歷年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬真題1682

1、歷年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬真題多選題1、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中錯(cuò)誤的是() 。A應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益C資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益D處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益單選題2、( 一)位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司， 2009 年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟， 12 月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同， 將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計(jì) 1200 萬元。合同載明

2、，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金 900 萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià) 300 萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款 200 萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi) 100 萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 50 萬元、建筑安裝工程費(fèi) 400 萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用 120 萬元、銷售費(fèi)用 60 萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款200 萬元，相關(guān)稅費(fèi) 10 萬元。( 說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%)要求：按下列序號(hào)汁算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅和印花稅為() 萬元。A43.1B

3、52.95C54.35D58.24多選題3、下列各項(xiàng)中，計(jì)入自行建造的投資性房地產(chǎn)的實(shí)際成本的有() 。A土地開發(fā)費(fèi)B建造成本C應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用D分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用簡(jiǎn)答題4、長(zhǎng)江股份有限公司 ( 以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司 ) 為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。 長(zhǎng)江公司 2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)告于 2012年 3 月31 日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，假設(shè)長(zhǎng)江公司2011 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5000萬元， 2011 年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為500 萬元和250 萬元，按凈利潤(rùn)

4、的 10%提取法定盈余公積， 2011 年年初的暫時(shí)性差異在 2012 年 1 月 1 日以后轉(zhuǎn)回。長(zhǎng)江公司 2011 年度食業(yè)所得稅匯算清繳于 2012 年 5 月日完成。長(zhǎng)江公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：(1)2011 年 12 月 31 日對(duì)賬面價(jià)值為1000 萬元某項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)首次進(jìn)行減值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為800 萬元，因此計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元。(2)2011 年 12 月 31 日對(duì)當(dāng)年 12 月 10 日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期末計(jì)量， 其購(gòu)買成本為800 萬元，公允價(jià)值為 900 萬元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng) 100 萬元。(3)20

5、11年公司銷售費(fèi)用中含有超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300 萬元。(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出 400 萬元，其中研究階段支出120 萬元，開發(fā)階段支出 280 萬元 ( 符合資本化條件已計(jì)入無形資產(chǎn)成本) 。按稅法規(guī)定， 研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用，50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的 150%分期攤銷。長(zhǎng)江公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于 2012 年年初達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(5)2011 年 12 月 31 日確認(rèn)一項(xiàng)實(shí)質(zhì)上具有副資性質(zhì)， 實(shí)際年利率為 6%的分期收款商品銷售。長(zhǎng)江公司將于 2012 年至 2014 年每年年來收款 800 萬元，該商

6、品現(xiàn)銷價(jià)為 2138.41 萬元，成本為 1600 萬元，按照稅法應(yīng)于合同約定收款日分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(6)2012 年 2 月 15 日，公司收到甲公司退回的2011 年 11 月 4 日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格( 不含增值稅 ) 為 400 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為 260 萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應(yīng)收賬款的 5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。假設(shè)：長(zhǎng)江公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)事項(xiàng)；長(zhǎng)江公司 2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目的

7、年初余額為萬元；長(zhǎng)江公司 2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為萬元；長(zhǎng)江公司 2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的年初余額為1200 萬元。要求：計(jì)算長(zhǎng)江公司 2011 年應(yīng)交所得稅。多選題5、下列各項(xiàng)中，企業(yè)能夠確認(rèn)為資產(chǎn)的有() 。A經(jīng)營(yíng)租出的設(shè)備B經(jīng)營(yíng)租入的設(shè)備C融資租入的設(shè)備D近期將要購(gòu)入的設(shè)備單選題6、企業(yè)的投資性房地產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。2007 年 1 月 1 日，該企業(yè)將一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)。 該投資性房地產(chǎn)的賬面余額為100 萬元，已提折舊20 萬元，已經(jīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10 萬元。該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)

