如家酒店連鎖公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)-sxfwsf8888

1、財(cái)務(wù)管理手冊(cè)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)如家酒店連連鎖公司司Home Innns & Hootells MManaagemmentt Coo.如家愿景：創(chuàng)建中國(guó)最最著名的的住宿業(yè)業(yè)品牌！如家使命：用我們的專專業(yè)知識(shí)識(shí)和精心心規(guī)劃，使使我們服服務(wù)和產(chǎn)產(chǎn)品的效效益最高，從而而為我們們的客戶戶提供“干凈、溫溫馨”經(jīng)濟(jì)型型酒店產(chǎn)產(chǎn)品；讓我們的員員工得到到尊重，工工作愉快快，在“如家”而自豪豪；使得得我們的業(yè)主主能夠獲獲得穩(wěn)定定而有競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力的的投資回回報(bào)；由此創(chuàng)造我我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想:一個(gè)成功的的酒店連連鎖組織織的所有有組織行行為都是是圍繞著著品牌形形象展開(kāi)開(kāi)的，良良好的品品牌形象象是所有有酒店連連鎖組織織生

2、存的的基礎(chǔ)。如如家酒店店連鎖的的目標(biāo)是是為顧客客提供快快捷簡(jiǎn)便便、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化、一一致性的的服務(wù)。為為了保證證酒店連連鎖品牌牌形象的的良好性性和一致致性，如如家酒店店連鎖公公司制定定了一套套符合實(shí)實(shí)際操作作的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的服務(wù)務(wù)手冊(cè)，指指導(dǎo)和規(guī)規(guī)范 “如家快快捷酒店店”直營(yíng)店店和特許許經(jīng)營(yíng)店店的管理理和服務(wù)務(wù)。特別提醒！本手冊(cè)內(nèi)容容屬如家家酒店管管理有限限公司內(nèi)內(nèi)部資料料，任何人未經(jīng)經(jīng)許可不不得翻印印和外傳傳。 目 錄第一篇 總則.5第二篇 財(cái)務(wù)制制度.6第三篇 會(huì)計(jì)科科目.288會(huì)計(jì)分錄500直營(yíng)、合資資店會(huì)計(jì)計(jì)分錄 500區(qū)域公司及及區(qū)域中中心會(huì)計(jì)計(jì)分錄771境內(nèi)管理公公司會(huì)計(jì)計(jì)分錄999境外管理公

3、公司會(huì)計(jì)計(jì)分錄1228NC操作手手冊(cè)1129財(cái)務(wù)報(bào)表1229其他1330第一篇 總則則第一條：為了統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)核算算標(biāo)準(zhǔn)，保保證會(huì)計(jì)計(jì)信息質(zhì)質(zhì)量，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)行行為，根根據(jù)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則，制制定本細(xì)細(xì)則。第二條：公司會(huì)計(jì)年年度從每每年一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第三條：會(huì)計(jì)核算以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣。一切切記帳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，單單據(jù)，報(bào)報(bào)表，帳帳簿，用用中文書(shū)書(shū)寫(xiě)。第四條：會(huì)計(jì)核算應(yīng)應(yīng)當(dāng)以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為基基礎(chǔ)。第五條：會(huì)計(jì)核算應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理理劃分收收益性支支出與資資本性支支出。凡凡支出的的效益僅僅與本會(huì)會(huì)計(jì)年度度相關(guān)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)作為收收益性支支出；凡凡支出的的效益與與幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度

4、度相關(guān)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)作為資資本性支支出。第六條：收入與其相相關(guān)的成成本、費(fèi)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)當(dāng)相互配配比。第七條：會(huì)計(jì)憑證（包包括原始始憑證）、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料（含含計(jì)算機(jī)機(jī)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算），必必須符合合國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定。第八條：會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性性、完整整性、合合法性。會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性性是指會(huì)會(huì)計(jì)核算算應(yīng)當(dāng)以以實(shí)際發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)為依依據(jù)，如如實(shí)地反反映會(huì)計(jì)計(jì)主體的的財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果。會(huì)計(jì)計(jì)資料的的完整性性是指經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)、財(cái)務(wù)務(wù)收支和和會(huì)計(jì)核核算的資資料必須須全面、系系統(tǒng)，既既不發(fā)生生疏漏，又又不發(fā)生生以偏蓋蓋全的現(xiàn)現(xiàn)象；會(huì)會(huì)計(jì)資料料的合法法性

5、是指指經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)、財(cái)財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)計(jì)核算必必須符合合會(huì)計(jì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則及及其相關(guān)關(guān)的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制制度，國(guó)國(guó)家的相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和內(nèi)部部管理制制度第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立檔案，妥妥善保管管。會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的保管期期限：憑證類（原原始憑證證、記帳帳憑證、匯匯總憑證證）為115年。帳簿類（總總帳、明明細(xì)帳、日日記帳、輔輔助帳）為為15年年現(xiàn)金銀行存存款日記記帳保管管25年年。銀行余額調(diào)調(diào)節(jié)表及及對(duì)帳單單保留225年財(cái)務(wù)報(bào)告（年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告和和決算）永永久保存存。會(huì)計(jì)移交清清冊(cè)155年。會(huì)計(jì)檔案保保管清冊(cè)冊(cè)和銷毀毀清冊(cè) 永久久保存。固

6、定資產(chǎn)卡卡片在固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢清清理后保保存5年年后方可可銷毀第二篇：財(cái)財(cái)務(wù)制度度一、資金管管理1、備用金金的限額額規(guī)定備用金的提提取按照照總部和和酒店的的審批流流程由相相關(guān)權(quán)限限人員審審批后，一一律由出出納辦理理提款。備備用金均均作為日日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)備用金金使用限限額規(guī)定定如下：總部及區(qū)區(qū)域公司司備用金金庫(kù)存不不得超過(guò)過(guò)人民幣幣50,0000元(含含50,0000元)酒店前臺(tái)臺(tái)收銀備備用金庫(kù)庫(kù)存不得得超過(guò)人人民幣88,0000元（含含8,0000元元）客房超過(guò)過(guò)1400間的酒酒店前臺(tái)臺(tái)收銀備備用金庫(kù)庫(kù)存不得得超過(guò)人人民幣112,0000元元（含112,0000元元）酒店后臺(tái)臺(tái)財(cái)務(wù)出出納庫(kù)

7、存存?zhèn)溆媒鸾鸩坏贸^(guò)人民民幣100,0000元（含含10,0000元）新開(kāi)酒店店?duì)I運(yùn)備備用金庫(kù)庫(kù)存不得得超過(guò)人人民幣550,0000元元(含550,0000元元)個(gè)人備用用金不得得超過(guò)人人民幣220000元(含含20000元) (即總總部行政政部助理理、司機(jī)機(jī)或酒店店廚師長(zhǎng)長(zhǎng)等支出出比較頻頻繁需要要備用金金的人員員，但在在發(fā)生支支出后必必須及時(shí)時(shí)報(bào)銷補(bǔ)補(bǔ)足備用用金，此此備用金金記入員員工個(gè)人人借款。2、現(xiàn)金收收付管理理原則現(xiàn)金的收付付要當(dāng)面面點(diǎn)清金金額，并并注意票票面的真真?zhèn)巍?若收到到假幣一一律予以以沒(méi)收，損失由責(zé)任人承擔(dān)?，F(xiàn)金一旦發(fā)生收取、支付，都應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。

8、當(dāng)日營(yíng)收的現(xiàn)金應(yīng)在次日全部送到銀行，雙休日和節(jié)假日順延繳款，不得坐支，堅(jiān)持收支兩條線原則。3、外幣的的收付-總部部和區(qū)域域公司不不允許發(fā)發(fā)生外幣幣現(xiàn)金業(yè)業(yè)務(wù)-各酒酒店因在在運(yùn)營(yíng)中中確實(shí)需需要接受受外幣需需事先向向如家總總部資金金部郵件件申請(qǐng)（包括外幣收款金額申請(qǐng)上限及幣種）,并提供外匯現(xiàn)金申請(qǐng)報(bào)告(內(nèi)容包括每月平均營(yíng)收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥?bào)額度),由資金部根據(jù)實(shí)際地方情況進(jìn)行評(píng)估，并在遵守國(guó)家外幣管制的原則下,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后，酒店方可進(jìn)行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。但外幣找零備用金按照申請(qǐng)金額核定，超過(guò)部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)處理。-酒酒店收到到外幣后后必須換換算成人人民幣入入

