稅法相關(guān)單選

1、一、 單選 1、我省規(guī)定，各各種機(jī)動(dòng)車、拖拖掛車載重量量超過(guò)十噸的的，其超過(guò)部部分（ B）征征收車船使用用稅。 A： 按七折折 B： 減減半 C： 免征 D： 全額征收收 2、 某企業(yè)有有5輛機(jī)動(dòng)車車掛車，掛車車凈噸位為 4噸，當(dāng)?shù)氐卣?guī)定的的載貨汽車每每?jī)魢嵨欢愵~額42元。該該企業(yè)應(yīng)繳納納的車船使用用稅是(C ）。 A： 1000元 B： 840元 C： 5588元 D： 10000元 3、某商場(chǎng)有一一客貨兩用汽汽車，為顧客客送貨，乘客客座位4人，載載貨凈噸位11.5噸。當(dāng)當(dāng)?shù)厥≌?guī)規(guī)定，乘客座座位10人以以下客車年稅稅額為1100元/輛，載載貨汽車為442元/噸，該該場(chǎng)每年應(yīng)繳繳納車船

2、使用用稅為（ B ）。 A： 80元元 B： 118元 C： 2000元 D： 260元元 4、機(jī)動(dòng)車銷售售采用分期付付款方式的，在在付清全部購(gòu)購(gòu)車款前車輛輛的所有權(quán)屬屬于銷售單位位，使用權(quán)屬屬于購(gòu)車單位位和個(gè)人，付付清全部車款款后，車輛所所有權(quán)轉(zhuǎn)歸購(gòu)購(gòu)車單位和個(gè)個(gè)人，則這種種情況下，車車船使用稅納納稅人為（ C ）。 A： 銷售單單位 B： 銀行 C： 購(gòu)車單位位或個(gè)人 DD： 免稅 5、 車船使用用稅稅率形式式是（C ）。 A： 地區(qū)差差別比例稅率率 B： 有有幅度的比例例稅率 C： 有幅度的的定額稅率 D： 地區(qū)區(qū)差別定額稅稅率 6、下列車船中中，應(yīng)繳納車車船使用稅的的是（ A ）。 A

3、： 非機(jī)動(dòng)動(dòng)車船 B： 不領(lǐng)行駛駛執(zhí)照只在企企業(yè)內(nèi)部行駛駛的汽車 CC： 外籍人人員的載重汽汽車 D： 不超過(guò)11噸的漁船 7、李某是一機(jī)機(jī)動(dòng)車的擁有有人，他與張張先生簽訂了了為期一年的的租賃合同，該該車由張先生生使用，但該該合同對(duì)車船船使用稅由誰(shuí)誰(shuí)繳納未予明明確。按照現(xiàn)現(xiàn)行車船使用用稅的規(guī)定，該該機(jī)動(dòng)車車船船使用稅的納納稅人應(yīng)是(A )。 A： 張先生生 B： 李某 C： 二者均可可 D： 由由稅務(wù)機(jī)關(guān)指指定 8、 下列以載載重噸位為車車船使用稅的的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的的是（B ）。 9、 按照規(guī)定定，對(duì)客貨兩兩用汽車，（ C）按乘人人汽車稅額減減半征稅。 A： 載人部部分和載貨部部分 B： 載人部分

4、分或載貨部分分 C： 載載人部分 DD： 載貨部部分 10、車船使用用稅的納稅地地點(diǎn)為(C )。 A： 車輛所所在地 B： 車輛行駛駛地 C： 納稅人經(jīng)經(jīng)營(yíng)所在地或或機(jī)構(gòu)所在地地 D： 領(lǐng)領(lǐng)取車船牌照照地 11、下列免征征車船使用稅稅的是（DD）。 A： 企業(yè)通通勤車 B： 運(yùn)輸公司司運(yùn)貨車 CC： 搬家公公司搬家車 D： 消防防單位的消防防車 12、我國(guó)稅法法規(guī)定，車船船使用稅繳納納方式是（AA ）。 A： 按年征征收，分期繳繳納 B： 按季征收，分分期繳納 CC： 按月征征收，分期繳繳納 D： 按季或者半半年預(yù)征 13、車船使用用稅的征稅對(duì)對(duì)象是行駛于于中華人民共共和國(guó)（ CC）的車輛和和