8、值為75 萬元。轉(zhuǎn)換日固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為() 萬元。A100B80C70D75單選題7、企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)( 非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)) ，其退回的貨款應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的 () 。A營(yíng)業(yè)外支出B營(yíng)業(yè)外收入C主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D以前年度損益調(diào)整單選題8、A 公司處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為300萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為280 萬元，其中成本為 290 萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為 10 萬元 ( 貸方 ) 。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為10 萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的處置損益為 () 萬元。A30B20C40

9、D10多選題9、在對(duì)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到： W公司于 2005年 12 月 31 對(duì)一條賬頃原值為 1500 萬元，累計(jì)折舊為 900 萬元生產(chǎn)線計(jì)提減值準(zhǔn)備 200 萬元，該生產(chǎn)線折舊年限為 10 年，殘值率為 0，采用直線法計(jì)提折舊；山于鋼材價(jià)格在 2006 出現(xiàn)了較大幅度的增長(zhǎng)， 該生產(chǎn)線在 2006 年年底可收回金額為 600 萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求在 2006 年 12 月 31 日對(duì)該生產(chǎn)線的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)調(diào)整建議不當(dāng)?shù)氖?() 。A固定資產(chǎn)原值調(diào)增量150 萬元。累計(jì)折舊調(diào)增50 萬元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)減100萬元B不對(duì)固定資產(chǎn)減

10、值準(zhǔn)備，累計(jì)折舊進(jìn)行調(diào)整C固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備凋減200 萬元，累計(jì)折舊淵增50 萬元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)減萬元D固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備凋減200 萬元，累計(jì)折舊凋減100 萬元。營(yíng)業(yè)外支山凋減萬元多選題10、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的是() 。A會(huì)計(jì)檔案管理辦法B總會(huì)計(jì)師條例C會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范D會(huì)計(jì)法單選題11、長(zhǎng)城股份有限公司 ( 以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)城公司 ) ，為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為 17%。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。長(zhǎng)城公司自2009 年 5 月起有關(guān)房地產(chǎn)的業(yè)務(wù)資料如下：(1)2009 年 9 月，長(zhǎng)城公司準(zhǔn)備將其自用的一棟寫字樓出租，以賺取租金，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，與

11、甲公司簽訂了租賃協(xié)議，租賃開始日為2009年 9 月30 日，租賃期為 1 年，每月支付 15 萬元租金。該寫字樓的原價(jià)為3600萬元，直線法計(jì)提折舊，使用年限為 30 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，已計(jì)提折IH400 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(2)2009年 12 月，長(zhǎng)城公司對(duì)這棟寫字樓進(jìn)行日常維修，發(fā)生維修支出1.6 萬元。(3)2010年 3 月 31 日，該寫字樓所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，并能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類的市場(chǎng)價(jià)格及相關(guān)信息，長(zhǎng)城公司決定對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量。2010 年 3 月 31 日寫字樓的公允價(jià)值為4000 萬元，假設(shè)長(zhǎng)城公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積

12、，不考慮所得稅的影響。(4)2010 年 9 月底，長(zhǎng)城公司與甲公司的合同到期， 為了提高寫字樓的租金收入，長(zhǎng)城公司在租賃期滿后對(duì)寫字樓進(jìn)行裝修， 并與乙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同， 約定在裝修完工時(shí)將寫字樓出租給乙公司。 2010 年 12 月 1 日，寫字樓裝修完工，共發(fā)生支出150 萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第4至8題：下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理，正確的是() 。A在成本模式下，將自用的建筑物等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)按其在轉(zhuǎn)換日的原價(jià)、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等，分別轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 ( 攤銷 ) ”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目B在成本模式

