年度經(jīng)營計(jì)劃評估分析課件

1、XX年度經(jīng)營方案評估XX年度經(jīng)營方案評估XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)目標(biāo)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)營指標(biāo)管理指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入自營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例凈利潤主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例自營業(yè)務(wù)利潤占主營業(yè)務(wù)利潤的比例凈資產(chǎn)收益率每股凈資產(chǎn)每股收益經(jīng)營凈現(xiàn)金流量資金周轉(zhuǎn)率新客戶開發(fā)數(shù)量總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率YY業(yè)務(wù)市場份額單位成本（標(biāo)準(zhǔn)工廠制造成本）組織公司治理結(jié)構(gòu)完善（對子公司、分公司）流程和制度的完善及有效運(yùn)行定崗定編，職務(wù)說明書的完整性人力資源主要崗位人員到位（事業(yè)部副總經(jīng)理

2、以上崗位）100%主要崗位人員適崗率95%激勵(lì)業(yè)績合同的簽約率（事業(yè)部副總經(jīng)理以上崗位）100%業(yè)績合同的兌現(xiàn)率95%2002年目標(biāo)體系目標(biāo)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)營指標(biāo)管理指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入自營業(yè)務(wù)收入占主XX投資股份公司天山建材控股比例投資額主營業(yè)務(wù)收入凈利潤經(jīng)營凈現(xiàn)金流量凈資產(chǎn)總資產(chǎn)投資收益XX股份體系結(jié)構(gòu)說明： * 未合并ZZ *凈利潤按的“XX財(cái)務(wù)預(yù)算初審”作了調(diào)整YYHH業(yè)ZZ果汁主營金融其他XX￥信托單位：萬元合并*XX投資股份公司天山建材控股比例XX股份體系結(jié)構(gòu)說明： 37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%44%34%17%-8%0%XX2002年投資、收入、凈利潤結(jié)構(gòu)

3、單位：萬元22315027083816182* 投資營業(yè)收入凈利潤*XX凈利潤162本部管理費(fèi)用本部財(cái)務(wù)費(fèi)用1600-1400-3861cccc萬元凈利潤按的“XX財(cái)務(wù)預(yù)算初審”作了調(diào)整37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%4資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司2001年預(yù)計(jì)收益增加銷量增效提高銷價(jià)增效HH業(yè)增加投資收益增加期間費(fèi)用增加本部期間費(fèi)用增加所得稅增加營業(yè)外收支補(bǔ)貼2002年計(jì)劃收益收益分析調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，減少短期負(fù)債，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用逐項(xiàng)審核管理費(fèi)用，調(diào)整預(yù)算調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，減少短期負(fù)債，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用逐項(xiàng)審核管理費(fèi)用，調(diào)整預(yù)

4、算HH業(yè)戰(zhàn)略在研究中單位：萬元數(shù)據(jù)來源：XX股份公司 2001年預(yù)計(jì)收益增加銷量增效提高銷價(jià)增效HH業(yè)增加投資收益XX股份經(jīng)營回顧說明：*未包括ZZ的營業(yè)收入；*2001年為概算值數(shù)據(jù)來源：XX股份公司HH業(yè) 26167YY 73669*單位：萬元XX股份經(jīng)營回顧說明：*未包括ZZ的營業(yè)收入；*2001年現(xiàn)金及有價(jià)證券制造成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)全部成本銷售收入銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 凈資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)2000年2002年XX投資杜邦財(cái)務(wù)分析圖3.4%2.863

5、0%18%458899185.7945408銷售收入所得稅投資收益其他業(yè)務(wù)利潤補(bǔ)貼收入營業(yè)外收支凈額存貨跌價(jià)損失45889102978501216934118132261023199012892000年- 210469404336083050926622220457111902385665525.515670375794986944xxxxx2002年2001年2000年1999年單位：萬元圖 例*/現(xiàn)金及有價(jià)證券制造成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收調(diào)整布局?jǐn)U大生產(chǎn)量，降低成本，加大營銷力度，提高盈利水平主營業(yè)務(wù)狀況單位：萬元說明：* 粗略估算，確切值有待ZZ提供財(cái)務(wù)預(yù)算 * 200

