審核人： 年 月 日表二、委托方提供資料清單委托單位：日期:委托項目名稱：項目類型：序號須提供資料內(nèi)容份數(shù)要求提供 日期頁數(shù)收件日期/收 件人與責(zé)任工程師 的交接委托方經(jīng)辦人：項目負(fù)責(zé)人：委托單位：日期:委托項目名稱：項目類型：有關(guān)操作人員姓名職稱年齡執(zhí)業(yè)資格注冊 編號省工程造價專業(yè)人 員資格證號項目負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人專業(yè)造價工程師土建安裝市政綠化概預(yù)算人員概預(yù)算人員表三、項目操作人員配備一覽表表三、項目操作人員配備一覽表技術(shù)總負(fù)責(zé)人:單位法定代表人:技術(shù)總負(fù)責(zé)人:單位法定代表人:表四、現(xiàn)場勘察紀(jì)錄表表四、建

16、設(shè)單位參加人員甲方施工單位乙方工程名稱咨詢勘察地點(diǎn)勘察日期勘查內(nèi)容表五、責(zé)任工程師對量前需闡明的問題項目名稱：日 期：日期:表六、項目負(fù)責(zé)人發(fā)函前需闡明的問題項目名稱：序號需闡明的問題內(nèi)容1對量中問題解決情況2取費(fèi)定級、工程類別3材料價格4其它具體說明：（后附擬發(fā)的征求意見函及結(jié)算表明細(xì)，經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人簽字后發(fā)出）項目負(fù)責(zé)人：技術(shù)總負(fù)責(zé)人：日 期：日期：表七、責(zé)任工程師定案前需闡明的問題項目名稱:序號需闡明的問題內(nèi)容1對量中問題解決情況2取費(fèi)定級、工程類別3材料價格4其它具體說明：項目負(fù)責(zé)人：技術(shù)總負(fù)責(zé)人：日 期：日期:原報工程造價（元）審定工程造價（元）凈審減（-）額（+）額（元）其中：審增

17、額（元）審減額（元）建設(shè)單位施工單位審核單位（公章）（公章）（公章）簽字：簽字：簽字：年 月 日年 月 日年 月 日表九、編號：成果文件交付登記表序號成果文件名稱份數(shù)委托方名稱收件人交付時間、地點(diǎn)八、茲收到中大信（北京）工程造價咨詢有限公司_式份。簽收單位：經(jīng)手人：時 間：表十、歸還給委托方的文件資料簽收單中大信（北京）工程造價咨詢有限公司山東分公司：現(xiàn)收到你公司歸還的下列文件資料序號文件資料名稱份數(shù)備注說明:日期:地點(diǎn):簽收單位:日期:地點(diǎn):簽收人:表十造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表表十造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表咨詢項目名稱項目編號回訪對象服務(wù)內(nèi)容序號征詢意見主要內(nèi)容1業(yè)務(wù)水平：2管理能力：3規(guī)范服務(wù)：4職