5、航行于國(guó)內(nèi)內(nèi)河流、湖泊泊或領(lǐng)海口岸岸的船舶。 A： 境內(nèi) B： 境內(nèi)內(nèi)道路 C： 境內(nèi)公共共道路 D： 境內(nèi)和境境外 14、車船使用用稅的納稅人人是在我國(guó)境境內(nèi)（ B）車車船的單位和和個(gè)人。 A： 擁有 B： 擁有有并使用 CC： 使用 D： 注冊(cè)冊(cè) 15、下列不交交納車船使用用稅的有（ D）。 A： 擁有并并使用小汽車車的國(guó)有企業(yè)業(yè) B： 在在外資企業(yè)的的工作的有私私車的中方雇雇員 C： 擁有并使用用私車的個(gè)人人 D： 擁有并使用用小轎車的中中外合資企業(yè)業(yè) 16、車船使用用稅規(guī)定應(yīng)稅稅車輛實(shí)行有有幅度的定額額稅率，同時(shí)時(shí)授權(quán)（A ）在規(guī)定的的幅度內(nèi)具體體確定適用稅稅率。 A： 省、自自治區(qū)、

6、直轄轄市人民政府府 B： 省省、自治區(qū)、直直轄市國(guó)稅局局 C： 省省、自治區(qū)、直直轄市地稅局局 D： 縣縣以上稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān) 17、在計(jì)征車車船使用稅時(shí)時(shí)，對(duì)車輛凈凈噸位尾數(shù)在在半噸以下的的（A ）。 A： 免稅 B： 按半半噸計(jì)算 CC： 按1噸噸計(jì)算 D： 按實(shí)際噸噸位計(jì)算 18、機(jī)動(dòng)車掛掛車，按機(jī)動(dòng)動(dòng)車載貨汽車車稅額的（CC ）計(jì)征車車船使用稅。 A： 相同稅稅額 B： 5折 CC： 7折 D： 88折 19、從事運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)的拖拉拉機(jī)所掛的拖拖車，均按載載重汽車的凈凈噸位的（ B）計(jì)征車車船使用稅。 A： 免稅 B： 5折折 C： 77折 D： 相同稅額 20、 對(duì)凈噸噸位6.5噸噸的載貨車

7、輛輛，按（B ）計(jì)稅。 A： 6噸 B： 66.5噸 CC： 7噸 D： 免免稅 21、超過(guò)1噸噸而在1.55噸以下的漁漁船，可以（BB ）征稅。 A： 免稅 B： 按非非機(jī)動(dòng)船1噸噸稅額 C： 按機(jī)動(dòng)船船1噸稅額 D： 按非非機(jī)動(dòng)船1.5噸稅額 22、某小型運(yùn)運(yùn)輸公司擁有有并使用以下下車輛：（11）從事運(yùn)輸輸用的凈噸位位為2噸的拖拖拉機(jī)掛車55輛；（2）55噸載貨卡車車10輛；（33）凈噸位為為4噸的汽車車掛車5輛。當(dāng)當(dāng)?shù)卣?guī)定定，載貨汽車車的車輛稅額額為42元/噸，該公司司當(dāng)年應(yīng)納車車船使用稅為為（ C）元元。 A： 39000 B： 4020 C： 28898 D： 42600 23、

8、某交通運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)擁有有5噸載重汽汽車20輛，44噸掛車100輛，2.55噸客貨兩用用汽車6輛，其其中有1輛歸歸企業(yè)自辦托托兒所專用。該該企業(yè)所在地地載貨汽車年年稅額42元元/噸，乘人人汽車年稅額額110元/輛。該企業(yè)業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納納車船使用稅稅（ A）元元。 A： 61776 B： 6451 C： 35550 D： 37000 24、某公司22005年擁?yè)碛辛拓涁泝捎闷?4輛，每輛載載重凈噸位為為2.8噸。該該地車船使用用稅稅額為：載重汽車每每噸42元，乘乘人汽車111座以下每輛輛110元。該該公司20005年客貨兩兩用車應(yīng)繳納納的車船使用用稅為（B ）元。 A： 9444 B： 7724

