太實(shí)用《會(huì)計(jì)科目深度解讀-小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目深度解讀最詳細(xì)、最實(shí)用、最精彩的會(huì)計(jì)科目深度解讀小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目解讀科 目 編 號(hào)名 稱解 讀一、資產(chǎn)類1001 企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣等1002企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)1012銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款、備用金等 外埠存款 銀行本票 銀行匯票 信用卡 信用證保證金 存出投資款 1101隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1 年（含 1 年，下同）的投資 股票 債券 基金 其他 1121采用商業(yè)匯

2、票結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票1122因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)1123 按照合同或協(xié)議的規(guī)定預(yù)先支付給供貨單位或個(gè)人的貨款或定金1131企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤1132債券投資應(yīng)收取的利息1221應(yīng)收各種賠款、罰款、存出保證金、墊付款、暫借款、備用金等1401采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算、購入材料的采購成本1402采用實(shí)際成本進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的各種物資的實(shí)際采購成本1403購入原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的實(shí)際成本或計(jì)劃成本

3、1404采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額1405庫存的各種商品的實(shí)際成本或售價(jià)。包括：庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等1407采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額1408委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本1411庫存的周轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。包括：包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等1421小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本1501準(zhǔn)備長期（在 1 年以上，下同）持有的債券投資 債券投資 其他債權(quán)投資 1511企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算

4、的長期股權(quán)投資 股票投資 其他股權(quán)投資 1601 使用年限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等。1602企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊1604 需要安裝的固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建等所發(fā)生的成本1605企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本 專用材料 專用設(shè)備 預(yù)付大型設(shè)備款 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 1606 因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等1621小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的原價(jià)（成本）1622小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊1701專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)

5、等無形資產(chǎn)成本1702對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷1801 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等1901清查財(cái)產(chǎn)中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類2001 向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1年內(nèi)的各種借款2201購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)2203按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。包括：預(yù)收的購貨款、工程款等2211支付給職工的各種工資、津貼以及為職工支付的

6、養(yǎng)老保險(xiǎn)等福利費(fèi)用工資企業(yè)發(fā)生應(yīng)付職工薪酬不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除按照規(guī)定由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用 一般是企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)率為20%，計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額。 企業(yè)職工個(gè)人費(fèi)率為8%，計(jì)費(fèi)依據(jù)為上年職工月平均工資，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。 單位繳費(fèi)費(fèi)率為2%，個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率為1%； 計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額。 實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率，工傷保險(xiǎn)費(fèi)繳納比例0.51.2%（個(gè)人不繳費(fèi)） 單位繳費(fèi)的費(fèi)率為8%，職工個(gè)人費(fèi)率為2%。 企業(yè)繳費(fèi)部分的計(jì)費(fèi)依據(jù)為上月工資總額，機(jī)關(guān)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和職工個(gè)人繳費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定。 最高

7、不得超過1%（個(gè)人不繳費(fèi)），計(jì)費(fèi)依據(jù)為企業(yè)上月工資總額。職工和單位繳存比例最低為各5%，一般各12%，最高各15%。繳存基數(shù)為職工本人上年度月平均工資總額。不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除非貨幣性福利企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。辭退福利企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同未到期之前，提前終止勞動(dòng)合同而辭退員工，根據(jù)勞動(dòng)合同，需要提供一筆資金作為對(duì)被辭退員工的補(bǔ)償。股份支付2221按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi) 一般納稅人：17%，13%，0%；小規(guī)模納稅

8、人：3% 進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/（1+稅率） 已交稅金 轉(zhuǎn)出未交增值稅 減免稅款 銷項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額稅率銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）稅率 出口退稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 進(jìn)口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 轉(zhuǎn)出多交增值稅 未交增值稅 交通運(yùn)輸、建筑郵電、文體3%，金融保險(xiǎn)、服務(wù)業(yè)5%， 娛樂業(yè)5-20% 共設(shè)置7個(gè)稅目 25% 四級(jí)超率累：30% 、40%、50%、 60% 市區(qū)：7%，縣區(qū)：5%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)：1%（以增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)） 原值（1-減除幅度10%30%）1.2%，房屋租金12% 7級(jí)超額累進(jìn)稅率：3%、10%、20%、25% 、

9、30%、35%、45%2231按照合同約定應(yīng)支付的利息2232向投資者分配的利潤2241其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金2401已經(jīng)收到、應(yīng)在以后期間計(jì)入損益的政府補(bǔ)助2501借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項(xiàng)借款2701其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等三、所有者權(quán)益類3001 接受投資者投入的實(shí)收資本，按公司法規(guī)定，投入資本可以是貨幣、實(shí)物和無形資產(chǎn)等，企業(yè)不得自行隨意增減，如需增減，須經(jīng)工商部門批準(zhǔn)3002收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，此科目可以轉(zhuǎn)增資

10、本金 資本（或股本）溢價(jià) 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 股權(quán)投資準(zhǔn)備 撥款轉(zhuǎn)入 外幣資本折算差額 其他資本公積 3101按照公司法規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金 法定盈余公積 按照凈利潤和法定比例計(jì)提。提取比例一般為凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)金額達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。 任意盈余公積 提取與否及提取比例由股東會(huì)根據(jù)公司發(fā)展的需要和盈余情況決定，法律不作強(qiáng)制規(guī)定。 法定公益金 提取比例一般為凈利潤的5%至10%。 儲(chǔ)備基金 企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資 3103企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損（年末轉(zhuǎn)入利潤分配）3104企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補(bǔ))