9、賬4、現(xiàn)金的的實(shí)物保保管-總部部和酒店店現(xiàn)金及及票據(jù)必必須保證證安全第第一原則則，將現(xiàn)現(xiàn)金、支支票、匯匯票、收收據(jù)一律律存放在在保險(xiǎn)柜柜內(nèi), 不得放放在辦公公桌內(nèi)過(guò)過(guò)夜,超超過(guò)限額額備用金金以外的的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)在下班班前送存存銀行，營(yíng)營(yíng)收現(xiàn)金金必須在在下個(gè)工工作日存存入銀行行。-保險(xiǎn)險(xiǎn)柜隔夜夜存放現(xiàn)現(xiàn)金額不不得超過(guò)過(guò)限額備備用金，特特殊情況況需要超超出的，必必須由總總部資金部經(jīng)理審審核, 財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批后才才能實(shí)行行, 以以便采取取相應(yīng)的的安全措措施。-保險(xiǎn)險(xiǎn)柜密碼碼：出納納員應(yīng)將將自己保保管使用用的保險(xiǎn)險(xiǎn)柜密碼碼嚴(yán)格保保密。若若出納員員調(diào)動(dòng)新新出納員員應(yīng)更換換使用新新的密碼碼。-酒店店出納應(yīng)應(yīng)

10、每日下下班前盤(pán)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金金和有價(jià)價(jià)票據(jù)，編編制現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)記記錄，在在電腦按按日期存存檔；總總部若當(dāng)當(dāng)日發(fā)生生現(xiàn)金業(yè)業(yè)務(wù)，由由現(xiàn)金出出納盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金和和有價(jià)票票據(jù)，編編制現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)記記錄，在在電腦按按日期存存檔，保保證每日日帳實(shí)相相符。5、：銀行行的開(kāi)戶戶、銷戶戶及變更更如家總部管管理公司司（即上上海如家家、和美美、班利利、輝聚聚）的人人民幣帳帳戶的開(kāi)開(kāi)設(shè)、注注銷、變更都由由銀行出出納填寫(xiě)寫(xiě)賬戶戶申請(qǐng)表表，注注明申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)間、賬賬戶的銀銀行和原原因情況況說(shuō)明，交交資金經(jīng)經(jīng)理審核核，送財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批。審審批完成成后，由由資金部部經(jīng)理聯(lián)聯(lián)系銀行行辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，同時(shí)時(shí)將所有有銀行回回執(zhí)統(tǒng)一一存檔并并登

11、記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表。區(qū)域公司司的人民民幣帳戶戶的開(kāi)設(shè)設(shè)、注銷銷、變更更都由區(qū)區(qū)域公司司出納填填寫(xiě)賬賬戶申請(qǐng)請(qǐng)表，注注明申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)間、賬賬戶的銀銀行和原原因情況況說(shuō)明，交交或發(fā)送送區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核，送送資金部部經(jīng)理和和財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批。審批批完成后后，由區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)部出納納負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系銀行行，填寫(xiě)寫(xiě)銀行要要求的相相關(guān)資料料加蓋公公章和銀銀行印鑒鑒章等手手續(xù)的辦辦理，同同時(shí)將所所有銀行行回執(zhí)資資料存檔檔并發(fā)送送帳戶信信息至資資金部登登記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表。各酒店的的人民幣幣帳戶的的開(kāi)設(shè)、注注銷、變變更都由由酒店出出納填寫(xiě)寫(xiě)賬戶戶申請(qǐng)表表，注注明申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)間、開(kāi)開(kāi)戶銀行行和原因因情況說(shuō)說(shuō)

12、明，呈呈交或發(fā)發(fā)送酒店店會(huì)計(jì)審審核，呈呈送店長(zhǎng)長(zhǎng)和資金金部經(jīng)理理審批。審審批完成成后，由由酒店出出納負(fù)責(zé)責(zé)聯(lián)系銀銀行，填填寫(xiě)銀行行要求的的相關(guān)資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等等手續(xù)的的辦理，同同時(shí)將所所有銀行行回執(zhí)資資料存檔檔并發(fā)送送帳戶信信息至資資金部登登記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表。各新開(kāi)酒酒店的人人民幣帳帳戶的開(kāi)開(kāi)設(shè)、注注銷、變變更都由由酒店出出納填寫(xiě)寫(xiě)賬戶戶申請(qǐng)表表，注注明申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)間、開(kāi)開(kāi)戶銀行行和原因因情況說(shuō)說(shuō)明，呈呈交或發(fā)發(fā)送酒店店會(huì)計(jì)審審核，呈呈送店長(zhǎng)長(zhǎng)和資金金部經(jīng)理理審批。審審批完成成后，由由酒店出出納負(fù)責(zé)責(zé)聯(lián)系銀銀行，填填寫(xiě)銀行行要求的的相關(guān)資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等

13、等手續(xù)的的辦理，同同時(shí)將所所有銀行行回執(zhí)資資料存檔檔并發(fā)送送帳戶信信息至資資金部登登記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表投資公司等等外幣帳帳戶管理理流程所有外幣幣帳戶的的開(kāi)設(shè)、注注銷、變變更都由由資金部部經(jīng)理填填寫(xiě)銀銀行賬戶戶審批表表，注注明申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)間、開(kāi)開(kāi)戶銀行行和原因因情況說(shuō)說(shuō)明，交交財(cái)務(wù)總總監(jiān)審核核，送CCEO和和CFOO的簽字字審批。審批完成成后，由由資金部部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系系銀行，填填寫(xiě)銀行行要求的的相關(guān)資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等等手續(xù)的的辦理，同同時(shí)將所所有銀行行回執(zhí)資資料統(tǒng)一一存檔并并登記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表。6、網(wǎng)上銀銀行申請(qǐng)請(qǐng)和設(shè)置置如家總部管管理公司司開(kāi)通網(wǎng)網(wǎng)銀由資資金部經(jīng)

14、經(jīng)理填寫(xiě)寫(xiě)網(wǎng)銀銀申請(qǐng)單單，說(shuō)說(shuō)明各級(jí)級(jí)經(jīng)辦、授授權(quán)人及及授權(quán)金金額，交交財(cái)務(wù)總總監(jiān)審核核，送CCFO審審批。審審批通過(guò)過(guò)后資金金部負(fù)責(zé)責(zé)聯(lián)系銀行辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)并并完成設(shè)設(shè)置，同同時(shí)予以以登記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表-區(qū)域公公司開(kāi)通通網(wǎng)銀由由會(huì)計(jì)填填寫(xiě)網(wǎng)網(wǎng)銀申請(qǐng)請(qǐng)單，說(shuō)說(shuō)明各級(jí)級(jí)經(jīng)辦、授授權(quán)人及及授權(quán)金金額，遞遞交或發(fā)發(fā)送區(qū)域域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，發(fā)送送資金經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批。各各酒店開(kāi)開(kāi)通網(wǎng)銀銀由會(huì)計(jì)計(jì)填寫(xiě)網(wǎng)網(wǎng)銀申請(qǐng)請(qǐng)單，說(shuō)說(shuō)明各級(jí)級(jí)經(jīng)辦、授授權(quán)人及及授權(quán)金金額，遞遞交或發(fā)發(fā)送區(qū)域域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，發(fā)送送資金經(jīng)經(jīng)理審批批通過(guò)后后出納負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系系銀行辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)并并完成設(shè)設(shè)置，同同時(shí)

15、將設(shè)設(shè)置信息息發(fā)送資資金部予予以登記記銀行行帳戶信信息統(tǒng)計(jì)計(jì)表-如涉及及換卡、壞壞卡或重重置密碼碼等問(wèn)題題，也需需通知資資金部登登記更新新銀行行帳戶信信息統(tǒng)計(jì)計(jì)表。7、資金調(diào)調(diào)撥7.1原則則規(guī)定 不同區(qū)區(qū)域城市市酒店之之間不得得發(fā)生資資金調(diào)撥撥，同區(qū)區(qū)域城市市酒店除除可以和和當(dāng)?shù)爻浅鞘芯频甑臧l(fā)生資資金調(diào)撥撥，其他他酒店之之間不得得發(fā)生資資金調(diào)撥撥，其余余投資公公司與如如家總部部公司之之間發(fā)生生的資金金調(diào)撥和和如家總總部公司司與酒店店之間發(fā)發(fā)生的資資金調(diào)撥撥等內(nèi)部部往來(lái)款款項(xiàng)都需需按照以以下流程程執(zhí)行。7.2投資資公司的的資金調(diào)調(diào)撥投資公公司的資資金調(diào)撥撥由資金金經(jīng)理填填寫(xiě)資資金調(diào)撥撥單，交交財(cái)

