增值稅自查提綱

1、增值稅自查提綱綱 自查單位名名稱： 行次檢查項(xiàng)目存在問(wèn)題填表人A.征稅范圍的的確認(rèn)。是否否正確劃分增增值稅與非增增值稅的征收收范圍一般銷售行為為01銷售收入已經(jīng)實(shí)實(shí)現(xiàn)，銷項(xiàng)稅稅金已計(jì)提，是是否不申報(bào)或或少申報(bào)納02有無(wú)隱瞞應(yīng)稅行行為、掛帳、滯滯后銷售行為為03應(yīng)稅項(xiàng)目是否完完整，有無(wú)未未按規(guī)定紅字字沖減銷售收收入情況視同銷售行為為04加價(jià)式代銷和收收取手續(xù)費(fèi)式式代銷是否按按規(guī)定進(jìn)行納納稅處理05機(jī)構(gòu)間貨物移送送是否按規(guī)定定進(jìn)行納稅處處理06混合銷售和兼營(yíng)營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)行為是否按按規(guī)定進(jìn)行納納稅處理07自產(chǎn)、委托加工工的貨物用于于非應(yīng)稅項(xiàng)目目、集體福利利和個(gè)人消費(fèi)費(fèi)的，是否按按規(guī)定進(jìn)行納納稅處理

2、08將自產(chǎn)、委托加加工和購(gòu)買的的貨物作為投投資提供給他他人，分配給給股東和投資資者，以及無(wú)無(wú)償贈(zèng)送給他他人的行為是是否按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行納稅處理理09屬于增值稅征收收范圍的特殊殊貨物交易是是否按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行納稅處理理10境內(nèi)提供加工、修修理修配勞務(wù)務(wù)是否按規(guī)定定進(jìn)行納稅處處理11進(jìn)口貨物是否按按規(guī)定進(jìn)行納納稅處理B.應(yīng)稅銷售額額12按外匯結(jié)算銷售售額是否按規(guī)規(guī)定進(jìn)行折算算13有無(wú)將應(yīng)稅項(xiàng)目目分離為價(jià)外外費(fèi)用，降低低銷售額14折扣或折讓方式式銷售貨物是是否按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行納稅處理理15采取以舊換新方方式銷售是否否按規(guī)定進(jìn)行行納稅處理16采取以物易物、以以貨抵債方式式銷售是否按按規(guī)定進(jìn)行納納稅處理17采取還本

3、銷售方方式銷售是否否按規(guī)定進(jìn)行行納稅處理18出租出借包裝物物收取的押金金是否按規(guī)定定進(jìn)行納稅處處理19銷售舊貨是否按按規(guī)定進(jìn)行納納稅處理20“三包”收入是是否按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行納稅處理理21C.適用稅率。是是否錯(cuò)誤適用用稅率，少交交稅款D.進(jìn)項(xiàng)稅額22購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和和內(nèi)容是否真真實(shí)23購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅稅勞務(wù)取得的的抵扣票據(jù)是是否合法24進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是是否正確25計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)時(shí)是否擴(kuò)大范范圍26是否按照規(guī)定的的時(shí)間進(jìn)行抵抵扣27抵扣的項(xiàng)目是否否符合法律規(guī)規(guī)定28進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出出未轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)29E. 以前年度度是否進(jìn)行過(guò)過(guò)檢查，帳務(wù)務(wù)調(diào)整是否正正確30F.其他消費(fèi)稅自查提綱綱 自

