兩金占用管理制度VIP

兩金占用管理制度總則目的為加強(qiáng)公司兩金占用管理，規(guī)范兩金占用行為，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各單位兩金占用的管理。定義本制度所稱兩金，是指存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等占用的資金。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范兩金占用管理行為。2.源頭控制原則：加強(qiáng)業(yè)務(wù)前端管理，從合同簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)入手，防范兩金占用風(fēng)險(xiǎn)。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：建立健全兩金占用動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握兩金占用情況，采取有效措施加以管控。4.責(zé)任追究原則：對(duì)兩金占用管理不力的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。職責(zé)分工公司總部職責(zé)1.制定和完善兩金占用管理制度。2.負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位兩金占用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。3.協(xié)調(diào)解決所屬各單位在兩金占用管理中存在的重大問(wèn)題。所屬各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位兩金占用管理制度的貫徹執(zhí)行。2.建立健全本單位兩金占用管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)本單位兩金占用情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。4.按照公司總部要求，及時(shí)上報(bào)本單位兩金占用統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告。相關(guān)部門職責(zé)1.銷售部門：負(fù)責(zé)客戶信用管理，做好銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收工作，防止新增逾期應(yīng)收賬款。2.采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理，合理控制預(yù)付款比例和期限，避免不合理的資金占用。3.生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，控制存貨水平，減少積壓庫(kù)存。4.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)兩金占用的賬務(wù)核算和資金管理，定期編制兩金占用報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。存貨管理存貨采購(gòu)管理1.需求預(yù)測(cè)與計(jì)劃各部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、銷售訂單及生產(chǎn)計(jì)劃等，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)存貨需求，編制年度、季度和月度存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，確保合理性和準(zhǔn)確性。2.供應(yīng)商選擇與管理建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)控采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)處理采購(gòu)中的異常情況，如供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量不合格等。存貨庫(kù)存管理1.庫(kù)存盤點(diǎn)定期對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期一般為季度或年度，特殊情況可適時(shí)增加盤點(diǎn)次數(shù)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，查找差異原因，提出處理意見(jiàn)。2.庫(kù)存控制設(shè)定合理的安全庫(kù)存水平，避免因庫(kù)存短缺影響生產(chǎn)或銷售，同時(shí)防止庫(kù)存積壓占用資金。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，優(yōu)化庫(kù)存布局，提高存貨周轉(zhuǎn)率。3.存貨處置對(duì)積壓、過(guò)期、變質(zhì)等不良存貨，應(yīng)及時(shí)清理處置，避免進(jìn)一步占用資金。存貨處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程的合規(guī)性和合理性。應(yīng)收賬款管理客戶信用管理1.信用評(píng)估銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。根據(jù)客戶信用狀況，劃分信用等級(jí)，確定信用額度和信用期限。2.信用審批在簽訂銷售合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行審批。對(duì)于信用等級(jí)較低或信用額度超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的客戶，應(yīng)經(jīng)過(guò)特殊審批程序。銷售合同應(yīng)明確信用條款，如付款方式、付款期限等，確?？蛻舭磿r(shí)足額付款。應(yīng)收賬款催收1.臺(tái)賬管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、賬齡等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)變化。2.催收措施銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)賬齡情況采取不同的催收措施。對(duì)于逾期較短的客戶，應(yīng)及時(shí)通過(guò)電話、郵件等方式提醒付款；對(duì)于逾期較長(zhǎng)的客戶，應(yīng)上門催收或發(fā)送催款函；對(duì)于惡意拖欠的客戶，應(yīng)通過(guò)法律途徑解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門做好應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和支持。應(yīng)收賬款核銷1.核銷條件對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行核銷。核銷條件包括債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤，或因不可抗力等原因?qū)е聼o(wú)法收回等。2.核銷程序應(yīng)收賬款核銷應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：銷售部門提出核銷申請(qǐng)，提供相關(guān)證明材料；財(cái)務(wù)部門審核；公司管理層審批；財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留追索權(quán)。預(yù)付賬款管理預(yù)付款審批1.審批流程采購(gòu)部門在簽訂預(yù)付款合同前，應(yīng)填寫預(yù)付款審批表，注明預(yù)付款金額、用途、付款期限、供應(yīng)商信息等內(nèi)容。預(yù)付款審批表應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司管理層等按規(guī)定權(quán)限審批。2.審批原則預(yù)付款審批應(yīng)遵循必要性、合理性、安全性原則，嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和期限。對(duì)于金額較大的預(yù)付款，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和審批。預(yù)付款跟蹤與監(jiān)控1.合同執(zhí)行跟蹤采購(gòu)部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)付款合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。定期向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)付款合同執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決。2.資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)付款資金進(jìn)行監(jiān)控，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)預(yù)付款存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門采取措施，如暫停付款、要求供應(yīng)商提供擔(dān)保等。預(yù)付款核銷1.核銷條件當(dāng)預(yù)付款所對(duì)應(yīng)的合同執(zhí)行完畢，且供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)符合合同要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)付款核銷。2.核銷程序采購(gòu)部門填寫預(yù)付款核銷申請(qǐng)表，附上合同執(zhí)行情況說(shuō)明、發(fā)票等相關(guān)證明材料；財(cái)務(wù)部門審核；公司管理層審批；財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。其他應(yīng)收款管理借款管理1.借款審批員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、用途、還款期限等內(nèi)容。借款申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司管理層等按規(guī)定權(quán)限審批。2.借款跟蹤與催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立員工借款臺(tái)賬，定期跟蹤借款使用情況和還款進(jìn)度。對(duì)于逾期未還款的員工，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，必要時(shí)從工資中扣除借款。備用金管理1.備用金核定根據(jù)工作需要，對(duì)經(jīng)常發(fā)生小額零星支出的部門或崗位核定備用金額度。備用金額度應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報(bào)公司管理層審批。2.備用金使用與報(bào)銷備用金使用部門或人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用備用金，及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的憑證，經(jīng)審批后沖減備用金。3.備用金清查定期對(duì)備用金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或挪用等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。其他應(yīng)收款項(xiàng)管理1.其他應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生應(yīng)符合公司規(guī)定，明確款項(xiàng)性質(zhì)、責(zé)任人等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，定期清理，及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。兩金占用分析與報(bào)告分析指標(biāo)1.存貨周轉(zhuǎn)率：反映存貨周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映應(yīng)收賬款回收速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。3.預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率：反映預(yù)付賬款使用效率，計(jì)算公式為：預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/平均預(yù)付賬款余額。4.兩金占用率：反映兩金占用對(duì)公司資金的影響程度，計(jì)算公式為：兩金占用率=（存貨+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+其他應(yīng)收款）/流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%。5.賬齡結(jié)構(gòu)：分析兩金各項(xiàng)目的賬齡分布情況，了解逾期情況。分析頻率與報(bào)告1.分析頻率財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)兩金占用情況進(jìn)行分析，月度分析重點(diǎn)關(guān)注兩金變動(dòng)趨勢(shì)和異常情況，季度、年度分析應(yīng)形成全面、深入的分析報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容兩金占用分析報(bào)告應(yīng)包括兩金占用總體情況、各項(xiàng)目變動(dòng)情況、指標(biāo)分析、原因分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為公司管理層決策提供有力支持。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司總部定期對(duì)所屬各單位兩金占用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、臺(tái)賬建立情況、兩金占用指標(biāo)完成情況等。2.監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)下達(dá)整改通知書，要求所屬各單位限期整改?？己嗽u(píng)價(jià)1.