會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度匯編

1、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 1 總則1.1 目的為加強(qiáng)晉能能大土河河熱電有有限公司司的會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范、晉晉能有限限責(zé)任公公司會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作管管理實(shí)施施細(xì)則等等有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制制定本制制度。1.2 適適用范圍圍適用于晉能能大土河河熱電有有限公司司（以下下簡(jiǎn)稱“公司”）的各各種會(huì)計(jì)計(jì)核算內(nèi)內(nèi)容。1.3 引引用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)國(guó)家頒布的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度1）中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法2）會(huì)計(jì)計(jì)人員職職權(quán)條例例3）會(huì)計(jì)計(jì)人員工工作規(guī)則則2 職責(zé)與與權(quán)限2.1 資資金管理理1）合理調(diào)調(diào)配資金金，保證證公司運(yùn)運(yùn)作需求求。2）公司職職

2、工的薪薪資發(fā)放放工作。3）同政府府相關(guān)部部門(mén)財(cái)政政業(yè)務(wù)上上的聯(lián)系系與溝通通。4）執(zhí)行國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)法法律、法法規(guī)，保保障公司司合法經(jīng)經(jīng)營(yíng)。5）依據(jù)國(guó)國(guó)家相關(guān)關(guān)稅收法法規(guī)，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)地申申報(bào)、繳繳納各項(xiàng)項(xiàng)稅。6）公司同同其他單單位的往往來(lái)業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)算。7）負(fù)責(zé)公公司各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的的報(bào)支工工作。2.2 成成本管理理1）跟蹤年年度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況并進(jìn)行行控制。2）根據(jù)公公司中、長(zhǎng)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，編編制公司司年度綜綜合財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃和和控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。3 管理內(nèi)內(nèi)容與方方法3.1 基基建期會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)管理3.1.11 公司司設(shè)置以以下會(huì)計(jì)計(jì)工作崗崗位：綜綜合管理理崗、出出納、基基建會(huì)計(jì)計(jì)（主要要負(fù)責(zé)：

3、基建工工程物資資核算、審審核、預(yù)預(yù)算、往往來(lái)結(jié)算算）。日日常業(yè)務(wù)務(wù)核算會(huì)會(huì)計(jì)、資資產(chǎn)管理理崗、總總賬報(bào)表表會(huì)計(jì)、檔檔案管理理會(huì)計(jì)。3.1.22 會(huì)計(jì)計(jì)工作崗崗位，可可以一人人一崗或或一人多多崗，但但出納人人員不得得兼管稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管、收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記及及會(huì)計(jì)電電算化管管理工作作，出納納以外的的會(huì)計(jì)人人員不得得經(jīng)管現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券和票據(jù)據(jù)。3.2 會(huì)會(huì)計(jì)人員員管理3.2.11 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人必必須具備備下列基基本條件件：堅(jiān)持持原則，廉廉潔奉公公；具有有助理會(huì)會(huì)計(jì)師以以上會(huì)計(jì)計(jì)專業(yè)技技術(shù)資格格；主管管一個(gè)單單位或者者單位內(nèi)內(nèi)一個(gè)重重要方面面的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工

4、作時(shí)間間不少于于2年；熟悉國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和方方針、政政策，掌掌握本行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管理的的有關(guān)知知識(shí)。3.2.22 會(huì)計(jì)計(jì)人員必必須具備備下列基基本條件件：持有有會(huì)計(jì)從從業(yè)資格格證書(shū)。具具備必要要的專業(yè)業(yè)知識(shí)和和專業(yè)技技能，熟熟悉國(guó)家家有關(guān)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一會(huì)計(jì)制制度，遵遵守職業(yè)業(yè)道德。3.2.33 會(huì)計(jì)計(jì)人員回回避制度度1） 公司司會(huì)計(jì)人人員必須須實(shí)行回回避制度度。公司司領(lǐng)導(dǎo)人人的直系系親屬不不得擔(dān)任任本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員。會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員的直直系親屬屬不得在在本公司司會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)中擔(dān)擔(dān)任出納納工作（注注：需要要回

5、避的的直系親親屬關(guān)系系包括夫夫妻關(guān)系系、直系系血親關(guān)關(guān)系、三三代以內(nèi)內(nèi)的旁系系血親以以及配偶偶親關(guān)系系）。2） 會(huì)計(jì)計(jì)人員輪輪崗制度度。相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)人人員在同同一崗位位工作滿滿2年進(jìn)進(jìn)行一次次輪崗。3.2.44 會(huì)計(jì)計(jì)人員職職業(yè)道德德。會(huì)計(jì)計(jì)人員在在會(huì)計(jì)工工作中不不能出現(xiàn)現(xiàn)提供虛虛假財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告、做做假賬、隱隱匿或者者故意銷銷毀會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬賬簿、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告的現(xiàn)象象，不能能發(fā)生貪貪污、挪挪用公款款、職務(wù)務(wù)侵占等等違法行行為。3.3 會(huì)會(huì)計(jì)工作作交接3.3.11 會(huì)計(jì)計(jì)人員工工作調(diào)動(dòng)動(dòng)或者因因故離職職，必須須進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)工作作交接，交交接完畢畢后方可可辦理解解除勞務(wù)務(wù)關(guān)系等等其他手手續(xù)。3.3.22

6、 會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理交接接手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交。一般般會(huì)計(jì)人人員交接接，由公公司財(cái)務(wù)務(wù)主管負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交；會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)主管管交接，由由公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)會(huì)同公司司財(cái)務(wù)部部門(mén)指定定人員共共同監(jiān)交交。 3.3.33 移交交人員在在辦理移移交時(shí)，要要按移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)移交交；接替替人員要要逐項(xiàng)核核對(duì)點(diǎn)收收。其中中主要包包括：現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券要根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)賬賬簿有關(guān)關(guān)記錄進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)交交；銀行行存款賬賬戶余額額要與銀銀行對(duì)賬賬單核對(duì)對(duì)；各種種財(cái)產(chǎn)物物資和債債權(quán)債務(wù)務(wù)的明細(xì)細(xì)賬戶余余額要與與總賬有有關(guān)賬戶戶余額核核對(duì)相符符；并與與實(shí)物核核對(duì)相符符，或者者與往來(lái)來(lái)公司、個(gè)個(gè)人核對(duì)對(duì)清楚；

7、移交人人員經(jīng)管管的印章章、票據(jù)據(jù)、空白白支票、文文件資料料和其他他實(shí)物等等，必須須交接清清楚； 3.3.44 交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人員要在在會(huì)計(jì)計(jì)人員工工作交接接薄上上簽名。并并應(yīng)在移移交清冊(cè)冊(cè)上注明明：交接接日期，交交接雙方方和監(jiān)交交人員姓姓名，移移交事項(xiàng)項(xiàng)及需要要說(shuō)明的的問(wèn)題和和意見(jiàn)等等。移交交清冊(cè)一一式三份份，公司司財(cái)務(wù)部部存檔一一份，交交接雙方方各保存存一份。3.4 會(huì)會(huì)計(jì)人員員培訓(xùn)每季度組織織（參加加）一次次會(huì)計(jì)人人員業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)培培訓(xùn)，培培訓(xùn)內(nèi)容容包括專專業(yè)知識(shí)識(shí)、職業(yè)業(yè)道德規(guī)規(guī)范、內(nèi)內(nèi)部控制制、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理等等。3.5 會(huì)會(huì)計(jì)核算算3.5.11 公司司的會(huì)計(jì)計(jì)核算必必

8、須以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按按照規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法進(jìn)行行，同時(shí)時(shí)按年度度、月份份分期結(jié)結(jié)算賬目目和編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。 3.5.22 會(huì)計(jì)計(jì)年度采采用公歷歷制，自自公歷11月1日日起至112月331日止止。3.5.33 會(huì)計(jì)計(jì)核算以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。3.5.44 原始始憑證取取得和填填制的基基本要求求 11） 原原始憑證證的內(nèi)容容必須與與實(shí)際發(fā)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)相符符。憑證證的名稱稱、日期期、單位位名稱及及填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人員員的簽名名或蓋章章齊全。 22） 凡凡填有大大寫(xiě)和小小寫(xiě)金額額的原始始憑證，大大寫(xiě)與小小寫(xiě)金額額必須相相符。一式幾聯(lián)的的發(fā)票和和收據(jù)，必必須使用用