4、查查單位名稱： 行次自查項(xiàng)目存在問(wèn)題填表人A 征稅范范圍及稅率01征稅范圍是否準(zhǔn)準(zhǔn)確和全面，有有無(wú)隱瞞應(yīng)稅稅項(xiàng)目02有無(wú)混淆登記，將將高稅率產(chǎn)品品申報(bào)為低稅稅率產(chǎn)品03有無(wú)兼營(yíng)不同稅稅率應(yīng)稅產(chǎn)品品，未分別核核算，按低稅稅率申報(bào)納稅稅04有無(wú)將稅率不同同產(chǎn)品組成成成套產(chǎn)品出售售時(shí)，從低適適用稅率B 計(jì)稅稅依據(jù)05銷售收入是否全全部、及時(shí)申申報(bào)納稅，有有無(wú)少報(bào)、漏漏報(bào)和滯后銷銷售 06有無(wú)故意降低消消費(fèi)稅稅基，擅擅自沖減收入入、剔除價(jià)外外費(fèi)用等后申申報(bào)納稅07隨產(chǎn)品銷售的包包裝物是否正正確納稅，是是否扣除包裝裝物成本后的的收入入帳申申報(bào)，逾期包包裝物押金是是否按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行申報(bào)納稅稅08自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

5、品品用于生產(chǎn)非非應(yīng)稅消費(fèi)品品或非生產(chǎn)性性項(xiàng)目，是否否申報(bào)納稅09自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品品換取生產(chǎn)、消消費(fèi)資料，等等是否按同類類消費(fèi)品的最最高價(jià)格申報(bào)報(bào)納稅10自產(chǎn)自用應(yīng)稅消消費(fèi)品的組成成計(jì)稅價(jià)格是是否正確11從量計(jì)征的應(yīng)稅稅消費(fèi)品申報(bào)報(bào)數(shù)量是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，計(jì)量單單位換算是否否正確12委托或受托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品是否符合代代扣代繳的規(guī)規(guī)定C 委托托加工應(yīng)稅消消費(fèi)品13委托加工的業(yè)務(wù)務(wù)是否真實(shí)，不不符合委托加加工條件的，是是否按自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)納稅稅14組成計(jì)稅價(jià)格是是否正確，有有無(wú)只計(jì)算成成本，未計(jì)算算加工費(fèi)和消消費(fèi)稅稅額15委托加工應(yīng)稅消消費(fèi)品用于連連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品時(shí)，稅稅額抵扣的計(jì)計(jì)算是否正確確D 扣

6、除除稅額16扣除項(xiàng)目是否屬屬于規(guī)定的外外購(gòu)或委托加加工收回的已已稅貨物，有有無(wú)擴(kuò)大扣除除范圍17是否擴(kuò)大扣除項(xiàng)項(xiàng)目的計(jì)算依依據(jù)18扣除稅額的計(jì)算算方法是否正正確E 金金銀首飾19許可證和證證明單是否否規(guī)范齊全。證證、單不全的的是否正確申申報(bào)消費(fèi)稅20兼營(yíng)生產(chǎn)、加工工、批發(fā)、零零售業(yè)務(wù)是否否分開(kāi)核算21以舊換新、翻新新改制、帶料料加工等方式式是否按照規(guī)規(guī)定正確申報(bào)報(bào)納稅22用于饋贈(zèng)、贊助助、集資、廣廣告、樣品、職職工福利、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)等是否正正確申報(bào)納稅稅23金銀首飾的修理理、清洗業(yè)務(wù)務(wù)與加工業(yè)務(wù)務(wù)的劃分是否否正確24F 其其他企業(yè)所得稅自查查提綱 自查單位名名稱 填表人人：行次檢查項(xiàng)目存在問(wèn)題填表人

7、A 應(yīng)稅收入入的核算申報(bào)報(bào)是否遵從稅稅法規(guī)定01產(chǎn)品銷售收入（視視同銷售）是是否按照規(guī)定定的時(shí)間和范范圍進(jìn)行核算算02轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或或轉(zhuǎn)讓有價(jià)證證券及其他財(cái)財(cái)產(chǎn)取得收入入是否正確核核算03利息、股息、租租賃收入、特特許權(quán)收入是是否正確核算算04國(guó)家補(bǔ)貼收入、減減免或返還稅稅金是否正確確核算05其他業(yè)務(wù)收入和和營(yíng)業(yè)外收入入的核算是否否正確B 成本和費(fèi)用用生產(chǎn)成本的檢檢查06外購(gòu)材料入庫(kù)數(shù)數(shù)量是否正確確，成本組成成是否準(zhǔn)確07自制材料有無(wú)擅擅自加大材料料成本08委托加工材料成成本的組成和和結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)準(zhǔn)確09發(fā)出材料的計(jì)價(jià)價(jià)方法在年度度內(nèi)是否一致致10包裝物的攤銷是是否準(zhǔn)確，出出租出借包裝裝物報(bào)廢的

