某公司財(cái)務(wù)管理制度(DOC 67)

1、PAGE 81 -目 錄TOC o 1-3 u目 錄1第一章 總 則2第二章 財(cái)務(wù)管管理體系系及權(quán)限限3第三章 主要會(huì)會(huì)計(jì)政策策6第四章 貨幣資資金管理理9第五章 往來(lái)結(jié)結(jié)算管理理12第六章 固定資資產(chǎn)管理理15第七章 在建工工程管理理21第八章 低值易易耗品管管理23第九章 存貨管管理24第十章 成本費(fèi)費(fèi)用管理理27第十一章 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷管管理規(guī)定定31第十二章 公務(wù)務(wù)借款管管理33第十三章 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理35第十四章 對(duì)外外投資管管理40第十五章 票據(jù)據(jù)管理42第十六章 會(huì)計(jì)計(jì)科目管管理44第十七章 會(huì)計(jì)計(jì)電算化化管理51第十八章 財(cái)務(wù)務(wù)檔案及及信息管管理54第十九章 財(cái)務(wù)務(wù)人員崗崗位職責(zé)

2、責(zé)58第二十章 會(huì)計(jì)計(jì)人員的的管理61第二十一章章 財(cái)財(cái)務(wù)工作作交接管管理63第二十二章章 罰罰則66第一章 總 則第一章 總 則為規(guī)范公司司財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算，有效效監(jiān)控企企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)資金往往來(lái)行為為，維護(hù)護(hù)公司與與股東合合法權(quán)益益，依據(jù)據(jù)中華人人民共和和國(guó)公公司法、會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范、公公司章程程及相相關(guān)法律律管理制制度，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制制定本制制度。財(cái)務(wù)管理必必須為企企業(yè)的生生存、發(fā)發(fā)展與獲獲利過(guò)程程中的資資金籌集集與運(yùn)用用提供有有效服務(wù)務(wù)，以實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)利潤(rùn)最最優(yōu)化、資資本利潤(rùn)潤(rùn)率最優(yōu)優(yōu)化和企企業(yè)價(jià)值值最大化化為目標(biāo)標(biāo)。財(cái)務(wù)管理工工作必須

3、須貫徹“穩(wěn)健理理財(cái)、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范范”的方針針，嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)細(xì)致、遵遵章守法法、精打打細(xì)算，合合理確定定企業(yè)資資金結(jié)構(gòu)構(gòu)，有效效降低資資金成本本，防范范和控制制財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，確確保企業(yè)業(yè)資金的的合理、有有效使用用，以增增加企業(yè)業(yè)利潤(rùn)與與積累、提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)力為宗宗旨。第四章 貨幣資金管理第二章 財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第二章 財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系及權(quán)權(quán)限 股東會(huì)是是公司的的最高決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)，對(duì)重重大財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行決議議與批準(zhǔn)準(zhǔn)。包括括：年度度預(yù)決算算方案、利利潤(rùn)分配配和彌補(bǔ)補(bǔ)虧損方方案、增增減資本本等章程程規(guī)定的的重大財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)。董事會(huì)是股股東會(huì)的的執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)，負(fù)負(fù)責(zé)執(zhí)行行股東會(huì)會(huì)制訂的的重大財(cái)財(cái)務(wù)決策策

4、，同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)制制訂公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度、年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)決算算方案、利利潤(rùn)分配配和彌補(bǔ)補(bǔ)虧損方方案等章章程規(guī)定定的財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)。 總經(jīng)理和和財(cái)務(wù)總總監(jiān)是公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作的具具體領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)者。 財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)組織織和落實(shí)實(shí)具體的的財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作。 總經(jīng)理管管理權(quán)限限公司全部成成本費(fèi)用用開(kāi)支、資資金使用用的審批批權(quán)。公司全部資資產(chǎn)運(yùn)用用及調(diào)撥撥的審批批權(quán)。公司全部合合同的審審批權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)管管理權(quán)限限根據(jù)董董事會(huì)決決議的財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)工作職職責(zé)執(zhí)執(zhí)行。副總經(jīng)理管管理權(quán)限限負(fù)責(zé)所分管管部門的的成本費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支、資金金支出審審核。負(fù)責(zé)所分管管部門資資產(chǎn)運(yùn)用用及調(diào)撥撥的審核核權(quán)。負(fù)責(zé)所分管管

5、部門合合同的審審核權(quán)。財(cái)務(wù)部權(quán)限限負(fù)責(zé)組織擬擬訂、實(shí)實(shí)施、監(jiān)監(jiān)督公司司財(cái)務(wù)制制度的執(zhí)執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織擬擬定、實(shí)實(shí)施、監(jiān)監(jiān)督公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)、決算算方案的的執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織日日常的財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部部崗位分分工，負(fù)負(fù)責(zé)編制制各類財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分分析和日日常資金金調(diào)度、管管理。協(xié)助總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)做做好財(cái)務(wù)務(wù)管理。參與公司各各類重要要經(jīng)濟(jì)合合同的審審定和對(duì)對(duì)外投資資項(xiàng)目的的財(cái)務(wù)分分析工作作；公司各類單單項(xiàng)資金金管理審審批權(quán)限限一覽表表支出項(xiàng)目支出金額相關(guān)部門副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)銀行間資金金調(diào)動(dòng)30萬(wàn)元以以下審核審核審核審批30萬(wàn)元以以上審核審核審核審批審批

6、提取現(xiàn)金3萬(wàn)元以下下審核3萬(wàn)元以上上審核審批還貸銀行款款不論金額大大小審核審批審批對(duì)外投資兼兼并收購(gòu)購(gòu)不論金額大大小審核審核審核審批審批審批固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置30萬(wàn)元以以下審核審核審核審批30萬(wàn)元以以上審核審核審核審批審批審批基建工程款款30萬(wàn)元以以下審核審核審核審批30萬(wàn)元以以上審核審核審核審批審批境外付款不論金額大大小審核審核審核審批審批審批對(duì)外捐贈(zèng)贊贊助不論金額大大小審核審核審核審批審批對(duì)外結(jié)算付付款10萬(wàn)元以以下審核審核審核審批10萬(wàn)元以以上審核審核審核審批審批員工因公借借款1萬(wàn)元以下下審核審核審核審批1萬(wàn)元以上上審核審核審核審批審批業(yè)務(wù)接待費(fèi)費(fèi)5千元以下下審核審核審核審批5千元以上上審核

7、審核審核審批審批差旅費(fèi)5千元以下下審核審核審核審批5千元以上上審核審核審核審批審批學(xué)習(xí)考察費(fèi)費(fèi)5千元以下下審核審核審核審批5千元以上上審核審核審核審批審批其他管理費(fèi)費(fèi)用及經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用開(kāi)支1萬(wàn)元以下下審核審核審核審批1萬(wàn)元以上上審核審核審核審批審批預(yù)算外支出出不論金額大大小審核審核審核審批審批對(duì)外提供擔(dān)擔(dān)保款不論金額大大小審核審核審核審批審批審批關(guān)聯(lián)交易款款不論金額大大小審核審核審核審批審批削價(jià)處理商商品損失失不論金額大大小審核審核審核審批審批說(shuō)明：一、以上表表所指“以下下”均含本本數(shù)。二、以上單單項(xiàng)的資資金使用用系指已已經(jīng)董事事會(huì)通過(guò)過(guò)的年度度預(yù)算內(nèi)內(nèi)開(kāi)支及及年度追追加預(yù)算算開(kāi)支。審批權(quán)限分分

8、二類：1、審核：指管理理部門及及主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該該項(xiàng)開(kāi)支支的合理理性提出出初步意意風(fēng)。2、審批：指有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)見(jiàn)后進(jìn)行行批準(zhǔn)。四、審批順順序：按表中所標(biāo)標(biāo)號(hào)的審審批順序序即可。若若遇有關(guān)關(guān)人員出出差在外外，可由由其授權(quán)權(quán)人代核核、代批批，但事事后必須須請(qǐng)有關(guān)關(guān)人員追追認(rèn)。第三章 主要會(huì)計(jì)政策第三章 主要會(huì)會(huì)計(jì)政策策本公司執(zhí)行行中華人人民共和和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度。會(huì)計(jì)年度：自公歷歷每年一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。記帳本位幣幣：以人人民幣為為記帳本本位幣。每一會(huì)計(jì)年年度前六六個(gè)月結(jié)結(jié)束后六六十日以以內(nèi)編制制中期財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告；每一一會(huì)計(jì)年年

9、度結(jié)束束后一百百二十日日以內(nèi)編編制年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告包括括下列內(nèi)內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表表利潤(rùn)表利潤(rùn)分配表表現(xiàn)金流量表表會(huì)計(jì)報(bào)表附附注公司不進(jìn)行行中期利利潤(rùn)分配配，中期期財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告包括括上款除除第3項(xiàng)項(xiàng)以外的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及附附注。記帳原則和和計(jì)價(jià)基基礎(chǔ)本公司會(huì)計(jì)計(jì)核算以以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為基礎(chǔ)，各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資按按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)。其其后，各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)如發(fā)生生減值，按按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定計(jì)提提相應(yīng)的的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。收入實(shí)現(xiàn)條條件商品銷售:以商品品已經(jīng)發(fā)發(fā)出,商商品所有有權(quán)轉(zhuǎn)移移買方,收到貨貨款或取取得收取取貨款的的證據(jù)時(shí)時(shí),作為為營(yíng)業(yè)收收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。勞務(wù)銷售：以勞務(wù)務(wù)已經(jīng)