9、復(fù)寫(xiě)紙紙?zhí)讓?xiě)，并并連續(xù)編編號(hào)。作作廢時(shí)加加蓋“作廢”戳記，連連同存根根一起保保存，不不得撕毀毀。 33） 經(jīng)經(jīng)上級(jí)有有關(guān)部門(mén)門(mén)及本公公司會(huì)議議研究批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，將批批準(zhǔn)文件件作為原原始憑證證附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨(dú)獨(dú)歸檔的的，在憑憑證上注注明批準(zhǔn)準(zhǔn)機(jī)關(guān)名名稱、日日期和文文件字號(hào)號(hào)。 44） 原原始憑證證不得涂涂改、挖挖補(bǔ)、刮刮擦。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯(cuò)誤的的，由開(kāi)開(kāi)出單位位重開(kāi)或或者更正正，更正正處加蓋蓋開(kāi)出單單位的財(cái)財(cái)務(wù)專用用章或發(fā)發(fā)票專用用章。金金額錯(cuò)誤誤的原始始憑證不不得更正正，只能能由開(kāi)出出單位重重開(kāi)。3.5.55 原始始憑證的的審核要要求 11） 原原始憑證證必須經(jīng)經(jīng)

10、過(guò)審核核。只有有審核無(wú)無(wú)誤的原原始憑證證才能作作為會(huì)計(jì)計(jì)記錄的的原始依依據(jù)。 22） 原原始憑證證審核的的內(nèi)容包包括原始始憑證的的摘要和和數(shù)字是是否填寫(xiě)寫(xiě)清楚、正正確，數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金額的計(jì)計(jì)算有無(wú)無(wú)差錯(cuò)，大大寫(xiě)與小小寫(xiě)金額額是否相相符等。 33） 會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無(wú)無(wú)誤的原原始憑證證填制記記賬憑證證。3.5.66記賬憑憑證填制制的基本本要求 11） 記記賬憑證證統(tǒng)一使使用A44紙打印印。記賬賬憑證的的內(nèi)容必必須具備備填制憑憑證的日日期、憑憑證類別別、憑證證編號(hào)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目目、金額額和方向向、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)、填制制憑證人人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、財(cái)財(cái)

11、務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人簽名或或者蓋章章。收款款和付款款的銀行行憑證由由出納人人員簽名名。 22） 填填制記賬賬憑證時(shí)時(shí)，對(duì)記記賬憑證證進(jìn)行連連續(xù)編號(hào)號(hào)。3.5.77 記賬賬憑證的的審核要要求 11） 記記賬憑證證必須由由稽核人人員或填填制憑證證以外的的會(huì)計(jì)人人員進(jìn)行行審核。 22） 記記賬憑證證審核的的內(nèi)容除除原始憑憑證的審審核內(nèi)容容外，還還包括記記賬憑證證的內(nèi)容容填寫(xiě)是是否正確確，如記記賬憑證證的摘要要、金額額等是否否與原始始憑證吻吻合，使使用的會(huì)會(huì)計(jì)科目目是否正正確；應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)的的項(xiàng)目是是否填寫(xiě)寫(xiě)完整，編編制人員員是否簽簽名或蓋蓋章等。 33） 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證要裝訂訂規(guī)范，及及時(shí)移交交，妥善善保管。

12、 44） 原原始憑證證以魚(yú)鱗鱗狀自左左往右粘粘貼于粘粘貼單左左2cmm處。 55） 記記賬憑證證匯總完完畢連同同所附的的原始憑憑證或者者原始憑憑證匯總總表，按按期按編編號(hào)順序序裝訂，每每?jī)?cè)憑證證的厚度度不宜超超過(guò)1.5cmm，規(guī)格格與記賬賬憑證一一致，每每?jī)?cè)憑證證的左面面和上邊邊要墩成成平面。裝裝訂線一一律在左左面1.5cmm處，不不得漏訂訂或壓字字，裝訂訂憑證繩繩頭要用用封皮封封死，并并加蓋戳戳記。 66） 記記賬憑證證要及時(shí)時(shí)裝訂，月月度記賬賬憑證在在次月110日前前裝訂成成冊(cè)，112月份份的憑證證在次年年3個(gè)月月內(nèi)裝訂訂，裝訂訂成冊(cè)后后，加具具封底面面，注明明單位名名稱、年年度、月月份和

13、起起訖日期期、憑證證種類、起起訖號(hào)碼碼以及憑憑證冊(cè)數(shù)數(shù)號(hào)碼，裝裝訂人和和會(huì)計(jì)人人員在裝裝訂線封封簽外簽簽名或者者蓋章，記記賬憑證證封皮應(yīng)應(yīng)加蓋單單位財(cái)務(wù)務(wù)專用章章。3.6 會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿的設(shè)置置及登記記3.6.11 按照照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定和和會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置會(huì)計(jì)賬賬簿，主主要包括括總賬、明明細(xì)賬、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬、銀銀行日記記賬、科科目余額額表等賬賬簿。3.6.22 會(huì)計(jì)計(jì)賬簿登登記要求求1） 在賬賬簿啟用用時(shí)，必必須填列列“賬簿啟啟用和經(jīng)經(jīng)管人員員一覽表表”，載明明單位名名稱、賬賬簿名稱稱、賬簿簿編號(hào)、賬賬簿冊(cè)數(shù)數(shù)、賬簿簿頁(yè)數(shù)、啟啟用日期期，會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員和記記賬人員員簽名

14、或或蓋章。2） 登記記賬簿必必須以審審核無(wú)誤誤的會(huì)計(jì)計(jì)憑證為為依據(jù)。3） 必須須按照規(guī)規(guī)定的方方法更正正錯(cuò)賬。如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬簿記記錄有差差錯(cuò)，采采用紅字字更正法法更正錯(cuò)錯(cuò)賬。3.6.33 會(huì)計(jì)計(jì)賬簿的的核對(duì)公司對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄的有有關(guān)數(shù)字字與貨幣幣資金、有有價(jià)證券券、往來(lái)來(lái)單位或或者個(gè)人人等進(jìn)行行相互核核對(duì)，保保證賬證證相符、賬賬賬相符符、賬實(shí)實(shí)相符。公公司內(nèi)部部對(duì)賬工工作每月月29日日進(jìn)行，并并填寫(xiě)相相應(yīng)對(duì)賬賬登記表表；往來(lái)來(lái)對(duì)賬工工作以正正式的往往來(lái)詢證證函按季季進(jìn)行核核對(duì)。1） 賬賬賬核對(duì)。核核對(duì)不同同會(huì)計(jì)賬賬簿之間間的賬簿簿記錄是是否相符符，包括括：總賬賬有關(guān)賬賬戶的余余額核對(duì)對(duì)，總

15、賬賬與明細(xì)細(xì)賬核對(duì)對(duì)，總賬賬與日記記賬核對(duì)對(duì)，會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)的的財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)賬與財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資保管和和使用部部門(mén)的有有關(guān)明細(xì)細(xì)賬核對(duì)對(duì)等。2） 賬實(shí)實(shí)核對(duì)。核核對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄與財(cái)財(cái)產(chǎn)等實(shí)實(shí)有數(shù)額額是否相相符。包包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬賬面面余額與與現(xiàn)金實(shí)實(shí)際庫(kù)存存數(shù)相核核對(duì)；銀銀行存款款日記賬賬賬面余余額定期期與銀行行對(duì)賬單單相核對(duì)對(duì)；各種種財(cái)物明明細(xì)賬賬賬面余額額與財(cái)物物實(shí)存數(shù)數(shù)額相核核對(duì)；各各種應(yīng)收收、應(yīng)付付款明細(xì)細(xì)賬賬面面余額與與有關(guān)債債務(wù)、債債權(quán)單位位或者個(gè)個(gè)人核對(duì)對(duì)等。3） 公司司每月末末最后一一天結(jié)賬賬。結(jié)賬賬主要內(nèi)內(nèi)容包括括：計(jì)提提利息、社社保、工工資附加加費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊、無(wú)

16、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)折舊；結(jié)轉(zhuǎn)工工資、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用，本本年利潤(rùn)潤(rùn)。3.6.44報(bào)表的的編制及及報(bào)送1） 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中中的各項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)必必須真實(shí)實(shí)可靠，如如實(shí)地反反映企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量。2） 編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表必須須以核對(duì)對(duì)無(wú)誤后后的賬簿簿記錄和和其他有有關(guān)資料料為依據(jù)據(jù)。 3） 財(cái)務(wù)務(wù)快報(bào)每每月299日前報(bào)報(bào)送上級(jí)級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)月月報(bào)次月月3日前前必須報(bào)報(bào)送至上上級(jí)公司司財(cái)務(wù)部部。4） 企業(yè)業(yè)對(duì)外提提供的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表要加具具封面、裝裝訂成冊(cè)冊(cè)、加蓋蓋公章。財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表封面上上注明：企業(yè)名名稱、企企業(yè)統(tǒng)一一代碼、組組織形式式、地址址、報(bào)表表所屬年年度或者者月份、報(bào)報(bào)

