管理會計白玉芳全面預(yù)算管理課后習(xí)題參考答案

1、第八章全面估量管理思慮級練習(xí)題答案一、思慮題什么是全面估量？它可以怎樣分類？答：全面估量是指把企業(yè)全部經(jīng)濟活動的整體計劃，用數(shù)量、金額和表格的.式反響出來的一系列文件。亦即全面估量就是企業(yè)整體規(guī)劃的詳細化和數(shù)量化的說明。估量依估量期的長短不同樣分別稱為年度估量、季度估量或月份估量。當估量跨年度時，我們稱之為長遠估量，反之稱為短期估量。答：全面估量有哪些作用？1)2)明確生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標3)協(xié)調(diào)各職能部門的工作控制平常經(jīng)濟活動議論實質(zhì)工作業(yè)績業(yè)務(wù)估量都包括哪些內(nèi)容？它們的編制原理是怎樣的？答：業(yè)務(wù)估量是反響企業(yè)在計劃時期平常發(fā)生的各種擁有實質(zhì)性的基本活動的估量。它主要包括銷售估量、生產(chǎn)估量、直

2、接資料采買估量、直接人工估量、制造花銷估量、單位生產(chǎn)成本估量、期末產(chǎn)成品存貨估量、銷售及管理花銷估量等等。業(yè)務(wù)估量是在銷售展望的基礎(chǔ)上，第一編制銷售估量，爾后依照以銷定產(chǎn)”的原則，依次編制生產(chǎn)估量、資料采買估量、直接人工估量等等特地決策估量有哪些？它的編制有無固定的模式？答：特地決策估量是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長遠投資決策項目或一次性專門業(yè)務(wù)所編制的估量。它與那些針對計劃時期平常經(jīng)濟活動所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算明顯不同樣。特地決策估量包括資本支出估量和一次性特地業(yè)務(wù)估量。特地決策估量的編制沒有固定的模式。但成功的特地決策估量一般應(yīng)遵循以下序次：1）投資意向和提案的產(chǎn)生；2）預(yù)計戰(zhàn)略、市場和技術(shù)因素，預(yù)計

3、現(xiàn)金流量；3）議論現(xiàn)金流量；4）在可接受標準基礎(chǔ)上選擇項目；5）執(zhí)行計劃；6）在投資項目的現(xiàn)金流量和經(jīng)濟情況被接受今后，不斷重新議論，或進行事后審計。5.財務(wù)估量包括哪些內(nèi)容？編制財務(wù)估量的依據(jù)有哪些？答：財務(wù)估量是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反響有關(guān)現(xiàn)金出入、經(jīng)營成就和財務(wù)情況的估量。財務(wù)估量主要包括現(xiàn)金估量、預(yù)計損益表和預(yù)計財富負債表三種。企業(yè)的財務(wù)預(yù)算是在生產(chǎn)經(jīng)營估量和資本支出估量的基礎(chǔ)上編制出來的全面估量諸表之間是孤立的嗎？為什么？答：全面估量諸表之間不是孤立的，各種估量表之間既相互聯(lián)系，又相互限制。企業(yè)的全面估量實際上是由業(yè)務(wù)估量、特地決策估量和財務(wù)估量三大類各種不同樣估量表所組成的一個完滿的估

4、量系統(tǒng)。固定估量與彈性估量有何差異？答：固定估量法是指依照計劃期某一確定的業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)計算各項預(yù)計指標的估量編制方法。這種方法也稱為靜態(tài)估量。彈性估量就是在編制花銷估量時，起初預(yù)計計劃時期業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的花銷估量，以便分別反響在各該業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支的花銷水平。由于這種估量反響了多種業(yè)務(wù)量所對應(yīng)的花銷開支水平，自己擁有彈性，故稱彈性估量，亦稱動向估量彈性估量法與固定估量法對照，擁有以下明顯特點：1）能適應(yīng)不同樣經(jīng)營活動情況的變化。彈性估量不是固定不變的，它隨著業(yè)務(wù)量的大小而相應(yīng)調(diào)整，擁有必然的伸縮性，擴大了計劃的適用范圍。2）使估量執(zhí)行情況的議論與核查

5、建立在更加客觀而可比的基礎(chǔ)上。轉(zhuǎn)動估量有何優(yōu)點？答：轉(zhuǎn)動估量是指在基期編制一年期估量的基礎(chǔ)上，每過去一個月，就馬上在期末增列一個月的估量，逐期向后轉(zhuǎn)動，以便向來保持估量期有十二個月的時間跨度，故也稱永續(xù)估量或連續(xù)估量。這種估量能使企業(yè)各級管理人員對未來永遠保持整整十二個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)管理工作能夠連續(xù)牢固而有序的進行。9.為什么要編制零基估量？編制零基估量的程序是怎樣的？答：零基預(yù)算就是以零為基礎(chǔ)的編制計劃和估量的方法。傳統(tǒng)的編制估量是以基期的各項花銷項目的實質(zhì)開支水平為基礎(chǔ)，考慮計劃時期可能的變動來編制的。這些傳統(tǒng)方法的優(yōu)點是簡略易行，缺點是受過去基期估量的拘束，經(jīng)常簡單造成