13、下，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的賬面價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目C采用公允價(jià)值計(jì)量模式下，將自用的建筑物等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的，按其在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值，借記“投資性房地產(chǎn)成本”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊等，借記“累計(jì)折舊”等科目，按其賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”等科目，按其差額，貸記或借記“資本公積其他資本公積”科目D采用公允價(jià)值計(jì)量模式下，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)按其在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”等科目， 按其賬面余額， 貸記“投資性房地產(chǎn)成本、公允價(jià)值變動(dòng)”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目簡(jiǎn)答題12、某企業(yè)擬進(jìn)行某項(xiàng)投資活動(dòng)，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)

14、方案。相關(guān)資料如下：甲方案原始投資120 萬元，其中固定資產(chǎn)投資100 萬元，流動(dòng)資金投資 20 萬元，建設(shè)期為 0，投資全部在建設(shè)起點(diǎn)一次性投入，經(jīng)營(yíng)期為5 年，到期固定資產(chǎn)有殘值收入 10 萬元，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收入82 萬元，年總成本 ( 包括折舊 )60 萬元。乙方案原始投資200 萬元，其中固定資產(chǎn)投資170 萬元，流動(dòng)資金投資 30 萬元，建設(shè)期為 2 年，經(jīng)營(yíng)期為 5 年，固定資產(chǎn)投資于建設(shè)起點(diǎn)一次性投入，流動(dòng)資金投資于建設(shè)期期末投入，固定資產(chǎn)殘值收入20 萬元。項(xiàng)目投產(chǎn)后，年?duì)I業(yè)收入170 萬元，付現(xiàn)成本為每年80 萬元。不考慮所得稅影響，該企業(yè)要求的投資報(bào)酬率為10%。要求：

15、計(jì)算甲、乙方案各年的凈現(xiàn)金流量計(jì)算甲、乙兩方案的總投資收益率；計(jì)算甲、乙兩方案的靜態(tài)回收期；計(jì)算甲、乙兩方案的凈現(xiàn)值；計(jì)算甲方案的內(nèi)部收益率。單選題13、資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是 () 。A為子公司的銀行借款提供擔(dān)保B對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的債務(wù)簽訂債務(wù)重組協(xié)議C企業(yè)在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生減值的金額與資產(chǎn)負(fù)債表日原估計(jì)金額不同D債務(wù)單位遭受自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表日存在的應(yīng)收款項(xiàng)無法收回簡(jiǎn)答題14、甲公司是長(zhǎng)期由長(zhǎng)江集團(tuán)控股的一家上市公司。(1)2010 年 6 月 30

16、 日，甲公司與下列公司的關(guān)系及有關(guān)情況如下：A 公司。甲公司擁有 A 公司 20%有表決權(quán)股份，長(zhǎng)江集團(tuán)擁有 A 公司 10%的有表決權(quán)股份。 A 公司董事會(huì)由 7 名成員組成，其中 2 名由甲公司委派， 1 名由長(zhǎng)江集團(tuán)委派， 其他 4 名由其他股東委派。 根據(jù) A 公司的公司章程， 該公司財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大決策應(yīng)由董事會(huì)成員 5 人以上 ( 含 5 人) 同意方可實(shí)施。長(zhǎng)江集團(tuán)與 A 公司除甲公司以外的其他股東之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司對(duì) A 公司股權(quán)系 2010 年 1 月 1 日支付銀行存款 900 萬元 ( 含相關(guān)稅費(fèi) 5萬元 ) 取得，取得時(shí) A 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 4

17、000 萬元，與所有者權(quán)益賬面價(jià)值相同，其中實(shí)收資本為 2500 萬元，資本公積 ( 均為資本溢價(jià) )500 萬元，盈余公積 100200 萬元，未分配利潤(rùn) 200800 萬元。B 公司。甲公司擁有 B 公司 8%的有表決權(quán)股份， A 公司擁有 B 公司 25%的有表決權(quán)股份。甲公司對(duì) B 公司股權(quán)系 2010 年 4 月 20 日取得。 B 公司發(fā)行的股份不存在活躍的市場(chǎng)報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司在 2010 年 4 月 20 日，以一批存貨作為對(duì)價(jià)，取得 B 公司 8%的股權(quán)，該批存貨的賬面價(jià)值為 700 萬元，公允價(jià)值為 1000 萬元 ( 不含增值稅 ) ，另支付手續(xù)費(fèi) 30

