某咨詢－某公司資產(chǎn)管理制度

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分分類、折折舊及凈凈殘值 所有企企業(yè)、單單位都必必須按月月足額計計提固定定資產(chǎn)折折舊。各各類固定定資產(chǎn)的的折舊年年限及預(yù)預(yù)計凈殘殘值率見見下表，某某些企業(yè)業(yè)的特殊殊性質(zhì)的的固定資資產(chǎn)需采采用不同同的折舊舊年限或

2、或凈殘值值率需經(jīng)經(jīng)總部財財經(jīng)委核核準。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊采用平平均年限限法計提提，特殊殊情況下下，需采采用其他他折舊計計提方法法的需經(jīng)經(jīng)總部財財經(jīng)委核核準。 固定資資產(chǎn)目錄錄（樣表表）固定資產(chǎn)類類別及名名稱 折舊年限預(yù)計凈殘值值率A：生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn) 一、房屋及及建筑物物二、機械設(shè)設(shè)備三、運輸設(shè)設(shè)備 四、電子設(shè)設(shè)備及儀儀器 五、其他固固定資產(chǎn)產(chǎn) B、非生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn) 一、房屋二、設(shè)備三、其他 固定資產(chǎn)的的增置固定資產(chǎn)的的購置部部門：總總部為 部門，各各企業(yè)、單單位為各各自的資資產(chǎn)管理理部門。各部門固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)在其固固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算范范圍內(nèi)。固定資產(chǎn)購購置程序序：固定定資產(chǎn)的的使用部部門

3、需填填寫固定定資產(chǎn)請請購單，經(jīng)經(jīng)由相應(yīng)應(yīng)的審批批程序后后，由資資產(chǎn)管理理部門進進行購置置，經(jīng)使使用部門門驗收后后，資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門填寫寫固定定資產(chǎn)卡卡片，卡卡片中注注明固定定資產(chǎn)名名稱、規(guī)規(guī)格型號號、使用用部門、原原值、折折舊年限限、預(yù)計計殘值等等信息。固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片一一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)由資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門保存存并據(jù)以以登記固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳；一聯(lián)交交由財務(wù)務(wù)部門進進行帳務(wù)務(wù)處理，另另一聯(lián)由由使用部部門保存存。固定定資產(chǎn)管管理部門門應(yīng)定期期與財務(wù)務(wù)部門進進行固定定資產(chǎn)卡卡片的核核對。固定資產(chǎn)購購置的審審批程序序。生產(chǎn)經(jīng)營性性固定資資產(chǎn)購置置按投投資管理理規(guī)定中中規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限進行行審批；非生

4、產(chǎn)經(jīng)營營性固定定資產(chǎn)購購置的審審批：特大型企業(yè)業(yè)單項價價值155萬元（含含）以下下，大型型一檔企企業(yè)、單單位單項項價值110萬元元（含）以以下，大大型二檔檔企業(yè)、單單位單項項價值55萬元（含含）以下下，中型型企業(yè)、單單位單項項價值33萬元（含含）以下下，小型型企業(yè)、單單位單項項價值11萬元（含含）以下下的，由由企業(yè)法法定代表表人或事事業(yè)單位位的行政政正職審審批，按按月報總總部財經(jīng)經(jīng)委備案案。超過以上額額度的，由由企業(yè)、單單位提出出意見，報報總部財財經(jīng)委審審核，呈呈總裁審審批。非生產(chǎn)經(jīng)營營性汽車車購置，不不論金額額大小，一一律報總總裁審批批。已完工的在在建工程程，應(yīng)及及時辦理理結(jié)算及及驗收手手續(xù)

5、，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)；因故未未能及時時辦理的的，財務(wù)務(wù)部門在在工程竣竣工驗收收或投入入使用后后，應(yīng)按按工程概概算或其其他預(yù)算算計劃資資料暫估估轉(zhuǎn)固入入帳。集團的土地地、房屋屋及建筑筑物等不不動產(chǎn)增增置后由由集團資資產(chǎn)管理理部統(tǒng)一一辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記記，再登登記固定定資產(chǎn)卡卡片。固定資產(chǎn)編編號及標標簽 固定資資產(chǎn)增置置后，經(jīng)經(jīng)使用部部門驗收收后，應(yīng)應(yīng)由資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門進行行編號，并并粘貼標標簽由使使用部門門領(lǐng)用。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的編號號應(yīng)按照照固定資資產(chǎn)的類類別、購購置或投投產(chǎn)先后后順序進進行編號號，每項項固定資資產(chǎn)只有有一個唯唯一的編編號。固定資產(chǎn)的的保管與與盤點固定資產(chǎn)的的保管由由使用部部門負責(zé)責(zé)。資