6、1年取XX的概算值業(yè)務(wù)收入凈利潤退出金融投資用以追加ZZ投資，爭取100%股權(quán)，提高XX的現(xiàn)金流調(diào)整布局?jǐn)U大生產(chǎn)量，降低成本，加大營銷力度，提高盈利水平主營現(xiàn)金及有價(jià)證券制造成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)全部成本銷售收入投資收益銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 凈資產(chǎn)收益率2002年YY事業(yè)部杜邦財(cái)務(wù)分析圖YY事業(yè)部與投資公司本部的資產(chǎn)劃分在進(jìn)行中，目前仍合在一起，此杜邦財(cái)務(wù)分析為YY事業(yè)部與本部合并結(jié)構(gòu)（HH業(yè)除外）（加權(quán)平均）年未323203單位：萬元*/現(xiàn)金及有價(jià)證券制造成本管

7、理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收2002年制HH事業(yè)部杜邦財(cái)務(wù)分析圖現(xiàn)金及有價(jià)證券制造成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加應(yīng)收帳款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)全部成本銷售收入所得稅銷售收入平均資產(chǎn)總額銷售收入凈利潤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 凈資產(chǎn)收益率272單位：萬元*/2002年制HH事業(yè)部杜邦財(cái)務(wù)分析圖現(xiàn)金及有價(jià)證券制造成本管XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)銷售收入構(gòu)造單位：噸；萬元24089828/30 31203

8、0/3236/38北美銷售額：89801485028/30 9980030/3236/38歐洲銷售額：330008504028/30 19900030/3236/38獨(dú)聯(lián)體銷售額：8400992028/30 30/3236/38日韓銷售額：489818560130028/30 508030/3236/38中東、東南亞國內(nèi)：988722002年銷售計(jì)劃xx萬噸大桶總銷售收入：62324萬元銷售量銷售量銷售量銷售量數(shù)據(jù)來源：XX2002年銷售計(jì)劃細(xì)分市場分析生產(chǎn)計(jì)劃銷售收入構(gòu)造單位：噸；萬元24089828/30 北美：02年市場增長率：3.57% XX份額增長率：7.75%歐洲：02年市場增長率

9、：1.92% XX份額增長率：7.60%YY細(xì)分市場分析XX的銷售目標(biāo)總體較合理2002年的市場份額增長高于細(xì)分市場的自然增長，中東、東南亞和國內(nèi)分公司例外，應(yīng)在這些距離近的地區(qū)下功夫，發(fā)揮XX的優(yōu)勢在主流市場，營銷策略應(yīng)從單純的低價(jià)格向提高品牌知名度和服務(wù)質(zhì)量過渡獨(dú)聯(lián)體：02年市場增長率：5.88% XX份額增長率：1.68%日韓：02年市場增長率：4.17% XX份額增長率：2.36%中東、東南亞和國內(nèi)：7.14% XX份額增長：1.12%XX銷售量地區(qū)總貿(mào)易量1.3%3.2 %2.2 %1.2%0.3%銷售量單位：噸問題市場北美：02年市場增長率：3.57%歐洲：02年市場增長率：1競爭

10、分析綜合比照細(xì)分內(nèi)容XX土耳其歐洲美國原料品種種類30%雜交35%雜交絕大部分雜交絕大部分雜交精細(xì)化制專用制專用對產(chǎn)品質(zhì)量、成本的影響能降低原料成本品質(zhì)高、利于降成本品質(zhì)高、利于降成本種植條件地理氣候最優(yōu)優(yōu)優(yōu)優(yōu)管理水平有提高空間高最高采運(yùn)采摘方式手工手工手工、機(jī)械機(jī)械運(yùn)輸管理有提高空間，進(jìn)一步縮短等待加工時(shí)間大型機(jī)械及發(fā)達(dá)通信保障儲(chǔ)存時(shí)間短加工設(shè)備最先進(jìn)，但仍然有技改要求，固定資產(chǎn)折舊過高 不如XX不如XX，但工藝配備合理，適宜產(chǎn)品生產(chǎn)要求，整體固定資產(chǎn)折舊不高生產(chǎn)管理能力達(dá)到產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略需要產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成熟、管理到位銷售運(yùn)輸及儲(chǔ)存運(yùn)輸遠(yuǎn)距離陸路運(yùn)輸?shù)牟淮_定性及通往主流市場的海運(yùn)歐洲市場低廉的海運(yùn)成本