18、萬元。 C公司。甲公司擁有 C 公司 60%的有表決權(quán)股份。甲公司該項(xiàng)股權(quán)系 2009 年 2 月 20 日取得，成本為 2800 萬元，購(gòu)買日 C 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為5000 萬元，該項(xiàng)企業(yè)合并為非同一控制企業(yè)合并，且按照稅法規(guī)定該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并。 D公司。2009 年 1 月 1 日，甲公司以銀行存款 2200 萬現(xiàn)金取得 D公司股份 400 萬股，占 D 公司總股份的 25%，并對(duì) D 公司形成重大影響。 2009 年 1 月 1 日， D 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 8000 萬元。E 上市公司。甲公司持有 E 上市公司 0.05%的有表決權(quán)股份。甲公司該項(xiàng)股權(quán)系 201

19、0 年 2 月取得，擁有 E 上市公司 50 萬股股票，每股買價(jià) 12 元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 2 萬元，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。 2010 年 12 月 31 日 E 上市公司股票市價(jià)為每股 11 元，甲公司預(yù)計(jì)該股票下跌是暫時(shí)性的。(2)2010 年下半年，甲公司為進(jìn)一步健全產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，全面提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，進(jìn)行了如下資本運(yùn)作：2010 年 8 月，甲公司以銀行存款 3800 萬元從 A 公司的其他股東手中 ( 不包括長(zhǎng)江集團(tuán) ) 購(gòu)買了 A 公司 60%的有表決權(quán)股份， 相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)于 2010 年 8 月31 日辦理完畢。該項(xiàng)交易發(fā)生后， A 公司董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)變更為：

20、甲公司派出 5 名，長(zhǎng)江集團(tuán)公司派出 1 名，其他股東派出 1 名。2010年 1月1 日至 2010 年 8 月 31 日，A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 900 萬元，未發(fā)生其他計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)。2010年 8月31 日， A 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5500 萬元，原 20%股權(quán)公允價(jià)值為 1100萬元。 2010 年 9 月 30 日，甲公司支付銀行存款4950 萬元向丙公司收購(gòu)其全資子公司 G公司的全部股權(quán)，另支付審計(jì)、法律服務(wù)、咨詢等費(fèi)用共計(jì) 200 萬元。相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)于 2010 年 9 月 30 日辦理完畢，當(dāng)日 G公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 5000 萬元，賬面價(jià)值為

21、3500 萬元。長(zhǎng)江集團(tuán)從 2008 年開始擁有丙公司 80%的有表決權(quán)股份，丙公司為 2007 年對(duì) G 公司形成非同一控制下企業(yè)合并形成， 在 2010 年 9 月 30 日對(duì) G 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按照購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)量下的金額為 4500 萬元。2010 年 11 月 30 日，甲公司支付銀行存款 3200 萬元從 C 公司的其他股東手中進(jìn)一步購(gòu)買了 C 公司 40%的股權(quán)。當(dāng)日， C 公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 6000 萬元，自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)量的金額為 7000 萬元。(3)2010 年 7 月 1 日，D公司向大海公司定向增發(fā)新股400 萬股，大海公司以 4000萬元現(xiàn)金認(rèn)

22、購(gòu)。增發(fā)股份后，甲公司對(duì)D 公司仍具有重大影響。 2009 年 1 月 1日到 2010 年 6 月 30 日期間，以 2009 年 1 月 1 日 D 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算， D 公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1600 萬元。在此期間， D 公司除所實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)外，無其他所有者權(quán)益他變動(dòng)。根據(jù)資料 (3) 回答下列問題：2010 年 7 月 1 日，甲公司持有 D公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。編制甲公司因 D 公司增發(fā)股票而進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。( 答案中的金額單位用萬元表示)多選題15、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)減值涉及的企業(yè)資產(chǎn)有() 。A對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資B存貨C采用公允價(jià)值后續(xù)

