試談某公司財(cái)務(wù)管理通則

1、 HYPERLINK 更多企業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財(cái)務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 1179445份資料銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料更多企

2、業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財(cái)務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 1179445份資料銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料某公司財(cái)務(wù)務(wù)管理通通則第一部分 總

3、總則第一條 為了了加強(qiáng)某某公司的的財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算,規(guī)范公公司的財(cái)財(cái)務(wù)行為為,根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則和和企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度,結(jié)合某某公司的的實(shí)際情情況,制定本本制度。本制度是處處理某公公司財(cái)務(wù)務(wù)事務(wù)的的規(guī)范和和準(zhǔn)則，適適用于某某公司所所有部門門。本通則只針針對(duì)公司司財(cái)務(wù)管管理中的的一般運(yùn)運(yùn)行規(guī)則則做出規(guī)規(guī)定，特特殊問題題處理制制定專門門的管理理制度。公司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)行行駛財(cái)務(wù)務(wù)管理職職能，具具體職責(zé)責(zé)由公司司部門職職責(zé)規(guī)定定。公司財(cái)務(wù)部部包括財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、會(huì)會(huì)計(jì)、成成本會(huì)計(jì)計(jì)、出納納等崗位位，具體體職責(zé)由由公司崗崗位說明明書規(guī)定定本公司業(yè)務(wù)務(wù)流程處處理按照照公司業(yè)業(yè)務(wù)流

4、程程體系執(zhí)執(zhí)行，相相關(guān)制度度對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)行的的標(biāo)準(zhǔn)做做出規(guī)定定。第二部分 會(huì)計(jì)計(jì)工作細(xì)細(xì)則第一章 原始憑憑證第一條 凡是用用以證明明會(huì)計(jì)事事項(xiàng)發(fā)生生的及其其經(jīng)過的的文書、單單據(jù)均為為原始憑憑證。原原始憑證證經(jīng)法令令規(guī)定必必須具備備某種條條件的，應(yīng)應(yīng)依其規(guī)規(guī)定。原始憑證按按其來源源分為外外來原始始憑證和和自制原原始憑證證兩種。1、外來的的原始憑憑證的審審核外來的原始始憑證是是指企業(yè)業(yè)與單位位或個(gè)人人發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)往來來的各種種原始憑憑證,如如進(jìn)貨發(fā)發(fā)票、收款收收據(jù)等,對(duì)對(duì)其審核核的內(nèi)容容要求如如下:（1）必須須是符合合國家稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)統(tǒng)一管管理和使使用的發(fā)發(fā)票和收收款收據(jù)據(jù)。（2）企業(yè)業(yè)的各項(xiàng)

5、項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)必須須符合國國家的政政策、法法令的有有關(guān)規(guī)定定。（3）憑證證的內(nèi)容容必須有有單位的的名稱、日日期、品品名、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金額、公公章（或或財(cái)務(wù)專專用章、發(fā)發(fā)票專用用章，其其它專用用章均無無效）、金金額計(jì)算算準(zhǔn)確無無誤。（4）外來來原始憑憑證的抬抬頭必須須是本單單位的全全稱,涂涂改無效效。（5）任何何經(jīng)過涂涂改或以以其他方方式進(jìn)行行篡改的的憑證都都不得作作為原始始憑證。（6）公司司和其他他單位或或個(gè)人發(fā)發(fā)生的往往來借款款，可以以使用一一般的沒沒有稅務(wù)務(wù)局認(rèn)可可的收據(jù)據(jù)，但必必須要有有相應(yīng)的的借款合合同或協(xié)協(xié)議做附附件。2、自制原原始憑證證審核自制原始憑憑證是指指公司在在經(jīng)營活活動(dòng)