10、提提供，已已收取款款項(xiàng)或已已取得收收取款項(xiàng)項(xiàng)的證據(jù)據(jù)時(shí)，作作為營(yíng)業(yè)業(yè)收入實(shí)實(shí)現(xiàn)。存貨計(jì)價(jià)各類存貨的的購(gòu)入與與入庫(kù)按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)，發(fā)出出按加權(quán)權(quán)平均法法計(jì)價(jià)；低值易耗品品、包裝裝物領(lǐng)用用按分期期攤銷法法攤銷；期末存貨按按照成本本與可變變現(xiàn)凈值值孰低原原則計(jì)價(jià)價(jià)。應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)計(jì)提標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)根據(jù)當(dāng)當(dāng)月應(yīng)付付工資總總額的114計(jì)計(jì)提。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷銷方法發(fā)生的長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用從發(fā)發(fā)生之日日起分三三至五年年攤銷；合并報(bào)表編編制方法法本公司會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的合并范范圍:股股權(quán)投資資占被投投資單位位有表決決權(quán)資本本50%以上或或雖不足足50%、但對(duì)對(duì)其具有有實(shí)際控控制權(quán)者者，按權(quán)權(quán)益法核核算并

11、納納入合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表范圍圍。納入入合并報(bào)報(bào)表范圍圍的企業(yè)業(yè),在將將內(nèi)部投投資、所所有者權(quán)權(quán)益、內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)、內(nèi)部部交易等等全部抵抵銷的基基礎(chǔ)上逐逐項(xiàng)合并并，并計(jì)計(jì)算少數(shù)數(shù)所有者者股東權(quán)權(quán)益。長(zhǎng)期投資的的核算方方法長(zhǎng)期股權(quán)投投資按實(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款款或確定定的價(jià)值值記帳，投投資額占占被投資資單位表表決權(quán)資資本總額額不足220%的的，按成成本法核核算；220%以以上(含含20%)的按按權(quán)益法法核算；期末根據(jù)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資未來(lái)可可收回金金額低于于帳面價(jià)價(jià)值所發(fā)發(fā)生的損損失計(jì)提提長(zhǎng)期投投資減值值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)攤攤銷無(wú)形資產(chǎn)按按可使用用期限攤攤銷；壞帳準(zhǔn)備計(jì)計(jì)提方法法壞帳核算采采用備抵抵法。壞壞帳準(zhǔn)備備

12、金的提提取比例例采用帳帳齡分析析跟實(shí)際際情況分分析相結(jié)結(jié)合提取取，主要要參照企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定提取取。折舊的計(jì)提提方法固定資產(chǎn)按按歷史成成本計(jì)價(jià)價(jià)；固定資產(chǎn)折折舊采用用平均年年限法計(jì)計(jì)提折舊舊，按各各類固定定資產(chǎn)的的原值和和估計(jì)的的使用年年限制定定折舊率率，分類類折舊率率如下：資產(chǎn)類別 使用期期限（年年） 年年折舊率率營(yíng)運(yùn)車輛 8年 12.5%輔助車輛 8年 12.5%維修設(shè)備 5年 220%辦公設(shè)備 5年 220%場(chǎng)站設(shè)施 5年 220%公司各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊均均無(wú)殘值值。期末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回回金額低低于帳面面價(jià)值的的差額計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備。第二十五條條： 在建工工程計(jì)

13、價(jià)價(jià)在建工程按按發(fā)生時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)；期末在建工工程按可可收回金金額低于于帳面價(jià)價(jià)值的差差額計(jì)提提在建工工程減值值準(zhǔn)備。外幣換算會(huì)計(jì)年度內(nèi)內(nèi)涉及外外幣的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，按固固定匯率率折合為為本位幣幣記帳，年年末時(shí)對(duì)對(duì)貨幣性性項(xiàng)目按按年末的的市場(chǎng)匯匯率進(jìn)行行調(diào)整，所所產(chǎn)生的的匯總損損益列入入本年損損益。利潤(rùn)分配公司交納所所得稅后后的利潤(rùn)潤(rùn)，按下下列順序序分配：彌補(bǔ)上一年年度的虧虧損；提取法定公公積金110；提取法定公公益金55至110；提取任意公公積金；支付股東股股利。公司不得在在彌補(bǔ)公公司虧損損和提取取法定公公積金、公公益金之之前向股股東分配配利潤(rùn)。公公司法定定公積金金累計(jì)額額為公司司注冊(cè)

14、資資本的550以以上的，可可以不再再提取。提提取法定定公積金金、公益益金后，是是否提取取任意公公積金由由股東大大會(huì)決定定。股東東大會(huì)對(duì)對(duì)利潤(rùn)分分配做出出決議后后，董事事會(huì)須在在股東大大會(huì)召開(kāi)開(kāi)后兩個(gè)個(gè)月內(nèi)完完成股利利（或股股份）的的派發(fā)事事項(xiàng)。股東大會(huì)將將公積金金轉(zhuǎn)為股股本時(shí)，按按股東原原有股份份比例派派送新股股。但法法定公積積金轉(zhuǎn)為為股本時(shí)時(shí)，所留留存的該該項(xiàng)公積積金不得得少于注注冊(cè)資本本的255。公司采取現(xiàn)現(xiàn)金或者者股票方方式分配配股利。第四章 貨幣資金管理第四章 貨幣資資金管理理貨幣資金包包括庫(kù)存存現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他貨幣資資金、外外幣資金金等。貨貨幣資金金嚴(yán)格按按照國(guó)家家及國(guó)家家

15、金融管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)各項(xiàng)管管理規(guī)定定，辦理理貨幣資資金收支支業(yè)務(wù)。貨幣資金統(tǒng)統(tǒng)一由財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)管管理，全全部收入入和支出出一律納納入本單單位的財(cái)財(cái)務(wù)總賬賬，禁止止設(shè)立賬賬外賬和和“小金庫(kù)庫(kù)”。其他他部門或或個(gè)人不不得截留留貨幣資資金、不不得代表表企業(yè)接接受或與與其他單單位或個(gè)個(gè)人辦理理貨幣資資金收支支結(jié)算。銀行帳戶嚴(yán)嚴(yán)禁出借借供外單單位或個(gè)個(gè)人使用用，嚴(yán)禁禁為外單單位或個(gè)個(gè)人代收收代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)現(xiàn)。嚴(yán)禁禁簽發(fā)“空頭”“空白白”支票及及無(wú)交易易的銀行行票據(jù)。貨幣資金的的一切往往來(lái)均須須收付有有據(jù)，嚴(yán)嚴(yán)禁以口口說(shuō)或白白條為憑憑。單位位收入的的現(xiàn)金不不得以個(gè)個(gè)人名義義存儲(chǔ)。執(zhí)行現(xiàn)金突突擊盤點(diǎn)點(diǎn)和定

16、期期核對(duì)銀銀行賬的的制度；貨幣資金管管理實(shí)行行不相容容的職務(wù)務(wù)與保管管相互分分離制：會(huì)計(jì)、出納納及相關(guān)關(guān)的工作作崗位，職職責(zé)分明明、相互互制約，會(huì)會(huì)計(jì)出納納不能相相互兼職職，嚴(yán)禁禁一人辦辦理貨幣幣資金流流通的全全部過(guò)程程。貨幣資金的的收付由由出納員員負(fù)責(zé)，其其他財(cái)務(wù)務(wù)人員不不得辦理理；銀行帳戶印印鑒的使使用實(shí)行行印章分分管，個(gè)個(gè)人名章章與財(cái)務(wù)務(wù)專用章章由出納納與會(huì)計(jì)計(jì)崗位分分別保管管，嚴(yán)禁禁一人保保管銀行行支付所所需的全全部印章章，各種種收付空空白票據(jù)據(jù)根據(jù)使使用性質(zhì)質(zhì)，由不不同財(cái)務(wù)務(wù)崗位人人員分別別保管。網(wǎng)絡(luò)銀行的的簽發(fā)實(shí)實(shí)行填報(bào)報(bào)分離，填填制與報(bào)報(bào)送由出出納與會(huì)會(huì)計(jì)崗位位分別執(zhí)執(zhí)行，嚴(yán)嚴(yán)禁