9、 C： 13600 D： 11400 25、下列應(yīng)交交車船使用稅稅的有（A ）。 A： 在國(guó)外外已納船舶噸噸稅的我國(guó)遠(yuǎn)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船 B： 外商商投資企業(yè)運(yùn)運(yùn)輸汽車 CC： 鐵路客客運(yùn)的火車 D： 汽車車貿(mào)易中心代代銷售汽車 26、下列車輛輛中不屬于免免交車船使用用稅的有（CC ）。 A： 高校接接送職工的班班車 B： 用于農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)的拖拉機(jī)機(jī) C： 畜畜力駕駛車 D： 環(huán)衛(wèi)衛(wèi)局的清潔車車 27、某企業(yè)有有6輛機(jī)動(dòng)車車掛車，掛車車凈噸位為44噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定的載載貨汽車每?jī)魞魢嵨欢愵~442元。該企企業(yè)掛車應(yīng)繳繳納的車船使使用稅是（DD ）元。 A： 3000 B： 11008 CC： 4200

10、D： 7705.6 28、下列免征征車船使用稅稅的是（ CC）。 A： 個(gè)人擁?yè)碛兴杰?BB： 運(yùn)輸公公司運(yùn)貨車 C： 環(huán)衛(wèi)衛(wèi)局垃圾車 D： 搬家家公司搬家車車輛 29、車船使用用稅的納稅地地點(diǎn)為（B ）。 A： 車船購(gòu)購(gòu)買地 B： 納稅人所所在地 C： 車輛所在在地 D： 車輛行駛駛地 30、某學(xué)校是是財(cái)政撥款的的事業(yè)單位，與與其附屬校辦辦企業(yè)共用一一輛12人座座面包車，當(dāng)當(dāng)?shù)卣?guī)定定11-300座乘人汽車車年稅額為每每輛120元元，則下列方方法正確的是是（D ）。 A： 該車不不納稅 B： 該車稅額額減半征收CC： 該車稅稅額七折征收收 D： 該車稅額全全額征收 31、下列特殊殊車船中，

11、應(yīng)應(yīng)當(dāng)繳納車船船使用稅的是是（ C）。 A： 工程船船 B： 清潔車 C： 冷藏藏車 D： 消防車 32、下列有關(guān)關(guān)車船使用稅稅的表述中，正正確的是（AA）。 A： 對(duì)不使使用的車船經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后可不不征稅 BB： 對(duì)不領(lǐng)領(lǐng)行駛執(zhí)照只只在企業(yè)內(nèi)部部行駛的汽車車應(yīng)征稅 CC： 對(duì)外商商投資企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)性車輛應(yīng)應(yīng)征稅 D： 對(duì)非機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛一律不不征稅 33、在計(jì)征車車船使用稅時(shí)時(shí)，對(duì)車輛凈凈噸位尾數(shù)在在半噸以下的的（ C ）。 A： 免稅 B： 按按實(shí)際噸位計(jì)計(jì)算 C： 按半噸計(jì)計(jì)算 D： 按1噸計(jì)計(jì)算 34、下列情況況應(yīng)納車船使使用稅的有（ D）。 A： 用于農(nóng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拖拉機(jī) B： 環(huán)保局接接送職

12、工上下下班的班車 C： 防疫疫站的防疫車車 D： 企企業(yè)接送職工工上下班的班班車 35、車船出租租且租賃雙方方未商定納稅稅人的，由（BB ）承擔(dān)車車船使用稅的的納稅義務(wù)。 A： 車船所所有人 B： 車船使用用人 C： 車船承租人人 D： 稅稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定定的納稅人 36、某企業(yè)的的一輛運(yùn)輸車車在20055年大修停運(yùn)運(yùn)2個(gè)月，則則正確的計(jì)征征車船使用稅稅的方法是（ D）。 A： 只繳納納10個(gè)月的的稅款 BB： 只繳納納3個(gè)季度的的稅款 C： 只繳納半半年的稅款 D： 繳繳納全年的稅稅款 37、 車船使使用稅按年征征收，分期繳繳納。具體納納稅期限由（AA ）確定。 A： 省、自自治區(qū)、直轄轄市人民