23、計(jì)量的投資性房地產(chǎn)D固定資產(chǎn)單選題16、甲公司將采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)， 轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 2000 萬元，轉(zhuǎn)換日之前“投資性房地產(chǎn)成本”科目余額為 2300 萬元，“投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)”科目貸方余額為200萬元，則轉(zhuǎn)換日影響損益的正確處理方法為() 。A記入“投資收益”貸方100 萬元B記入“投資收益”借方100 萬元C記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”貸方100 萬元D記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”借方100 萬元單選題17、某上市公司 207年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為208年 4 月 10 日。公司在 208年 1 月 1 日至 4 月 10 日發(fā)生的下

24、列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是 () 。A公司支付 207年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40 萬元B因遭受水災(zāi)上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損100 萬元C公司董事會(huì)提出207年度利潤(rùn)分配方案為每10 股送 3 股股票股利D公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金 50 萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 30 萬元單選題18、資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不允許調(diào)整報(bào)告年度的項(xiàng)目是() 。A貨幣資金項(xiàng)目B應(yīng)收賬款項(xiàng)目C所有者權(quán)益項(xiàng)目D損益項(xiàng)目單選題19、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)， 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是() 。A一次性列入成本費(fèi)用B按照不少于 3

25、年的期限分期攤銷C按照不少于 5 年的期限分期攤銷D按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷單選題20、2009 年 7 月 10 日，某地某煤礦發(fā)生瓦斯爆炸事故，事故死亡 35 人。該煤礦上年產(chǎn)量 3 萬 t ，稅利 65 萬元，企業(yè)上年平均職工人數(shù)是 110 人，企業(yè)上年工作日數(shù)是 300 天，這次事故因人身傷亡所支出的費(fèi)用是 680 萬元，善后處理費(fèi)用是 150 萬元，財(cái)產(chǎn)損失價(jià)值達(dá) 350 萬元，停產(chǎn)、減產(chǎn)損失價(jià)值 250 萬元，資源損失價(jià)值 35 萬元。根據(jù)以上場(chǎng)景，回答下列問題。這次事故造成的直接經(jīng)濟(jì)損失是() 萬元。A1180B750C635D435E830-1- 答案： A,C,D應(yīng)

26、當(dāng)按照金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。企業(yè)在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利， 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。 資產(chǎn)負(fù)債表日， 企業(yè)應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益， 同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。2- 答案： B 解析 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的土地增值額=1200-1026=174(

27、萬元 )3- 答案： A,B,C,D 解析 自行建造的投資性房地產(chǎn)的實(shí)際成本包括土地開發(fā)費(fèi)、建造成本、應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用、支付的其他費(fèi)用和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。4- 答案： 2011 年應(yīng)交所得稅 = 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 5000+事項(xiàng) (1)200+ 事項(xiàng) (3)300 事項(xiàng) (4)120 50% 事 項(xiàng) (5)(2138.41 1600) 事 項(xiàng) (6) (400 260 4001.17 5%)25%=1196.25(萬元 ) 。暫無解析5- 答案： A,C 考點(diǎn) 資產(chǎn)的確認(rèn)條件6- 答案： A 解析 企業(yè)將采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按該投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的賬面余額、 累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等， 分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目。7- 答案： C 解析 應(yīng)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。8- 答案： A解析處置時(shí)的分錄為：借：銀行存款300貸：其他業(yè)務(wù)收入300 借：其他業(yè)務(wù)成本280投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)10貸：投資性房地產(chǎn)成本290借：其他業(yè)務(wù)成本10貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10借：資本公積其他資本公積10貸：其他業(yè)務(wù)成本10所以處置損益 =300-280-10+10+10=30( 萬元 )9- 答案： A,C,D 解析