17、出日期期，并由由總經(jīng)理理、總會(huì)會(huì)計(jì)師、財(cái)財(cái)務(wù)主管管、填報(bào)報(bào)人簽名名。 印章管理的的要求1） 印章章的使用用要求a. 印章章的使用用由使用用人填制制財(cái)務(wù)務(wù)印鑒使使用登記記簿。印印章的加加蓋要求求清晰、及及時(shí)、無(wú)無(wú)遺漏，禁禁止提前前加蓋各各種財(cái)務(wù)務(wù)印章。b. 公司司在票據(jù)據(jù)上的簽簽章應(yīng)為為該單位位的財(cái)務(wù)務(wù)專用章章。2） 印章章的保管管a. 銀行行預(yù)留印印鑒應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格管理理，其中中財(cái)務(wù)專專用章由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人保保管，法法人名章章授權(quán)會(huì)會(huì)計(jì)保管管，分處處存放，嚴(yán)嚴(yán)禁同一一人保管管支付款款項(xiàng)所需需的全部部印章。b. 各自自保管的的印章每每日終了了應(yīng)放入入保險(xiǎn)柜柜或抽屜屜內(nèi)加鎖鎖妥善保保存，不不得私自自交由

18、他他人保管管或使用用。c. 相關(guān)關(guān)人員離離職或工工作變動(dòng)動(dòng)應(yīng)做好好財(cái)務(wù)印印章的更更換和交交接手續(xù)續(xù)。3.7 主主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與關(guān)鍵鍵控制 主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1） 會(huì)計(jì)計(jì)工作崗崗位不符符合內(nèi)部部牽制制制度的要要求、會(huì)會(huì)計(jì)人員員工作中中不遵守守職業(yè)道道德、會(huì)會(huì)計(jì)人員員的任用用不實(shí)行行回避制制、會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理不完完善、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)會(huì)計(jì)人人員對(duì)本本單位的的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)缺少少監(jiān)督都都可能給給企業(yè)帶帶來(lái)巨大大損失。2） 會(huì)計(jì)計(jì)檔案應(yīng)應(yīng)有專人人負(fù)責(zé)保保存會(huì)計(jì)計(jì)檔案，定定期將財(cái)財(cái)務(wù)部歸歸檔的會(huì)會(huì)計(jì)資料料，按順順序立卷卷登記。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管期期滿后方方可銷毀毀。 關(guān)鍵控制制1） 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部必須須崗位責(zé)責(zé)任制分分明，

19、出出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)、債債務(wù)賬目目的登記記及會(huì)計(jì)計(jì)電算化化的管理理工作。 2） 公司司定期檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)人員遵遵守職業(yè)業(yè)道德的的情況，并并作為會(huì)會(huì)計(jì)人員員晉升、晉晉級(jí)、聘聘任專業(yè)業(yè)職務(wù)、表表彰獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的重要要考核依依據(jù)。會(huì)會(huì)計(jì)人員員違反職職業(yè)道德德和內(nèi)部部管理規(guī)規(guī)定的，由由單位按按規(guī)定處處理；觸觸犯法律律的，依依法追究究法律責(zé)責(zé)任。 3） 單位位負(fù)責(zé)人人近親屬屬不得擔(dān)擔(dān)任本單單位會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人，不不得安排排在會(huì)計(jì)計(jì)主管崗崗位。會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員的近近親屬不不得在本本單位會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)工作。 4） 加強(qiáng)強(qiáng)會(huì)計(jì)檔檔案管理理工作，建

20、建立會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的立卷、歸歸檔、保保管、查查閱和銷銷毀等管管理制度度，保證證會(huì)計(jì)檔檔案妥善善保管、有有序存放放。5） 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)本單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)會(huì)計(jì)人員員依法行行使會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督職職能。 4 附則4.1 本本制度由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。4.2 本本制度自自發(fā)布之之日起生生效執(zhí)行行。 附件：11、晉能能大土河河財(cái)務(wù)部部會(huì)計(jì)工工作交接接簿2、企業(yè)詢?cè)冏C函3、2011X年XX月月度度結(jié)賬報(bào)報(bào)告4、財(cái)務(wù)部部會(huì)計(jì)工工作交接接登記簿簿5、財(cái)務(wù)部部印鑒交交接登記記簿6、財(cái)務(wù)部部用印登登記簿晉能大土河熱電有限公司 財(cái)務(wù)管理篇貨幣資金管管理制度度1 總則1.1 目目的為加強(qiáng)晉能能大

21、土河河熱電有有限公司司（以下下簡(jiǎn)稱“公司”）貨幣幣資金的的管理，規(guī)規(guī)范資金金運(yùn)作，根根據(jù)晉能能集團(tuán)貨貨幣資金金管理規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合實(shí)際際情況，特特制定本本制度。1.2 適適用范圍圍適用于晉能能大土河河熱電有有限公司司（以下下簡(jiǎn)稱“公司”）關(guān)于于貨幣資資金的各各項(xiàng)管理理。1.3 引引用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)國(guó)家頒布的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法晉能集團(tuán)貨貨幣資金金管理規(guī)規(guī)定2 職責(zé)與與權(quán)限2.1 管管理要求求合理調(diào)配資資金，保保證公司司運(yùn)作需需求。公公司職工工的薪資資發(fā)放工工作。同同政府相相關(guān)部門(mén)門(mén)財(cái)政業(yè)業(yè)務(wù)上的的聯(lián)系與與溝通。執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)，保障障公司合合法經(jīng)營(yíng)營(yíng)。依據(jù)據(jù)國(guó)

22、家相相關(guān)稅收收法規(guī)，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)地申申報(bào)、繳繳納各項(xiàng)項(xiàng)稅。公公司同其其他單位位的往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算。負(fù)負(fù)責(zé)公司司各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的報(bào)報(bào)支工作作。2.2 管管理原則則 堅(jiān)持全面面預(yù)算管管理的原原則； 堅(jiān)持制度度化、程程序化規(guī)規(guī)范運(yùn)作作的原則則； 堅(jiān)持不相相容崗位位相互分分離、相相互制約約的原則則； 堅(jiān)持安全全、高效效、統(tǒng)一一的原則則。3 管理內(nèi)內(nèi)容與方方法對(duì)公司擁有有的庫(kù)存存現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金收支支進(jìn)行管管理。3.1 崗崗位設(shè)置置公司設(shè)置出出納一名名，出納納是庫(kù)存存現(xiàn)金的的唯一合合法保管管人，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行不相容容崗位分分離原則則。出納納不得兼兼任稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、支支

23、出、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。對(duì)對(duì)辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的人員實(shí)實(shí)行定期期崗位輪輪換制度度，每?jī)蓛赡贻啌Q換一次。3.2 現(xiàn)現(xiàn)金管理理3.2.11 原則則上公司司不允許許現(xiàn)金（即即庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金）開(kāi)開(kāi)支，所所有支付付均通過(guò)過(guò)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬完成成；必須須現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)支的須須經(jīng)總會(huì)會(huì)計(jì)師同同意后方方可支付付。3.2.22 庫(kù)存存現(xiàn)金余余額原則則上不能能超過(guò)550000元，超超過(guò)限額額部分必必須當(dāng)日日下午四四點(diǎn)以前前繳存銀銀行；法法定節(jié)假假日和月月底庫(kù)存存現(xiàn)金必必須清零零，超過(guò)過(guò)限額部部分應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)繳繳存銀行行。3.2.33 現(xiàn)金金收入，原原則上應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日日送存銀銀行，不不得賬外外保存現(xiàn)現(xiàn)金。不不準(zhǔn)

24、將公公司收入入現(xiàn)金以以個(gè)人名名義存入入銀行。3.2.44 現(xiàn)金金收入都都應(yīng)開(kāi)具具收款收收據(jù)，辦辦妥收款款手續(xù)后后，應(yīng)在在收款憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金收收訖章”；開(kāi)具具收據(jù)流流程為：出納收收款簽名名開(kāi)收據(jù)據(jù)記賬人人員簽字字財(cái)務(wù)主主管簽字字審核加加蓋財(cái)務(wù)務(wù)專用章章，并撕撕扯下二二三聯(lián)，其其中第二二聯(lián)交記記賬會(huì)計(jì)計(jì)，第三三聯(lián)交繳繳款人財(cái)務(wù)主主管退還還收據(jù)本本給出納納。3.2.55 現(xiàn)金金收入必必須經(jīng)過(guò)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)機(jī)檢測(cè)，防防止假幣幣收入。3.2.66 不準(zhǔn)準(zhǔn)從現(xiàn)金金收入坐坐支現(xiàn)金金，禁止止白條抵抵庫(kù)、挪挪用現(xiàn)金金。3.2.77 每天天工作結(jié)結(jié)束后，出出納要對(duì)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，登記記現(xiàn)金金收支及及日盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)記