16、務(wù)總總監(jiān)審核核，送CCFO審審批并簽簽字后傳傳真給投投資公司司財(cái)務(wù)，原原件由資資金部存存檔作為為制作調(diào)調(diào)撥憑證證的附件件。投資資公司財(cái)財(cái)務(wù)在收收到資資金調(diào)撥撥單再再與CFFO或CCEO電電話確認(rèn)認(rèn)后方可可調(diào)撥付付款。7.3如家家總部的的資金調(diào)調(diào)撥 如家總總部的資資金調(diào)撥撥，由出出納填寫(xiě)寫(xiě)資金金調(diào)撥單單， 0-1100萬(wàn)萬(wàn)元的資資金調(diào)撥撥呈交資資金經(jīng)理理審批和和財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批，1000萬(wàn)元元以上的的資金調(diào)調(diào)撥呈交交或發(fā)送送CFOO審批。如家總部部資金部部每周的的資金歸歸集，是是由資金金經(jīng)理每每周一根根據(jù)各分分公司/酒店上上報(bào)的銀銀行存款款周報(bào)和和付款計(jì)計(jì)劃情況況編制資資金調(diào)撥撥匯總表表，按按照

17、總部部審批權(quán)權(quán)限中（公公司專項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用支支付）流流程由有有有權(quán)簽簽字人審審批后以以郵件形形式發(fā)送送給酒店店財(cái)務(wù),酒店財(cái)財(cái)務(wù)需在在每周二二按資資金調(diào)撥撥匯總表表中的的調(diào)撥金金額及時(shí)時(shí)進(jìn)行劃劃款至總總部上海海如家賬賬戶。7.4如家家酒店的的資金調(diào)調(diào)撥如家酒酒店資金金若發(fā)生生短缺需需要如家家總部調(diào)調(diào)撥資金金或由其其他同一一城市酒酒店代付付款項(xiàng)，由由如家酒酒店出納納填寫(xiě)資資金調(diào)撥撥單/代代付申請(qǐng)請(qǐng)郵件（代代付郵件件必須包包括原款款項(xiàng)申請(qǐng)請(qǐng)審批同同意的郵郵件），發(fā)發(fā)送資金金經(jīng)理審審批，按按照總部部審批權(quán)權(quán)限中（酒酒店專項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用支支付）流流程執(zhí)行行，5萬(wàn)萬(wàn)以上由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批，1000萬(wàn)以以上由CCFO

18、審審批后如如家總部部方可劃劃款或代代付。7.5內(nèi)部部往來(lái)的的核對(duì)和和清理每月的的25日日總部?jī)?nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)會(huì)計(jì)開(kāi)開(kāi)始與各各酒店會(huì)會(huì)計(jì)核對(duì)對(duì)內(nèi)部往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)，于每每次月第第三個(gè)工工作日以以前完成成內(nèi)部部往來(lái)調(diào)調(diào)節(jié)表，節(jié)節(jié)假日順順延二個(gè)個(gè)工作日日完成，保保證總部部與各分分公司的的內(nèi)部往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)最終對(duì)對(duì)平后，在在次月110日以以前將內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)調(diào)節(jié)表表后發(fā)發(fā)給資金金部，資資金部根根據(jù)資金金的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況將將會(huì)統(tǒng)一一調(diào)控清清理內(nèi)部部往來(lái)。二、存貨管管理1、存貨的的定義 存貨是是企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中為生生產(chǎn)耗用用或銷售售而儲(chǔ)存存或持有有的各種種具有一一定實(shí)物物形態(tài)的的流動(dòng)性性資產(chǎn)。2、存貨的的計(jì)價(jià)：

19、除餐廳廳原材料料外，存存貨以加加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)價(jià)；餐廳廳原材料料以最后后一次進(jìn)進(jìn)貨價(jià)作為期末存存貨的計(jì)計(jì)價(jià)。3、存貨的的內(nèi)容：3.1.酒酒店存貨貨分耐用用類酒店店用品（棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫(huà)等）、消耗類酒店用品（客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品類酒店存貨（配送商品、小商品、買斷的圖書(shū)、代銷圖書(shū)及其他代銷商品、酒水及餐廳原材料等）3.2總總部的存存貨分運(yùn)運(yùn)營(yíng)部中中央采購(gòu)購(gòu)物品、市市場(chǎng)部中中央采購(gòu)購(gòu)物品、總總部辦公公用品等等。3.3存貨貨應(yīng)按照照以下明明細(xì)科目目進(jìn)行核核算：客客用品、清清潔用品品、維修修材料、印印刷品，棉棉織品、餐餐廚具、工工作服、辦辦公品、家

20、家賓卡、IIC卡、客客房類用用品、禮禮品，食食品、調(diào)調(diào)味料、糧糧油類、其其他類等等分別建建立二級(jí)級(jí)明細(xì)進(jìn)進(jìn)行核算算。4、存貨的的核算方方法：4.1耐用用類酒店店用品(1) 購(gòu)購(gòu)入時(shí)，記記入存貨貨，同時(shí)時(shí)立即視視為出庫(kù)庫(kù)，按照照下列方方法區(qū)別別核算：新開(kāi)店的第第一次采采購(gòu)：酒酒店宣布布開(kāi)業(yè)當(dāng)當(dāng)月（11 日25 日），從從存貨轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入待攤攤費(fèi)用在在12 個(gè)月內(nèi)內(nèi)攤銷；26 日31 日宣布布開(kāi)業(yè)的的，次月月轉(zhuǎn)入待待攤費(fèi)用用并攤銷銷。 后續(xù)的的零星采采購(gòu)：從從存貨直直接轉(zhuǎn)入入營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用（開(kāi)開(kāi)業(yè)122 個(gè)月月以上酒酒店的棉棉織品核核算例外外）。 開(kāi)業(yè)122 個(gè)月月以上酒酒店的棉棉織品費(fèi)費(fèi)用：自自開(kāi)業(yè)第第1

21、3 個(gè)月開(kāi)開(kāi)始按照照1.22預(yù)提提棉織品品費(fèi)用，實(shí)實(shí)際采購(gòu)購(gòu)的棉織織品從存存貨沖減減相應(yīng)的的預(yù)提費(fèi)費(fèi)用；當(dāng)當(dāng)預(yù)提不不足時(shí)，補(bǔ)補(bǔ)充預(yù)提提到零。(2) 月月末，該該類存貨貨無(wú)余額額、借/貸方發(fā)發(fā)生額與與酒店采采購(gòu)金額額一致。4.2消耗耗類酒店店用品的的核算方方法(1) 購(gòu)購(gòu)入時(shí)，記記入存貨貨，同時(shí)時(shí)立即視視為出庫(kù)庫(kù)轉(zhuǎn)入營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用。(2) 月月末，該該類存貨貨無(wú)余額額、借/貸方發(fā)發(fā)生額與與酒店采采購(gòu)金額額一致。4.3原料料、商品品類酒店店存貨(1) 購(gòu)購(gòu)入時(shí)，記記入存貨貨；(2) 出出庫(kù)時(shí)，按按照下列列方法區(qū)區(qū)別核算算：配送商品、小小商品、酒酒水：以以實(shí)際銷銷售數(shù)作作為出庫(kù)庫(kù)數(shù)量，并并按照加加權(quán)平

22、均均法計(jì)算算成本； 代銷商品品（圖書(shū)書(shū)及其他他代銷商商品）：以實(shí)際際銷售數(shù)數(shù)作為當(dāng)當(dāng)期采購(gòu)購(gòu)及出庫(kù)庫(kù)數(shù)量，并并按照供供應(yīng)商開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票的價(jià)格格計(jì)算成成本；餐廳原材料料：以月月末實(shí)際際盤(pán)點(diǎn)數(shù)數(shù)到軋出出庫(kù)數(shù)量量，酒水水及餐廳廳原材料料(3) 月月末，該該類存貨貨余額應(yīng)應(yīng)當(dāng)與實(shí)實(shí)際盤(pán)存存一致，任任何盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)差異須須要當(dāng)期期及時(shí)處處理。4.4總部部存貨的的核算方方法(1) 購(gòu)購(gòu)入時(shí)，記記入存貨貨；(2) 出出庫(kù)時(shí)，以以實(shí)際銷銷售數(shù)作作為出庫(kù)庫(kù)數(shù)量，并并按照加加權(quán)平均均法計(jì)算算成本；(3) 月月末，該該類存貨貨余額應(yīng)應(yīng)當(dāng)與實(shí)實(shí)際盤(pán)存存一致，任任何盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)差異須須要當(dāng)期期及時(shí)處處理。5、存貨的的盤(pán)點(diǎn)5.1盤(pán)點(diǎn)

