企業(yè)所得稅風(fēng)險指標(biāo)

1、PAGE PAGE 110附件企業(yè)所得稅風(fēng)險指標(biāo)目 錄一、收入類類風(fēng)險指指標(biāo)（223個）1、【風(fēng)險險指標(biāo)】營營業(yè)收入入2、【風(fēng)險險指標(biāo)】交交通運輸輸企業(yè)運運輸收入入3、【風(fēng)險險指標(biāo)】營營業(yè)外收收入4、【風(fēng)險險指標(biāo)】“收入類調(diào)整項目其他”5、【風(fēng)險險指標(biāo)】視視同銷售售收入、視視同銷售售成本6、【風(fēng)險險指標(biāo)】按按權(quán)益法法核算長長期股權(quán)權(quán)投資對對初始投投資成本本 調(diào)整確確認(rèn)收益益7、【風(fēng)險險指標(biāo)】公公允價值值變動凈凈損益8、【風(fēng)險險指標(biāo)】未未按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則確確認(rèn)收入入9、【風(fēng)險險指標(biāo)】投投資收益益10、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】不征征稅收入入11、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織接接受捐贈贈收入12、

2、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織會會費收入入13、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織提提供勞務(wù)務(wù)收入14、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織商商品銷售售收入15、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織政政府補助助收入16、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織投投資收益益17、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織其其他收入入18、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位的的財政補補助收入入19、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位事事業(yè)收入入20、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位上上級補助助收入21、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位附附屬單位位上繳收收入22、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位經(jīng)經(jīng)營收入入23、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位其其他收

3、入入二、扣除類類風(fēng)險指指標(biāo)（442個）24、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】營業(yè)業(yè)稅金及及附加25、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】營業(yè)業(yè)成本26、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】營業(yè)業(yè)外支出出27、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】營業(yè)業(yè)外支出出其他28、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失29、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】公允允價值變變動收益益30、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】資產(chǎn)產(chǎn)損失 31、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】彌補補虧損32、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】捐贈贈支出33、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】贊助助支出34、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】銷售售費用1135、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】銷售售費用2236、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】管理理費用1137、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】管理理費用2238、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】財務(wù)務(wù)費用1139、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】

4、財務(wù)務(wù)費用2240、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】職工工薪酬41、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】工資資薪金支支出42、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】職工工教育經(jīng)經(jīng)費43、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】職工工培訓(xùn)費費用44、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】補充充養(yǎng)老保保險45、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】補充充醫(yī)療保保險46、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】業(yè)務(wù)務(wù)招待費費支出1147、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】業(yè)務(wù)務(wù)招待費費支出22 48、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】廣告告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳傳費149、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】廣告告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳傳費250、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】罰沒沒支出51、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】稅收收滯納金金、加收收利息52、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】傭金金和手續(xù)續(xù)費支出出153、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】傭金金和手續(xù)續(xù)費支出出254、

5、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】傭金金和手續(xù)續(xù)費支出出355、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】扣除除類調(diào)整整項目其他56、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】資產(chǎn)產(chǎn)折舊、攤攤銷57、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織業(yè)業(yè)務(wù)活動動成本58、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織管管理費用用59、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織籌籌資費用用60、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織其其他費用用61、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位事事業(yè)支出出62、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位上上繳上級級支出63、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位對對附屬單單位補助助64、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位經(jīng)經(jīng)營支出出65、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】事業(yè)業(yè)單位其其他支出出三、優(yōu)惠類類風(fēng)險指指標(biāo)（227個

6、）66、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】小型型微利企企業(yè)67、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】高新新技術(shù)企企業(yè)68、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】國債債利息收收入69、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】符合合條件的的居民企企業(yè)之間間的股息息、紅利利等 權(quán)益益性投資資收益70、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】非營營利組織織免稅收收入71、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】地方方政府債債券利息息所得或或收入72、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】綜合合利用資資源生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品取取得的收收入73、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】開發(fā)發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)品、新新工藝發(fā)發(fā)生的研研究 開發(fā)發(fā)費用加加計扣除除74、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】支付付殘疾人人員工資資加計扣扣除75、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】減免免農(nóng)、林林、牧、漁漁業(yè)項目目所得額額76、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)