8、殘殘料收入有無(wú)無(wú)沖減攤銷額額11輔助生產(chǎn)費(fèi)用的的分配是否正正確，有無(wú)將將自建工程等等費(fèi)用轉(zhuǎn)入產(chǎn)產(chǎn)品成本12產(chǎn)成品和生產(chǎn)成成本的結(jié)轉(zhuǎn)是是否正確13工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)的列支是否否符合規(guī)定費(fèi)用的檢查14期間費(fèi)用的列支支范圍是否正正確，列支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合合規(guī)定， 15預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目是是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)準(zhǔn)，有無(wú)擅自自提高標(biāo)準(zhǔn)或或只提不沖銷銷16有無(wú)將資本性的的支出或無(wú)法法核銷支出計(jì)計(jì)入待攤費(fèi)用用，攤銷比例例是否正確C 資產(chǎn)的檢查查17不同方式取得的的固定資產(chǎn)原原值核算是否否準(zhǔn)確，提取取折舊的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，范圍和方方法是否正確確18無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值確確認(rèn)時(shí)間以及及攤銷的時(shí)限限是否符合規(guī)規(guī)定19有無(wú)將資本性的的支出計(jì)入開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)

9、或遞延延資產(chǎn)，兩項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的攤銷銷期限、方法法、金額是否否符合規(guī)定D 利潤(rùn)總額20投資收益的核算算是否及時(shí)和和準(zhǔn)確21有無(wú)將非公益型型捐贈(zèng)或各種種攤派、罰款款、滯納金等等不符合規(guī)定定的支出列入入營(yíng)業(yè)外支出出E 應(yīng)納稅所得得額22來(lái)源于境外的稅稅款扣除有無(wú)無(wú)多計(jì)23對(duì)稅收優(yōu)惠地區(qū)區(qū)企業(yè)投資、聯(lián)聯(lián)營(yíng)分回利潤(rùn)潤(rùn)是否補(bǔ)稅24F 適用稅率是是否正確25G 免稅所得額額的計(jì)算是否否符合規(guī)定26H 其他出口退(免)稅稅企業(yè)自查提提綱1.是否存在從從事“四自三不見(jiàn)見(jiàn)”業(yè)務(wù)的問(wèn)題題。2.有無(wú)將國(guó)家家明令不予退退（免）稅的的貨物或不符符合退（免）稅稅條件的貨物物混入退（免免）稅貨物范范圍，并申報(bào)報(bào)辦理了退稅稅（或“

10、免、抵、退退”稅）。3.有無(wú)故意混混淆出口貨物物的海關(guān)商品品代碼，將不不予退稅或低低退稅率的貨貨物按高退稅稅率申報(bào)辦理理退稅（或“免、抵、退退”稅）。4.是否存在通通過(guò)涂改、偽偽造“出口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單”出口日期等等手段，將低低退稅率貨物物按調(diào)高后的的退稅率申報(bào)報(bào)辦理退稅（或或“免、抵、退退”稅）。5.特準(zhǔn)退（免免）稅企業(yè)有有無(wú)將不符合合特準(zhǔn)退（免免）稅規(guī)定或或條件的貨物物，也辦理了了退稅（或“免、抵、退退”稅）的問(wèn)題題。6.是否存在出出口企業(yè)將空空白的出口貨貨物報(bào)關(guān)單、出出口收匯核銷銷單等出口退退（免）稅單單證交由除簽簽有委托合同同的貨代公司司、報(bào)關(guān)行，或或由國(guó)外進(jìn)口口方指定的貨貨代公司（提提供