23、點(diǎn)必須由由實(shí)物保保管人（酒酒店：客客房主管管或分管管值班經(jīng)經(jīng)理；總總部：倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員）、財(cái)財(cái)務(wù)人員員（酒店店：酒店店出納；總部：總帳會(huì)會(huì)計(jì)）共共同參加加；實(shí)物保管人人對(duì)實(shí)物物保管負(fù)負(fù)責(zé)，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)差異異進(jìn)行解解釋；財(cái)財(cái)務(wù)人員員為監(jiān)盤(pán)盤(pán)人員，負(fù)負(fù)責(zé)復(fù)核核盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)果、跟跟蹤盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)差異的的分析。5.2盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)形式：定期和和不定期期盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)合；5.3盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)時(shí)間：定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)每月月末進(jìn)行行，由財(cái)財(cái)務(wù)人員員和盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)相關(guān)部部門(mén)商定定具體日日期（年年末盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)必須為為12 月31 日）；不定期期盤(pán)點(diǎn)由由財(cái)務(wù)確確定時(shí)間間。5.4盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)要求：全面實(shí)實(shí)盤(pán)，提提前根據(jù)據(jù)存貨收收發(fā)存信信息盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表，做做到帳實(shí)實(shí)、帳帳帳

24、相符5.5盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果的的確認(rèn)：盤(pán)點(diǎn)完完成后由由實(shí)物保保管人、財(cái)財(cái)務(wù)人員員共同簽簽字確認(rèn)認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)果及差差異原因因。酒店店之間出出現(xiàn)臨時(shí)時(shí)性的物物品借用用，填寫(xiě)寫(xiě)物品品借用單單，不不作帳務(wù)務(wù)處理。5.6盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果的的處理：盤(pán)點(diǎn)表表交由酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行與帳面面核對(duì)一一致；如與帳面存存在差異異，由實(shí)實(shí)物保管管人、財(cái)財(cái)務(wù)人員員和酒店店店長(zhǎng)/行政部部主管共共同對(duì)差差異進(jìn)一一步確認(rèn)認(rèn)，并確確定如何何處理，會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)原因分分析入賬賬。盤(pán)點(diǎn)表的歸歸檔：盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表由由酒店會(huì)會(huì)計(jì)/總部財(cái)財(cái)務(wù)單獨(dú)獨(dú)歸檔管管理。6、存貨報(bào)報(bào)廢、報(bào)報(bào)損處理理6.1存貨貨報(bào)廢酒店倉(cāng)庫(kù)報(bào)報(bào)廢：客客房主管管或分管管值班經(jīng)經(jīng)理填

25、寫(xiě)寫(xiě)報(bào)廢單單，由酒酒店店長(zhǎng)長(zhǎng)審批，并并將報(bào)廢廢單交由由財(cái)務(wù)入入賬?？偛總}(cāng)庫(kù)報(bào)報(bào)廢：倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員填寫(xiě)寫(xiě)報(bào)廢單單，行政政部經(jīng)理理審批，并并將報(bào)廢廢單交由由財(cái)務(wù)入入賬。6.2存貨貨的缺損損：對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)差異，查查明原因因后，如如非正常常損耗責(zé)責(zé)由責(zé)任任人賠償償；如正正常損耗耗（通常常不存在在正常損損耗），盤(pán)盤(pán)點(diǎn)差異異將跟隨隨正常消消耗結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至當(dāng)月月費(fèi)用/成本。7、其他應(yīng)根據(jù)各店店的實(shí)際際經(jīng)營(yíng)狀狀況，明明確每項(xiàng)項(xiàng)物品的的最低儲(chǔ)儲(chǔ)備量，當(dāng)當(dāng)?shù)陀趦?chǔ)儲(chǔ)備量時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)補(bǔ)足足，嚴(yán)禁禁物品積積壓所導(dǎo)導(dǎo)致過(guò)多多的資金金消耗，及及有可能能導(dǎo)致的的質(zhì)量變變質(zhì)。低值易耗品品和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用的的包裝物物等，在在領(lǐng)用后后，

26、一次次入費(fèi)用用。存貨應(yīng)按月月、季、年年末定期期進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，年年度終了了前必須須進(jìn)行一一次全面面的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)清查，對(duì)對(duì)于盤(pán)盈盈、盤(pán)虧虧，毀損損以及報(bào)報(bào)廢的存存貨，要要及時(shí)查查明原因因，分別別情況報(bào)報(bào)批后及及時(shí)進(jìn)行行帳務(wù)處處理，將將存貨盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧、毀毀損的凈凈收益或或者凈損損失，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。三、固定資資產(chǎn)1、固定資資產(chǎn)管理理制度適適用范圍圍：如家酒店連連鎖直營(yíng)營(yíng)店及合合資店如家總部公公司固定資產(chǎn)管管理制度度核算的的內(nèi)容及及方法：核算的內(nèi)容容及分類類固定資產(chǎn)的的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管管理制度度核算以以下兩大大類資產(chǎn)產(chǎn)：固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出（主主要是長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用中中的裝修修資產(chǎn)，

27、以以下簡(jiǎn)稱稱“裝修支支出”）固定資產(chǎn)：指使用用期限超超過(guò)一年年的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。不不屬于經(jīng)經(jīng)營(yíng)主要要設(shè)備的的物品，單單位價(jià)值值較大，并并且使用用期限超超過(guò)一年年的，也也應(yīng)當(dāng)作作為固定定資產(chǎn)。具體界定：參見(jiàn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)及裝修修支出內(nèi)內(nèi)容目錄錄指引。裝修支出：對(duì)酒店店經(jīng)營(yíng)租租賃的物物業(yè)進(jìn)行行的裝修修、改建建等支出出，但嚴(yán)嚴(yán)格區(qū)別別于大修修理。具體界定：對(duì)一次次性投入入較大（通通常在220000元以上上），且且形成新新的實(shí)物物形態(tài)或或性能提提高的裝裝修改建建支出（分分類參見(jiàn)見(jiàn)固定定資產(chǎn)及及裝修支支出內(nèi)容容目錄指指引）。

28、固定資產(chǎn)的的分類：按照固定資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)和使用用年限，分分為六大大類：家具及辦公公用品：各類家家具、沙沙發(fā)、行行李架、更更衣柜、床床墊、工工作臺(tái)、桌桌椅、餐餐臺(tái)、操操作臺(tái)、保保險(xiǎn)箱、地地毯、咖咖啡廳吧吧臺(tái)、咖咖啡廳家家具等廚房設(shè)備類類：冷柜柜、烤箱箱、制冰冰機(jī)、開(kāi)開(kāi)水器、抽抽風(fēng)機(jī)、蒸蒸飯柜、水水池系列列、廚房房用工作作臺(tái)、低低嗓音離離心機(jī)電子設(shè)備類類：空調(diào)調(diào)、電視視機(jī)、電電子門(mén)鎖鎖、服務(wù)務(wù)器、UUPS、打打印機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)、自自動(dòng)售貨貨機(jī)、掃掃描儀、音音響、監(jiān)監(jiān)控設(shè)備備、交換換機(jī)、除除濕機(jī)、發(fā)發(fā)電機(jī)、吸吸塵器、投投影機(jī)、洗洗衣機(jī)、地地毯清洗洗機(jī)、發(fā)發(fā)票稅控控機(jī)、錄錄像硬盤(pán)盤(pán)、健身身器材、多

29、多功能清清潔機(jī)、傳傳真機(jī)運(yùn)輸設(shè)備類類：運(yùn)輸輸車輛（轎轎車、面面包車、吉吉普車、貨貨車等）機(jī)械設(shè)備類類：電梯梯、鍋爐爐、各類類泵軟件類：用用友軟件件、防火火墻、公公安治安安系統(tǒng) 按照裝修支支出的實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)和使用用年限，分分為六大大類：裝修工程：裝修及及設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)、踢腳腳線、防防盜門(mén)、防防火門(mén)、龍龍頭款、穿穿衣鏡、其其他(五金）消防工程：消防相相關(guān)裝修修費(fèi)用，如如噴淋頭頭等配套工程：配電箱箱、電力力改造、煤煤氣工程程、通水水工程、電電信工程程、有線線電視工工程窗簾類：窗窗簾等軟軟裝潢燈箱類：酒酒店燈箱箱招牌等等核算的方法法酒店：新酒店開(kāi)業(yè)業(yè)前，所所有固定定資產(chǎn)采采購(gòu)、裝裝修支出出等均記記入在建建工