17、一人人填報(bào)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)銀行行支付所所需的全全部流程程。貨幣資金收收入管理理財(cái)務(wù)現(xiàn)金收收入必須須當(dāng)天送送存銀行行，結(jié)算算中心營(yíng)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金金收入根根據(jù)銀行行結(jié)算協(xié)協(xié)議送存存銀行。出納從銀行行提取的的零用現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存存不得超超過(guò)30000元元。不得從本企企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付（即即坐支）。需需要坐支支現(xiàn)金的的特殊情情況，需需報(bào)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)并核定定坐支范范圍與標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。貨幣資金收收入同時(shí)時(shí)必須開(kāi)開(kāi)具國(guó)家家法定的的收款憑憑證或公公司統(tǒng)一一印制的的收款收收據(jù)并加加蓋財(cái)務(wù)務(wù)專用章章與“現(xiàn)金收收訖”或“銀行收收訖”章。收收款憑據(jù)據(jù)必須連連續(xù)按順順序使用用，錯(cuò)寫寫作廢的的應(yīng)加蓋蓋“作廢”章并妥妥善保管管。貨幣資金

18、支支付管理理現(xiàn)金支付范范圍：差差旅費(fèi)、職職工探親親路費(fèi)、事事故款、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、零零星開(kāi)支支（10000元元以下）、經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理及財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)聯(lián)簽的其其他支出出。銀行支付的的范圍和和方式：除現(xiàn)金金支付范范圍以外外的貨幣幣資金支支付均必必須辦理理銀行支支付。銀銀行支付付采用支支票、銀銀行匯票票、銀行行本票、商商業(yè)匯票票、匯兌兌、托收收承付、信信用證結(jié)結(jié)算方式式。辦理銀行對(duì)對(duì)外支付付必須先先根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)分別填填寫“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”、“合同請(qǐng)請(qǐng)匯單”、并完完成規(guī)定定的審批批程序。辦理銀行帳帳戶間的的相互轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳根據(jù)據(jù)資金限限額需報(bào)報(bào)總經(jīng)理理及財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)聯(lián)簽。貨幣資金支支付必須須嚴(yán)格遵遵循真實(shí)實(shí)性原則則

19、，支付付的對(duì)象象必須與與憑據(jù)對(duì)對(duì)象相一一致。貨幣資金的的支付必必須以健健全的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和完備備的審批批手續(xù)為為依據(jù)，支支付同時(shí)時(shí)必須在在支付憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”章；貨幣資金支支付實(shí)行行預(yù)算計(jì)計(jì)劃制：使用單單位每月月末最后后一天必必須向財(cái)財(cái)務(wù)部上上報(bào)月度度資金支支付計(jì)劃劃，計(jì)劃劃執(zhí)行支支付金額額在人民民幣1000000元以上上的必須須提前一一天通知知財(cái)務(wù)部部門。資金籌集的的渠道包包括資本本金（股股本）的的籌集、長(zhǎng)長(zhǎng)短期負(fù)負(fù)債籌集集。資本金的籌籌集，必必須聘請(qǐng)請(qǐng)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具驗(yàn)資資報(bào)告，由由企業(yè)據(jù)據(jù)以發(fā)給給投資者者證明書(shū)書(shū)。資本本金籌集集的時(shí)間間、使用用范圍、

20、資資金方式式、管理理要求嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司國(guó)國(guó)家法規(guī)規(guī)、公司司章程及及股東會(huì)會(huì)決議。長(zhǎng)短期負(fù)債債的籌集集，必須須提交可可行性分分析報(bào)告告經(jīng)董事事會(huì)決議議，明確確借款的的金額、用用款時(shí)間間、用款款的范圍圍及還款款時(shí)間與與計(jì)劃，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行?？顚Ｓ貌?duì)對(duì)籌集資資金的使使用情況況進(jìn)行有有效監(jiān)督督，保證證資金使使用的安安全、有有效。第五章 往來(lái)結(jié)算管理第五章 往來(lái)結(jié)結(jié)算管理理往來(lái)結(jié)算包包括應(yīng)收收帳款、應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)付付帳款、預(yù)預(yù)收帳款款、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、其他他應(yīng)收款款、其他他應(yīng)付款款、企業(yè)業(yè)內(nèi)部往往來(lái)結(jié)算算等。財(cái)務(wù)部對(duì)往往來(lái)帳戶戶指定專專人專項(xiàng)項(xiàng)負(fù)責(zé)，建建立明細(xì)細(xì)帳和輔輔助備查查簿，及及時(shí)

21、登記記每筆往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)，準(zhǔn)確確反映其其形成、回回收及增增減變化化情況；月終結(jié)結(jié)出帳面面余額，編編制明細(xì)細(xì)清單，送送財(cái)務(wù)總總監(jiān)及相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門，以以督促催催收、清清理； 年終結(jié)算，財(cái)財(cái)務(wù)部必必須對(duì)往往來(lái)帳戶戶進(jìn)行全全面清查查，填寫寫對(duì)帳單單寄往對(duì)對(duì)方核對(duì)對(duì)并要求求業(yè)務(wù)部部門上報(bào)報(bào)往來(lái)結(jié)結(jié)算余額額的情況況說(shuō)明，編編制年終終往來(lái)結(jié)結(jié)算明細(xì)細(xì)清單，每每項(xiàng)余額額必須詳詳細(xì)列明明業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的時(shí)時(shí)間、內(nèi)內(nèi)容、金金額及催催收清理理的狀況況，提出出催收措措施和處處理意見(jiàn)見(jiàn)，報(bào)總總經(jīng)理及及財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批結(jié)轉(zhuǎn)下下一年度度。應(yīng)付賬款管管理：應(yīng)付帳款是是指接受受商品或或勞務(wù)等等形成的的應(yīng)付但但尚未支支付的各各種債務(wù)

22、務(wù)。包括括：應(yīng)付付帳款、預(yù)預(yù)收帳款款及其他他應(yīng)付款款。應(yīng)付賬款以以經(jīng)濟(jì)合合同或經(jīng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議議為確認(rèn)認(rèn)依據(jù)。業(yè)業(yè)務(wù)部門門與往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù)單單位簽訂訂的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或協(xié)議，應(yīng)應(yīng)及時(shí)送送財(cái)務(wù)部部備檔，財(cái)財(cái)務(wù)部按按合同或或協(xié)議生生效的時(shí)時(shí)間及實(shí)實(shí)際支付付額設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。應(yīng)付帳款支支付應(yīng)填填寫合同同請(qǐng)匯單單，按程程序?qū)徟蟾犊羁睢?yīng)付帳款中中的材料料、燃料料結(jié)算時(shí)時(shí)間為每每月的225日。應(yīng)收帳款管管理：應(yīng)收賬款是是指對(duì)外外銷售商商品或提提供勞務(wù)務(wù)等所形形成的應(yīng)應(yīng)收但尚尚未收回回的被購(gòu)購(gòu)貨單位位或接受受勞務(wù)單單位所占占用的各各種債權(quán)權(quán)。包括括應(yīng)收賬賬款、預(yù)預(yù)付賬款款及其他他應(yīng)收款款。應(yīng)收賬

23、款以以經(jīng)濟(jì)合合同、經(jīng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議議或合法法票據(jù)為為確認(rèn)依依據(jù)。業(yè)業(yè)務(wù)部門門與往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù)單單位簽訂訂的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或協(xié)議，應(yīng)應(yīng)及時(shí)送送財(cái)務(wù)部部備檔。財(cái)財(cái)務(wù)部門門按合同同或協(xié)議議生效時(shí)時(shí)間及合合法票實(shí)實(shí)際發(fā)生生額設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。預(yù)付帳款支支付的范范圍包括括固定資資產(chǎn)投資資、建設(shè)設(shè)工程，支支付時(shí)應(yīng)應(yīng)填寫合合同請(qǐng)匯匯單，按按規(guī)定程程序進(jìn)行行審批，預(yù)預(yù)付金額額不得超超過(guò)合同同標(biāo)的總總金額的的30%。其他應(yīng)收款款支付的的范圍包包括公務(wù)務(wù)借款、事事故借款款及營(yíng)運(yùn)運(yùn)業(yè)務(wù)必必需的各各項(xiàng)押金金及費(fèi)用用，支付付以合法法票據(jù)及及公司內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定的的專用單單據(jù)為依依據(jù)，按按規(guī)定程程序進(jìn)行行審批。對(duì)超過(guò)

24、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或協(xié)議規(guī)規(guī)定期限限3個(gè)月月以上的的應(yīng)收賬賬款，業(yè)業(yè)務(wù)部門門及財(cái)務(wù)務(wù)部必須須書(shū)面匯匯報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)及及總經(jīng)理理。經(jīng)營(yíng)營(yíng)班子應(yīng)應(yīng)根據(jù)信信息制定定相應(yīng)的的措施進(jìn)進(jìn)行追繳繳 。對(duì)于客觀原原因造成成無(wú)法收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款，經(jīng)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)班子或或董事會(huì)會(huì)決議計(jì)計(jì)提壞帳帳壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金：當(dāng)應(yīng)收收賬款收收回機(jī)率率小于550%且且符合下下列條件件之一者者：(11)、超超過(guò)1年年以上的的訴訟案案件或事事項(xiàng)；(2)、債債務(wù)人逾逾期未履履行償債債義務(wù)超超過(guò)1年年；壞賬準(zhǔn)備金金計(jì)提方方法：年年末按應(yīng)應(yīng)收賬款款賬戶余余額155%比例例計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備金，待待真實(shí)發(fā)發(fā)生壞賬賬時(shí)再?zèng)_沖轉(zhuǎn)壞賬賬準(zhǔn)備金金。根據(jù)國(guó)家企企