6、過程程中發(fā)生生的記錄錄經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的書面面憑證，如如入庫單單據(jù)、驗(yàn)驗(yàn)收單據(jù)據(jù)、領(lǐng)用用單據(jù)、個(gè)個(gè)人借款款單據(jù)等等，對(duì)其其審核的的內(nèi)容要要求如下下:（1）必須須使用本本單位統(tǒng)統(tǒng)一印制制的自制制原始憑憑證;（2）必須須按規(guī)定定的格式式和內(nèi)容容填寫,各欄目目反映的的內(nèi)容真真實(shí)準(zhǔn)確確,大小小寫金額額必須相相符,涂涂改了大大小寫金金額的憑憑證不能能報(bào)銷;（3）附件件張數(shù),無論票票面大小小有一張張算一張張加計(jì)填填列。原始憑證內(nèi)內(nèi)容的審審核 1、原始始憑證應(yīng)應(yīng)詳細(xì)審審核，如如有下列列情形者者，當(dāng)視視為不合合法；法令明定為為不當(dāng)支支出者；書面證據(jù)、數(shù)數(shù)字、計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤誤的；收支數(shù)字與與規(guī)定及及事實(shí)經(jīng)經(jīng)過不符符

7、的；與本集團(tuán)有有關(guān)規(guī)定定抵觸的的。2、支出憑憑證的審審核（1）支付付款項(xiàng)時(shí)時(shí)應(yīng)審核核支付款款項(xiàng)的動(dòng)動(dòng)因是否否符合公公司的規(guī)規(guī)定，是是否經(jīng)過過有權(quán)人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)，支付付款項(xiàng)是是否符合合公司規(guī)規(guī)定的程程序。（2）對(duì)于于個(gè)人支支付費(fèi)用用的原始始憑證，應(yīng)應(yīng)記明以以下各項(xiàng)項(xiàng)：該接受款人人的姓名名、住址址、居民民身份證證編號(hào)，必必要時(shí)檢檢送身份份證復(fù)印印件；支支付款項(xiàng)項(xiàng)原因，實(shí)實(shí)收金額額、收到到日期。（3）對(duì)于于其他機(jī)機(jī)構(gòu)支出出的原始始憑證，應(yīng)應(yīng)記明收收款機(jī)構(gòu)構(gòu)名稱、地地址，支支付款項(xiàng)項(xiàng)事由，實(shí)實(shí)收金額額，收到到日期。必必要時(shí)要要檢查相相關(guān)的協(xié)協(xié)議或合合同。（4）購進(jìn)進(jìn)材料、原原料和其其他消耗耗品的原原始憑

8、證證，除需需要檢查查發(fā)票外外，均應(yīng)應(yīng)檢查相相關(guān)的附附加單據(jù)據(jù)（收料料單、驗(yàn)驗(yàn)收單、請(qǐng)請(qǐng)購單及及審批單單據(jù)）。（5）購進(jìn)進(jìn)固定資資產(chǎn)的原原始憑證證，應(yīng)檢檢驗(yàn)所附附的固定定資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收單、采采購清單單和審批批單據(jù)。（6）刊登登廣告費(fèi)費(fèi)及印刷刷費(fèi)發(fā)票票或收據(jù)據(jù)均應(yīng)附附有樣本本或樣張張，電視視廣告或或其他有有形廣告告要有必必要的證證明，如如廣告片片、實(shí)物物照片。（7）各部部門的費(fèi)費(fèi)用開支支應(yīng)受部部門費(fèi)用用預(yù)算限限制的，依依各該預(yù)預(yù)算的規(guī)規(guī)定辦理理。3、收入憑憑證的審審核（1）無論論屬于營營業(yè)收入入或營業(yè)業(yè)外收入入，各項(xiàng)項(xiàng)收入均均應(yīng)取得得足以證證明收入入的憑證證。（2）工程程結(jié)算收收入應(yīng)該該以合同同規(guī)定的

9、的單價(jià)和和雙方確確認(rèn)的工工程量為為其審核核依據(jù)。（3）甲方方追加的的各類收收入，要要有雙方方的補(bǔ)充充協(xié)議為為審核依依據(jù)，必必須要明明確收入入的內(nèi)容容。（4）凡屬屬出售資資產(chǎn)的收收入，應(yīng)應(yīng)以合同同、契約約、開票票議價(jià)的的記錄，或或其他有有關(guān)書面面證據(jù)為為其審核核依據(jù)。（5）凡屬屬交換資資產(chǎn)所得得的利益益收入，應(yīng)應(yīng)依交換換合同、契契約或其其他有關(guān)關(guān)的書面面證據(jù)為為其審核核依據(jù)。 原始憑證證處理的的程序（1）簽批批手續(xù)必必須齊全全,每張張憑證都都應(yīng)有經(jīng)經(jīng)辦人或或?qū)嵨矧?yàn)驗(yàn)收人的的簽章。按按照規(guī)定定的審批批程序進(jìn)進(jìn)行審批批,堅(jiān)持持先批示示后報(bào)帳帳的原則則;（2）現(xiàn)金金或轉(zhuǎn)帳帳的收、付付憑證在在現(xiàn)金收收付