7、】國家家重點扶扶持的公公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項項目77、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】符合合條件的的環(huán)境保保護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水水項目78、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】符合合條件的的技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓項目目79、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企企業(yè)抵扣扣應(yīng)納稅稅所得額額80、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】動漫漫企業(yè)定定期減免免企業(yè)所所得稅81、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】支持持和促進(jìn)進(jìn)重點群群體創(chuàng)業(yè)業(yè)就業(yè)82、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】集成成電路線線寬小于于0.88微米（含含）的集集成 電路路生產(chǎn)企企業(yè)83、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】集成成電路線線寬小于于0.225微米米的集成成電路生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)84.【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】投資資額超過過80億億元人民民幣的集集成電路路生產(chǎn) 企業(yè)業(yè)85、【風(fēng)風(fēng)險指

8、標(biāo)標(biāo)】集成成電路企企業(yè)86、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】專用用設(shè)備抵抵免稅額額87、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】軟件件企業(yè)88、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】證券券投資基基金投資資者獲得得的分配配收入89、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】經(jīng)營營性文化化事業(yè)單單位轉(zhuǎn)制制企業(yè)90、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】符合合條件的的生產(chǎn)和和裝配傷傷殘人員員專門用用品企業(yè)業(yè)91、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】西部部地區(qū)鼓鼓勵類產(chǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)業(yè)92、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】減免免地方分分享所得得稅的民民族自治治地方企企業(yè)四、特殊事事項風(fēng)險險指標(biāo)（55個）93、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】企業(yè)業(yè)重組94、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】企業(yè)業(yè)政策性性搬遷95、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】特殊殊行業(yè)準(zhǔn)準(zhǔn)備金96、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企

9、業(yè)特特定業(yè)務(wù)務(wù)納稅調(diào)調(diào)整額97、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】特別別納稅調(diào)調(diào)整應(yīng)稅稅所得五、其它類類風(fēng)險指指標(biāo)（110個）98、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】定率率核定征征收企業(yè)業(yè)收入總總額99、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】特殊殊行業(yè)、特特殊類型型、房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)經(jīng)營的的 納稅稅人實行行核定征征收100、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】總分分支機構(gòu)構(gòu)分配企企業(yè)所得得稅款101、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】企業(yè)業(yè)主要股股東（前前5位）102、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】合伙伙企業(yè)法法人合伙伙人103、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】境外外所得納納稅調(diào)整整后所得得104、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】有境境外投資資業(yè)務(wù)未未申報境境外所得得105、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】持股股比例減減少未申申報境外外財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10、得106、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】境外外企業(yè)未未分配利利潤轉(zhuǎn)增增資本(股本)、分 配配股利未未申報境境外所得得107、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】境外外承包工工程所得得企業(yè)所得稅稅風(fēng)險指指標(biāo)一、收入類類風(fēng)險指指標(biāo)（223個）1、【風(fēng)險險指標(biāo)】：營業(yè)收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）主主表A11000000第第1行填填報的“營業(yè)收收入”小于同同期企業(yè)業(yè)申報流流轉(zhuǎn)稅收收入?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）主主表A11000000第第1行；（2）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表的營業(yè)業(yè)收入及及同期申申報的流流轉(zhuǎn)稅收收入?！緫?yīng)對方法法】：（

11、1）審核核企業(yè)所所得稅年年度納稅稅申報表表與有關(guān)關(guān)申報資資料的邏邏輯關(guān)系系是否相相符；（2）當(dāng)企企業(yè)所得得稅年度度申報營營業(yè)收入入小于企企業(yè)同期期申報的的流轉(zhuǎn)稅稅收入，應(yīng)應(yīng)審核形形成的原原因及其其差異額額：是否存在在已申報報的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅收入入未按企企業(yè)所得得稅法規(guī)規(guī)定繳納納企業(yè)所所得稅的的情況；是否存在在實行差差額征稅稅的企業(yè)業(yè)，在企企業(yè)所得得稅年度度申報時時未按規(guī)規(guī)定全額額申報收收入的情情況。（3）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人