30、程核核算；酒店宣布開(kāi)開(kāi)業(yè)當(dāng)月月（1日日25日日），在在建工程程將被轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用，并并計(jì)提折折舊/攤攤銷。226日31日日宣布開(kāi)開(kāi)業(yè)的，次次月轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用，并并計(jì)提折折舊/攤攤銷。酒店后續(xù)發(fā)發(fā)生的固固定資產(chǎn)產(chǎn)：無(wú)需安裝的的固定資資產(chǎn)：到到貨當(dāng)月月記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，次月月計(jì)提折折舊；需要安裝的的固定資資產(chǎn)及裝裝修支出出：先記記入在建建工程，達(dá)達(dá)到可使使用狀態(tài)態(tài)時(shí)記入入固定資資產(chǎn)、并并計(jì)提折折舊/攤攤銷折舊/攤銷銷：記入入管理費(fèi)費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)移：酒店間間轉(zhuǎn)移視視作轉(zhuǎn)讓讓，必須須按照帳帳面價(jià)值值轉(zhuǎn)讓，記記錄相關(guān)關(guān)內(nèi)部往往來(lái)和固固定資產(chǎn)產(chǎn)的減少少。轉(zhuǎn)入入方按照照轉(zhuǎn)

31、出方方的原值值和累計(jì)計(jì)折舊入入賬。處置、報(bào)廢廢：記錄錄相關(guān)營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的減少少?？偛浚喊凑杖缦聲r(shí)時(shí)點(diǎn)入賬賬，無(wú)需安裝的的固定資資產(chǎn)：到到貨當(dāng)月月記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，次月月計(jì)提折折舊；需要安裝的的固定資資產(chǎn)及裝裝修支出出：先記記入在建建工程，達(dá)達(dá)到可使使用狀態(tài)態(tài)時(shí)記入入固定資資產(chǎn)、并并計(jì)提折折舊/攤攤銷折舊/攤銷銷、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移、處處置/報(bào)報(bào)廢處理理與酒店店相同。折舊年限及及殘值：折舊/攤銷銷年限（年年）殘值固定資產(chǎn)：床墊35%其他家具及及辦公用用品55%廚房設(shè)備55%電子設(shè)備55%運(yùn)輸設(shè)備55%鍋爐85%電梯85%其他機(jī)械設(shè)設(shè)備55%軟件50%裝修支出：裝修工程10年或?qū)崒?shí)際租賃年

32、限孰孰短0%消防工程10年或?qū)崒?shí)際租賃年限孰孰短0%配套工程啟用日至實(shí)實(shí)際租賃賃年限結(jié)結(jié)束0%窗簾60%燈箱50%固定資產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)相關(guān)關(guān)流程及及處理：在建工程-甲供材材料及開(kāi)開(kāi)業(yè)前的的中央采采購(gòu)固定定資產(chǎn)的的采購(gòu)入入賬流程程根據(jù)填寫(xiě)“實(shí)收數(shù)數(shù)量”后的工工程采購(gòu)購(gòu)訂單、最最終訂單單（視同同收貨貨單及及入庫(kù)庫(kù)單）和和發(fā)票作作為入賬賬憑證，進(jìn)進(jìn)入付款款流程；總部代付的的工程材材料款或或開(kāi)業(yè)前前的中央央采購(gòu)固固定資產(chǎn)產(chǎn)，總部部以復(fù)印印件作為為付款附附件，并并記錄內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)；同時(shí)時(shí)，應(yīng)付付會(huì)計(jì)將將付款原原件寄送送給酒店店入賬；月末，核對(duì)對(duì)甲供材材料及中中央采購(gòu)購(gòu)固定資資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)入賬否否完全，著著重核查查

33、以下情情況：登陸采購(gòu)平平臺(tái)查看看：是否否存在已已經(jīng)收貨貨但尚未未進(jìn)入付付款申請(qǐng)請(qǐng)的訂單單；如有有，則下下載本酒酒店/公公司的匯匯總報(bào)告告（ITT將通過(guò)過(guò)采購(gòu)平平臺(tái)提供供各酒店店的匯總總報(bào)告）登陸采購(gòu)平平臺(tái)查看看：是否否存在已已經(jīng)進(jìn)入入付款申申請(qǐng)但尚尚未完成成采購(gòu)平平臺(tái)的財(cái)財(cái)務(wù)付款款審核的的收貨訂訂單；如如有，則則下載本本酒店/公司的的匯總報(bào)報(bào)告（IIT將通通過(guò)采購(gòu)購(gòu)平臺(tái)提提供各酒酒店的匯匯總報(bào)告告）是否存在采采購(gòu)平臺(tái)臺(tái)審批完完成，尚尚在資金金部流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的未付付款訂單單（資金金部經(jīng)理理將每月月向相關(guān)關(guān)酒店發(fā)發(fā)送匯總總表）；根據(jù)上述33類情況況的匯總總，對(duì)甲甲供材料料進(jìn)行暫暫估入賬賬。中央采購(gòu)的的各

34、項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)由資產(chǎn)產(chǎn)保管部部門(mén)（或或連同資資產(chǎn)使用用部門(mén)）簽簽收資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)單單（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)保存存），并并交酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)入賬賬在建工程-甲供材材料及開(kāi)開(kāi)業(yè)前的的中央采采購(gòu)固定定資產(chǎn)的的退貨流流程根據(jù)退貨單單和發(fā)票票作為入入賬憑證證；（退退貨單需需要按照照采購(gòu)流流程設(shè)定定的權(quán)限限審批）月末，核對(duì)對(duì)退貨單單入賬否否完全，向向采購(gòu)部部確認(rèn)是是否所有有退貨單單均已經(jīng)經(jīng)移交財(cái)財(cái)務(wù)入賬賬。在建工程-工程款款入賬流流程對(duì)已經(jīng)支付付的裝修修工程款款，具體體付款審審批見(jiàn)付付款流程程；月末，核對(duì)對(duì)工程款款入賬否否完全，著著重核查查以下情情況：總部會(huì)

35、計(jì)匯匯總在建建工程項(xiàng)項(xiàng)目明細(xì)細(xì)表，向向工程部部郵件詢?cè)儐?wèn)：11）未完完成付款款的項(xiàng)目目是否羅羅列完整整；2)工程合合同金額額是否準(zhǔn)準(zhǔn)確(是是否存在在變更或或不足)；3)工程進(jìn)進(jìn)度；匯總上述數(shù)數(shù)據(jù)后，總總部會(huì)計(jì)計(jì)將計(jì)算算出月末末工程款款應(yīng)入賬賬總金額額，由財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及分析析經(jīng)理審審核后，將將上述信信息郵件件發(fā)送給給各酒店店會(huì)計(jì)以以供核對(duì)對(duì)暫估；酒店會(huì)計(jì)根根據(jù)總部部在建工工程是否否按照工工程進(jìn)度度足額暫暫估入賬賬；如未未全額入入賬，則則補(bǔ)充暫暫估入賬賬。在建工程完完工轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)流程新開(kāi)業(yè)酒店店：當(dāng)新酒店運(yùn)運(yùn)營(yíng)開(kāi)業(yè)業(yè)，由技技術(shù)部總總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)城市總總經(jīng)理的的開(kāi)業(yè)通通知；酒店會(huì)計(jì)在在收到開(kāi)開(kāi)業(yè)通知

36、知后，編編制在建建工程轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固定資資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用的的會(huì)計(jì)分分錄，并并郵件發(fā)發(fā)給區(qū)域域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理郵件件審核后后，回復(fù)復(fù)給酒店店會(huì)計(jì)，當(dāng)當(dāng)月入賬賬；每月末，總總部會(huì)計(jì)計(jì)匯總當(dāng)當(dāng)月運(yùn)營(yíng)營(yíng)宣布開(kāi)開(kāi)業(yè)的酒酒店名單單，由財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及分析析經(jīng)理審審核后，再再次提醒醒相關(guān)酒酒店及區(qū)區(qū)域經(jīng)理理將相關(guān)關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)如固定定資產(chǎn)。需要安裝的的固定資資產(chǎn)及裝裝修支出出：當(dāng)安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn)及裝修修支出達(dá)達(dá)到可使使用狀態(tài)態(tài)時(shí)，需需要由資資產(chǎn)保管管部門(mén)（或或連同資資產(chǎn)使用用部門(mén)）簽簽收資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)單單（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)保存存），并并交酒店店會(huì)計(jì)/總

37、帳會(huì)會(huì)計(jì)入賬賬酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收入入庫(kù)單將將在建工工程轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并郵件發(fā)發(fā)送給區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告及分分析經(jīng)理理復(fù)核；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理/財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告及分析析經(jīng)理審審核后，回回復(fù)給酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)/總帳帳會(huì)計(jì)，當(dāng)當(dāng)月入賬賬；中央采購(gòu)以以外固定定資產(chǎn)采采購(gòu)入賬賬固定資產(chǎn)采采購(gòu)到貨貨后，由由資產(chǎn)保保管部門(mén)門(mén)（或連連同資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門(mén)）簽簽收資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)單單（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)保存存），并并交酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)入賬賬，酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單、資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)單單和發(fā)發(fā)票作為為入賬憑憑證，并并進(jìn)入付付款流程程月末