10、和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳以后后須加蓋蓋帶有年年、月、日日的現(xiàn)金收收訖、現(xiàn)金付付訖、轉(zhuǎn)帳收收訖、轉(zhuǎn)帳付付訖的戳記記;（3）各項(xiàng)項(xiàng)支出憑憑證應(yīng)由由經(jīng)辦部部門主管管人員及及經(jīng)辦人人員簽章章，有權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的的人批準(zhǔn)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)計(jì)人員審審核及財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理核準(zhǔn)始始為有效效。第二章 記賬憑憑證記帳憑證格格式統(tǒng)一一使用公公司財(cái)務(wù)務(wù)部選定定的記帳帳憑證格格式。以審核無誤誤的外來來原始憑憑證和自自制原始始憑證為為編制記記帳憑證證的合法法依據(jù)，不不生效力力或不合合法的原原始憑證證不得作作為登記記記賬憑憑證的根根據(jù)。記賬憑證的的編制，除除整理結(jié)結(jié)算、結(jié)結(jié)賬等事事項(xiàng)確無無原始憑憑證者外外，應(yīng)根根據(jù)原始始憑證進(jìn)進(jìn)行。記賬憑證內(nèi)內(nèi)所記載載的會(huì)計(jì)

11、計(jì)事項(xiàng)及及金額，均均應(yīng)與原原始憑證證內(nèi)所表表示者相相符。應(yīng)該具備原原始憑證證而事實(shí)實(shí)上沒有有原始憑憑證或原原始憑證證無法取取得的會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)由由經(jīng)辦人人員簽報(bào)報(bào)，經(jīng)其其主管的的核準(zhǔn)及及主管會(huì)會(huì)計(jì)的審審核，送送與總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，才可可以據(jù)以以編制記記賬憑證證，事后后如取得得原始憑憑證時(shí)應(yīng)應(yīng)作為附附件。記帳憑證的的日期一一般要按按經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的時(shí)間間填列，特特殊情況況下，可可以不一一致，但但要在摘摘要欄說說明事件件發(fā)生的的日期。記帳憑證所所編制的的會(huì)計(jì)分分錄要按按會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的科目目、子目目、細(xì)目目使用,做到運(yùn)運(yùn)用準(zhǔn)確確、行次次端正。凡由一科目目轉(zhuǎn)入其其他科目目時(shí)，其其借貸雙雙方會(huì)計(jì)計(jì)

12、科目雖雖屬相同同，而會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的內(nèi)容容并不相相同，或或總分類類科目雖雖屬相同同，而明明細(xì)分類類賬科目目并不相相同者，均均應(yīng)按實(shí)實(shí)際情況況編制記記帳憑證證。記帳憑證的的編號(hào) 按月月順序編編號(hào)。一一組會(huì)計(jì)計(jì)分錄需需編制兩兩張以上上記帳憑憑證時(shí),應(yīng)在順順序號(hào)后后面用分分?jǐn)?shù)形式式編制分分號(hào),原原始憑證證附在最最后一張張記帳憑憑證的后后面,其其附件張張數(shù)要在在該組會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄的每張張記帳憑憑證上填填寫同一一數(shù)字。為表明經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的實(shí)際聯(lián)聯(lián)系,會(huì)會(huì)計(jì)科目目的對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系要要清晰明明確,會(huì)會(huì)計(jì)科目目的排列列先填寫寫借方科目目,后填填寫貸方科目目摘要的填寫寫 每發(fā)發(fā)生一個(gè)個(gè)科目,就要有有一行摘摘要,不不能在