12、應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于確認(rèn)認(rèn)企業(yè)所所得稅收收入若干干問題的的通知（國國稅函2200888775號）。2、【風(fēng)險險指標(biāo)】：交通運運輸企業(yè)業(yè)運輸收收入【風(fēng)險描述述】：交交通運輸輸企業(yè)的的成品油油發(fā)票金金額與交交通運輸輸收入比比較，出出現(xiàn)異常常?！局笜?biāo)來源源】：(1)交通通運輸企企業(yè)成品品油發(fā)票票金額：增值稅稅一般納納稅人：增值稅稅防偽稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)專用發(fā)發(fā)票認(rèn)證證金額；增值稅稅小規(guī)模模納稅人人：增值值稅普通通發(fā)票金金額。(2)交通通運輸收收入：增增值稅一一般納稅稅人：增增值稅防防偽稅控控系統(tǒng)專專

13、用發(fā)票票報稅金金額+貨貨運發(fā)票票稅控系系統(tǒng)報稅稅金額；增值稅稅小規(guī)模模納稅人人：增值值稅普通通發(fā)票收收入金額額?！緫?yīng)對方法法】：（1）應(yīng)審審核企業(yè)業(yè)所得稅稅年度申申報表與與有關(guān)申申報資料料的邏輯輯關(guān)系是是否相符符；（2）交通通運輸企企業(yè)年度度成品油油發(fā)票金金額與企企業(yè)交通通運輸收收入金額額不匹配配時，應(yīng)應(yīng)審核形形成的原原因及其其差異額額：是否存在在收入未未按稅法法規(guī)定應(yīng)應(yīng)計而未未計銷售售收入繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅的情況況；是否存在在虛列成成本的情情況。（3）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人

14、應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”。3、【風(fēng)險險指標(biāo)】：營業(yè)外外收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）主主表A11000000第第11行行“營業(yè)外外收入”不等于于企業(yè)會會計報表表利潤表表填報的的“營業(yè)外外收入”。【指標(biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10110100一般般企業(yè)收收入明細(xì)細(xì)表第第16行行；（2）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表“營業(yè)外外收入”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10110100一般般企

15、業(yè)收收入明細(xì)細(xì)表“營業(yè)外外收入”中的非非流動資資產(chǎn)處置置利得、非非貨幣性性資產(chǎn)交交換利得得、債務(wù)務(wù)重組利利得、盤盤盈利得得等十個個項目與與利潤表表“營業(yè)外外收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。4、【風(fēng)險險指標(biāo)】：“收入類類調(diào)整項項目其他”【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）A

16、A10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第11行行第4列列“收入類類調(diào)整項項目其他”大于零零?！局笜?biāo)來源源】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第11行行第4列列?！緫?yīng)對方法法】：審審核“收入類類調(diào)整項項目其他”的具體體項目，屬屬于填報報錯誤的的，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。5、【風(fēng)險險指標(biāo)】：視同銷銷售收入入、視同同銷售成成本【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)在會會計上未未作銷售售，

17、但稅稅法上需需作銷售售處理，且且視同銷銷售收入入小于視視同銷售售成本?！局笜?biāo)來源源】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第2行第第3列、第第13行行第4列列?！緫?yīng)對方法法】：視視同銷售售收入小小于視同同銷售成成本，如如有正當(dāng)當(dāng)理由的的，應(yīng)提提供書面面材料；無正當(dāng)當(dāng)理由的的，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于企業(yè)業(yè)處置資資產(chǎn)所得得稅處理理問題的的通知（

18、國國稅函200088828號號）。6、【風(fēng)險險指標(biāo)】：按權(quán)益益法核算算長期股股權(quán)投資資對初始始投資成成本調(diào)整整確認(rèn)收收益【風(fēng)險描述述】：在在企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳時，企企業(yè)對按按權(quán)益法法核算長長期股權(quán)權(quán)投資對對初始投投資成本本調(diào)整確確認(rèn)收益益納稅調(diào)調(diào)減金額額大于營營業(yè)外收收入?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第5行第第4列；（2）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10110100一般般企業(yè)收收入明細(xì)細(xì)表第第26行行?！緫?yīng)對方法法】：執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的企企業(yè)，采采用權(quán)益益