25、錄表表，做做到日清清月結(jié)。發(fā)發(fā)現(xiàn)賬面面余額與與庫(kù)存數(shù)數(shù)不符，及及時(shí)查明明原因，做做出處理理。3.2.88 庫(kù)存存現(xiàn)金必必須放入入保險(xiǎn)柜柜內(nèi)，保保險(xiǎn)柜內(nèi)內(nèi)只能存存放公司司現(xiàn)金及及銀行票票據(jù)等，不不得放入入個(gè)人物物品。3.2.99 出納納于每月月末最后后一天進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)金金盤(pán)點(diǎn)，由由財(cái)務(wù)部部主任進(jìn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)盤(pán)，并留留存相關(guān)關(guān)盤(pán)點(diǎn)記記錄備查查。財(cái)務(wù)務(wù)部主任任至少兩兩個(gè)月對(duì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金抽盤(pán)盤(pán)一次，同同時(shí)留存存相關(guān)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)記錄錄備查。3.2.110任何何部門(mén)一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)私設(shè)小小金庫(kù)，現(xiàn)現(xiàn)金收入入必須交交回財(cái)務(wù)務(wù)部，任任何部門(mén)門(mén)和個(gè)人人不準(zhǔn)截截留，自自行處理理。3.3 銀銀行賬戶戶管理3.3.11 公司司為辦理理

26、結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)、資資金信貸貸和現(xiàn)金金收付等等業(yè)務(wù)可可在相應(yīng)應(yīng)金融機(jī)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)設(shè)基本賬賬戶、一一般存款款賬戶、零零時(shí)驗(yàn)資資戶和專專用存款款賬戶。3.3.22 公司司開(kāi)立銀銀行賬戶戶時(shí)，必必須向上上級(jí)單位位提出書(shū)書(shū)面開(kāi)立立銀行賬賬戶申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)上上級(jí)單位位財(cái)務(wù)部部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可辦理開(kāi)開(kāi)戶手續(xù)續(xù)，并登登記銀行行賬戶信信息管理理表。3.3.33 禁止止出租、出出借銀行行賬戶。3.3.44 對(duì)于于6個(gè)月月以上未未使用且且無(wú)特定定用途的的銀行賬賬戶應(yīng)進(jìn)進(jìn)行銷戶戶清理。撤撤銷銀行行賬戶需需經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人審核、總總會(huì)計(jì)師師審批；撤銷銀銀行賬戶戶前，出出納應(yīng)與與開(kāi)戶銀銀行核實(shí)實(shí)賬戶余余額，并并向銀行行交回各各種重要

27、要空白憑憑證及各各類票據(jù)據(jù)，方可可辦理銷銷戶手續(xù)續(xù)。3.4 銀銀行存款款管理3.4.11 各部部門(mén)經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)的的所有款款項(xiàng)收付付，原則則上均通通過(guò)銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。3.4.22 出納納根據(jù)審審核人員員轉(zhuǎn)來(lái)的的收、付付款憑證證進(jìn)行復(fù)復(fù)核驗(yàn)收收，審核核無(wú)誤的的收、付付款憑證證，應(yīng)立立即辦理理收、付付款手續(xù)續(xù)。3.4.33 出納納辦理收收款后，應(yīng)應(yīng)立即在在收款憑憑證上加加蓋“銀行收收訖”章，復(fù)復(fù)核會(huì)計(jì)計(jì)審核銀銀行付款款票據(jù)無(wú)無(wú)誤并加加蓋銀行行預(yù)留印印鑒章之之法人名名章后，應(yīng)應(yīng)立即在在付款憑憑證上加加蓋“銀行付付訖”章。3.4.44 每月月五日前前，主管管會(huì)計(jì)索索取銀行行對(duì)賬單單并編制制銀行存存

28、款余額額調(diào)節(jié)表表，如調(diào)調(diào)節(jié)不符符，應(yīng)查查明原因因，及時(shí)時(shí)處理。3.4.55 財(cái)務(wù)務(wù)部主任任按月檢檢查銀行行賬戶的的使用情情況，核核對(duì)單位位銀行存存款日記記賬與銀銀行對(duì)賬賬單是否否相符，保保證銀行行存款安安全、完完整，每每季末向向總會(huì)計(jì)計(jì)師報(bào)送送賬戶余余額及使使用情況況。3.5 銀銀行票據(jù)據(jù)管理3.5.11 出納納負(fù)責(zé)銀銀行票據(jù)據(jù)的管理理，并負(fù)負(fù)責(zé)建立立支票、匯匯票等銀銀行票據(jù)據(jù)收、支支、領(lǐng)登登記簿。3.5.22 業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人員在領(lǐng)領(lǐng)取銀行行支票時(shí)時(shí)，必須須按要求求在“支票登登記簿”上進(jìn)行行登記、簽簽字，并并同時(shí)在在支票存存根上簽簽字。3.5.33 采用用銀行匯匯票結(jié)算算的，辦辦理匯票票時(shí)，由

29、由出納親親自去銀銀行辦理理。銀行行匯票辦辦妥后要要進(jìn)行登登記，并并由收票票人攜帶帶授權(quán)委委托書(shū)、介介紹信、身身份證及及收據(jù)領(lǐng)領(lǐng)取票據(jù)據(jù)。3.5.44 需要要辦理匯匯兌、銀銀行匯票票結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)的，業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員要要將收款款單位、開(kāi)開(kāi)戶銀行行、賬號(hào)號(hào)等事項(xiàng)項(xiàng)在“費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單”備注欄欄中填寫(xiě)寫(xiě)清楚。3.5.55 出納納在簽發(fā)發(fā)支票時(shí)時(shí)，要按按規(guī)定將將各項(xiàng)目目填列齊齊全，包包括：日日期、收收款單位位、金額額（大小小寫(xiě)）、用用途等項(xiàng)項(xiàng)目。不不得簽發(fā)發(fā)空白支支票或逾逾期支票票。收款款單位必必須同發(fā)發(fā)票注明明收款單單位相同同。3.5.66 支票票作廢時(shí)時(shí)，需要要換取支支票的，將將作廢支支票交回回，由原原業(yè)

30、務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人確確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)出納核核實(shí)后，財(cái)財(cái)務(wù)部主主任簽字字后，再再簽發(fā)支支票。3.5.77 加強(qiáng)強(qiáng)銀行承承兌匯票票的統(tǒng)一一管理，嚴(yán)嚴(yán)禁商業(yè)業(yè)匯票結(jié)結(jié)算，違違反規(guī)定定一律以以違紀(jì)處處理。3.6 網(wǎng)網(wǎng)上銀行行管理3.6.11 開(kāi)通通網(wǎng)銀電電子支付付業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與承承辦銀行行簽訂網(wǎng)網(wǎng)上銀行行操作協(xié)協(xié)議，明明確雙方方在資金金安全方方面的責(zé)責(zé)任與義義務(wù)、交交易范圍圍等。3.6.22 網(wǎng)銀銀電子密密鑰應(yīng)按按職責(zé)權(quán)權(quán)限，分分別由出出納、復(fù)復(fù)核會(huì)計(jì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人單獨(dú)妥妥善保存存，每次次付款后后必須立立即拔下下，并對(duì)對(duì)電腦系系統(tǒng)進(jìn)行行清理。3.6.33 網(wǎng)銀銀電子支支付應(yīng)遵遵循嚴(yán)格格的電子子審批流流程，即即：

31、會(huì)計(jì)計(jì)制單復(fù)核會(huì)會(huì)計(jì)審核核財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審批出納填填寫(xiě)提交交主管會(huì)會(huì)計(jì)復(fù)核核財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審批結(jié)束。3.6.44網(wǎng)上銀銀行電腦腦和網(wǎng)銀銀電子密密鑰應(yīng)每每4個(gè)月月必須更更改一次次密碼；網(wǎng)銀電電子密鑰鑰每次移移交后，應(yīng)應(yīng)對(duì)密碼碼進(jìn)行重重新設(shè)定定。3.7 銀銀行預(yù)留留印鑒管管理3.7.11 銀行行預(yù)留印印鑒實(shí)行行財(cái)務(wù)專專用章由由財(cái)務(wù)部部主任保保管，法法人名章章由主管管會(huì)計(jì)分分開(kāi)管理理。3.7.22 使用用銀行預(yù)預(yù)留印鑒鑒必須辦辦理用印印登記審審批手續(xù)續(xù)，經(jīng)辦辦人填寫(xiě)寫(xiě)財(cái)務(wù)務(wù)部用印印登記薄薄交由由會(huì)計(jì)人人員審核核，最后后由財(cái)務(wù)務(wù)主管審審批簽字字后，方方可蓋章章。3.7.33 印鑒鑒保管人人工作調(diào)調(diào)動(dòng)或