13、摘摘要欄內(nèi)內(nèi)點(diǎn)點(diǎn),填寫摘摘要時(shí)內(nèi)內(nèi)容要精精煉,字字跡要清清晰,要要反映業(yè)業(yè)務(wù)的本本質(zhì)。 編寫完會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄后同時(shí)時(shí)要對(duì)借借貸方合合計(jì)并添添列到合合計(jì)欄。 附件張數(shù)數(shù)按組成成記帳憑憑證的金金額有一一張算一一張，無無論票面面大小。 記帳憑證證的簽章章 除制制單人簽簽章外,其余空空章處應(yīng)應(yīng)由有關(guān)關(guān)人員自自蓋。 記帳憑證證的審核核 未經(jīng)經(jīng)專人審審核,一一般不得得先行記記帳,各各公司由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理授權(quán)人人審核。在在使用機(jī)機(jī)制記帳帳憑證的的情況下下，審核核人必須須逐筆審審核原始始憑證和和記帳憑憑證是否否相符，審審核無誤誤后才可可以在電電算化軟軟件中進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核操作，確確認(rèn)記帳帳結(jié)果。 現(xiàn)金、

14、票票據(jù)、證證券及財(cái)財(cái)產(chǎn)增減減、保管管、轉(zhuǎn)移移，應(yīng)隨隨時(shí)根據(jù)據(jù)合法的的原始憑憑證填具具記賬憑憑證。 記帳憑證證的審核核。記賬賬憑證有有下列情情形者，視視為不合合法的憑憑證，應(yīng)應(yīng)予更正正：1、記賬憑憑證根據(jù)據(jù)不合法法的原始始憑證填填制者；2、未依規(guī)規(guī)定程序序編制者者；3、記載內(nèi)內(nèi)容與原原始憑證證不符者者；4、會(huì)計(jì)法法規(guī)定應(yīng)應(yīng)當(dāng)記載載事項(xiàng)未未記明者者；5、依照規(guī)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)經(jīng)各級(jí)級(jí)人員簽簽章，未未經(jīng)其簽簽名蓋章章者（各各部門主主管已在在原始憑憑證上簽簽章者，在在記賬憑憑證上可可不再簽簽字）；6、有記載載、抄寫寫、計(jì)算算錯(cuò)誤而而未按照照規(guī)定更更正者；7、其他與與法令、公公司規(guī)章章不符合合的憑證證。 會(huì)計(jì)

15、憑證證的裝訂訂1、根據(jù)記記帳憑證證登記各各類帳簿簿完畢后后,要及及時(shí)對(duì)記記帳憑證證整理,不得零零散存放放,根據(jù)據(jù)憑證多多少?zèng)Q定定裝訂冊(cè)冊(cè)數(shù)。2、整理時(shí)時(shí),將超超出憑證證封面的的單據(jù)折折疊好,拆掉大大頭針、曲曲別針，將將記帳憑憑證及原原始憑證證以左上上角為準(zhǔn)準(zhǔn)整齊,以每張張憑證都都能裝訂訂在內(nèi)為為準(zhǔn),避避免裝訂訂后脫落落,單據(jù)據(jù)丟失。3、憑證要要按順序序號(hào)排列列,將會(huì)會(huì)計(jì)憑證證匯總表表或科目目余額匯匯總表放放在最前前面。4、憑證裝裝訂必須須有憑證證封面、封封底并按按要求和和內(nèi)容填填寫齊全全,如單單位、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳、銀銀收、銀銀付、現(xiàn)現(xiàn)收、現(xiàn)現(xiàn)付,第第幾冊(cè)號(hào)號(hào)碼（冊(cè)冊(cè)號(hào)按年年順序號(hào)號(hào)編號(hào)）、起起止日期期