19、法核算算長期股股權(quán)投資資，初始始投資成成本小于于取得投投資時應(yīng)應(yīng)享有被被投資單單位可辨辨認(rèn)凈資資產(chǎn)公允允價值份份額的差差額計入入取得投投資當(dāng)期期的營業(yè)業(yè)外收入入。稅法法上該項項營業(yè)外外收入不不確認(rèn)為為應(yīng)納稅稅所得額額，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行納稅稅調(diào)減。審審核企業(yè)業(yè)執(zhí)行的的會計制制度類型型，長期期股權(quán)投投資的具具體內(nèi)容容和實際際核算情情況。（1）如果果是會計計報表類類型錯誤誤，應(yīng)修修改金稅稅三期系系統(tǒng)企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度登記記信息，并并重新進(jìn)進(jìn)行企業(yè)業(yè)所得稅稅年度申申報。（2）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊?/p>

20、依據(jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則。7、【風(fēng)險險指標(biāo)】：公允價價值變動動凈損益益【風(fēng)險描述述】：在在企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳時，企企業(yè)對公公允價值值變動凈凈損益作作納稅調(diào)調(diào)增或調(diào)調(diào)減，且且金額不不等于企企業(yè)會計計報表公公允價值值變動收收益?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第7行第第3列、第第4列；（2）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表“公允價價值變動動收益”本年金金額、上上年金額額?！緫?yīng)對方法法】：審審核企業(yè)業(yè)執(zhí)行的的會計制制度類型型，公允允價值變變動的

21、具具體內(nèi)容容和實際際核算情情況。（1）如果果是會計計報表類類型選擇擇錯誤，應(yīng)應(yīng)修改金金稅三期期系統(tǒng)企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度登登記信息息，并重重新進(jìn)行行企業(yè)所所得稅年年度申報報。（2）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則。8、【風(fēng)險險指標(biāo)】：未按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則確認(rèn)收收入【風(fēng)險描述述】：在在企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳時，企企業(yè)對會會計上按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制確確認(rèn)收入入，但稅稅法上不不按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制確認(rèn)收收入作納納

22、稅調(diào)減減的情況況?！局笜?biāo)來源源】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550200未按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制確確認(rèn)收入入納稅調(diào)調(diào)整明細(xì)細(xì)表第第1行、55行、99行、113行第第6列?！緫?yīng)對方法法】：執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的企企業(yè)，會會計上按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制確確認(rèn)收入入，但稅稅法上不不按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制確認(rèn)收收入。例例如，租租金收入入。會計計準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則確定收收入，稅稅法規(guī)定定按交易易合同或或協(xié)議規(guī)規(guī)定的承承租人應(yīng)應(yīng)付租金金的日期期確認(rèn)收收入的實實現(xiàn)。審審核企業(yè)業(yè)執(zhí)行的的會計制制度類型型，未按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則確認(rèn)認(rèn)的收入入項目具具體內(nèi)容容，以前前年度納納稅

23、調(diào)整整情況等等。（1）如果果是會計計報表類類型選擇擇錯誤，應(yīng)應(yīng)修改金金稅三期期系統(tǒng)企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度登登記信息息，并重重新進(jìn)行行企業(yè)所所得稅年年度申報報。（2）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于貫徹徹落實企企業(yè)所得得稅法若若干稅收收問題的的通知（國國稅函220100799號）；（3）國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于確認(rèn)認(rèn)企業(yè)所所得稅收收入若干干問題的的通知（國國稅函200088875號號）；（4）企業(yè)業(yè)會計

24、準(zhǔn)準(zhǔn)則。9、【風(fēng)險險指標(biāo)】：投資收收益【風(fēng)險描述述】：（1）在企企業(yè)所得得稅匯算算清繳時時，企業(yè)業(yè)對取得得的投資資收益作作納稅調(diào)調(diào)減。（2）企企業(yè)所得得稅年度度納稅申申報表（AA類）AA10000000第9行行的投資資收益金金額不等等于企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表投資收收益本年年累計數(shù)數(shù)，說明明企業(yè)申申報有誤誤。（3）一般般企業(yè)企企業(yè)所得得稅年度度納稅申申報表（AA類）AA10000000第9行行的投資資收益金金額不等等于【A10050330投資資收益納納稅調(diào)整整明細(xì)表表第100行（第第1列+第8列列）-（AA10550900資產(chǎn)損損失稅前前扣除及及納稅調(diào)調(diào)整明細(xì)細(xì)表(第第6行第第1列+第122行