32、零零時(shí)請(qǐng)假假，應(yīng)辦辦理印鑒鑒交接手手續(xù)，登登記印印鑒交接接登記簿簿后方方可離職職或離開(kāi)開(kāi)。3.8 主主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與關(guān)鍵鍵控制3.8.11 主要要風(fēng)險(xiǎn)隨意開(kāi)立賬賬戶，坐坐支資金金，發(fā)生生資金保保管安全全風(fēng)險(xiǎn)，超超權(quán)限對(duì)對(duì)外擔(dān)保保、對(duì)外外借出款款。3.8.22 關(guān)鍵鍵控制出納人員不不得兼任任稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)、債債務(wù)賬目目的登記記工作。不得由一人人辦理資資金業(yè)務(wù)務(wù)的全過(guò)過(guò)程。財(cái)務(wù)印鑒章章應(yīng)由會(huì)會(huì)計(jì)和財(cái)財(cái)務(wù)主管管分開(kāi)管管理。財(cái)務(wù)專用章章應(yīng)由專專人保管管，個(gè)人人名章必必須由本本人或其其授權(quán)人人員保管管，嚴(yán)禁禁一人保保管支付付款項(xiàng)的的所有全全部印章章。未經(jīng)審批，嚴(yán)嚴(yán)禁使

33、用用加蓋財(cái)財(cái)務(wù)專用用章和印印鑒名章章。與貨幣資金金相關(guān)的的票據(jù)，各各單位應(yīng)應(yīng)明確專專人負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)票據(jù)據(jù)的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)、保管管、領(lǐng)用用、背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓、注注銷等環(huán)環(huán)節(jié)的管管理，并并專設(shè)登登記賬薄薄進(jìn)行記記錄，防防止空白白票據(jù)的的遺失和和被盜用用。余額調(diào)節(jié)表表必須由由會(huì)計(jì)人人員進(jìn)行行編制，相相關(guān)聯(lián)的的對(duì)賬單單也必須須由會(huì)計(jì)計(jì)人員親親自索取取，嚴(yán)禁禁出納進(jìn)進(jìn)行上述述業(yè)務(wù)操操作。網(wǎng)銀電子密密匙個(gè)人人操作密密碼應(yīng)不不定期進(jìn)進(jìn)行更換換，防止止被盜，造造成資金金損失和和信息外外漏。財(cái)務(wù)管理軟軟件個(gè)人人操作密密碼應(yīng)不不定期進(jìn)進(jìn)行更換換，以防防財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)外漏漏。4 附則4.1 本本制度由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。4.2

34、本本制度自自發(fā)布之之日起生生效執(zhí)行行。附件：1、現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)記錄表表2、銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表3、現(xiàn)金收收支及日日盤(pán)點(diǎn)記記錄表4、有價(jià)證證券盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表 票據(jù)據(jù)管理制制度 1 總則1.1 目目的為規(guī)范公司司財(cái)務(wù)票票據(jù)的購(gòu)購(gòu)領(lǐng)、使使用、保保管及核核銷工作作，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)票票據(jù)法和和中國(guó)人人民銀行行票據(jù)據(jù)管理實(shí)實(shí)施辦法法，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況，制制定本制制度。1.2 適適用范圍圍適用于晉能能大土河河熱電有有限公司司（以下下簡(jiǎn)稱“公司”）的銀銀行票據(jù)據(jù)管理，包包括票據(jù)據(jù)的領(lǐng)購(gòu)購(gòu)、使用用、保管管等方面面。銀行行票據(jù)是是指現(xiàn)金金支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票、銀行行電匯憑憑證、銀銀行匯票票、銀行行承兌匯

35、匯票等由由銀行統(tǒng)統(tǒng)一印制制的票據(jù)據(jù)。1.3 引引用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)國(guó)家頒布的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法晉能集團(tuán)票票據(jù)管理理規(guī)定2 職責(zé)與與權(quán)限1） 認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行財(cái)政政、稅收收政策收收等關(guān)于于收據(jù)、發(fā)發(fā)票使用用范圍的的規(guī)定。遵遵守集團(tuán)團(tuán)票據(jù)管管理的相相關(guān)制度度。 2） 辦理理購(gòu)買(mǎi)收收據(jù)、發(fā)發(fā)票的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)續(xù)。根據(jù)據(jù)文件規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合學(xué)院院的用量量情況，到到財(cái)政辦辦理有關(guān)關(guān)收據(jù)、發(fā)發(fā)票的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)續(xù)，購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)時(shí)應(yīng)認(rèn)認(rèn)真檢查查有關(guān)缺缺頁(yè)、缺缺號(hào)等情情況。 3） 保管管好各種種收據(jù)、發(fā)發(fā)票，并并做好登登記工作作，將購(gòu)購(gòu)買(mǎi)來(lái)的的收據(jù)、發(fā)發(fā)票按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定，分分別設(shè)登登記薄進(jìn)進(jìn)行登記記（包括括

36、購(gòu)回時(shí)時(shí)的日期期、數(shù)量量、號(hào)碼碼等）。 4） 出納納人員或或有關(guān)人人員領(lǐng)用用收據(jù)、發(fā)發(fā)票時(shí)，應(yīng)應(yīng)登記好好領(lǐng)用日日期、數(shù)數(shù)量、收收據(jù)的號(hào)號(hào)碼等，以以及領(lǐng)用用人的簽簽名或者者蓋章。收收回用完完的收據(jù)據(jù)、發(fā)票票的存根根時(shí)要注注明收回回的日期期、號(hào)碼碼、每本本收據(jù)的的金額等等，并認(rèn)認(rèn)真跟有有關(guān)人員員核對(duì)收收據(jù)、發(fā)發(fā)票與收收回的現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)現(xiàn)金賬單單是否相相符，有有無(wú)空號(hào)號(hào)，作廢廢的發(fā)票票聯(lián)是否否齊全。3 管理內(nèi)內(nèi)容與方方法3.1 銀銀行票據(jù)據(jù)領(lǐng)購(gòu)1） 公司司所需銀銀行票據(jù)據(jù)由出納納負(fù)責(zé)購(gòu)購(gòu)買(mǎi)，銀銀行票據(jù)據(jù)密碼要要與銀行行票據(jù)分分開(kāi)存放放。2） 出納納人員在在向開(kāi)戶戶銀行領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)支票票時(shí)，必必須得到到資金主

37、主管與財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人的授權(quán)權(quán)審批。3） 銀行行票據(jù)購(gòu)購(gòu)入后要要進(jìn)行登登記，出出納購(gòu)回回銀行票票據(jù)后，應(yīng)應(yīng)和總賬賬會(huì)計(jì)一一起對(duì)銀銀行票據(jù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，當(dāng)當(dāng)面清點(diǎn)點(diǎn)票據(jù)票票號(hào)和數(shù)數(shù)量，核核對(duì)無(wú)誤誤后分種種類記載載票據(jù)據(jù)購(gòu)、用用、存登登記薄，同同時(shí)，由由出納在在領(lǐng)取人人簽字欄欄簽字領(lǐng)領(lǐng)取全部部銀行票票據(jù)，獨(dú)獨(dú)立會(huì)計(jì)計(jì)在備注注欄簽字字記錄。3.2 銀銀行票據(jù)據(jù)使用3.2.11 出納納填開(kāi)銀銀行票據(jù)據(jù)必須依依據(jù)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部主主任審批批后的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證為準(zhǔn)。3.2.22 出納納應(yīng)將銀銀行票據(jù)據(jù)使用情情況連號(hào)號(hào)登記在在票據(jù)據(jù)購(gòu)、用用、存登登記薄中中“使用情情況”一欄，并并由領(lǐng)用用人簽字字備查。3.2.3

38、3 銀行行票據(jù)使使用必須須按號(hào)碼碼順序使使用，不不得跳號(hào)號(hào)空號(hào)；票據(jù)開(kāi)開(kāi)具時(shí)應(yīng)應(yīng)使用正正楷字填填寫(xiě)，字字跡要工工整、清清晰。 3.2.44 銀行行票據(jù)填填寫(xiě)完畢畢加蓋銀銀行預(yù)留留印鑒時(shí)時(shí)，應(yīng)填填寫(xiě)用用印登記記簿，經(jīng)經(jīng)復(fù)核會(huì)會(huì)計(jì)和財(cái)財(cái)務(wù)部主主任審批批后預(yù)留留印鑒保保管人方方可蓋章章。3.2.55 嚴(yán)禁禁簽發(fā)空空頭支票票，不準(zhǔn)準(zhǔn)將支票票借給任任何單位位或個(gè)人人辦理結(jié)結(jié)算。3.2.66 公司司對(duì)外辦辦理的銀銀行承兌兌匯票到到期前一一個(gè)月，出出納要及及時(shí)提醒醒財(cái)務(wù)部部主任協(xié)協(xié)調(diào)安排排資金承承兌事宜宜。3.2.77 對(duì)填填寫(xiě)錯(cuò)誤誤的銀行行票據(jù)，必必須加蓋蓋“作廢”戳記或或者手寫(xiě)寫(xiě)“作廢”字樣，所所有聯(lián)次