16、及蓋章章。5、裝訂時(shí)時(shí)在憑證證左上角角裝訂,用牛皮皮紙包邊邊,必須須做到裝裝訂牢固固,不松松懈,美美觀,整整齊,不不露明線線。6、憑證裝裝訂后要要按日期期編號(hào)順順序排列列整齊,妥善保保管。 下列列原始憑憑證須分分別裝訂訂保管，并并應(yīng)在記記賬憑證證上注明明其保管管處所及及檔案編編號(hào)，或或其他便便于查封封事項(xiàng)：1、各種契契約，及及重要資資產(chǎn)憑證證，應(yīng)依依編號(hào)獨(dú)獨(dú)立成卷卷。2、應(yīng)留待待將來使使用的票票據(jù)、證證券等憑憑證。3、將來應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)送其其他機(jī)構(gòu)構(gòu)或應(yīng)退退還的文文件、書書面證據(jù)據(jù)。4、其他事事項(xiàng)不能能依會(huì)計(jì)計(jì)科目裝裝訂成冊(cè)冊(cè)者。第三章 會(huì)計(jì)帳帳簿本公司帳簿簿的設(shè)立立要按照照公司的的實(shí)際需需要設(shè)立立，

17、并經(jīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的批準(zhǔn)準(zhǔn)，公司司不允許許對(duì)同一一會(huì)計(jì)事事項(xiàng)登記記一本（或或一個(gè)帳帳套）以以上的帳帳。公司帳簿設(shè)設(shè)立財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理擁有最最高決策策權(quán)，任任何人不不得干預(yù)預(yù)。本公司主要要以電腦腦記帳為為主，根根據(jù)實(shí)際際需要并并設(shè)立部部分手工工備查帳帳本公司會(huì)計(jì)計(jì)帳簿按按其用途途分為總總分類帳帳、明細(xì)細(xì)分類帳帳、序時(shí)時(shí)帳薄和和備查帳帳。帳簿一定要要根據(jù)記記帳憑證證記錄，電電腦帳一一般在記記帳憑證證復(fù)核后后自動(dòng)生生成，必必須嚴(yán)格格審核記記帳憑證證，通過過保證記記帳憑證證的正確確性來保保證帳簿簿記錄的的正確性性。帳簿的修改改、更正正一定要要按照規(guī)規(guī)定的方方法修改改，并且且要留下下修改的的記錄或或痕

18、跡。帳帳簿修改改更正方方法:紅字更正法法:發(fā)生生錯(cuò)帳后后，如果果是記帳帳科目、帳帳戶錯(cuò)誤誤，要編編制一張張和錯(cuò)誤誤記帳憑憑證相同同的紅字字憑證沖沖回記帳帳金額，然然后再編編制正確確的記帳帳憑證重重新記錄錄，同時(shí)時(shí)要在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)注明更更正的哪哪張憑證證。補(bǔ)充更正法法：如果果記帳科科目、帳帳戶正確確，僅是是金額的的錯(cuò)誤，可可以編制制科目、帳帳戶相同同的記帳帳憑證補(bǔ)補(bǔ)充登記記，并在在摘要欄欄注明所所補(bǔ)充的的憑證號(hào)號(hào)銀行日記帳帳與銀行行對(duì)帳單單之間要要求定時(shí)時(shí)對(duì)帳,每月未未要編制制未達(dá)帳帳項(xiàng)調(diào)節(jié)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問問題要及及時(shí)查找找原因。現(xiàn)金日記帳帳要堅(jiān)持持日清日日結(jié),并核對(duì)對(duì)帳實(shí)是是否相符符,發(fā)現(xiàn)不不符,

19、立即查查找,財(cái)務(wù)部部經(jīng)理要要經(jīng)常督督促或不不定期抽抽查庫存存現(xiàn)金與與現(xiàn)金日日記帳相相符情況況。對(duì)于不符合合固定資資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的資產(chǎn)產(chǎn)，而在在實(shí)際工工作中又又需要長長期使用用的要設(shè)設(shè)立輔助助備查帳帳登記，報(bào)報(bào)廢時(shí)核核銷。固定資產(chǎn)及及低值易易耗品明明細(xì)帳,每年與與行政或或財(cái)產(chǎn)管管理部門門的臺(tái)帳帳核對(duì)一一次 其它帳目目結(jié)合盤盤點(diǎn)核對(duì)對(duì)帳戶 帳簿的不不得隨意意查閱，內(nèi)內(nèi)部人查查閱必須須經(jīng)過財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，并且且僅可以以查看與與其業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)的的部分，查查閱時(shí)會(huì)會(huì)計(jì)必須須現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)監(jiān)督查閱閱內(nèi)容，超超出范圍圍的一定定要制止止。 外部人查查閱根據(jù)據(jù)相關(guān)法法規(guī)規(guī)定定向其提提供帳簿簿，但必必須要求求對(duì)方按按規(guī)定