25、第11列）)】的金金額，說說明企業(yè)業(yè)申報有有誤?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10000000第9行行；（2）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第4行第第4列。（3）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550300投資資收益納納稅調(diào)整整明細(xì)表表第110行第第1列、第第8列；（4）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550900資產(chǎn)產(chǎn)損失稅稅前扣除除及納稅稅調(diào)整明明細(xì)表第第6行第第1列、第第12行行第1列列；（5）企業(yè)業(yè)會

26、計報報表利潤表表“投資收收益”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】：審審核企業(yè)業(yè)執(zhí)行的的會計制制度類型型，填報報投資收收益的具具體內(nèi)容容和實際際核算情情況（結(jié)結(jié)合企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550300投資資收益納納稅調(diào)整整明細(xì)表表）。對對持有期期間的投投資收益益，按稅稅法規(guī)定定為免稅稅收入或或減計收收入的，不不在該行行做調(diào)整整。處置置投資項項目按稅稅法規(guī)定定確認(rèn)為為損失的的，不在在該行做做調(diào)整。（1）如果果是會計計報表類類型選擇擇錯誤，應(yīng)應(yīng)修改金金稅三期期系統(tǒng)企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度登登記信息息，并重重新進(jìn)行行企業(yè)所所得稅年年度申報報。（2）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清

27、清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則。10、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】:不不征稅收收入【風(fēng)險描述述】：查查賬征收收企業(yè)企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第8行第第4列、定定率核定定征收企企業(yè)中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅月月（季）度度預(yù)繳和和年度納納稅申報報表(BB類，220155年版)第22行大于于零，應(yīng)應(yīng)核實是是否符合合不征稅稅收入條條件。【指標(biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所

28、得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第8行第第4列；（2）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅月月（季）度度預(yù)繳和和年度納納稅申報報表(BB類，220155年版)第22行?！緫?yīng)對方法法】：（1）實行行查賬征征收的企企業(yè)，屬屬于填報報錯誤的的，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”；（2）實行行應(yīng)稅所所得率核核定征收收的企業(yè)業(yè)，經(jīng)查查實后，企企業(yè)申報報補稅?！菊咭罁?jù)據(jù)】：（1）中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例；（2）財財政部、國國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于財政

29、政性資金金、行政政事業(yè)性性收費、政政府性基基金有關(guān)關(guān)企業(yè)所所得稅政政策問題題的通知知（財財稅2200881551號）；（3）財財政部 國家稅稅務(wù)總局局關(guān)于專專項用途途財政性性資金企企業(yè)所得得稅處理理問題的的通知（財財稅220111700號）。11、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：民民間非營營利組織織接受捐捐贈收入入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第11行行填報的的“接受捐捐贈收入入”不等于于企業(yè)會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“捐贈收收入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A

30、類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第11行行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第11行行“接受捐捐贈收入入”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表的的“捐贈收收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正

31、申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。12、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：民民間非營營利組織織會費收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第12行填報的的“會費收收入”不等于于民間非非營利組組織會計計報表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“會費收收入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第12行

32、行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第12行行次填報報的“會費收收入”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“會費收收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析.（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共

33、和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。13、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：民民間非營營利組織織提供勞勞務(wù)收入入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第13行填填報的“提供勞勞務(wù)收入入”不等于于民間非非營利組組織會計計報表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“提供服服務(wù)收入入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第13行行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】

34、：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第13行行填報的的“提供勞勞務(wù)收入入”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“提供服服務(wù)收入入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析；（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。14、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：民民間非

35、營營利組織織商品銷銷售收入入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第14行行填報的的“商品銷銷售收入入”不等于于民間非非營利組組織會計計報表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“商品銷銷售收入入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第14行行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）A

36、A10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第14行行填報的的“商品銷銷售收入入”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“商品銷銷售收入入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析；（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。15、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：民民間非營營利組織織政府補補助收入入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報

37、表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第15行行填報的的“政府補補助收入入”不等于于民間非非營利組組織會計計報表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“政府補補助收入入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第15行行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)

38、表第第15行行填報的的“政府補補助收入入”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“政府補補助收入入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析；（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。16、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】民間間非營利利組織投投資收益益【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營