11、本土消費(fèi)為主儲(chǔ)存由于地處內(nèi)陸中心，港口巨量儲(chǔ)存，超額倉儲(chǔ)費(fèi)用基本無此項(xiàng)費(fèi)用資料來源：XX市場部分析競爭分析綜合比照細(xì)分內(nèi)容XX土耳其歐洲美國種類30%雜競爭分析細(xì)分市場競爭策略選擇 品質(zhì)要求關(guān)鍵因素競爭對手戰(zhàn)略選擇歐洲（轉(zhuǎn)口）色澤感官及色差運(yùn)費(fèi)及關(guān)稅地中海產(chǎn)企業(yè)集中化（高濃度產(chǎn)品）獨(dú)聯(lián)體霉菌指標(biāo)及色澤感官運(yùn)費(fèi)土耳其及國內(nèi)同行領(lǐng)導(dǎo)東南亞價(jià)格國內(nèi)同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企業(yè)中東阿聯(lián)酋企業(yè)借助其他品牌北美霉菌30%色差22超級熱破粘度4.5運(yùn)費(fèi)及關(guān)稅本土企業(yè)集中化（高濃度超級熱破產(chǎn)品）日、韓霉菌30% ；YY口味純高水平的質(zhì)量管理體系土耳其領(lǐng)導(dǎo)國內(nèi)為整體消費(fèi)水平所限缺乏品質(zhì)要求國內(nèi)同行低成

12、本（利用第二品牌）兼并其他企業(yè)競爭分析細(xì)分市場競爭策略選擇 競爭分析國際同行成本對比資料來源：XX市場部 2001年數(shù)據(jù)品種供應(yīng)地原料成本（料比）加工成本銷售和儲(chǔ)運(yùn)成本FOBCIF美國西海岸CIF歐洲CIF獨(dú)聯(lián)體CIF日韓28-30XX160 60 50 60500 美國32.71 614.8 614.8 715歐洲305.18 34.92 601.18 601 690688.50 土耳其285.6 83.3 595 610 68065530-32XX77 60 5.85 20 0 630535 美國307239.89 32.71 660 660 760歐洲279 305.18 34.92 6

13、19 619 710707.70 土耳其241.68305.28 89.04 636 650 720 69536-38XX212.07 185.38 60 560.85 670 630 680590 美國347.80 280.89 32.71 720 720 820歐洲333 305.18 34.92 673 673 760765.30 土耳其288.42364.42 106.26 759 775 840820競爭分析國際同行成本對比資料來源：XX市場部 2001年數(shù)競爭分析國際同行比較YY單位成本的比較（美元）美國晨星XX美國晨星的優(yōu)勢XX的優(yōu)勢887-127-39-29-11-7-6-14

14、718137599原料人工工資管理費(fèi)用包裝物汽折舊水電保險(xiǎn)、稅金財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用競爭分析國際同行比較YY單位成本的比較（美元）美國晨星X注：2001年指標(biāo)為概算數(shù)；2002年為預(yù)算指標(biāo)競爭分析國內(nèi)同行財(cái)務(wù)指標(biāo)比較注：2001年指標(biāo)為概算數(shù)；2002年為預(yù)算指標(biāo)競爭分析國XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)YY大包裝

15、產(chǎn)量分布（總產(chǎn)量16.45萬噸）單位：噸YY大包裝產(chǎn)量分布（總產(chǎn)量16.45萬噸）單位：噸2002年預(yù)算大包裝YY單位工廠成本比較單位：元2002年預(yù)算大包裝YY單位工廠成本比較單位：元XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)YY成本價(jià)值樹分析成本構(gòu)成生 產(chǎn)原 料管理費(fèi)用單 產(chǎn)銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用服務(wù)費(fèi)包裝物采購價(jià)格運(yùn) 費(fèi)臨時(shí)工工資正式工工資制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力直接人工桶裝襯袋箱裝襯袋55無菌袋300無菌袋噸箱汽電水折舊襯袋無菌袋托盤大桶維修費(fèi)裝卸費(fèi)港雜費(fèi)平均工資工資培訓(xùn)費(fèi)辦公費(fèi)差