6、浪費。為了戰(zhàn)勝這個缺點，所以企業(yè)平常編制零基估量。編制零基估量的步驟以下：1）依照企業(yè)計劃時期的總目標和各個部門的詳細任務(wù)，解析確定一個詳細的花銷開支計劃，分別每一花銷項目說明其目的及其需要開支的花銷數(shù)額。2）對每一項花銷進行必要性和成本效益解析，以便對花銷開支計劃進行議論，推行花銷估量的預(yù)先控制；爾后在對各個花銷開支計劃權(quán)衡輕重的基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后序次。3）依照上一步驟所確定的花銷開支的層次溫序次，結(jié)合可動用的資本本源，分配資本，落實估量。編制概率估量有哪些優(yōu)點？怎樣編制概率估量？傳統(tǒng)估量的編制，均假設(shè)所涉及的銷售量、單價、生產(chǎn)量、產(chǎn)品成本等變量是確定不變的。實質(zhì)上其實不是這樣。

7、概率估量考慮了各個有關(guān)因素變化的各種情況及其概率，所以它更加吻合實質(zhì)情況，所以更加科學(xué)。第一解析編制估量所涉及的每一個變量可能出現(xiàn)的各種情況及其概率，計算其數(shù)學(xué)希望；其次以各個變量的數(shù)學(xué)希望為基礎(chǔ)來編制的估量。二、練習(xí)題1?假設(shè)旭日企業(yè)在計劃年度只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，預(yù)計計劃年度分季的銷售量分別為第一季度3000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四時度5000件，銷售單價為120元，每季的商品銷售在當季收到貨款的占60%,其余部分在下季收訖?；谀觋P(guān)的應(yīng)收賬款余額為86400元。要求：編制該企業(yè)計劃年度分季銷售估量及其現(xiàn)金收入計算附答:第一季度第二季度第三季度第四時度銷售數(shù)量300

8、0450060005000銷售單價120120120120合計360000540000720000600000回收上季度貨款86400144000216000288000回收本季度貨款216000324000432000360000合計3024004680006480006480002?沿用習(xí)題一資料，假設(shè)旭日企業(yè)各季度的期末存貨按下一季度銷售量的10%計算，各季期初存貨與上季期末存貨相等。假設(shè)計劃年度期末存貨為360件，期初存貨為300件。要求：編制計劃年度的分季生產(chǎn)估量。第一季度第二季度第三季度第四時度預(yù)計銷售量3000450060005000加:期末產(chǎn)成品450600500360存貨數(shù)量

9、產(chǎn)成品需要量3450510065005360合計減:期初產(chǎn)成品300450600500存貨數(shù)量生產(chǎn)量（件）31504650590048603?沿用上述習(xí)題資料，假設(shè)旭日企業(yè)單位產(chǎn)品的資料耗資定額為3公斤，計劃單價為6元/公斤。每季度的購料款當季付40%,其余在下季度付訖。各季度的期末存料按下一季度生產(chǎn)需要量的30%計算,各季期初存料與上季期末存料相等，期初應(yīng)付購料款9000元。假設(shè)計劃年度期初存料量為950千克，期末存料量為900千克。要求：編制計劃年度的分季資料采買估量第一季度第二季度第三季度第四時度生產(chǎn)量3150465059004860單位產(chǎn)品直接資料耗用量（kg）3333總耗用量（kg）

10、9450139501770014580加:期末直接資料存貨數(shù)量（kg）418553104374900總需要量（kg）13635192602207415480減:期初直接資料存貨數(shù)量（kg）950418553104374直接資料采買數(shù)量（kg）12685150751676411106直接資料單位價格（元）6666直接資料采買金額（元）761109045010058466636支付上季度貨款9000456665427060350.4支付本季度貨款304443618040233.626654.4合計394448184694503.687004.84?沿用上述習(xí)題資料，假設(shè)旭日企業(yè)在計劃時期所需直接人

11、工只有一個工種，單位產(chǎn)品的工時定額為8工時，單位工時的薪水率為6丿元。要求：編制直接人工估量。第一季度第二季度第三季度第四時度生產(chǎn)量3150465059004860定額工時8888工時總數(shù)25200372004720038880薪水率6666合計1512002232002832002332805.假設(shè)旭日企業(yè)財務(wù)部門計劃年度預(yù)計第一季度季初需向銀行借款126000元，第二季度季初借款93000元，第三季度末可還款90000元及其利息，第四時度末可還款129000元及其利息（年利率10%）。別的，依照稅法規(guī)定，計劃時期每季末預(yù)付所得稅18000元，全年72000元。又依照公司董事會決定計劃時期每季末支付股利9000元，全年共36000元。要求：編制一次性借款業(yè)務(wù)估量和股利及稅金支付業(yè)務(wù)估量。年初第一季度第二季度第三季度第四時度合計借款數(shù)量12600093000000219000