39、利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第16行行填報的的“投資收收益”不等于于民間非非營利組組織會計計報表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“投資收收益”。【指標(biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第16行行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第16行行填報的的“投資收收益”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表的的“投

40、資收收益”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析；（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。17、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：民民間非營營利組織織其他收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第17行行填報的的“其他收收入”不等于于民間非非營利組組織會計計報表業(yè)務(wù)

41、活活動表填填報的“其他收收入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第17行行； （2）民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第17行行填報的的“其他收收入”與民間間非營利利組織會會計報表表業(yè)務(wù)活活動表填填報的“其他收收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯

42、算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。18、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：事事業(yè)單位位的財政政補助收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第2行填填報的“財政補補助收入入”不等于于事業(yè)單單位會計計報表收入支支出表填填報的“財政補補助收入入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營

43、利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第2行； （2）事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第2行填填報的“財政補補助收入入”與事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表填填報的“財政補補助收入入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊?/p>

44、依據(jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。19、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：事事業(yè)單位位事業(yè)收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第3行填填報的“事業(yè)收收入”不等于于事業(yè)單單位會計計報表收入支支出表填填報的“事業(yè)收收入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第3行； （2）事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得

45、稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第3行填填報的“事業(yè)收收入”與事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表填填報的“事業(yè)收收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。20、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：事事業(yè)單位位上級補補助收入入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得

46、得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第4行填填報的“上級補補助收入入”不等于于事業(yè)單單位會計計報表收入支支出表填填報的“上級補補助收入入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第4行； （2）事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第4行

47、填填報的“上級補補助收入入”與事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表填填報的“上級補補助收入入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析；（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。21、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：事事業(yè)單位位附屬單單位上繳繳收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支

48、出明細(xì)細(xì)表第第5行填填報的“附屬單單位上繳繳收入”不等于于事業(yè)單單位會計計報表收入支支出表填填報的“附屬單單位上繳繳收入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第5行； （2）事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第5行填填報的“附屬單單位上繳繳收入”與事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表填填報的“附屬單單位上繳繳收入”

49、差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。22、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：事事業(yè)單位位經(jīng)營收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第6行填填報的“經(jīng)營收收入”不等于于事業(yè)單單位會計計報表收入支支出表填填報的“經(jīng)營收收入”。

50、【指標(biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第6行； （2）事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第6行填填報的“經(jīng)營收收入”與事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表填填報的“經(jīng)營收收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析。（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯

51、算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。23、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：事事業(yè)單位位其他收收入【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）A1030000事事業(yè)單位位、民間間非營利利組織收收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第7行填填報的“其他收收入”不等于于事業(yè)單單位會計計報表收入支支出表填填報的“其他收收入”?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明

52、細(xì)細(xì)表第第7行； （2）事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表對對應(yīng)行次次?！緫?yīng)對方法法】：（1）對企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10330000事業(yè)業(yè)單位、民民間非營營利組織織收入、支支出明細(xì)細(xì)表第第7行填填報的“其他收收入”與事業(yè)業(yè)單位會會計報表表收入支支出表填填報的“其他收收入”差異數(shù)數(shù)進(jìn)行分分析；（2）因納納稅人年年度申報報數(shù)據(jù)填填報有誤誤或?qū)φ呃斫饨馄疃窗匆?guī)規(guī)定申報報企業(yè)所所得稅所所形成的的差異額額，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)

53、所所得稅法法及其其實施條條例。二、扣除類類風(fēng)險指指標(biāo)（442個）24、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：營營業(yè)稅金金及附加加【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10000000第3行行的“營業(yè)稅稅金及附附加”不等于于企業(yè)會會計報表表利潤表表“營業(yè)稅稅金及附附加”本年累累計數(shù)，說說明企業(yè)業(yè)申報有有誤?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10000000第3行行；（2）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表“營業(yè)稅稅金及附附加”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】：（1）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯

54、算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”。（2）屬于于有正當(dāng)當(dāng)理由的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)要求納納稅人提提供書面面說明材材料?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。25、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：營營業(yè)成本本【風(fēng)險描述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10220100一般般企業(yè)成成本支出出明細(xì)表表第11行“營業(yè)成成本”不等于于企業(yè)會會計報表表利潤表表“營業(yè)成成本”本年累累計數(shù)，說說明企業(yè)業(yè)申報有有誤?！局笜?biāo)來源源】:（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10220100一般般企業(yè)成成本支出出明細(xì)表表第11行；（2

55、）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表“營業(yè)成成本”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】:（1）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”。（2）屬于于有正當(dāng)當(dāng)理由的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)要求納納稅人提提供書面面說明材材料?！菊咭罁?jù)據(jù)】:中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。26、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】:營營業(yè)外支支出【風(fēng)險描述述】:企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10220100一般般企業(yè)成成本支出出明細(xì)表表第116行“營業(yè)外外支出”不等于于企業(yè)會會計報表表利潤表表“營業(yè)外外支出”本年累累計數(shù)，說

56、說明企業(yè)業(yè)申報有有誤?！局笜?biāo)來源源】:（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10220100一般般企業(yè)成成本支出出明細(xì)表表第116行；（2）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表“營業(yè)外外支出”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】:（1）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”。（2）屬于于有正當(dāng)當(dāng)理由的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)要求納納稅人提提供書面面說明材材料?！菊咭罁?jù)據(jù)】:中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。27、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】:營營業(yè)外支支出其他【風(fēng)險描述述】:企企業(yè)所得得稅年度度申報

57、表表（A類類，20014年年版）AA10220100一般般企業(yè)成成本支出出明細(xì)表表第226行 “營業(yè)外外支出其他”大于零零?！局笜?biāo)來源源】:企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10220100一般般企業(yè)成成本支出出明細(xì)表表第226行?！緫?yīng)對方法法】:審核“營業(yè)外外支出其他”的具體體項目，屬屬于填報報錯誤的的，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】:中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。28、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：資資產(chǎn)減值值損失【風(fēng)險概述述】：企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（

58、A類類，20014年年版）AA10000000第7行行的“資產(chǎn)減減值損失失”金額不不等于企企業(yè)會計計報表利潤表表中的“資產(chǎn)減減值損失失”本年累累計數(shù)和和A10050000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第332行第第1列，說說明企業(yè)業(yè)申報有有誤；【指標(biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10000000第7行行；（2）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10550000納稅稅調(diào)整項項目明細(xì)細(xì)表第第32行行第1列列；（3）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表中的“資產(chǎn)減減值損失失”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】：（1）屬于于填報錯錯誤的，在在匯算清清繳期

59、內(nèi)內(nèi)，納稅稅人應(yīng)進(jìn)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”。（2）屬于于有正當(dāng)當(dāng)理由的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)要求納納稅人提提供書面面說明材材料?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法及其其實施條條例。29、【風(fēng)風(fēng)險指標(biāo)標(biāo)】：公公允價值值變動收收益【風(fēng)險描述述】：（1）執(zhí)行行企業(yè)會會計準(zhǔn)則則企業(yè)的的企業(yè)業(yè)所得稅稅年度申申報表（AA類，220144年版）AA10000000第8行行“公允價價值變動動收益”不等于于企業(yè)會會計報表表利潤表表中的“公允價價值變動動收益”的本年年累計數(shù)數(shù)，說明明企業(yè)申申報有誤誤。（2）不執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的企企業(yè)企企業(yè)所得得稅年度

60、度申報表表（A類類，20014年年版）AA10000000第8行行“公允價價值變動動收益”金額不不等于零零，說明明企業(yè)申申報有誤誤?！局笜?biāo)來源源】：（1）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA10000000第8行行；（2）企企業(yè)所得得稅年度度申報表表（A類類，20014年年版）AA00000000企業(yè)業(yè)基礎(chǔ)信信息表2201；（3）企業(yè)業(yè)會計報報表利潤表表中的“公允價價值變動動收益”本年累累計數(shù)?！緫?yīng)對方法法】：屬屬于填報報錯誤的的，在匯匯算清繳繳期內(nèi)，納納稅人應(yīng)應(yīng)進(jìn)行“更正申申報”。在匯匯算清繳繳期結(jié)束束后，納納稅人應(yīng)應(yīng)辦理“補充申申報”?！菊咭罁?jù)據(jù)】：中中華人民民共