38、，酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)提醒醒資產(chǎn)保保管人將將全部資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)單單交給給財(cái)務(wù)暫暫估入賬賬。固定資產(chǎn)的的移動(dòng)資產(chǎn)保管人人對(duì)固定定資產(chǎn)移移動(dòng)根據(jù)據(jù)固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單辦辦理交接接登記（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)保存存），并并交酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行帳務(wù)處處理；酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單在在固定資資產(chǎn)模塊塊中進(jìn)行行變更固定資產(chǎn)的的處置及及報(bào)廢資產(chǎn)保管人人填制固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申申請(qǐng)單（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)保存存），需需注明使使用部門(mén)門(mén)及固定定資產(chǎn)編編號(hào)、品品名規(guī)格格數(shù)量及及報(bào)廢的的原因等等，報(bào)送送相關(guān)部

39、部門(mén)審批批。報(bào)廢審批：公司：財(cái)產(chǎn)產(chǎn)使用人人提出申申請(qǐng)資產(chǎn)產(chǎn)保管人人復(fù)核相相關(guān)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人審批（審審批權(quán)限限參照固固定資產(chǎn)產(chǎn)采購(gòu)）。酒店：參照照酒店資資產(chǎn)報(bào)廢廢審批流流程資產(chǎn)保管人人將審批批后的固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申申請(qǐng)單會(huì)會(huì)計(jì)聯(lián)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交酒店店會(huì)計(jì)/總部會(huì)會(huì)計(jì)入賬賬；酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)單進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。月末，酒店店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)會(huì)計(jì)提醒醒資產(chǎn)保保管人將將全部資資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)單單交給給財(cái)務(wù)入入賬。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用6.1定義義：長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用核算算企業(yè)已已經(jīng)支出出，但攤攤銷期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各項(xiàng)費(fèi)用用，包括括固定資資產(chǎn)修理理支出，租租入固定定資產(chǎn)的的改

40、良支支出以及及攤銷期期限在11年以上上的其他他待攤費(fèi)費(fèi)用。6.2分類類：長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用按照照裝修支支出的實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)和使用用年限，分分為六大大類：長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用裝修工工程（開(kāi)開(kāi)業(yè)前所所發(fā)生、與與建筑物物不可分分割的裝裝修改良良費(fèi)用，包包括設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、裝裝修、踢踢腳線、防防盜門(mén)、防防火門(mén)、龍龍頭、穿穿衣鏡、潔潔具、清清運(yùn)費(fèi)用用、五金金等。分分10年年攤銷。如如租賃年年限小于于10年年，則按按照實(shí)際際租賃合合同年限限攤銷。）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用消防工工程（消消防工程程。分110年攤攤銷。如如租賃年年限小于于10年年，則按按照實(shí)際際租賃合合同年限限攤銷。）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用配套工工程（水水、電、煤煤等工程

41、程，包括括配電箱箱，電力力改造，煤煤氣工程程，通水水工程，電電信工程程，有線線電視工工程。按按實(shí)際租租賃合同同年限攤攤銷）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用窗簾等等布藝類類裝飾（包包括窗簾簾。分66年攤銷銷）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用燈箱（燈燈箱廣告告。分55年攤銷銷）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)（開(kāi)辦辦費(fèi)從開(kāi)開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的當(dāng)月月一次計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用相相對(duì)應(yīng)的的二級(jí)科科目，開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)包包括開(kāi)業(yè)業(yè)之前裝裝修期間間所發(fā)生生的人員員工資，差差旅費(fèi)、水水、電、煤煤、房租租、辦公公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、宣宣傳費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、招招聘費(fèi)等等。）7、無(wú)形資資產(chǎn) 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)7.1無(wú)形形資產(chǎn)是是指企業(yè)業(yè)擁有的的不具有有實(shí)物形形態(tài)的資資產(chǎn)，

42、包包括專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)、企企業(yè)名稱稱專有權(quán)權(quán)等。7.2無(wú)形形資產(chǎn)按按照取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。投資者作為為資本金金或者合合作投入入的，按按照評(píng)估估確認(rèn)或或者合同同、協(xié)議議約定的的金額計(jì)計(jì)價(jià)。7.3：無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)從開(kāi)始始使用之之日起，在在有效使使用期限限內(nèi)平均均攤?cè)牍芄芾碣M(fèi)用用。無(wú)形形資產(chǎn)的的有效使使用期限限按照下下列原則則確定：法律和合同同或者企企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)分別別規(guī)定有有法定有有效期限限和受益益年限的的，按照照法定有效期限與與合同或或者企業(yè)業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)規(guī)定的的受益年年限孰短短的原則則確定。法律沒(méi)有有規(guī)定有有效期限限，企業(yè)業(yè)合同或或者企業(yè)業(yè)申

43、請(qǐng)書(shū)書(shū)中規(guī)定定有受益益年限的的，按照照合同或或者企業(yè)業(yè)申請(qǐng)書(shū)書(shū)規(guī)定的的受益年年限確定定。法律和合同同或者申申請(qǐng)書(shū)均均未規(guī)定定法定有有效期限限或者受受益年限限的，按按照不少少于100年的期期限確定定。7.4開(kāi)辦辦費(fèi)、下列費(fèi)用不不包括在在開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由由投資者者負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用支支出；為為取得各各項(xiàng)固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的支出出；以及及籌建期期間應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)入資資產(chǎn)價(jià)值值的匯兌兌損益、利利息支出出等。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)營(yíng)的當(dāng)月月一次計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用。并并在如家家管理報(bào)報(bào)表中分分入各個(gè)個(gè)明細(xì)科科目（開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)包包括開(kāi)業(yè)業(yè)之前裝裝修期間間所發(fā)生生的人員員工資、差差旅費(fèi)、水水、電、煤煤、房租租、辦

44、公公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、宣宣傳費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、招招聘費(fèi)等等）。四、稅務(wù)流流程營(yíng)業(yè)稅核算算控制流流程1 適用用范圍本程序適用用于企業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅核算、申申報(bào)、及及日常管管理等業(yè)業(yè)務(wù)。2 存在在風(fēng)險(xiǎn). 營(yíng)業(yè)稅稅計(jì)算不不準(zhǔn)確。. 納稅申申報(bào)不及及時(shí)。3.部門(mén)職職責(zé). 酒店財(cái)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納納稅調(diào)整整項(xiàng)目的的確定、應(yīng)應(yīng)納稅所所得額的的計(jì)算、納納稅申報(bào)報(bào)表的填填制及相相應(yīng)的稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)處理。. 國(guó)家及及地方稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)：負(fù)責(zé)責(zé)審核企企業(yè)填制制的營(yíng)業(yè)業(yè)稅申報(bào)報(bào)表和納納稅調(diào)整整項(xiàng)目。. 總公司司財(cái)務(wù)部部：負(fù)責(zé)責(zé)審核各各地區(qū)、各各酒店每每季度的的營(yíng)業(yè)稅稅申報(bào)表表，負(fù)責(zé)責(zé)全國(guó)稅稅務(wù)政策策的制定定、修改改、培訓(xùn)訓(xùn)。4.

45、 相關(guān)關(guān)制度. 中華華人民共共和國(guó)稅稅收征收收管理辦辦法國(guó)國(guó)稅發(fā)200010054號(hào)號(hào)5. 營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率率及繳納納時(shí)間要要求公司適用的的營(yíng)業(yè)稅稅稅率為為5%。公司屬外商商投資企企業(yè)服務(wù)務(wù)性企業(yè)業(yè)，各酒酒店自行行從稅務(wù)務(wù)局認(rèn)定定的獲利利年度開(kāi)開(kāi)始申報(bào)報(bào)納稅。公司按納稅稅期限的的實(shí)際數(shù)數(shù)進(jìn)行月月度申報(bào)報(bào)，一般般在月度度終了后后十日內(nèi)內(nèi)預(yù)繳。 6預(yù)提營(yíng)營(yíng)業(yè)稅酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)每月55日（關(guān)關(guān)賬日）前前從用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)中獲獲得上月月第一天天至最后后一天的的營(yíng)業(yè)收收入（小小商品收收入除外外）金額額，將該該金額乘乘以5%的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率率計(jì)算得得出應(yīng)繳繳營(yíng)業(yè)稅稅金額，按按上月流流轉(zhuǎn)稅的的一定比比例