39、次一起粘粘貼在票票據(jù)購(gòu)、用用、存登登記薄中中。3.2.88 復(fù)核核會(huì)計(jì)每每月末檢檢查出納納銀行票票據(jù)餓的的購(gòu)入、使使用及結(jié)結(jié)存登記記情況。3.3 銀銀行票據(jù)據(jù)保管3.3.11 出納納應(yīng)妥善善保管和和使用所所領(lǐng)取的的銀行票票據(jù)，所所有銀行行票據(jù)必必須保存存于出納納保險(xiǎn)柜柜中，與與銀行預(yù)預(yù)留印鑒鑒分開(kāi)存存放，妥妥善保管管好收取取的銀行行承兌匯匯票，必必要時(shí)可可委托銀銀行代保保管。3.3.22 公司司收到的的實(shí)際收收款人為為本公司司的支票票、銀行行匯票，出出納應(yīng)于于收取票票據(jù)的當(dāng)當(dāng)日送交交公司開(kāi)開(kāi)戶銀行行辦理入入賬。3.3.33 空白白支票一一律存入入出納保保險(xiǎn)柜中中；嚴(yán)禁禁在空白白票據(jù)上上預(yù)先加加

40、蓋銀行行預(yù)留印印鑒或支支票預(yù)留留密碼。3.3.44 銀行行票據(jù)經(jīng)經(jīng)管人員員發(fā)生變變動(dòng)，須須與接管管人員辦辦理工作作交接，交交接內(nèi)容容包括未未用銀行行票據(jù)、已已用票據(jù)據(jù)存根、票票據(jù)登記記簿等所所有相關(guān)關(guān)材料，必必要時(shí)，應(yīng)應(yīng)對(duì)票據(jù)據(jù)管理狀狀態(tài)做出出說(shuō)明。3.3.55 公司司對(duì)外辦辦理的銀銀行匯票票和商業(yè)業(yè)匯票，出出納要將將存根聯(lián)聯(lián)附憑證證后作為為原始單單據(jù)保存存；取得得匯票后后應(yīng)逐筆筆登記銀銀行（承承兌）匯匯票領(lǐng)、用用、存登登記簿，對(duì)對(duì)銀行（承承兌）匯匯票進(jìn)行行詳細(xì)登登記（包包括收款款單位、業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、出票票日期、承承兌期限限、承兌兌日期、承承兌金額額等）；同時(shí)，收收款單位位領(lǐng)取銀銀行（承承兌）

41、匯匯票時(shí)需需出具單單位介紹紹信、授授權(quán)委托托書(shū)、居居民身份份證原件件及復(fù)印印件和收收據(jù)(以以上四項(xiàng)項(xiàng)中前三三項(xiàng)加蓋蓋單位公公章，收收據(jù)加蓋蓋財(cái)務(wù)專專用章）。3.3.66 如若若發(fā)生銀銀行票據(jù)據(jù)被盜、遺遺失，應(yīng)應(yīng)立即報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)部主任任，對(duì)于于發(fā)生被被盜情況況，財(cái)務(wù)務(wù)部主任任應(yīng)第一一時(shí)間向向公安機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)案案，同時(shí)時(shí)，盡快快與銀行行溝通，在在專業(yè)大大眾媒體體上發(fā)布布作廢聲聲明。3.3.77 因票票據(jù)交接接或管理理不善而而造成票票據(jù)遺失失的，按按公司相相關(guān)規(guī)定定對(duì)有關(guān)關(guān)責(zé)任人人進(jìn)行懲懲處。3.4 銀銀行票據(jù)據(jù)審核通通用規(guī)定定3.4.11 收取取銀行票票據(jù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)審核票票據(jù)的真真實(shí)性；票據(jù)是是否經(jīng)偽偽造

42、、變變?cè)?；票票?jù)是否否為克隆隆票據(jù)；記載的的出票日日期是否否在有效效期內(nèi)；票據(jù)記記載事項(xiàng)項(xiàng)是否合合規(guī)、合合法。3.4.22 檢查查銀行票票據(jù)票面面是否整整潔，票票面有無(wú)無(wú)亂涂亂亂畫(huà)行為為。 3.4.33 檢查查出票日日、到期期日是否否填寫(xiě)齊齊全、規(guī)規(guī)范。出出票日和和到期日日必須用用大寫(xiě)中中文數(shù)字字填寫(xiě)：年份必必須寫(xiě)全全，月為為壹、貳貳和壹拾拾的，日日為壹至至玖、壹壹拾、貳貳拾和叁叁拾的，應(yīng)應(yīng)在其前前加“零”；日為為拾壹至至拾玖的的，應(yīng)在在其前加加“壹”。如11月155日，應(yīng)應(yīng)寫(xiě)成“零壹月月壹拾伍伍日”，100月200日應(yīng)寫(xiě)寫(xiě)成“零壹拾拾月零貳貳拾日”。 3.4.44 出票票人必須須在指定定的位

43、置置蓋章。出出票人簽簽章必須須為其在在開(kāi)戶銀銀行的預(yù)留留印鑒。出出票人使使用公章章或銀行行結(jié)算章章，應(yīng)確確認(rèn)后方方可收取取。出票票人簽章章不能交交錯(cuò)、重重疊、顛顛倒；出出票人全全稱和簽簽章必須須完全一一致，不不得有多多字、少少字、不不規(guī)范字字、繁體體字等情情況，如如二者不不符，必必須由出出票行出出具相關(guān)關(guān)證明方方可收取??； 3.4.55 收款款人必須須填寫(xiě)全全稱，不不得出現(xiàn)現(xiàn)多字、少少字、不不規(guī)范字字、繁體體字，否否則必須須由銀行行出具相相關(guān)證明明方可收收取;收收款人欄欄內(nèi)的賬賬號(hào)與開(kāi)開(kāi)戶行應(yīng)應(yīng)一一對(duì)對(duì)應(yīng)填寫(xiě)寫(xiě)。3.4.66 金額額填寫(xiě)是是否正確確、規(guī)范范： 出票金額額包括大大寫(xiě)中文文數(shù)字和和

44、阿拉伯伯小寫(xiě)數(shù)數(shù)字，二二者必須須一致； 中文大寫(xiě)寫(xiě)金額數(shù)數(shù)字前應(yīng)應(yīng)標(biāo)明人民幣幣字樣樣，大寫(xiě)寫(xiě)金額數(shù)數(shù)字應(yīng)緊緊接人人民幣字樣填填寫(xiě)，不不得留有有空白；大寫(xiě)金金額數(shù)字字前未印印人民民幣字字樣的，應(yīng)應(yīng)加填人民幣幣三字字； 中文大寫(xiě)寫(xiě)金額數(shù)數(shù)字必須須用正楷楷或行書(shū)書(shū)填寫(xiě)，如如壹、貳貳、叁、肆肆、伍、陸陸、柒、捌捌、玖、拾拾、佰、仟仟、萬(wàn)、億億、元、角角、分、零零、整（正正）等字字樣。不不得用一一、二（兩兩）、三三、四、五五、六、七七、八、九九、十、念念、毛、另另（或）填寫(xiě)寫(xiě)。 中文大寫(xiě)寫(xiě)金額數(shù)數(shù)字到元為為止的，在在元之后，應(yīng)應(yīng)寫(xiě)整整（或或正）字，在在角之后，可可以不寫(xiě)寫(xiě)整（或正）字字。 阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字小

45、寫(xiě)寫(xiě)金額數(shù)數(shù)字中有有0時(shí)，中中文大寫(xiě)寫(xiě)應(yīng)按照照漢語(yǔ)語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律律、金額額數(shù)字構(gòu)構(gòu)成和防防止涂改改的要求求進(jìn)行書(shū)書(shū)寫(xiě)。阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字中間間有00時(shí)，中中文大寫(xiě)寫(xiě)金額中中間可以以只寫(xiě)一一個(gè)零零字，如如￥60007.14，應(yīng)應(yīng)寫(xiě)成人人民幣陸陸仟零柒柒元壹角角肆分。阿阿拉伯金金額數(shù)字字萬(wàn)位和和元位是是0，或者者數(shù)字中中間連續(xù)續(xù)有幾個(gè)個(gè)0，萬(wàn)位位、元位位也是0，但但千位、角角位不是是0時(shí)，中中文大寫(xiě)寫(xiě)金額中中可以只只寫(xiě)一個(gè)個(gè)零字，也也可以不不寫(xiě)零零字。如如￥16680.32，應(yīng)應(yīng)寫(xiě)成人人民幣壹壹仟陸佰佰捌拾元元零叁角角貳分，或或者寫(xiě)成成人民幣幣壹仟陸陸佰捌拾拾元叁角角貳分，又又如￥11070000.53，