20、的的程序辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)。 帳簿查閱閱要建立立登記簿簿，及時(shí)時(shí)登記查查閱人和和查閱時(shí)時(shí)間、內(nèi)內(nèi)容等。 帳簿的打打印、備備份、保保管和記記錄控制制在某公公司電算算化會(huì)計(jì)計(jì)管理制制度中規(guī)規(guī)定，實(shí)實(shí)際執(zhí)行行按該制制度執(zhí)行行。財(cái)務(wù)報(bào)表本公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分分兩類，一一類是對(duì)對(duì)外報(bào)表表，另一一類是內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理報(bào)報(bào)表。對(duì)外報(bào)表是是根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和制度度編制的的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附注。一一般要根根據(jù)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展的需要要提供給給外部單單位。以下單位可可以接觸觸或得到到公司的的對(duì)外報(bào)報(bào)表：稅務(wù)部門公司的貸款款銀行為公司貸款款或其他他經(jīng)營行行為提供供擔(dān)保的的單位為公司采購購活

21、動(dòng)提提供大額額信用額額度的供供應(yīng)商為公司做信信用評(píng)估估的信用用評(píng)估公公司公司聘請(qǐng)的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所公司投標(biāo)時(shí)時(shí)應(yīng)甲方方的要求求可以提提供對(duì)外外財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表總經(jīng)理確定定的其他他單位公司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理報(bào)表原原則上不不對(duì)外提提供，特特殊情況況下經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，可可以向特特定單位位提供，但但必須要要求對(duì)方方簽訂保保密協(xié)議議。公司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理報(bào)表對(duì)對(duì)公司內(nèi)內(nèi)部人員員區(qū)別對(duì)對(duì)待，根根據(jù)各自自分管業(yè)業(yè)務(wù)不同同，向其其提供與與業(yè)務(wù)有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理報(bào)表。以以下人員員可以得得到全部部的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表：執(zhí)行董事執(zhí)行董事秘秘書審計(jì)員總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)部經(jīng)理理其他人要得得到全部部的內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理報(bào)表表或超出出

22、業(yè)務(wù)范范圍的內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理報(bào)報(bào)表必須須經(jīng)過總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的規(guī)定時(shí)時(shí)間與順順序進(jìn)行行對(duì)帳結(jié)帳編制報(bào)報(bào)表審核報(bào)報(bào)表報(bào)送。編編制報(bào)表表要數(shù)字字準(zhǔn)確,必須堅(jiān)堅(jiān)持先結(jié)結(jié)帳后編編表,不不得以表表代帳,不得先先編表后后結(jié)帳,違反報(bào)報(bào)表編制制程序報(bào)表編出后后要認(rèn)真真審核,數(shù)字要要填寫齊齊全,報(bào)報(bào)表說明明內(nèi)容要要完整,補(bǔ)充資資料無遺遺漏,表表與表之之間數(shù)字字要銜接接,審核核無誤后后方可上上報(bào)。財(cái)務(wù)人員要要努力研研究公司司的電算算化會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)，力力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)報(bào)表根根據(jù)帳務(wù)務(wù)記錄自自動(dòng)生成成。報(bào)表編出審審核后,要加蓋蓋財(cái)務(wù)部部公章、部部門負(fù)責(zé)責(zé)人章及及制表人人章后,裝訂成成冊(cè),按按規(guī)定報(bào)

23、報(bào)送時(shí)間間及時(shí)報(bào)報(bào)相關(guān)部部門和有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會(huì)計(jì)檔案管管理會(huì)計(jì)檔案是是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告等會(huì)計(jì)計(jì)核算專專業(yè)材料料，是記記錄和反反映經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料和憑憑據(jù)。會(huì)會(huì)計(jì)檔案案應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)部門門安排專專人或兼兼職人員員負(fù)責(zé)管管理。月度終了，財(cái)財(cái)務(wù)部門門要安排排專人及及時(shí)整理理裝訂各各類會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，年年度終了了，要及及時(shí)整理理、裝訂訂各類會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿。當(dāng)年形成的的會(huì)計(jì)檔檔案，由由財(cái)務(wù)部部門存放放保管一一年，期期滿后，由由財(cái)務(wù)部部門編造造清冊(cè)，移移交辦公公室秘書書存檔。辦公室接收收保管的的會(huì)計(jì)檔檔案，原原則上應(yīng)應(yīng)當(dāng)保持持原卷冊(cè)冊(cè)的封裝裝，個(gè)別別需拆