25、業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則相相關(guān)壞賬賬確認(rèn)原原則，應(yīng)應(yīng)收賬發(fā)發(fā)生下列列情況經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)決議后后確認(rèn)為為壞賬：(1)、債債務(wù)人破破產(chǎn)，依依照民事事訴訟清清償后確確定無(wú)法法收回的的應(yīng)收賬賬款；(2)、債債務(wù)人死死亡，既既無(wú)遺產(chǎn)產(chǎn)可供清清償，又又無(wú)義務(wù)務(wù)承擔(dān)人人，確認(rèn)認(rèn)無(wú)法收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款；(3)、債債務(wù)人逾逾期未履履行償債債義務(wù)超超過(guò)3年年不能收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款。壞賬核銷的的方法與與流程：符合壞壞帳損失失條件的的應(yīng)收賬賬款，由由業(yè)務(wù)部部門填制制應(yīng)收收賬款壞壞賬損失失確認(rèn)書(shū)書(shū)并附附業(yè)務(wù)部部門與財(cái)財(cái)務(wù)部聯(lián)聯(lián)合調(diào)查查落實(shí)資資料及證證明文件件，按規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟⒉⑸蠄?bào)董董事會(huì)決決議后由由財(cái)務(wù)部部采用直直接核銷銷

26、法將壞壞帳損失失計(jì)入管管理費(fèi)用用，財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)核核銷后的的壞帳損損失需建建立備查查薄登記記。第六章 固定資產(chǎn)管理第六章 固定資資產(chǎn)管理理固定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是是指公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中使使用期限限在兩年年以上、單單位價(jià)值值在20000元元以上，并并在使用用過(guò)程中中保持原原來(lái)實(shí)物物形態(tài)的的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以外外的物質(zhì)質(zhì)資產(chǎn)，列列入低值值易耗品品的管理理。 固定資產(chǎn)分分類營(yíng)運(yùn)車輛，指指直接參參加營(yíng)運(yùn)運(yùn)生產(chǎn)的的車輛。輔助車輛，指指為營(yíng)運(yùn)運(yùn)生產(chǎn)提提供服務(wù)務(wù)的車輛輛，包括括加油車車、材料料采購(gòu)車車等。維修設(shè)備，指指維修車車間用于于維修的的機(jī)器、電電子設(shè)備備。辦公設(shè)備，指指管理部部門日常常辦公及及辦公場(chǎng)

27、場(chǎng)所使用用的各類類設(shè)備。場(chǎng)站設(shè)施，指指營(yíng)運(yùn)場(chǎng)場(chǎng)所的房房屋、簡(jiǎn)簡(jiǎn)易箱房房。固定資產(chǎn)折折舊固定資產(chǎn)折折舊采用用平均年年限法：固定資資產(chǎn)折舊舊采用平平均年限限法計(jì)提提折舊，按按各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值和估計(jì)計(jì)的使用用年限制制定折舊舊率，分分類折舊舊率如下下：資產(chǎn)類別 使用期期限（年年） 年年折舊率率營(yíng)運(yùn)車輛 8年 12.5%輔助車輛 8年 12.5%維修設(shè)備 5年 220%辦公設(shè)備 5年 220%場(chǎng)站設(shè)施 5年 220%公司各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊均均無(wú)殘值值。2、折舊按按月提取取，當(dāng)月月增加的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，從從下月起起計(jì)提折折舊；當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊。 固定資資

28、產(chǎn)提足足折舊后后，不論論是否繼繼續(xù)使用用，均不不再提取取折舊；提前報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不再再補(bǔ)提折折舊。3、在建工工程已達(dá)達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)未未及時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)的的，需按按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定計(jì)提提折舊，若若入賬價(jià)價(jià)值與實(shí)實(shí)際價(jià)值值不等，待待在辦理理結(jié)轉(zhuǎn)手手續(xù)時(shí)再再作調(diào)整整，同時(shí)時(shí)調(diào)整計(jì)計(jì)提折舊舊。固定資產(chǎn)管管理部門門固定資產(chǎn)執(zhí)執(zhí)行分類類管理，不不同類別別的資產(chǎn)產(chǎn)由不同同部門分分別歸口口管理:營(yíng)運(yùn)車輛類類技術(shù)部部輔助生產(chǎn)車車輛類技術(shù)部部維修設(shè)備類類技術(shù)部部辦公設(shè)備類類辦公室室場(chǎng)站設(shè)施類類辦公室室房屋建筑物物類辦公室室2、資產(chǎn)管管理部門門應(yīng)設(shè)專專人負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行分分類編號(hào)號(hào)、購(gòu)建

29、建、驗(yàn)收收、保管管、調(diào)撥撥、出售售、報(bào)廢廢、定期期盤點(diǎn)等等相關(guān)事事項(xiàng)；3、資產(chǎn)管管理部門門應(yīng)對(duì)每每項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的使用用跟蹤落落實(shí)，應(yīng)應(yīng)訂立相相關(guān)的使使用、交交接規(guī)定定。 4、歸口的的資產(chǎn)管管理部門門應(yīng)對(duì)資資產(chǎn)嚴(yán)格格管理、定定期維護(hù)護(hù)保養(yǎng)，嚴(yán)嚴(yán)禁外借借固定資資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的的核算財(cái)務(wù)部為固固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算部門。財(cái)務(wù)部設(shè)置置固定資資產(chǎn)管理理卡片、總總賬及明明細(xì)分類類賬。財(cái)務(wù)部對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)必須須及時(shí)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。財(cái)務(wù)部必須須每半年年聯(lián)合資資產(chǎn)管理理部門進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)，做做到賬實(shí)實(shí)相符。固定資產(chǎn)按按歷史成成本計(jì)價(jià)價(jià)，歷史史成本指指購(gòu)建某某項(xiàng)固定定資產(chǎn)達(dá)達(dá)到可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的一一

30、切合理理、必要要的支出出，具體體計(jì)價(jià)執(zhí)執(zhí)行國(guó)國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則要要求。固定資產(chǎn)的的購(gòu)置 固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置，由由歸口資資產(chǎn)管理理部門統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買買，其他他部門除除總經(jīng)理理與財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)聯(lián)簽特別別審批外外不得購(gòu)購(gòu)買任何何固定資資產(chǎn)；固定資產(chǎn)采采購(gòu)執(zhí)行行年度預(yù)預(yù)算制，根根據(jù)董事事會(huì)決議議的年度度預(yù)算按按期采購(gòu)購(gòu)。年度預(yù)算內(nèi)內(nèi)按期采采購(gòu)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)需提前前一個(gè)月月在部門門月度資資金使用用計(jì)劃中中列明，并并填寫資資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單，按按規(guī)定程程序?qū)徟髨?zhí)行行。 4、5萬(wàn)元元以上的的固定資資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)屬大宗宗采購(gòu)，必必須根據(jù)據(jù)招投標(biāo)標(biāo)管理制制度經(jīng)過(guò)過(guò)公開(kāi)招招標(biāo)程序序進(jìn)行。5、固定資資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)?fù)瓿珊蠛螅ㄙY產(chǎn)產(chǎn)到位115

31、天內(nèi)內(nèi)），歸歸口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門須及及時(shí)填寫寫資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收單辦辦理驗(yàn)收收入庫(kù)手手續(xù)，交交財(cái)務(wù)部部進(jìn)行資資產(chǎn)登帳帳。固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移、調(diào)撥撥規(guī)定資產(chǎn)在公司司內(nèi)部部部門之間間的轉(zhuǎn)移移調(diào)撥，需需填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)調(diào)撥單，按按規(guī)定的的程序?qū)弻徟髨?zhí)執(zhí)行； 對(duì)口資產(chǎn)管管理部門門在資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移完完成后55天內(nèi)須須將固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥撥單交財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移賬賬務(wù)處理理。固定資產(chǎn)出出租、出出售固定資產(chǎn)如如需出租租、出售售，歸口口的資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門須上上交出租租出售固固定資產(chǎn)產(chǎn)的專項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告并并列出明明細(xì)表，按按規(guī)定的的程序?qū)弻徟髨?bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)決議；財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議后后的出租租、出售售固定資

32、資產(chǎn)專項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，并并按規(guī)定定開(kāi)具票票據(jù)及收收款； 固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢，由由對(duì)口資資產(chǎn)管理理部門提提交固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢專項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告并并填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單單，經(jīng)規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蠛笊蠄?bào)董董事會(huì)決決議； 財(cái)務(wù)部依據(jù)據(jù)董事會(huì)會(huì)決議的的固定資資產(chǎn)報(bào)廢廢專項(xiàng)報(bào)報(bào)告及報(bào)報(bào)廢單進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理； 對(duì)口資產(chǎn)管管理部門門依據(jù)董董事會(huì)決決議的固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢專專項(xiàng)報(bào)告告及報(bào)廢廢單按時(shí)時(shí)進(jìn)行實(shí)實(shí)物處理理。 固定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧 固定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧由對(duì)對(duì)口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門盤點(diǎn)點(diǎn)后提交交固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧報(bào)告及及明細(xì)表表，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部核核查落實(shí)實(shí)后，經(jīng)經(jīng)規(guī)定程程序?qū)徟?財(cái)務(wù)部依據(jù)