46、應(yīng)應(yīng)寫(xiě)成人人民幣壹壹拾萬(wàn)柒柒仟元零零伍角叁叁分，或或者寫(xiě)成成人民幣幣壹拾萬(wàn)萬(wàn)零柒仟仟元伍角角叁分。阿阿拉伯金金額數(shù)字字角位是是0，而分分位不是是0時(shí)，中中文大寫(xiě)寫(xiě)金額元后后面應(yīng)寫(xiě)寫(xiě)零字。如如￥1664099.022，應(yīng)寫(xiě)寫(xiě)成人民民幣壹萬(wàn)萬(wàn)陸仟肆肆佰零玖玖元零貳貳分；又又如￥3325.04，應(yīng)應(yīng)寫(xiě)成人人民幣叁叁佰貳拾拾伍元零零肆分； 阿拉伯小小寫(xiě)金額額數(shù)字前前面，均均應(yīng)填寫(xiě)寫(xiě)人民幣幣符號(hào)￥，且且各位數(shù)數(shù)字不得得連寫(xiě)、錯(cuò)錯(cuò)位(包包括小寫(xiě)寫(xiě)金額打打印錯(cuò)位位)。若若某位數(shù)數(shù)字為零零，不能能寫(xiě)成實(shí)實(shí)心黑圈圈，否則則視為小小寫(xiě)有誤誤，必須須出具相相關(guān)證明明方可收收??；3.5 銀銀行匯票票審核規(guī)規(guī)定 3.5

47、.11 檢查查銀行匯匯票的出出票日是是否已超超過(guò)一個(gè)個(gè)月(銀銀行匯票票的有效效期限均均為一個(gè)個(gè)月)； 3.5.22 檢查查銀行承承兌匯票票的承兌兌期限是是否超過(guò)過(guò)六個(gè)月月(銀行行承兌匯匯票的承承兌期限限最長(zhǎng)為為六個(gè)月月)、公公歷日期期是否已已超過(guò)銀銀行承兌兌匯票的的到期日日； 3.5.33 檢查查銀行匯匯票必須須記載的的事項(xiàng)是是否齊全全，匯票票必須記記載下列列事項(xiàng)： 表明“匯票票”的字樣樣； 無(wú)條件支付付的委托托；確定的金額額； 付款人全稱稱； 收款人全稱稱； 出票日期； 出票人簽章章； 出票銀行匯匯票專用用章。 匯票上未記記載上述述事項(xiàng)之之一的，匯匯票無(wú)效效。3.5.44 檢查查有區(qū)域域限制

48、的的匯票的的收款人人是否超超出匯票票記載的的轄區(qū)范范圍。3.5.55 匯票票的出票票人如為為私人，必必須附出出票人的的身份證證復(fù)印件件方可收收??； 3.5.66 出票票人及匯匯票應(yīng)記記載的其其它簽章章(鋼印印除外)均應(yīng)使使用紅色色印泥，出出票銀行行在匯票票上的簽簽章為匯匯票專用用章(不不能是銀銀行結(jié)算算專用章章)和經(jīng)經(jīng)辦人章章，銀行行匯票還還應(yīng)有銀銀行劃付付章。出出票行簽簽章必須須清楚無(wú)無(wú)誤。漏漏、錯(cuò)蓋蓋匯票專專用章、銀銀行行號(hào)號(hào)、鋼印印印鑒不不清，為為無(wú)效票票據(jù)且不不能通過(guò)過(guò)查詢方方式解決決；除農(nóng)農(nóng)行的全全國(guó)聯(lián)行行票據(jù)外外，其他他銀行系系統(tǒng)的匯匯票專用用章均不不使用鋼鋼印，而而使用印印章；

49、3.5.77 匯票票審核過(guò)過(guò)程中凡凡涉及因因票面要要素問(wèn)題題需出具具證明的的，其證證明必須須由出票票銀行出出具。 3.6 支支票審核核規(guī)定 3.6.11 檢查查支票的的出票日日是否已已超過(guò)110天；3.6.22 檢查查支票必必須記載載的事項(xiàng)項(xiàng)是否齊齊全，支支票必須須記載下下列事項(xiàng)項(xiàng)： 表明“支票票”的字樣樣； 無(wú)條件支付付的委托托； 確定的金額額； 付款人名稱稱； 出票日期； 出票人簽章章。 3.7 背背書(shū)管理理轉(zhuǎn)賬支票、銀銀行匯票票、銀行行承兌匯匯票可以以背書(shū)。3.7.11 對(duì)于于銀行匯匯票，必必須填寫(xiě)寫(xiě)被背書(shū)書(shū)人、背背書(shū)時(shí)間間以及“同意背背書(shū)”字樣，且且背書(shū)章章不能蓋蓋到背書(shū)書(shū)人欄下下“持

50、票人人向銀行行提示付付款簽章章”處，記記載“不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓”字樣的的匯票不不得背書(shū)書(shū)；個(gè)人人背書(shū)的的匯票必必須由背背書(shū)人同同時(shí)提供供其身份份證復(fù)印印件方可可收??； 3.7.22 背書(shū)書(shū)應(yīng)記載載背書(shū)人人簽章、被被背書(shū)人人名稱和和背書(shū)日日期，背背書(shū)人簽簽章為絕絕對(duì)應(yīng)記記載事項(xiàng)項(xiàng)；3.7.33 背書(shū)書(shū)必須從從左至右右依次保保持連續(xù)續(xù)(轉(zhuǎn)讓讓匯票的的背書(shū)人人與受讓讓匯票的的被背書(shū)書(shū)人在匯匯票上的的簽章依依次前后后銜接)，第一一背書(shū)人人簽章必必須與收收款人全全稱完全全相符；被背書(shū)書(shū)人處填填寫(xiě)下一一背書(shū)人人全稱，填填寫(xiě)時(shí)必必須使用用黑色碳碳素墨水水連續(xù)書(shū)書(shū)寫(xiě)，且且要求清清晰、準(zhǔn)準(zhǔn)確、無(wú)無(wú)誤，不不得錯(cuò)寫(xiě)寫(xiě)，漏寫(xiě)

51、寫(xiě)、涂改改(也可可以統(tǒng)一一由最后后一個(gè)背背書(shū)人填填寫(xiě))；背書(shū)人人不得在在相銜接接的下一一背書(shū)處處再次背背書(shū)(重重復(fù)背書(shū)書(shū)，即背背書(shū)人和和被背書(shū)書(shū)人不得得為同一一人)； 3.7.44 當(dāng)不不能滿足足背書(shū)人人記載事事項(xiàng)的需需要時(shí)，可可以加附附銀行統(tǒng)統(tǒng)一印制制的粘單單；粘單單必須保保持整潔潔，不得得倒貼，粘粘單上的的第一記記載人，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在匯匯票和粘粘單的粘粘接處簽簽章(騎騎縫章，包包括在銀銀行預(yù)留留的財(cái)務(wù)務(wù)章和經(jīng)經(jīng)辦人章章)；3.7.55 背書(shū)書(shū)人簽章章必須清清晰，不不得有漏漏印、重重疊、重重影，印印章間不不得交叉叉錯(cuò)位；背書(shū)章章只能在在同一個(gè)個(gè)欄次內(nèi)內(nèi)的背書(shū)書(shū)人簽章章處簽章章，且應(yīng)應(yīng)避開(kāi)鋼鋼??；騎

52、騎縫章的的中間位位置應(yīng)大大致與粘粘單與被被粘接處處的粘接接線對(duì)齊齊，不能能過(guò)于偏偏向于某某一方；騎縫章章的騎縫縫處不能能由前手手背書(shū)人人簽章，否否則必須須由背書(shū)書(shū)人和被被背書(shū)人人一起出出具相關(guān)關(guān)證明方方可收取?。?3.7.66 凡涉涉及背書(shū)書(shū)、簽章章、粘單單不正確確、不規(guī)規(guī)范的匯匯票，必必須出具具相關(guān)證證明(證證明格式式樣本見(jiàn)見(jiàn)附件)方可收收取。3.8 收收據(jù)管理理3.8.11 收據(jù)據(jù)購(gòu)買(mǎi)由由財(cái)務(wù)部部門(mén)提出出申請(qǐng)，按按辦公用用品采購(gòu)購(gòu)審批程程序經(jīng)相相關(guān)人員員和公司司領(lǐng)導(dǎo)簽簽批后，由由公司綜綜合部按按要求統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)，出納納負(fù)責(zé)辦辦理領(lǐng)用用手續(xù)。3.8.22 出納納領(lǐng)取收收據(jù)后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)登登記票