6、產(chǎn)產(chǎn)管理部部門應(yīng)建建立固定定資產(chǎn)的的臺賬，并并應(yīng)與物物相符。資產(chǎn)管理部部門負責(zé)責(zé)對所管管轄的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管管情況進進行檢查查、指導(dǎo)導(dǎo)。資產(chǎn)管理部部門應(yīng)會會同財務(wù)務(wù)部每年年盤點一一次，使使用部門門和其他他有關(guān)部部門配合合。盤點點工作將將逐項清清點實物物，以實實物與賬賬、卡相相對照，查查清固定定資產(chǎn)的的數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和技技術(shù)狀況況，填制制固定資資產(chǎn)盤存存表。各各企業(yè)、單單位須將將固定資資產(chǎn)盤點點結(jié)果報報總部財財經(jīng)委。在清查中，對對固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧、毀損損，要查查明原因因，分清清責(zé)任，由由資產(chǎn)管管理部門門填寫書書面報告告，財務(wù)務(wù)部門會會簽后按按照相應(yīng)應(yīng)的審批批程序進進行審批批。固定定資產(chǎn)清

7、清查盤點點短缺損損失的處處理權(quán)限限，比照照存貨損損失的處處理權(quán)限限辦理。財務(wù)部門根根據(jù)盤點點結(jié)果申申請報告告的批準準結(jié)果，及及時進行行帳務(wù)處處理，調(diào)調(diào)整賬面面結(jié)存數(shù)數(shù)，并在在期末結(jié)結(jié)賬前處處理完畢畢。固定資產(chǎn)盤盤點表（樣樣表）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格生產(chǎn)廠家使用部門存放地點購置日期啟用日期賬面原值賬面凈值資產(chǎn)管理部部門：年 月 日財務(wù)部：年 月 日使用部門：年 月 日固定資產(chǎn)的的維修 為為了保證證固定資資產(chǎn)處于于良好的的狀態(tài)，充充分發(fā)揮揮其效能能，各部部門應(yīng)做做好固定定資產(chǎn)的的修理、維維護工作作。發(fā)生的經(jīng)常常性修理理作為收收益性支支出處理理，直接接計入當(dāng)當(dāng)月費用用；如果果修理費費用數(shù)額額較大或

8、或發(fā)生不不夠均衡衡，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用預(yù)預(yù)提或待待攤的辦辦法，以以便均衡衡各期的的成本費費用。固定資產(chǎn)的的維修程程序：固定資產(chǎn)的的使用部部門根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的使使用狀況況提出維維修、維維護的申申請；資產(chǎn)管理部部門對維維修維護護申請進進行審核核，簽署署意見報報財務(wù)部部審核；財務(wù)部門根根據(jù)維修修費用的的預(yù)算審審核是否否超出預(yù)預(yù)算；財務(wù)部門審審核后，再再按照維維修金額額大小報報相應(yīng)的的領(lǐng)導(dǎo)審審批；資產(chǎn)管理部部門負責(zé)責(zé)聯(lián)系廠廠家進行行維修，維維修完畢畢須經(jīng)使使用部門門驗收；資產(chǎn)管理部部門將維維修費用用發(fā)票報報財務(wù)部部門報銷銷。固定資產(chǎn)的的保險及及抵押 各各企業(yè)、單單位的房房屋及運運輸工具具等固定定資產(chǎn)，由由總

9、部資資產(chǎn)管理理部統(tǒng)一一辦理保保險手續(xù)續(xù)。固定定資產(chǎn)需需抵押的的，由各各企業(yè)、單單位提出出申請，交交總部資資產(chǎn)管理理部，由由資產(chǎn)管管理部交交集團總總裁進行行審批，審審批后，資資產(chǎn)管理理部負責(zé)責(zé)聯(lián)系中中介機構(gòu)構(gòu)進行評評估，辦辦理抵押押事宜。閑置固定資資產(chǎn)的管管理固定資產(chǎn)閑閑置的條條件：指指在用固固定資產(chǎn)產(chǎn)已連續(xù)續(xù)停用一一年以上上或購進進二年以以上不能能投產(chǎn)、變變更計劃劃后不使使用，但但仍有使使用價值值、工程程項目竣竣工投產(chǎn)產(chǎn)后一年年不需用用的固定定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)閑閑置的申申報、審審批程序序：各單位有符符合固定定資產(chǎn)閑閑置條件件的固定定資產(chǎn)，到到資產(chǎn)管管理部門門領(lǐng)取“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)申報表表”，必須

10、須逐項填填報表中中內(nèi)容，報報資產(chǎn)管管理部門門。資產(chǎn)管理部部門根據(jù)據(jù)上報的的“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)申報表表”會同有有關(guān)單位位人員進進行審定定，結(jié)合合全公司司設(shè)備利利用情況況進行綜綜合平衡衡。資產(chǎn)管理部部門根據(jù)據(jù)審定平平衡情況況提出意意見，報報主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核、總裁裁審批后后實施。閑置固定資資產(chǎn)的保保管1、經(jīng)申報報批準后后的閑置置固定資資產(chǎn)，小小型設(shè)備備應(yīng)集中中保管，由由申報單單位按通通知送到到閑置庫庫，送庫庫前必須須進行保保養(yǎng)、完完好配套套并辦理理入庫手手續(xù)。2、對于大大型設(shè)備備，一般般存放在在各申報報單位，申申報單位位應(yīng)作好好維修保保養(yǎng)工作作，不得得隨意拆拆卸設(shè)備備附件，保保證設(shè)備備完好，并并加蓋