33、據(jù)審批后后的固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧報(bào)告告及明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行賬務(wù)處處理。 固定資產(chǎn)期期末計(jì)價(jià)價(jià)當(dāng)固定資產(chǎn)產(chǎn)出現(xiàn)下下列情況況之一時(shí)時(shí)，根據(jù)據(jù)資產(chǎn)的的重置金金額，可可提取相相應(yīng)的減減值準(zhǔn)備備，上報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)決議：（1）、同同類固定定資產(chǎn)市市價(jià)大幅幅度下跌跌，跌幅幅太大高高于因時(shí)時(shí)間推移移或正常常使用而而預(yù)計(jì)的的下跌，并并且預(yù)計(jì)計(jì)在近期期內(nèi)不可可能恢復(fù)復(fù)。（2）、環(huán)環(huán)境變化化影響固固定資產(chǎn)產(chǎn)市價(jià)發(fā)發(fā)生重大大變化，并并對(duì)企業(yè)業(yè)產(chǎn)生負(fù)負(fù)面影響響。（3）、市市場(chǎng)利率率發(fā)生大大幅度變變化，很很可能影影響企業(yè)業(yè)計(jì)算固固定資產(chǎn)產(chǎn)可收回回金額的的折現(xiàn)率率，并導(dǎo)導(dǎo)致固定定資產(chǎn)可可收回金金額大幅幅度降低低。（4）、固固

34、定資產(chǎn)產(chǎn)陳舊過(guò)過(guò)時(shí)或發(fā)發(fā)生實(shí)體體損壞等等。（5）、固固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)使使用方式式發(fā)生重重大不利利變化，如如企業(yè)計(jì)計(jì)劃終止止或重組組資產(chǎn)所所屬的經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)、提前前處理資資產(chǎn)等情情形，對(duì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生負(fù)面面影響。（6）、其其他有可可能表明明資產(chǎn)已已發(fā)生減減值的情情況。2、當(dāng)固定定資產(chǎn)出出現(xiàn)下列列情況之之一時(shí)，可可按照該該項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值全額額計(jì)提減減值準(zhǔn)備備，上報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)決議：（1）、長(zhǎng)長(zhǎng)期閑置置不用，在在可預(yù)見(jiàn)見(jiàn)的未來(lái)來(lái)不會(huì)再再使用，且且已無(wú)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值值的固定定資產(chǎn)。（2）、由由于技術(shù)術(shù)進(jìn)步等等原因，已已不可使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。（3）、已已毀損，不不再具有有使用價(jià)價(jià)值和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值值的

35、固定定資產(chǎn)。（4）、其其他實(shí)質(zhì)質(zhì)上不能能再給企企業(yè)帶來(lái)來(lái)經(jīng)濟(jì)利利益的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)修修理，尤尤其是營(yíng)營(yíng)運(yùn)車輛輛的修理理，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行計(jì)劃修修理、強(qiáng)強(qiáng)制保養(yǎng)養(yǎng)制度，充充分發(fā)揮揮其使用用效能。營(yíng)運(yùn)車輛系系企業(yè)的的主要生生產(chǎn)設(shè)備備，其大大修理工工期長(zhǎng)，費(fèi)費(fèi)用數(shù)額額大，采采用月預(yù)預(yù)提大修修理費(fèi)的的辦法。車車輛大修修理費(fèi)預(yù)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由總公公司按照照企業(yè)年年行駛里里程和車車輛大修修理間隔隔期及大大修理費(fèi)費(fèi)用定額額確定；預(yù)提的的營(yíng)運(yùn)車車輛大修修理費(fèi)用用由總公公司集中中管理，統(tǒng)統(tǒng)一核算算，各營(yíng)營(yíng)運(yùn)公司司應(yīng)按月月足額解解繳預(yù)提提的車輛輛大修理理費(fèi)用。由各單位技技術(shù)部門門按照營(yíng)營(yíng)運(yùn)車輛輛的行駛駛里程和和

36、技術(shù)狀狀況編制制年、月月三大修修理計(jì)劃劃，按計(jì)計(jì)劃程序序報(bào)批，總總公司計(jì)計(jì)劃部門門、技術(shù)術(shù)部門綜綜合平衡衡后，計(jì)計(jì)劃部門門下達(dá)執(zhí)執(zhí)行?？偣緦?duì)所所屬承修修單位按按營(yíng)運(yùn)車車輛大修修理費(fèi)用用定額進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算?？偣緟R總總合并編編制企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表時(shí)，對(duì)對(duì)客車總總廠發(fā)生生的內(nèi)部部車輛大大修理利利潤(rùn)應(yīng)沖沖減成本本中的車車輛保修修費(fèi)，虧虧損應(yīng)增增加成本本中的車車輛保修修費(fèi)。除營(yíng)運(yùn)車輛輛以外的的固定資資產(chǎn)修理理，由各各單位歸歸口管理理部門按按照固定定資產(chǎn)使使用年限限及技術(shù)術(shù)狀況編編制年度度大修理理計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)本單位位領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，歸歸口管理理部門組組織實(shí)施施，并編編制大修修預(yù)算。委委托外修修時(shí)，應(yīng)應(yīng)通過(guò)財(cái)財(cái)務(wù)

37、部門門對(duì)預(yù)算算進(jìn)行核核算。修修理完畢畢后，由由歸口管管理部門門組織驗(yàn)驗(yàn)收，并并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部門進(jìn)進(jìn)行決算算。固定定資產(chǎn)的的日常維維修，由由使用部部門或歸歸口管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)中中小修理理發(fā)生的的費(fèi)用直直接計(jì)人人當(dāng)期成成本和費(fèi)費(fèi)用；除除營(yíng)運(yùn)車車輛以外外的固定定資產(chǎn)大大修理發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，數(shù)數(shù)額較大大的，可可在當(dāng)年年內(nèi)分期期攤?cè)擞杏嘘P(guān)成本本和費(fèi)用用，也可可按總公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)的固定定資產(chǎn)大大修理計(jì)計(jì)劃，采采用預(yù)提提的辦法法，年度度終了，不不得保留留余額。第七章 在建工程管理第七章 在建工工程管理理在建工程指指公司尚尚未完工工或雖已已完工但但尚未交交付使用用的各項(xiàng)項(xiàng)工程。包包括：基本建設(shè)工工程：指指

38、房屋建建筑、裝裝修、翻翻新、改改擴(kuò)建工工程。技術(shù)改造工工程：指指營(yíng)運(yùn)車車輛及技技術(shù)設(shè)備備的更新新改造及及大修理理工程。在建工程執(zhí)執(zhí)行分級(jí)級(jí)歸口管管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)工程的的資金籌籌措及資資金的監(jiān)監(jiān)控使用用，并組組織會(huì)計(jì)計(jì)核算。辦公室負(fù)責(zé)責(zé)基本建建設(shè)工程程，組織織工程預(yù)預(yù)算、質(zhì)質(zhì)量監(jiān)控控、進(jìn)度度監(jiān)督及及驗(yàn)收等等工作。技術(shù)部負(fù)責(zé)責(zé)技術(shù)改改造工程程，組織織工程預(yù)預(yù)算、質(zhì)質(zhì)量監(jiān)控控、技術(shù)術(shù)監(jiān)督及及驗(yàn)收等等工作。工程管理部部門應(yīng)根根據(jù)管理理權(quán)限制制定相應(yīng)應(yīng)的工程程管理制制度。工程立項(xiàng)：由工程程歸口管管理部門門先提出出立項(xiàng)申申請(qǐng)并上上交可行行性分析析報(bào)告，經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子子充分討討論同意意經(jīng)規(guī)定定程序?qū)弻徟笊仙?/p>

39、報(bào)董事事會(huì)決議議。對(duì)需需要列人人國(guó)家或或地方計(jì)計(jì)劃的工工程項(xiàng)目目，董事事會(huì)決議議同意后后工程管管理部門門應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)有有關(guān)政府府部門審審批立項(xiàng)項(xiàng)。工程實(shí)施：董事會(huì)會(huì)決議同同意及全全部審批批程序完完成后，工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)編編制工程程施工計(jì)計(jì)劃及工工程施工工預(yù)算計(jì)計(jì)劃，按按規(guī)定程程序完成成審批后后組織施施工。出出包工程程按規(guī)定定應(yīng)進(jìn)行行招標(biāo)的的，均應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定程序組組織招標(biāo)標(biāo)。工程資金管管理：工工程資金金支付嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行預(yù)算計(jì)計(jì)劃、按按工程進(jìn)進(jìn)度支付付及預(yù)留留質(zhì)量保保證金制制度，工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審批的工工程預(yù)算算計(jì)劃及及工程進(jìn)進(jìn)度提前前一個(gè)月月在部門門月度資資金使用用計(jì)劃中中列明