24、封封重新整整理的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同財(cái)務(wù)部部門和經(jīng)經(jīng)辦人共共同拆封封整理，以以分清責(zé)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門和和辦公室室對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)檔案必必須進(jìn)行行科學(xué)管管理，做做到妥善善保管、存存放有序序、查找找方便。要要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行安全全和保密密制度，不不得隨意意堆放，嚴(yán)嚴(yán)防毀損損、散失失和泄密密。各類會(huì)計(jì)檔檔案原則則上只允允許本公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員查查閱和使使用，其其中，查查閱已歸歸檔的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)辦理理登記手手續(xù)。如如果稅務(wù)務(wù)部門或或其他部部門依法法查閱公公司往年年帳簿，可可以由財(cái)財(cái)務(wù)部從從辦公室室集中調(diào)調(diào)用，用用畢再交交回。本公司其他他部門或或外單位位人員需需要查閱閱、借用用會(huì)計(jì)檔檔案，必必須經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，辦辦理登記記

25、手續(xù)后后，由會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理員員協(xié)同查查閱。凡凡經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案者，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)保密制制度，在在會(huì)計(jì)檔檔案存入入地點(diǎn)查查閱，嚴(yán)嚴(yán)禁拆散散或毀損損，未經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)嚴(yán)禁禁復(fù)印和和借出，凡經(jīng)公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)借出出的會(huì)計(jì)計(jì)檔案，必必須詳細(xì)細(xì)登記調(diào)調(diào)閱檔案案的名稱稱、調(diào)閱閱日期、調(diào)調(diào)閱人員員的姓名名和工作作單位、調(diào)調(diào)閱理由由和歸還還日期等等。會(huì)計(jì)檔案的的保管期期限會(huì)計(jì)檔案的的保管其其限，從從年度終終了的第第一天算算起。會(huì)計(jì)檔案根根據(jù)其特特點(diǎn)在保保管期限限上分為為永久和和定期兩兩種。定定期保管管分為33年、55年、110年、115年、220年。詳詳見附表表。會(huì)計(jì)檔案的的保管期期限可根根

26、據(jù)實(shí)際際需要適適當(dāng)延長長。會(huì)計(jì)檔案保保管期滿滿，需要要銷毀時(shí)時(shí)，由辦辦公室提提出銷毀毀意見，會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門共共同鑒定定，嚴(yán)格格審查，編編造會(huì)計(jì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)冊(cè)，經(jīng)總總經(jīng)理審審查，報(bào)報(bào)經(jīng)主管管部門批批準(zhǔn)后銷銷毀。會(huì)計(jì)檔案銷銷毀時(shí)，應(yīng)應(yīng)由辦公公室和財(cái)財(cái)務(wù)部門門共同派派人監(jiān)銷銷。監(jiān)銷銷人在銷銷毀會(huì)計(jì)計(jì)檔案之之前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真真清點(diǎn)核核對(duì)，銷銷假后，在在銷毀清清冊(cè)上簽簽章，并并將監(jiān)銷銷情況報(bào)報(bào)告總經(jīng)經(jīng)理?！皶?huì)計(jì)檔檔案銷毀毀清冊(cè)”要長期期保存。會(huì)計(jì)檔案保保管期限限表順序號(hào)檔案名稱保管期限備注1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.一、會(huì)計(jì)憑憑證類原始憑證、記記帳憑證證匯總憑憑證銀行