46、分別別計(jì)算城城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅和河道道管理費(fèi)費(fèi)，并在在用友財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的總賬賬模塊中中入賬：借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加-營(yíng)業(yè)業(yè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附附加-城城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附附加-河河道管理理費(fèi) 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅 應(yīng)應(yīng)交稅金金-應(yīng)交交城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 應(yīng)應(yīng)交稅金金-應(yīng)交交河道管管理費(fèi)7. 營(yíng)業(yè)業(yè)稅申報(bào)報(bào)審批酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)在次月月15日日前按統(tǒng)統(tǒng)一的格格式（見(jiàn)見(jiàn)附件33）發(fā)送送郵件給給店長(zhǎng)，店店長(zhǎng)審核核后發(fā)送送郵件給給區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理（必須須將該表表格粘貼貼在郵件件中），區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核后發(fā)發(fā)送郵件件給財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后發(fā)回

47、復(fù)復(fù)審批郵郵件給區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理，抄抄送所有有酒店店店長(zhǎng)、財(cái)財(cái)務(wù)和出出納/總總部總賬賬會(huì)計(jì)。營(yíng)營(yíng)業(yè)稅為為月度申申報(bào)繳納納。區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理每月月對(duì)下屬屬酒店的的營(yíng)業(yè)稅稅進(jìn)行匯匯總，填填制匯總總表（見(jiàn)見(jiàn)附件77），稅稅務(wù)經(jīng)理理每季度度進(jìn)行抽抽查。 注：獨(dú)立立繳稅的的酒店直直接按審審批流程程執(zhí)行，非非獨(dú)立繳繳稅的酒酒店先合合并到獨(dú)獨(dú)立核算算的酒店店中再按按審批流流程執(zhí)行行，做合合并申報(bào)報(bào)的酒店店會(huì)計(jì)要要填制合合并繳納納酒店的的稅金申申請(qǐng)表。8. 營(yíng)業(yè)業(yè)稅申報(bào)報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)收到批批復(fù)郵件件后，于于每月的的20日日之前根根據(jù)用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)中的的財(cái)務(wù)信信息在網(wǎng)網(wǎng)上納稅稅申報(bào)系系統(tǒng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅模

48、塊塊中填寫(xiě)寫(xiě)相關(guān)信信息，生生成當(dāng)月月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅納稅申申報(bào)表。網(wǎng)上納稅申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)僅安裝裝于酒店店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)工作電電腦上，且且僅由酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)/總部部總賬會(huì)會(huì)計(jì)掌握握用戶名名與密碼碼。酒店會(huì)計(jì)打打印兩份份營(yíng)業(yè)稅稅納稅申申報(bào)表，交交給酒店店出納，出出納將營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納納稅申報(bào)報(bào)表與用用友財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中的當(dāng)月月財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附表表- 應(yīng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)業(yè)稅明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核對(duì)。核核對(duì)無(wú)誤誤后，出出納在營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納納稅申報(bào)報(bào)表上加加蓋公章章。總部總賬會(huì)會(huì)計(jì)打印印兩份營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納納稅申報(bào)報(bào)表，至至公章保保管人處處在營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅稅申報(bào)表表上加蓋蓋公章。酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)審審批后營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納納稅申報(bào)報(bào)信息，在

49、在網(wǎng)上納納稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)中中進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)傳輸輸并確認(rèn)認(rèn)申報(bào)，系系統(tǒng)顯示示申報(bào)成成功。9會(huì)計(jì)憑憑證的審審核銀行收/付付款憑證證由酒店店出納/總部現(xiàn)現(xiàn)金出納納在用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)的總總賬模塊塊中錄入入，酒店店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)在用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)的總總賬模塊塊中審核核憑證。10稅務(wù)務(wù)資料的的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)在處理理各項(xiàng)稅稅收事務(wù)務(wù)時(shí)，按按稅務(wù)局局的要求求，根據(jù)據(jù)稅務(wù)資資料類型型的不同同，按時(shí)時(shí)間順序序進(jìn)行分分類管理理。營(yíng)業(yè)稅申報(bào)報(bào)表隨時(shí)時(shí)間順序序按年成成冊(cè)；繳繳納稅收收的自動(dòng)動(dòng)扣款回回執(zhí)作為為財(cái)務(wù)憑憑證的附附件。11發(fā)票票的登記記 酒店店出納/公司出出納應(yīng)建建立發(fā)票票登記簿簿、做好好發(fā)票

50、的的收發(fā)存存記錄，酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)和總部部總帳會(huì)會(huì)計(jì)每月月檢查并并簽字。所得稅核算算控制流流程1 適用用范圍本程序適用用于企業(yè)業(yè)所得稅稅核算、申申報(bào)、清清算及日日常管理理等業(yè)務(wù)務(wù)。2 存在在風(fēng)險(xiǎn). 所得稅稅計(jì)算不不準(zhǔn)確。. 匯算清清繳未及及時(shí)進(jìn)行行，或資資料未得得到妥善善的保存存。. 納稅申申報(bào)不及及時(shí)。. 應(yīng)按稅稅法進(jìn)行行的所得得稅調(diào)整整未及時(shí)時(shí)進(jìn)行。. 所得稅稅調(diào)整事事項(xiàng)上報(bào)報(bào)資料不不及時(shí)不不準(zhǔn)確。3.部門(mén)職職責(zé). 總公司司財(cái)務(wù)部部：負(fù)責(zé)責(zé)審核各各地區(qū)、各各酒店每每季度的的所得稅稅申報(bào)表表，負(fù)責(zé)責(zé)審核和和保存年年度所得得稅清算算報(bào)表，負(fù)負(fù)責(zé)全國(guó)國(guó)稅務(wù)政政策的制制定、修修改、培培訓(xùn)。. 酒店財(cái)財(cái)

51、務(wù)部：負(fù)責(zé)納納稅調(diào)整整項(xiàng)目的的確定、應(yīng)應(yīng)納稅所所得額的的計(jì)算、納納稅申報(bào)報(bào)表的填填制及相相應(yīng)的稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)處理。. 國(guó)家及及地方稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)：負(fù)責(zé)責(zé)審核企企業(yè)填制制的所得得稅申報(bào)報(bào)表和納納稅調(diào)整整項(xiàng)目。4. 相關(guān)關(guān)制度. 中華華人民共共和國(guó)企企業(yè)所得得稅法. 企業(yè)業(yè)所得稅稅稅前扣扣除辦法法國(guó)稅稅發(fā)2200000884號(hào). 中華華人民共共和國(guó)稅稅收征收收管理辦辦法國(guó)國(guó)稅發(fā)200010054號(hào)號(hào)5. 所得得稅稅率率及繳納納時(shí)間要要求公司適用的的企業(yè)所所得稅稅稅率為333%（上上海浦東東新區(qū)注注冊(cè)公司司和華南南部分經(jīng)經(jīng)濟(jì)特區(qū)區(qū)的稅率率為155%）。各酒店自行行從稅務(wù)務(wù)局認(rèn)定定的獲利利年度開(kāi)開(kāi)始申報(bào)報(bào)

52、納稅。公司按納稅稅期限的的實(shí)際數(shù)數(shù)進(jìn)行季季度預(yù)繳繳，一般般在季度度終了后后十日內(nèi)內(nèi)預(yù)繳，并于年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳（部分被稅務(wù)局認(rèn)定為核定征收的企業(yè)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例預(yù)繳）。6每月計(jì)計(jì)提企業(yè)業(yè)所得稅稅對(duì)于每季度度第一、二二月的企企業(yè)所得得稅，酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)/總部部總賬會(huì)會(huì)計(jì)于次次月5日日（關(guān)賬賬日）前前，根據(jù)據(jù)上月實(shí)實(shí)際贏利利情況，不不進(jìn)行任任何納稅稅調(diào)整，計(jì)計(jì)算得出出上月企企業(yè)所得得稅應(yīng)繳繳金額，進(jìn)進(jìn)行預(yù)提提。對(duì)于于季度第第三個(gè)月月的企業(yè)業(yè)所得稅稅，酒店店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)于次月月5日（關(guān)關(guān)賬日）前前，根據(jù)據(jù)上三個(gè)個(gè)月實(shí)際際贏利情情況，不不進(jìn)行任任何納稅稅調(diào)整，計(jì)計(jì)算得出出上三

53、個(gè)個(gè)月企業(yè)業(yè)所得稅稅應(yīng)繳金金額，扣扣除季度度第一/第一和和第二個(gè)個(gè)月已計(jì)計(jì)提的企企業(yè)所得得稅金額額，將差差額進(jìn)行行計(jì)提。酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)在用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)的總總賬模塊塊中入賬賬，會(huì)計(jì)計(jì)分錄如如下：借：所得稅稅貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交企業(yè)業(yè)所得稅稅另：核定征征收所得得稅的酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)每月月按照營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入的相應(yīng)應(yīng)比例計(jì)計(jì)提所得得稅，會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄同上。稅收返還產(chǎn)產(chǎn)生的補(bǔ)補(bǔ)貼收入入（除國(guó)國(guó)家有明明文政策策規(guī)定以以外）都都必須繳繳納所得得稅。 7企業(yè)所所得稅申申報(bào)審批批酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)將每季季度應(yīng)繳繳所得稅稅明細(xì)在在次月115日前前按統(tǒng)一一的格式式（見(jiàn)附附件1）發(fā)發(fā)送郵件件給店長(zhǎng)長(zhǎng)