40、并并附經(jīng)審審批的工工程進(jìn)度度表，填填寫相應(yīng)應(yīng)的審批批單，按按規(guī)定程程序?qū)徟笥韶?cái)財(cái)務(wù)部按按時(shí)支付付。財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)根根據(jù)工程程預(yù)算計(jì)計(jì)劃積極極籌措資資金，保保證工程程進(jìn)度，嚴(yán)嚴(yán)禁超預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃及進(jìn)度度支付。工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)對(duì)工程程施工加加強(qiáng)質(zhì)量量監(jiān)控及及進(jìn)度監(jiān)監(jiān)督，如如發(fā)現(xiàn)施施工工程程有異常常情況應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上交報(bào)告告，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)報(bào)報(bào)告立即即凍結(jié)剩剩余的工工程資金金。工程程造價(jià)不不低于110應(yīng)應(yīng)作為質(zhì)質(zhì)量保證證金進(jìn)行行預(yù)留。工程竣工及及驗(yàn)收：工程完完工后，工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)組組織公司司領(lǐng)導(dǎo)班班子成員員、財(cái)務(wù)務(wù)部門、使使用部門門及施工工單位進(jìn)進(jìn)行工程程驗(yàn)收，列列為市級(jí)級(jí)以上計(jì)計(jì)劃的

41、工工程項(xiàng)目目，應(yīng)組組織邀請(qǐng)請(qǐng)市有關(guān)關(guān)綜合部部門及時(shí)時(shí)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收。驗(yàn)收不合格格的工程程，工程程管理部部門應(yīng)及及時(shí)上交交情況報(bào)報(bào)告，財(cái)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)報(bào)告立立即凍結(jié)結(jié)剩余的的工程資資金。工程結(jié)算：驗(yàn)收合合格的工工程，工工程管理理部門應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向使用單單位辦理理移交并并及時(shí)（66個(gè)月內(nèi)內(nèi)）編制制完成工工程結(jié)算算，連同同資產(chǎn)移移交清單單，交財(cái)財(cái)產(chǎn)部門門進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。工程程已交付付使用，但但尚未辦辦理結(jié)算算的，應(yīng)應(yīng)自交付付使用之之日起，按按照工程程實(shí)際支支付成本本轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，待竣竣工結(jié)算算完成后后再作帳帳無(wú)調(diào)整整。第九章 存貨管理第八章 低值易易耗品管管理本公司的低低值易耗耗品是指指一般價(jià)價(jià)

42、值在220000元以下下、未列列入固定定資產(chǎn)管管理、使使用年限限在1年年以上、在在使用過(guò)過(guò)程中能能保持原原有物質(zhì)質(zhì)形態(tài)的的資產(chǎn)；本公司司的低值值易耗品品以實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)，成成本采用用一次攤攤銷法。財(cái)務(wù)部及歸歸口管理理部門必必須建立立相關(guān)的的資產(chǎn)備備查檔案案。低值易耗品品購(gòu)置，由由歸口管管理部門門統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)買，其其他部門門除總經(jīng)經(jīng)理與財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽特特別審批批外不得得購(gòu)買；低值易耗品品采購(gòu)?fù)晖瓿珊螅ㄙY資產(chǎn)到位位15天天內(nèi)），歸歸口資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門須及及時(shí)填寫寫驗(yàn)收單單辦理驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，交交財(cái)務(wù)部部進(jìn)行登登帳（備備查簿）。 低值易耗耗品的出出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、清清理、報(bào)報(bào)廢必須須由歸口口管理的的部

43、門以以書(shū)面報(bào)報(bào)告形式式經(jīng)規(guī)定定程序?qū)弻徟髨?zhí)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)聯(lián)聯(lián)合歸口口管理部部門對(duì)本本公司的的低值易易耗品每每半年盤盤點(diǎn)一次次，對(duì)出出現(xiàn)的盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、掉掉失等情情況，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，提交交書(shū)面報(bào)報(bào)告經(jīng)規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蠛笥谀甓榷葲Q算時(shí)時(shí)進(jìn)行處處理。第九章 存貨管管理存貨是指企企業(yè)在營(yíng)營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程中中為耗用用而儲(chǔ)備備的物資資，主要要包括為為營(yíng)運(yùn)生生產(chǎn)耗用用而儲(chǔ)備備的各種種燃料、材材料、潤(rùn)潤(rùn)料、備備品配件件、輪胎胎、低值值易耗品品等。所有采購(gòu)的的存貨均均必須辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。存貨確認(rèn)范范籌已辦理入庫(kù)庫(kù)、尚未未取得發(fā)發(fā)票的物物資；已辦理入庫(kù)庫(kù)、已取取得發(fā)票票的物資資存貨的入庫(kù)庫(kù)計(jì)

44、價(jià)按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)，購(gòu)入入的按發(fā)發(fā)票帳單單所列金金額計(jì)價(jià)價(jià)，自制制的，按按制造過(guò)過(guò)程中的的各項(xiàng)實(shí)實(shí)際支出出計(jì)價(jià)。委委托外單單位加工工的，按按照實(shí)際際耗用的的原材料料及勞務(wù)務(wù)費(fèi)計(jì)價(jià)價(jià)。投資資者投入入的，按按照評(píng)估估確認(rèn)或或者合同同協(xié)議約約定的價(jià)價(jià)格計(jì)價(jià)價(jià)，盤盈盈的，按按照同類類存貨的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)，沒(méi)有有同類存存貨的，按按照市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)。接接受捐贈(zèng)贈(zèng)的，按按照發(fā)票票帳單所所列金額額計(jì)價(jià)，無(wú)無(wú)發(fā)票帳帳單的，按按照同類類存貨的的市價(jià)計(jì)計(jì)價(jià)。存貨的出庫(kù)庫(kù)計(jì)價(jià)按按加權(quán)平平均法計(jì)計(jì)價(jià)存貨管理方方式采用用電子化化條碼管管理，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)部門門應(yīng)對(duì)入入庫(kù)存貨貨的數(shù)量量金額按按存放地地點(diǎn)、倉(cāng)倉(cāng)號(hào)和貨貨位、分分類

45、目錄錄及時(shí)記記入公司司規(guī)定使使用的倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理軟件中中，并及及時(shí)打印印電子條條碼粘貼貼于貨位位卡片或或庫(kù)存商商品上。對(duì)對(duì)出庫(kù)的的存貨應(yīng)應(yīng)即時(shí)掃掃描其電電子條碼碼錄入規(guī)規(guī)定使用用的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理軟軟件中打打印出庫(kù)庫(kù)單。存貨的實(shí)物物應(yīng)由專專職保管管員保管管，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)應(yīng)設(shè)置置分離且且封閉的的倉(cāng)庫(kù)區(qū)區(qū)域，只只有經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的人才才能進(jìn)入入，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格限制制其他人人員接觸觸存貨。倉(cāng)庫(kù)管理員員應(yīng)經(jīng)常常對(duì)存放放的實(shí)物物進(jìn)行檢檢查，每每月末應(yīng)應(yīng)對(duì)所管管范圍的的存貨進(jìn)進(jìn)行例行行盤點(diǎn)核核對(duì)，查查看有無(wú)無(wú)損壞、變變質(zhì)或呆呆滯的情情況。如如發(fā)現(xiàn)有有損壞、變變質(zhì)情況況，應(yīng)及及時(shí)填制制報(bào)告單單，說(shuō)明明數(shù)量、原原因，并并經(jīng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)

46、主管批批準(zhǔn)后，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部、技術(shù)術(shù)部和主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后調(diào)整存存貨的數(shù)數(shù)量和金金額記錄錄。倉(cāng)庫(kù)主管部部門應(yīng)對(duì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)儲(chǔ)存物資資及儲(chǔ)存存條件建建立并健健全防火火、防潮潮、防鼠鼠、防盜盜和防變變質(zhì)等措措施。存貨入庫(kù)執(zhí)執(zhí)行四級(jí)級(jí)確認(rèn)制制，即存存貨的入入庫(kù)必須須有驗(yàn)收收單，驗(yàn)驗(yàn)收單上上必須有有采購(gòu)員員、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收員員、記帳帳員、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理員確認(rèn)認(rèn)簽章。存貨出庫(kù)執(zhí)執(zhí)行三層層確認(rèn)制制，即存存貨的出出庫(kù)必須須有出庫(kù)庫(kù)單，出出庫(kù)單上上必須有有倉(cāng)庫(kù)管管理人員員、維修修管理人人員、維維修車輛輛司機(jī)確確認(rèn)簽章章，而倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理人員及及維修管管理人員員的發(fā)料料領(lǐng)料權(quán)權(quán)限根據(jù)據(jù)維修管管理制度度規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。存貨盤點(diǎn)執(zhí)