16、旅費(fèi)招待費(fèi)其它費(fèi)用公路運(yùn)費(fèi)鐵路運(yùn)費(fèi)銷售傭金人員編制倉儲(chǔ)費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)運(yùn)費(fèi)里程單價(jià)運(yùn)輸量運(yùn)輸量單價(jià)里程圖例關(guān)鍵指標(biāo)可下降一般指標(biāo)鐵路運(yùn)費(fèi)YY成本價(jià)值樹分析成生 產(chǎn)原 料管理費(fèi)用單 產(chǎn)銷售費(fèi)2002年YY銷售成本構(gòu)成根據(jù)2002年成本預(yù)算計(jì)算固定成本和變動(dòng)成本單位變動(dòng)成本: 28/30YY2593元/噸；30/32YY2785 元/噸；36/38YY3079元/噸固定成本總額12289萬元價(jià)格按照每噸FOB均價(jià)495美元計(jì)算，盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量=12.35萬噸 舉例：標(biāo)準(zhǔn)固定成本占總成本20%2002年YY銷售成本構(gòu)成根據(jù)2002年成本預(yù)算計(jì)算固定成固定與變動(dòng)成本分析生產(chǎn)方案模擬2001年實(shí)際

17、方案 12002年方案3方案4噸固定成本(元/噸)噸變動(dòng)成本(元/噸)加權(quán)平均1618加權(quán)平均851固定與變動(dòng)成本分析生產(chǎn)方案模擬2001年實(shí)際方案 1200敏感性分析2002年預(yù)算2002年預(yù)算YY單位成本影響利潤的諸因素中最敏感的是單價(jià)，其次是單位變動(dòng)成本，再次是銷量，最后是固定成本，各因素敏感度為：銷售單價(jià)提高0.67%,目標(biāo)利潤增長10%單位變動(dòng)成本降低0.9%，目標(biāo)利潤增長10% 銷售量增加2.5%，目標(biāo)利潤增長10% 固定成本總額降低3 .33%,目標(biāo)利潤增長10%利潤每增長10%，下列因素變化的百分比：銷售價(jià)格單位變動(dòng)成本銷售量固定成本 % % % %結(jié)論：影響YY業(yè)務(wù)的主要因素

18、為外部的市場水平和企業(yè)內(nèi)部的成本水平 “成本是企業(yè)的第一核心價(jià)值能力”，在市場環(huán)境相對穩(wěn)定時(shí)，單位成本變動(dòng)成本成為關(guān)鍵因素本分析的假設(shè)前提是XX達(dá)到16萬噸的生產(chǎn)量，若生產(chǎn)量降低，固定成本將也相應(yīng)提高。基于這一條件，XX的原料供應(yīng)非常關(guān)鍵敏感性分析2002年預(yù)算2002年預(yù)算YY單位成本影響大桶YY單位制造成本的比較（元/噸）2001年2002年2002年制造成本2001年制造成本（不含期間費(fèi)用）2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原料包裝物工資水電汽修理費(fèi)折舊2001年實(shí)際與2002年預(yù)算比較與2001年相比制造成本的總體節(jié)約為7040萬元大桶YY單位制造成本的比

19、較（元/噸）2001年2002年2舉例：昌通廠關(guān)鍵因素分解層層分解，各分公司再按職能部門分解，制定措施，落實(shí)到責(zé)任人各環(huán)節(jié)降低成本的目標(biāo)、措施、責(zé)任人、績效考核舉例：昌通廠關(guān)鍵因素分解層層分解，各分公司再按職能部門分解，XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)年度計(jì)劃編制存在的問題年度計(jì)劃編制存在的問題經(jīng)營目標(biāo)評估小結(jié)說明：經(jīng)營目標(biāo)評估小結(jié)說明：XX股份總體評價(jià)YY業(yè)務(wù)年度經(jīng)營計(jì)劃評估市場與競爭分析產(chǎn)品分類分析各生產(chǎn)單位比較分析成本價(jià)值樹分析評估小結(jié)偏差分析控制結(jié)構(gòu)附錄：XX股份財(cái)務(wù)評價(jià)XX股份總體評價(jià)附表說明提交人：審核人： 年 月