11、防防塵防濕濕罩，以以確保隨隨時能夠夠調(diào)出使使用。3、閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)需要重重新啟用用或調(diào)出出時，必必須提出出申請報報告，經(jīng)經(jīng)確認后后，憑管管理部門門簽發(fā)的的轉(zhuǎn)移單進進行辦理理。閑置固定資資產(chǎn)的處處理固定資產(chǎn)的的管理部部門至少少每3個個月應(yīng)將將經(jīng)營上上認為無無利用價價值的閑閑置固定定資產(chǎn)予予以整理理，填具具“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表”，擬定定處理意意見后呈呈報主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準。各各企業(yè)、單單位應(yīng)將將“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表”報總部部財經(jīng)委委備案。閑置固定資資產(chǎn)變價價處理收收入應(yīng)上上繳財務(wù)務(wù)部門做帳帳務(wù)處理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移為提高固定定資產(chǎn)的的使用效效率，在

12、在必要情情況下，在在同一企企業(yè)、單單位內(nèi)部部，固定定資產(chǎn)可可以進行行內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移程序：固定資產(chǎn)的的使用部部門提出出固定資資產(chǎn)的使使用申請請；資產(chǎn)管理部部門進行行綜合平平衡，考考慮其他他部門資資產(chǎn)的使使用狀況況，填寫寫固定定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移單，并并由調(diào)入入、調(diào)出出單位簽簽字，按按照轉(zhuǎn)移移單內(nèi)容容進行資資產(chǎn)交接接。固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單一一式四份份，調(diào)入入、調(diào)出出單位各各保留一一份，資資產(chǎn)管理理部門保保留一份份，另一一份交財財務(wù)部門門作帳務(wù)務(wù)處理。集團內(nèi)部各各獨立核核算的企企業(yè)、單單位之間間需轉(zhuǎn)移移固定資資產(chǎn)的，按按照出售售固定資資產(chǎn)進行行結(jié)算。固定資產(chǎn)的的租賃及及外借一、承租

13、資資產(chǎn)的程程序：資產(chǎn)管理部部門根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)使用用單位提提出的需需求申請請，經(jīng)綜綜合分析析平衡后后，提出出承租報報告，報報送主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。經(jīng)報批同意意的承租租項目，由由資產(chǎn)管管理部門門根據(jù)承承租資產(chǎn)產(chǎn)的原值值、新舊舊程度和和折舊費費用等綜綜合因素素，會同同財務(wù)部部門與租租賃方協(xié)協(xié)商租賃賃費用和和其他條條款，（必必要時請請中介評評估機構(gòu)構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。承租后的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門負責(zé)責(zé)組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理工作。有關(guān)租賃費費用和管管理費用用報財務(wù)務(wù)部門做做帳務(wù)處處理。租租賃后固固定資產(chǎn)產(chǎn)列入公公司固定定資產(chǎn)管管理規(guī)程程。5、租賃期期滿后，如如需繼續(xù)續(xù)租賃的的固定

14、資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按上述述程序進進行租賃賃，不需需要者，則則報財務(wù)務(wù)部門做做帳務(wù)處處理。二、出租或或外借處處理：固定資產(chǎn)出出租或外外借，資資產(chǎn)管理理部門應(yīng)應(yīng)先會同同財務(wù)部部門協(xié)商商出租費費用和條條款，（必必要時請請中介評評估機構(gòu)構(gòu)參加），擬定出出租或外借報告，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后簽署有關(guān)合同，副本送財務(wù)部門以備核對。財務(wù)部門做做賬務(wù)處處理。資產(chǎn)管理部部門對租租賃期滿滿返回的的固定資資產(chǎn)，必必須進行行驗收。固定資產(chǎn)的的報廢及及出售固定資產(chǎn)報報廢的條條件：使用時間已已滿效用用年限，折折舊已提提完且喪喪失社會會使用價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)；屬技術(shù)性淘淘汰機型型，性能能已達不不到使用用要求，且且無法恢恢復(fù)性能能或論證證后改造造價值不不高的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。因遭受自然然災(zāi)害或或事故造造成嚴重重損壞，無無法修復(fù)復(fù)使用價價值者，或或因事故故造成報報廢，必必須附有有災(zāi)情和和事故處處理報告告。因規(guī)劃變更更或改造造、擴建建要拆除除的建筑筑物或系系統(tǒng)工程程。固定資產(chǎn)報報廢程序序：符合報廢條條件的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用部門填填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申申請表固定資產(chǎn)管管理部門門對所申申請報廢廢的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)組