47、執(zhí)行半年年實(shí)物盤盤存制，財(cái)財(cái)務(wù)部、技技術(shù)部、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)必須須每半年年聯(lián)合盤盤點(diǎn)一次次，保證證賬、卡卡、物和和資金的的一致。并并向主管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理提交交規(guī)范統(tǒng)統(tǒng)一的存存貨盤點(diǎn)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表。存貨采購(gòu)執(zhí)執(zhí)行月度度計(jì)劃上上報(bào)制，技技術(shù)部每每月288日必須須向財(cái)務(wù)務(wù)部、主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、總總經(jīng)理上上報(bào)規(guī)范范統(tǒng)一的的下月存存貨采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃表表，經(jīng)審審批后按按計(jì)劃嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。存貨采購(gòu)方方式包括括：大宗宗采購(gòu)、集集中采購(gòu)購(gòu)、零星星采購(gòu)，大大宗采購(gòu)購(gòu)指金額額在5萬(wàn)萬(wàn)元以上上的一次次性采購(gòu)購(gòu)，集中中采購(gòu)指指對(duì)同一一供應(yīng)商商的采購(gòu)購(gòu)在3月月以上的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)不間斷斷的進(jìn)行行，零星星采購(gòu)指指不在以以

48、上兩種種采購(gòu)方方式內(nèi)的的采購(gòu)行行為。存貨采購(gòu)管管理執(zhí)行行公開(kāi)招招投標(biāo)制制，對(duì)大大宗采購(gòu)購(gòu)和集中中采購(gòu)必必須執(zhí)行行公開(kāi)招招投標(biāo)制制，按公公司招投投標(biāo)制度度規(guī)定的的程序進(jìn)進(jìn)行招投投標(biāo)大宗采購(gòu)和和集中采采購(gòu)招標(biāo)標(biāo)后必須須簽訂條條款清楚楚、責(zé)任任明確、內(nèi)內(nèi)容全面面的供應(yīng)應(yīng)合同后后方可進(jìn)進(jìn)行采購(gòu)購(gòu)。采購(gòu)業(yè)務(wù)由由總經(jīng)理理授權(quán)的的部門負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一辦理，其其他部門門未經(jīng)授授權(quán)不得得兼辦。第十章 成本費(fèi)用管理第十章 成本費(fèi)費(fèi)用管理理公司的成本本指主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本下的的全部項(xiàng)項(xiàng)目，費(fèi)費(fèi)用指管管理費(fèi)用用下的全全部項(xiàng)目目。公司執(zhí)行實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)法法進(jìn)行完完全成本本費(fèi)用核核算。公司根據(jù)權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則，合理理區(qū)分

49、各各期成本本費(fèi)用，凡凡應(yīng)當(dāng)本本期負(fù)擔(dān)擔(dān)的而尚尚未支出出的費(fèi)用用，作為為預(yù)提費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入本期成成本、費(fèi)費(fèi)用；凡凡已支出出，應(yīng)由由本期和和以后各各期負(fù)擔(dān)擔(dān)的費(fèi)用用，應(yīng)作作為待攤攤費(fèi)用，分分期攤?cè)肴氤杀尽①M(fèi)費(fèi)用。公司根據(jù)配配比原則則合理區(qū)區(qū)分主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本及管管理費(fèi)用用。公司成本費(fèi)費(fèi)用支付付執(zhí)行年年度預(yù)算算制，成成本費(fèi)用用應(yīng)在股股東大會(huì)會(huì)決議的的年度預(yù)預(yù)算內(nèi)合合理發(fā)生生。成本管理人工費(fèi)用核算范圍：司乘人人員工資資、車隊(duì)隊(duì)及線路路管理及及輔助人人員工資資、福利利費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、醫(yī)療療保險(xiǎn)、失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)、企業(yè)業(yè)年金、誤誤餐費(fèi)、勞勞保費(fèi)、服服裝費(fèi)和和工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)等。核算方式：根據(jù)年年度預(yù)算算按月平平均計(jì)

50、提提使用沖沖減，年年終決算算不留余余額。支付原則：人工費(fèi)費(fèi)用的發(fā)發(fā)放及支支付以勞勞動(dòng)合同同和公司司文件為為依據(jù)，當(dāng)當(dāng)期真實(shí)實(shí)規(guī)范的的工資發(fā)發(fā)放統(tǒng)計(jì)計(jì)表或現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放放表、法法定發(fā)票票及支票票領(lǐng)用審審批單為為憑據(jù)。燃料費(fèi)核算范圍：車輛營(yíng)營(yíng)運(yùn)過(guò)程程中耗用用的汽油油、柴油油、燃?xì)鈿獾荣M(fèi)用用。核算方式：按當(dāng)期期結(jié)算的的實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。核算時(shí)間：燃料消消耗根據(jù)據(jù)公司規(guī)規(guī)定的使使用統(tǒng)計(jì)計(jì)表格式式按期（每每月255日下下月255日為一一期）編編制，每每月終了了前一天天，交財(cái)財(cái)務(wù)部核核算。支付原則：燃料費(fèi)費(fèi)的支付付以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或協(xié)議為為依據(jù)，當(dāng)當(dāng)期真實(shí)實(shí)規(guī)范的的使用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表、法法定發(fā)票票及合同同請(qǐng)付

51、審審批單為為憑據(jù)。維修費(fèi)用核算范圍：包括營(yíng)營(yíng)運(yùn)大巴巴小修和和各級(jí)保保養(yǎng)所耗耗用的零零配件、原原材料、輪輪胎、保保養(yǎng)用機(jī)機(jī)油、大大修理材材料費(fèi)、車車間低值值物料攤攤銷、小小型技術(shù)術(shù)改造費(fèi)費(fèi)等。核算方式：高保費(fèi)費(fèi)根據(jù)年年度預(yù)算算按月平平均計(jì)提提使用沖沖減，年年終決算算不留余余額。一一保、二二保及其其他各項(xiàng)項(xiàng)維修費(fèi)費(fèi)用均按按當(dāng)期實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)直接接核算。核算時(shí)間：材料消消耗根據(jù)據(jù)公司規(guī)規(guī)定的使使用統(tǒng)計(jì)計(jì)表格式式按期（每每月255日下下月255日為一一期）編編制，每每月終了了前一天天，交財(cái)財(cái)務(wù)部核核算。支付原則：維修費(fèi)費(fèi)的支付付以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或協(xié)議為為依據(jù)，當(dāng)當(dāng)期真實(shí)實(shí)規(guī)范的的材料使使用統(tǒng)計(jì)計(jì)表、法法

52、定發(fā)票票及合同同請(qǐng)付單單為憑據(jù)據(jù)。營(yíng)運(yùn)費(fèi)用核算范圍：與營(yíng)運(yùn)運(yùn)生產(chǎn)有有直接或或間接關(guān)關(guān)系的各各項(xiàng)支出出。包括括車輛保保險(xiǎn)費(fèi)、車車輛審驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)、車車輛牌證證費(fèi)、路路橋費(fèi)、車車上用品品、事故故費(fèi)、場(chǎng)場(chǎng)站租賃賃費(fèi)、衛(wèi)衛(wèi)生費(fèi)、水水電費(fèi)、場(chǎng)場(chǎng)站辦公公費(fèi)、站站牌費(fèi)、結(jié)結(jié)算中心心費(fèi)用等等。核算方式：事故費(fèi)費(fèi)根據(jù)年年度預(yù)算算折為千千車公里里標(biāo)準(zhǔn)按按月計(jì)提提使用沖沖減，年年終決算算不留余余額。其其他營(yíng)運(yùn)運(yùn)費(fèi)用均均按當(dāng)期期實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。支付原則：事故費(fèi)費(fèi)支付執(zhí)執(zhí)行預(yù)借借款結(jié)案案清算制制，先以以事故借借款單預(yù)預(yù)借事故故款，事事故終結(jié)結(jié)后憑交交警部門門事故終終結(jié)單及及各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的原原始憑據(jù)據(jù)（需向向保險(xiǎn)公公司

53、索賠賠的憑復(fù)復(fù)印件）抵抵消事故故借款。其其他營(yíng)運(yùn)運(yùn)費(fèi)用支支付以經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或協(xié)議議為依據(jù)據(jù)，法定定發(fā)票或或收據(jù)、費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單或合合同請(qǐng)付付單為憑憑據(jù)。折舊費(fèi)用核算范圍：營(yíng)運(yùn)車車輛折舊舊、維修修設(shè)備折折舊、場(chǎng)場(chǎng)站設(shè)施施折舊。核算方式：根據(jù)制制度規(guī)定定的折舊舊率直接接核算。費(fèi)用管理包包括人工工費(fèi)用、差差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)、通通訊費(fèi)、公公務(wù)車費(fèi)費(fèi)用、董董事會(huì)、辦辦公費(fèi)等等支出.人工費(fèi)用核算范圍：管理人人員工資資、福利利費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、醫(yī)療療保險(xiǎn)、失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)、企業(yè)業(yè)年金、誤誤餐費(fèi)、勞勞保費(fèi)、服服裝費(fèi)、教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)和工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)等等。核算方式：根據(jù)年年度預(yù)算算按月平平均計(jì)提提使用沖沖減，