11、和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額，本年利潤在借，結(jié)轉(zhuǎn)的利潤分配就在貸；本年利潤在貸，結(jié)轉(zhuǎn)的利潤分配在借。 其他轉(zhuǎn)入 提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取儲(chǔ)備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 利潤歸還投資 應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利 未分配利潤 四、成本類4001企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接材料指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，形成產(chǎn)品的各種原材料直接人工指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的員工的工資、績效工資、各種補(bǔ)貼及津貼直接福利費(fèi)是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)員工的福利費(fèi)制造費(fèi)用指的是從當(dāng)

12、月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本 輔助生產(chǎn)成本 4101生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用 工資及福利費(fèi)指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資 折舊費(fèi)指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用 修理費(fèi)指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用，以及各項(xiàng)低值易耗品的修理費(fèi)用 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 機(jī)物料消耗 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用 停工損失指的是生產(chǎn)車間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。430

13、1企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出4401企業(yè)（建筑業(yè)）實(shí)際發(fā)生的各種工程成本4403企業(yè)（建筑業(yè)）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)（含機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等） 所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用五、損益類5001企業(yè)確認(rèn)的銷售商品或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入5051企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。包括：出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入 材料銷售 代購代銷 包裝物出租5111企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失5301 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入，包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯兌收益、出

14、租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、違約金收益等 固定資產(chǎn)盤盈 處置固定資產(chǎn)凈收益 非貨幣交易收益出售無形資產(chǎn)凈收益 罰款凈收入5401企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本5402企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出。包括：銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、出租無形資產(chǎn)的攤銷額等 材料銷售 代購代銷 包裝物出租5403企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)

15、等相關(guān)稅費(fèi)5601企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用 運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 包裝費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 展覽費(fèi)和廣告費(fèi) 銷售機(jī)構(gòu)工資及福利費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi)5602企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用。包括：小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用（包括：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員的職工薪酬等）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研究費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、相關(guān)長期待攤費(fèi)用攤銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)等費(fèi)用管理人員工資管理人員的工資及獎(jiǎng)金，包括勤雜、長期脫產(chǎn)外借和學(xué)習(xí)人員的工資修理費(fèi)管理部門所使用固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用物料消耗管理部門日常消耗

16、的機(jī)物料，不含修理固定資產(chǎn)和低值易耗品消耗的物料低值易耗品攤銷管理部門所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)辦公費(fèi)管理部門的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費(fèi)用企業(yè)管理部門的管理人員因公發(fā)生的差旅費(fèi)按企業(yè)管理人員工資總額的2%提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)單位按照工資總額的2%繳納，單位職工按照本人工資的1%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支付職工退休金、6個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)等董事會(huì)費(fèi)董事會(huì)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資，以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等費(fèi)用訴訟費(fèi)企業(yè)

17、因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5稅金核算企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)企業(yè)支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷各項(xiàng)職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用（工資2.5%部分可所得稅前扣除）研究與開發(fā)費(fèi)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用以及試制失敗損失等費(fèi)用排污費(fèi)企業(yè)支付的排污費(fèi)存貨盤虧或盤盈企業(yè)存貨發(fā)生盤虧、毀損和報(bào)廢的損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備企業(yè)按一定比例計(jì)提的壞賬損失和實(shí)際發(fā)生的壞賬損失存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)

18、計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備其他不能列入以上各項(xiàng)目的各種管理費(fèi)用5603企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括：利息費(fèi)用（減利息收入）、匯兌損失、銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi)、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣（減享受的現(xiàn)金折扣）等費(fèi)用 利息凈支出（減利息收入） 匯兌凈損失（減匯兌收益） 手續(xù)費(fèi)5711企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出，包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等 固定資產(chǎn)盤虧 處置固定資產(chǎn)凈損失處置無形資產(chǎn)凈損失債務(wù)重組損失計(jì)提無形資產(chǎn)減

19、值準(zhǔn)備計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備 罰款支出違反經(jīng)濟(jì)合同、稅收法規(guī)等規(guī)定而支付的各種罰款。行政罰款（如稅收罰款、工商罰款）不允許稅前扣除，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金可稅前扣除 捐贈(zèng)支出（贊助支出）捐贈(zèng)金額在年度會(huì)計(jì)利潤12%以內(nèi)允許稅前扣除 非常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失5801根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表科目編號(hào)名 稱科目編號(hào)名 稱1604 1001 16051002 專用材料 1012 專用設(shè)備 外埠存款 預(yù)付大型設(shè)備款 銀行本票 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 銀行匯票 1606 信用卡 1621 信用證保證金 16

20、22 存出投資款 170111011702 股票 1801 債券 1901 基金 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 其他 待處理固定資產(chǎn)損溢 1121二、負(fù)債類11222001 1123 2201113122021132220312212211140122211402 1403 進(jìn)項(xiàng)稅額 1404 已交稅金 1405 轉(zhuǎn)出未交增值稅 1407 減免稅款 1408 銷項(xiàng)稅額 1411 出口退稅 1421 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1501 進(jìn)口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 債券投資 轉(zhuǎn)出多交增值稅 其他債權(quán)投資 未交增值稅 1511 股票投資 其他股權(quán)投資 1601 1602 科目編號(hào)名 稱科目編號(hào)名 稱 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利 未分配利潤 四、成本類 4001 基本生產(chǎn)成本 2231 輔助生產(chǎn)成本 223241012241 工資及福利費(fèi)2401 折