53、票據(jù)購(gòu)、用用、存登登記薄，并并在備注注欄簽字字備查。 3.8.33 啟用用收據(jù)前前，應(yīng)檢檢查是否否有缺號(hào)號(hào)、漏號(hào)號(hào)或重號(hào)號(hào)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)上述情情況，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向購(gòu)買(mǎi)票票據(jù)的部部門(mén)報(bào)告告。3.8.44 收據(jù)據(jù)由出納納負(fù)責(zé)填填開(kāi)，記記賬會(huì)計(jì)計(jì)稽核，財(cái)財(cái)務(wù)主管管審批；收據(jù)必必須按號(hào)號(hào)碼連號(hào)號(hào)使用，各各聯(lián)復(fù)寫(xiě)寫(xiě)，已審審批收據(jù)據(jù)加蓋財(cái)財(cái)務(wù)專用用章時(shí)應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)用用印登記記簿，經(jīng)經(jīng)復(fù)核會(huì)會(huì)計(jì)和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審批后后財(cái)務(wù)專專用章保保管人方方可蓋章章。3.8.55 收據(jù)據(jù)不得重重復(fù)開(kāi)具具，若已已開(kāi)出收收據(jù)需換換開(kāi)，必必須要求求先將收收據(jù)退回回后重開(kāi)開(kāi)。3.8.66 填寫(xiě)寫(xiě)錯(cuò)誤的的收據(jù)應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記或或手寫(xiě)“作廢”字

54、樣，與與存根一一并保存存，財(cái)務(wù)務(wù)暫保管管一年后后于次年年6月份份前與其其他財(cái)務(wù)務(wù)檔案一一并登記記造冊(cè)移移交公司司檔案室室管理。3.8.77 嚴(yán)禁禁在空白白收據(jù)上上預(yù)先加加蓋財(cái)務(wù)務(wù)專用章章。3.8.88 公司司收據(jù)不不得擅自自轉(zhuǎn)借、出出售、代代開(kāi)、偽偽造和自自行銷毀毀。3.9 主主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與關(guān)鍵鍵控制3.9.11 主要要風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)與印鑒鑒章的保保管不善善、濫用用;不按規(guī)定對(duì)對(duì)票據(jù)的的審核、簽簽發(fā);簽發(fā)空頭支支票;票據(jù)交接和和管理不不善造成成票據(jù)遺遺失;3.9.22 關(guān)鍵鍵控制出納負(fù)責(zé)購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、保保管、填填寫(xiě)票據(jù)據(jù)，印鑒鑒章由會(huì)會(huì)計(jì)保管管，實(shí)行行嚴(yán)格分分工和把把關(guān)制度度。出納嚴(yán)格按按照票據(jù)據(jù)法有關(guān)關(guān)規(guī)

55、定，認(rèn)認(rèn)真審核核、簽發(fā)發(fā)票據(jù)，并并建立相相應(yīng)的監(jiān)監(jiān)督機(jī)制制。公司簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票票前要認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)賬戶余余額，避避免出現(xiàn)現(xiàn)簽發(fā)空空頭支票票的情況況。4 附則4.1 本本制度由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。4.2 本本制度自自發(fā)布之之日起生生效執(zhí)行行.附件:1、票票據(jù)領(lǐng)、用用、存登登記簿2、銀行（承承兌）匯匯票領(lǐng)、用用、存登登記簿3、現(xiàn)金支支票樣本本4、轉(zhuǎn)賬支支票樣本本5、結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)樣本本 借款款管理制制度1 總則1.1 目目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，提提高資金金使用效效益，減減少資金金占用，避避免呆、死死賬發(fā)生生，確保保公司資資產(chǎn)安全全、完整整，制定定本制度度。1.2 適適用范圍圍適用晉能大大土

56、河熱熱電有限限公司（以以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）的所所有借款款事項(xiàng)。1.3 引引用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 國(guó)家頒布布的有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)制制度中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法 晉能集團(tuán)團(tuán)貨幣借借款管理理規(guī)定2 職責(zé)與與權(quán)限負(fù)責(zé)管理本本公司的的各項(xiàng)借借款，公公司部門(mén)門(mén)或員工工因特殊殊用途向向公司臨臨時(shí)性的的借款，包包括：差差旅費(fèi)借借款、供供應(yīng)采購(gòu)購(gòu)借款、備備用金借借款、個(gè)個(gè)人因私私借款、其其他臨時(shí)時(shí)性借款款等。3 管理內(nèi)內(nèi)容與方方法3.1 借借款范圍圍3.1.11 員工工因公務(wù)務(wù)外出活活動(dòng)、參參加會(huì)議議需借支支的差旅旅費(fèi)和會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)等等款項(xiàng)； 3.1.22 辦事事員或采采購(gòu)員因因零星采采購(gòu)所需需款項(xiàng)。3.1.33 其他他因業(yè)務(wù)務(wù)需要

57、必必須提前前預(yù)支的的現(xiàn)金款款項(xiàng)。3.2 借借款標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)3.2.11 省內(nèi)內(nèi)出差不不予借款款；3,0000元以下下業(yè)務(wù)不不予辦理理借款；大額公公務(wù)原則則上按需需求的770%辦辦理借款款。3.2.22 因公公出差借借款限額額，由會(huì)會(huì)計(jì)人員員根據(jù)乘乘坐的交交通工具具、出差差天數(shù)及及住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)實(shí)際情況況核定借借款金額額；如有有特殊原原因需增增加款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)在借款款單上闡闡明理由由；3.2.33 公司司的零星星采購(gòu)，按按計(jì)劃金金額辦理理借款；3.2.44 其他他借款應(yīng)應(yīng)根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況辦理，不不得多借借。3.3 借借款審批批及支付付3.3.11 單次次借款在在50000元以以內(nèi)（含含50000元）需

58、需部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和總會(huì)會(huì)計(jì)師簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)；單次次借款在在50000元以以上需總總經(jīng)理簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。3.3.22 試用用期員工工不允許許借支現(xiàn)現(xiàn)金，有有任務(wù)時(shí)時(shí)，可由由所在部部門(mén)其他他員工借借支現(xiàn)金金。3.3.33 單次次借款在在10,0000元以上上，應(yīng)提提前一天天通知財(cái)財(cái)務(wù)部，以以便財(cái)務(wù)務(wù)通知銀銀行安排排資金。3.3.44 借款款支付采采用網(wǎng)銀銀轉(zhuǎn)賬方方式，網(wǎng)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬賬必須直直接轉(zhuǎn)至至借款單單所列收收款人名名下，嚴(yán)嚴(yán)禁轉(zhuǎn)付付第三方方。3.4 報(bào)報(bào)銷還款款規(guī)定3.4.11 員工工出差、培培訓(xùn)借款款，原則則上應(yīng)在在業(yè)務(wù)完完畢返回回公司后后一周內(nèi)內(nèi)辦理完完報(bào)銷和和還款手

59、手續(xù)。3.4.22 對(duì)零零星采購(gòu)購(gòu)和其他他業(yè)務(wù)借借款，借借款人要要在業(yè)務(wù)務(wù)完畢后后一個(gè)月月內(nèi)辦理理完報(bào)銷銷和還款款手續(xù)。3.4.33 員工工借款實(shí)實(shí)行“一事一一借、完完畢歸還還”的原則則，已發(fā)發(fā)生借款款尚未結(jié)結(jié)清的，一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)再發(fā)生生新的借借款。3.5 借借款清理理3.5.11 對(duì)于于借款后后不再實(shí)實(shí)施相關(guān)關(guān)內(nèi)容的的，借款款人應(yīng)在在不在實(shí)實(shí)施決議議形成當(dāng)當(dāng)月辦理理清賬手手續(xù)。3.5.22 部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)督督促本部部門(mén)借款款人及時(shí)時(shí)還款，如遇特殊情況不能按時(shí)報(bào)銷歸還，必須書(shū)面說(shuō)明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，借款可延長(zhǎng)一個(gè)月歸還。3.5.33 借款款人未按按上述規(guī)規(guī)定辦理理報(bào)銷手手續(xù)和結(jié)結(jié)清

60、欠款款，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)下發(fā)清清欠借款款通知后后20日日內(nèi)仍不不歸還者者，財(cái)務(wù)務(wù)有權(quán)將將其報(bào)銷銷款項(xiàng)直直接用于于償還借借款，同同時(shí)，對(duì)對(duì)余款可可會(huì)同人人力資源源部門(mén)從從其當(dāng)月月和以后后月份的的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金中扣扣還，直直至借款款清零。3.5.44 每年年12月月20日日前個(gè)人人借款必必須清零零，如若若需要，可可在次年年初再辦辦理借款款。3.5.55 員工工離職需需財(cái)務(wù)部部確認(rèn)無(wú)無(wú)借款等等其他財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)后方可可辦理離離職手續(xù)續(xù)。3.5.66 各部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)所所管理員員工借款款審核監(jiān)監(jiān)督不力力，導(dǎo)致致借款無(wú)無(wú)法追回回，形成成壞賬損損失，全全部經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失由由部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人承承擔(dān)。3.6 主主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)