54、年年終決算算不留余余額。支付原則：人工費(fèi)費(fèi)用的發(fā)發(fā)放及支支付以勞勞動(dòng)合同同和公司司文件為為依據(jù)，當(dāng)當(dāng)期真實(shí)實(shí)規(guī)范的的工資發(fā)發(fā)放統(tǒng)計(jì)計(jì)表或現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放放表、法法定發(fā)票票及支票票領(lǐng)用審審批單為為憑據(jù)。業(yè)務(wù)接待費(fèi)費(fèi)核算范圍：經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)過(guò)程程中所必必須開(kāi)支支的交際際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)。核算方式：按當(dāng)期期實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。支付原則：業(yè)務(wù)接接待費(fèi)根根據(jù)年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位定額制制，報(bào)銷銷以“業(yè)務(wù)招招待費(fèi)報(bào)報(bào)銷登記記冊(cè)”為依據(jù)據(jù),法定定發(fā)票及及費(fèi)用報(bào)報(bào)銷審批批單為憑憑據(jù)。差旅費(fèi)核算范圍：因公出出差外地地進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)聯(lián)系系或活動(dòng)動(dòng)所必須須的的交交通住宿宿及伙食食費(fèi)。核算方式：按當(dāng)期期實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。支付

55、原則：差旅費(fèi)費(fèi)執(zhí)行先先申請(qǐng)后后報(bào)銷制制，報(bào)銷銷以差旅旅費(fèi)申請(qǐng)請(qǐng)表為依依據(jù)，法法定發(fā)票票及差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷審批單單為憑據(jù)據(jù)。通訊費(fèi)核算范圍：辦公場(chǎng)場(chǎng)所及補(bǔ)補(bǔ)助領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部的的通訊費(fèi)費(fèi)用。核算方式：按當(dāng)期期實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。支付原則：辦公場(chǎng)場(chǎng)所通訊訊費(fèi)以銀銀行托收收支付為為主，報(bào)報(bào)銷以法法定發(fā)票票及報(bào)銷銷審批單單為憑據(jù)據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部的的補(bǔ)助以以公司文文件為依依據(jù)，法法定發(fā)票票及費(fèi)用用報(bào)銷審審批單為為憑據(jù)。其他管理費(fèi)費(fèi)用包括括：核算范圍：企業(yè)管管理過(guò)程程中的會(huì)會(huì)議費(fèi)、公公務(wù)車費(fèi)費(fèi)用、董董事會(huì)、辦辦公費(fèi)、審審計(jì)咨詢?cè)冑M(fèi)等核算方式：按當(dāng)期期實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)直直接核算算。支付原則：以法定定發(fā)票及及費(fèi)用報(bào)報(bào)

56、銷審批批單為憑憑據(jù)。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定第十一章 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷管管理規(guī)定定報(bào)銷的票據(jù)據(jù)必須合合法，內(nèi)內(nèi)容與金金額必須須真實(shí)完完整。(發(fā)票是是國(guó)家稅稅務(wù)部門門統(tǒng)一印印制的，收收據(jù)是國(guó)國(guó)家財(cái)政政部門統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)制制的行政政事業(yè)單單位收款款收據(jù)，內(nèi)內(nèi)容填寫寫完整，多多聯(lián)票據(jù)據(jù)必須一一次復(fù)寫寫，不得得涂改抬抬頭、摘摘要及金金額，公公章及簽簽章齊備備等)，非非法票據(jù)據(jù)一律不不準(zhǔn)報(bào)銷銷。報(bào)銷的票據(jù)據(jù)必須規(guī)規(guī)范粘貼貼，原始始票據(jù)粘粘貼的表表面為審審批單、底底面使用用空白的的憑證紙紙，票據(jù)據(jù)間應(yīng)緊緊密有序序。票據(jù)報(bào)銷應(yīng)應(yīng)及時(shí)，報(bào)報(bào)銷的票票據(jù)開(kāi)具具時(shí)間不不應(yīng)超過(guò)過(guò)1個(gè)月月，特殊殊情況須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。報(bào)銷

57、程序：經(jīng)辦人人粘貼票票據(jù)填單單申報(bào)基層單單位負(fù)責(zé)責(zé)人核實(shí)實(shí)預(yù)算部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的責(zé)任人人審核主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批財(cái)務(wù)部部審核財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批總經(jīng)理理審批。報(bào)銷時(shí)間：一周44天每周周1-周周4，每每月1-5號(hào)為為財(cái)務(wù)部部月度結(jié)結(jié)算日，暫暫停報(bào)銷銷。業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷銷必須以以次數(shù)為為單位，票票據(jù)為業(yè)業(yè)務(wù)單位位一致的的連號(hào)發(fā)發(fā)票。業(yè)業(yè)務(wù)接待待費(fèi)使用用執(zhí)行事事前告知知制，每每次接待待費(fèi)用11,0000元以以下的由由主管該該項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn),超過(guò)11,0000元的的需事前前報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn), 超超過(guò)2,0000元的需需事前報(bào)報(bào)總經(jīng)理理及財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)聯(lián)聯(lián)批。差旅費(fèi)報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行級(jí)別別上限制制，標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如

58、下：項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工工具住宿標(biāo)準(zhǔn)公司高管硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷四星級(jí)公司中層（含含副職）硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷三星級(jí)其他人員硬臥三等艙按實(shí)報(bào)銷三星級(jí)表內(nèi)其他交交通工具具不包括括出租小小汽車。住宿標(biāo)準(zhǔn)中中的費(fèi)用用以目的的地同類類星級(jí)酒酒店市場(chǎng)場(chǎng)平均價(jià)價(jià)為參考考標(biāo)準(zhǔn)，住住宿費(fèi)必必須憑法法定的旅旅業(yè)發(fā)票票，在標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)范圍圍內(nèi)以實(shí)實(shí)際住宿宿天數(shù)按按時(shí)報(bào)銷銷，超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿宿自理。表內(nèi)所列不不符合乘乘坐飛機(jī)機(jī)條件的的人員，如如因公務(wù)務(wù)需要，事事前經(jīng)總總經(jīng)理財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽批批準(zhǔn)的可可以乘坐坐飛機(jī)，憑憑票由總總經(jīng)理財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽報(bào)報(bào)銷。出差人員在在目的地地開(kāi)展業(yè)業(yè)務(wù)的交交通費(fèi)執(zhí)執(zhí)行憑票

59、票報(bào)銷定定額包干干制每人人每天220元，下下列出差差人員不不報(bào)銷市市內(nèi)交通通費(fèi)：到到外地參參加會(huì)議議和各種種訓(xùn)練班班、學(xué)習(xí)習(xí)班； 自帶交交通工具具或接待待單位提提供交通通工具的的；出差人員的的伙食補(bǔ)補(bǔ)助執(zhí)行行定額包包干制每每人每天天40元元（不分分途中和和住宿）。下下列情況況不得領(lǐng)領(lǐng)取出差差伙食補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)：參加各各種會(huì)議議培訓(xùn)等等，其費(fèi)費(fèi)用已由由主辦單單位統(tǒng)一一收取的的；經(jīng)總總經(jīng)理財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)事前聯(lián)聯(lián)批，開(kāi)開(kāi)支接待待餐費(fèi)的的；出差人員借借出差之之便，繞繞道觀光光或回家家探親辦辦事期間間一切費(fèi)費(fèi)用自理理。董事會(huì)決議議通過(guò)的的年度預(yù)預(yù)算內(nèi)通通訊費(fèi)補(bǔ)補(bǔ)助執(zhí)行行憑票報(bào)報(bào)銷定額額包干制制，享有有通訊費(fèi)費(fèi)補(bǔ)

60、助的的崗位人人員憑通通訊費(fèi)發(fā)發(fā)票按月月按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷，實(shí)實(shí)行“超額自自理、無(wú)無(wú)票不補(bǔ)補(bǔ)”的原則則。 第十二章 公務(wù)借款管理第十二章 公公務(wù)借款款管理公務(wù)借款指指公司員員工因開(kāi)開(kāi)展公司司工作或或業(yè)務(wù)需需事前借借支現(xiàn)金金或支票票的款項(xiàng)項(xiàng)，公司司嚴(yán)禁向向非公務(wù)務(wù)事項(xiàng)借借支款項(xiàng)項(xiàng)。對(duì)公務(wù)借款款人的報(bào)報(bào)銷執(zhí)行行“前帳不不清，后后帳不借借”的原則則（事故故借款除除外），在在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)不辦理理報(bào)銷還還款手續(xù)續(xù)的不得得再領(lǐng)取取任何支支票及不不得借支支任何款款項(xiàng)。公務(wù)借款分分類：現(xiàn)現(xiàn)金借款款和支票票領(lǐng)用。公務(wù)現(xiàn)金借借款的范范圍：差差旅費(fèi)、事事故費(fèi)、現(xiàn)現(xiàn)金限額額以下管管理費(fèi)用用，總經(jīng)經(jīng)理和監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽同同意的其其