27、對(duì)帳單單和銀行行余額調(diào)調(diào)節(jié)表二、會(huì)計(jì)帳帳簿類日記帳（現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行日記記帳）明細(xì)帳總帳輔助帳簿三、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表類主要財(cái)務(wù)指指標(biāo)快報(bào)報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表（決決算）四、其他類類會(huì)計(jì)移交清清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案保保管清冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)冊(cè)各類會(huì)計(jì)軟軟盤15年10年15年15年15年15年3年5年永久15年25年25年永久包括文字分分析包括文字分分析包括文字分分析第三部分 會(huì)計(jì)計(jì)人員管管理制度度第一章 會(huì)計(jì)人人員職業(yè)業(yè)道德為了規(guī)范會(huì)會(huì)計(jì)人員員的行為為,保障會(huì)會(huì)計(jì)人員員依法行行使職權(quán)權(quán),實(shí)現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)人員員的科學(xué)學(xué)化管理理，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會(huì)會(huì)計(jì)法及及集團(tuán)有有關(guān)規(guī)定定,制定本本制度。會(huì)計(jì)人員在在工

28、作中中應(yīng)當(dāng)遵遵守職業(yè)業(yè)道德,樹立良良好的職職業(yè)品質(zhì)質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯髯黠L(fēng),嚴(yán)守工工作紀(jì)律律,努力力提高工工作效率率和工作作質(zhì)量。會(huì)會(huì)計(jì)人員員職業(yè)道道德包括括以下六六個(gè)方面面:敬業(yè)愛崗 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熱愛愛本職工工作,努努力鉆研研業(yè)務(wù)技技能,使使自己的的知識(shí)和和技能適適應(yīng)所從從事的工工作的要要求。熟悉法規(guī) 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熟悉悉國家財(cái)財(cái)經(jīng)、稅稅收方面面的法律律、法規(guī)規(guī)和會(huì)計(jì)計(jì)制度,為公司司在合理理合法的的范圍內(nèi)內(nèi)減少開開支，保保證所提提供的會(huì)會(huì)計(jì)信息息合法、真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)、完完整。依法辦事 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國家的的法律、法法規(guī)和集集團(tuán)、公公司的各各項(xiàng)規(guī)章章規(guī)定的的程序和和要求進(jìn)進(jìn)

29、行會(huì)計(jì)計(jì)工作?？陀^公正 會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)事求是是、客觀觀公正。嚴(yán)守秘密 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守守本公司司的商業(yè)業(yè)秘密,除法律律規(guī)定和和公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意外,不不能私自自向外界界提供或或者泄露露本公司司的會(huì)計(jì)計(jì)信息。魅力服務(wù) 會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)牢記記本公司司的經(jīng)營營理念,樹立起起管理也也是服務(wù)務(wù)的觀念念,運(yùn)用用集團(tuán)所所掌握的的會(huì)計(jì)信信息和會(huì)會(huì)計(jì)方法法,以優(yōu)優(yōu)質(zhì)的服服務(wù)為改改善公司司內(nèi)部管管理、提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益作作出貢獻(xiàn)獻(xiàn)。第二章 財(cái)務(wù)人人員內(nèi)部部控制制制度凡是涉及款款項(xiàng)和財(cái)財(cái)務(wù)收付付、保管管、結(jié)算算及登記記的任何何一項(xiàng)工工作，都都必須由由兩人或或兩人以以上分工工辦理，以以起到相相互制約約、相互互牽制的的作用出納人員不不得兼管管會(huì)計(jì)檔檔案保管管、收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳帳目的登登記工作作。財(cái)務(wù)支票專專用印鑒鑒，必須須由兩人人或兩以以上分管管，并不不得在空空白支票票上預(yù)蓋蓋印鑒。各類付款憑憑證上必必須加蓋蓋付訖章章和出納納人員章章。出納人員有有權(quán)檢查查一切貨貨幣資金金收付憑憑證的合合法性和和真實(shí)性性，有權(quán)權(quán)拒絕辦辦理一切切不合法法、不真真實(shí)的收收支業(yè)務(wù)務(wù)。第三章 財(cái)務(wù)人人員回避避制度會(huì)計(jì)人員的的任用實(shí)實(shí)行回避避制度。公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人的直直系親屬屬不得在在公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門任職,本單位位財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或主主管人員員的直系系親屬不不得在財(cái)財(cái)務(wù)部門