54、，店長(zhǎng)長(zhǎng)審核后后發(fā)送郵郵件給區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（必必須將該該表格粘粘貼在郵郵件中），區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核后發(fā)發(fā)送郵件件給財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后發(fā)回復(fù)復(fù)審批郵郵件給區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理，抄抄送所有有酒店店店長(zhǎng)、財(cái)財(cái)務(wù)和出出納/總總部總賬賬會(huì)計(jì)。另：1.核核定征收收所得稅稅的酒店店會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)每月發(fā)發(fā)送郵件件審批，附附件格式式（見(jiàn)附附件2）審審批流程程同上。 22.區(qū)域域財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理每季季對(duì)下屬屬酒店的的所得稅稅進(jìn)行匯匯總，填填制匯總總表（見(jiàn)見(jiàn)附件77），稅稅務(wù)經(jīng)理理每季度度進(jìn)行抽抽查并在在抽查的的匯總表表上簽字字。 33獨(dú)立立繳稅的的酒店直直接按審審批流程程執(zhí)行，非非獨(dú)立繳繳稅的酒酒店先合

55、合并到獨(dú)獨(dú)立核算算的酒店店中再按按審批流流程執(zhí)行行，做合合并申報(bào)報(bào)的酒店店會(huì)計(jì)要要填制合合并繳納納酒店的的稅金申申請(qǐng)表。8. 企業(yè)業(yè)所得稅稅申報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)收到批批復(fù)郵件件后，在在每月117日之之前根據(jù)據(jù)批復(fù)的的金額劃劃款入納納稅帳戶戶，于每每季度第第一個(gè)月月的200日之前前（國(guó)定定假日順順延）根根據(jù)用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)中的的財(cái)務(wù)信信息在網(wǎng)網(wǎng)上納稅稅申報(bào)系系統(tǒng)企業(yè)業(yè)所得稅稅模塊中中填寫(xiě)相相關(guān)信息息，生成成當(dāng)季度度所得稅稅納稅申申報(bào)表。網(wǎng)上納稅申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)僅安裝裝于酒店店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)工作電電腦上，且且僅由酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)/總部部總賬會(huì)會(huì)計(jì)掌握握用戶名名與密碼碼。酒店會(huì)計(jì)打打印兩份

56、份所得稅稅納稅申申報(bào)表，交交給酒店店出納，出出納將所所得稅納納稅申報(bào)報(bào)表與用用友財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中的當(dāng)月月財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附表表- 應(yīng)應(yīng)交所得得稅明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核對(duì)。核核對(duì)無(wú)誤誤后，出出納在所所得稅納納稅申報(bào)報(bào)表上加加蓋公章章?？偛靠傎~會(huì)會(huì)計(jì)打印印兩份所所得稅納納稅申報(bào)報(bào)表，至至公章保保管人處處在所得得稅納稅稅申報(bào)表表上加蓋蓋公章。酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)審審批后所所得稅納納稅申報(bào)報(bào)信息，在在網(wǎng)上納納稅申報(bào)報(bào)系統(tǒng)中中進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)傳輸輸并確認(rèn)認(rèn)申報(bào)，系系統(tǒng)顯示示申報(bào)成成功。9. 企業(yè)業(yè)所得稅稅支付及及入賬數(shù)據(jù)傳輸完完畢后，系統(tǒng)顯顯示申報(bào)報(bào)成功，并并將從公公司稅務(wù)務(wù)賬號(hào)中中自動(dòng)扣扣款?？劭钔瓿珊蠛螅频?/p>

57、店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)在網(wǎng)上上納稅申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)中下載載自動(dòng)扣扣款回執(zhí)執(zhí)，檢查查是否和和申報(bào)數(shù)數(shù)額相同同，確認(rèn)認(rèn)后交由由酒店出出納/總總部現(xiàn)金金出納在在用友財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的總賬賬模塊中中入賬，分分錄如下下：借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交企業(yè)業(yè)所得稅稅 貸貸：銀行行存款酒店會(huì)計(jì)/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)將財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)對(duì)對(duì)于應(yīng)交交稅金的的審批郵郵件打印印出，附附在應(yīng)交交稅金付付款憑證證后。10. 外外部稅務(wù)務(wù)審計(jì)在企業(yè)所得得稅納稅稅申報(bào)過(guò)過(guò)程中，如如高層管管理人員員認(rèn)為需需要專業(yè)業(yè)稅務(wù)咨咨詢?nèi)藛T員幫助，則則在必要要時(shí)聘請(qǐng)請(qǐng)稅務(wù)咨咨詢師進(jìn)進(jìn)行咨詢?cè)?，并由由首席?cái)財(cái)務(wù)官負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)控控整個(gè)外外部咨詢?cè)冞^(guò)程。年度終了，由由公司

58、聘聘請(qǐng)的外外部審計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)公公司進(jìn)行行財(cái)務(wù)審審計(jì)，并并出具中中國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則下下的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。11. 年年度企業(yè)業(yè)所得稅稅申報(bào)年度所得稅稅申報(bào)流流程同季季度所得得稅申報(bào)報(bào)流程。年度所得稅稅申報(bào)表表經(jīng)審批批用章后后，由酒酒店出納納/總部部總賬會(huì)會(huì)計(jì)帶好好稅務(wù)清清算相關(guān)關(guān)報(bào)告及及稅務(wù)軟軟盤(pán)去稅稅務(wù)局申申報(bào)。12.匯算算清繳及及相關(guān)帳帳務(wù)處理理年度匯算清清繳由各各酒店會(huì)會(huì)計(jì)/總總部總帳帳會(huì)計(jì)填填制稅務(wù)務(wù)局指定定的匯算算清繳表表格，完完成后將將表格的的電子版版本E-MAIIL給區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核無(wú)誤誤后報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)，財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后發(fā)發(fā)送給會(huì)會(huì)計(jì)總監(jiān)監(jiān)，會(huì)計(jì)計(jì)總監(jiān)審

59、審核后發(fā)發(fā)回復(fù)審審批郵件件給區(qū)域域財(cái)務(wù)總總監(jiān)，抄抄送所有有區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、酒店店財(cái)務(wù)和和出納/總部總總賬會(huì)計(jì)計(jì)。各酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)/總部部總帳會(huì)會(huì)計(jì)必須須在收到到會(huì)計(jì)總總監(jiān)的審審批郵件件后才能能去稅務(wù)務(wù)局申報(bào)報(bào)匯算清清繳。稅務(wù)局受理理后發(fā)出出匯算清清繳結(jié)果果通知書(shū)書(shū)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的檢檢查結(jié)果果或者匯匯算清繳繳結(jié)果，如如果有需需要將稅稅務(wù)調(diào)整整入賬的的，由區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理發(fā)發(fā)送郵件件給財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批后后交會(huì)計(jì)計(jì)總監(jiān)審審批。(HQ)#8.11-0006如預(yù)繳數(shù)額額與清繳繳數(shù)額相相同，則則不需要要其他會(huì)會(huì)計(jì)處理理；如預(yù)預(yù)繳數(shù)額額大于清清繳數(shù)額額，則退退回；如如預(yù)繳數(shù)數(shù)額小于于清繳

60、數(shù)數(shù)額，稅稅務(wù)局將將開(kāi)出稅稅務(wù)繳款款單，從從公司納納稅專戶戶中劃走走補(bǔ)繳稅稅款。酒酒店會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)匯匯算清繳繳結(jié)果通通知書(shū)，補(bǔ)補(bǔ)提/沖沖回上年年少繳/多繳所所得稅費(fèi)費(fèi)用，在在用友財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的總賬賬模塊中中入賬：借：以前年年度損益益調(diào)整-所得稅稅費(fèi)用/應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交所得得稅貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交所得得稅/以以前年度度損益調(diào)調(diào)整-所所得稅費(fèi)費(fèi)用如需補(bǔ)繳稅稅款，酒酒店出納納收到銀銀行回單單后，核核對(duì)匯算算清繳結(jié)結(jié)果通知知書(shū)和付付款金額額。確認(rèn)認(rèn)無(wú)誤后后在用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)的總總賬模塊塊中入賬賬：借：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交所得得稅貸：銀行存存款13. 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證的審核核銀行收/付付款憑證證由酒店店出納