11、合同約定定或者其他相相關(guān)證明）以以外的其他單單位或個(gè)人使使用的。7.是否存在出出口企業(yè)以自自營(yíng)名義出口口，其出口業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是是由本企業(yè)及及其投資的企企業(yè)以外的其其他經(jīng)營(yíng)者（或或企業(yè)、個(gè)體體經(jīng)營(yíng)者及其其他個(gè)人）假假借該出口企企業(yè)名義操作作完成的。8.是否存在出出口企業(yè)以自自營(yíng)名義出口口，其出口的的同一批貨物物既簽訂購(gòu)貨貨合同，又簽簽訂代理出口口合同（或協(xié)協(xié)議）的。9.是否存在出出口貨物在海海關(guān)驗(yàn)放后，出出口企業(yè)自己己或委托貨代代承運(yùn)人對(duì)該該筆貨物的海海運(yùn)提單（其其他運(yùn)輸方式式的，以承運(yùn)運(yùn)人交給發(fā)貨貨人的運(yùn)輸單單據(jù)為準(zhǔn)）上上的品名、規(guī)規(guī)格等進(jìn)行修修改、造成出出口貨物報(bào)關(guān)關(guān)單與海運(yùn)提提單有關(guān)內(nèi)容容

12、不符的。10.是否存在在出口企業(yè)以以自營(yíng)名義出出口，但不承承擔(dān)出口貨物物的質(zhì)量、結(jié)結(jié)匯或退稅風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的。11.是否存在在出口企業(yè)未未實(shí)質(zhì)參與出出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)、接受并從從事由中間人人介紹的其他他出口業(yè)務(wù)，但但仍以自營(yíng)出出口名義出口口的。12.生產(chǎn)型出出口企業(yè)是否否將不符合規(guī)規(guī)定的非自產(chǎn)產(chǎn)貨物也申報(bào)報(bào)辦理了退（免免）稅；有無(wú)無(wú)擅自擴(kuò)大國(guó)國(guó)家規(guī)定視同同自產(chǎn)產(chǎn)品的的內(nèi)涵與外延延的問(wèn)題;有有無(wú)以到岸價(jià)價(jià)（CIF）入入賬而虛增外外銷收入的情情況；對(duì)以內(nèi)內(nèi)銷為主的納納稅人，有無(wú)無(wú)不將出口部部分計(jì)收入而而虛減外銷收收入的情況; 有無(wú)隨意意變換出口貨貨物記賬匯率率的情況; 出口貨物不不符合政策的的進(jìn)項(xiàng)稅額是是否及

13、時(shí)足額額轉(zhuǎn)出; 出出口免稅貨物物、出口免稅稅不退稅貨物物所耗用的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額是否否及時(shí)足額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出; 對(duì)因因各種主客觀觀原因未申報(bào)報(bào)（或逾期申申報(bào)）的出口口貨物是否及及時(shí)作出補(bǔ)征征稅款處理；對(duì)退關(guān)、退退運(yùn)貨物，是是否按退關(guān)、退退運(yùn)貨物的數(shù)數(shù)量、金額核核減“免、抵、退退”稅申報(bào); 是是否存在將以以“來(lái)料加工”貿(mào)易方式出出口的貨物，按按“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式申申報(bào)辦理了“免、抵、退退”稅的問(wèn)題。13.外貿(mào)公司司出口貨物增增值稅專用發(fā)發(fā)票是否真實(shí)實(shí)、合法；在在“來(lái)料加工”貿(mào)易方式下下，外貿(mào)公司司在貨物出口口后，是否按按規(guī)定憑“來(lái)料加工”出口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單和海關(guān)關(guān)已核銷的“來(lái)料加工”登記手冊(cè)、收收匯憑證向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理理免稅核銷手手續(xù)，逾期未未核銷的是否否予以補(bǔ)稅；在“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式下下，委托加工工企業(yè)開(kāi)具的的增值稅專用用發(fā)票與稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的的進(jìn)料加工工完稅證明的的組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格是否一致致，前者較大大的是否按規(guī)規(guī)定補(bǔ)稅；是是否存在