13、政府府 B：省、自自治區(qū)、直轄轄市地方稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)C： 財(cái)政部D： 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 38、下列汽車車應(yīng)征收車船船使用稅的是是(B )。A：國(guó)家機(jī)關(guān)自自用的汽車BB： 商業(yè)銀銀行自用的汽汽車C：外商商投資企業(yè)使使用的汽車DD：救護(hù)車 39、下列車船船中可免征車車船使用稅的的是(D)。 A： 出租汽汽車 B： 機(jī)動(dòng)船 CC： 載貨汽汽車 D： 載重量不超超過(guò)一噸的漁漁船 40、下列關(guān)于于車船使用稅稅的計(jì)稅依據(jù)據(jù)，表述正確確的是（A ）。 A： 乘人汽汽車以輛為計(jì)計(jì)稅依據(jù) B： 載貨貨汽車以總噸噸位為計(jì)稅依依據(jù) C： 非機(jī)動(dòng)船船以凈噸位為為計(jì)稅依據(jù) D： 機(jī)動(dòng)動(dòng)船以載重噸噸位為計(jì)稅依依據(jù) 一、 單選

14、1、根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅暫行行條例及其其實(shí)施細(xì)則的的有關(guān)規(guī)定,不得提取折折舊的固定資資產(chǎn)是(D)。 A： 以經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃方式出出租的固定資資產(chǎn) B： 房屋、建筑筑物 C： 季節(jié)性停用用和大修理停停用的機(jī)器設(shè)設(shè)備 D： 提前報(bào)廢的的固定資產(chǎn) 2、企業(yè)在計(jì)算算企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得得額時(shí),按(C)的的一定比例分分別提取職工工福利費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)可以稅前扣扣除。A： 實(shí)際發(fā)放放的工資總額額 B： 應(yīng)應(yīng)付工資貸方方余額 C： 計(jì)稅工資資總額 D： 計(jì)提工資資總額 3、下列費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目中,計(jì)算算企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得得額時(shí),不允允許扣除的項(xiàng)項(xiàng)目是(DD)。 A：納稅人按稅稅法規(guī)定提取取的壞賬準(zhǔn)備備金B(yǎng)：納稅

15、稅人轉(zhuǎn)讓各類類固定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的費(fèi)用CC：納稅人參參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)險(xiǎn)并按照規(guī)定定繳納的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用D：納納稅人籌辦期期間發(fā)生的利利息支出 4、某企業(yè)當(dāng)年年在冊(cè)職工11000人,當(dāng)?shù)卣?guī)規(guī)定人均月計(jì)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為800元元,企業(yè)當(dāng)年年發(fā)放工資5500萬(wàn)元,獎(jiǎng)金3000萬(wàn)元,津貼貼補(bǔ)貼1500萬(wàn)元。根據(jù)據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時(shí)準(zhǔn)予扣扣除的工資費(fèi)費(fèi)用額為(AA)。 A： 950萬(wàn)萬(wàn)元 B： 960萬(wàn)萬(wàn)元 C： 800萬(wàn)萬(wàn)元 D： 630萬(wàn)萬(wàn)元 5、可以享受校校辦企業(yè)稅收收優(yōu)惠的有(D)。 A： 將原有的的企業(yè)轉(zhuǎn)為校校辦、收入歸歸學(xué)校的企業(yè)業(yè) B： 學(xué)學(xué)校向外單位位投資舉辦的的

16、聯(lián)營(yíng)企業(yè) C： 學(xué)校將校校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租租給外單位經(jīng)經(jīng)營(yíng)、大部分分收入歸學(xué)校校的企業(yè) DD： 由學(xué)校校出資自辦,由學(xué)校負(fù)責(zé)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)學(xué)校所有的企企業(yè) 6、可以享受55年內(nèi)減征或或免征企業(yè)所所得稅優(yōu)惠的的企業(yè)是(D)。 A： 股份制企企業(yè) B： 高新技術(shù)企企業(yè) C： 安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) D： 利用本企企業(yè)產(chǎn)生的廢廢水、廢氣、廢廢渣等廢棄物物為主要原料料進(jìn)行生產(chǎn)的的企業(yè) 7、按現(xiàn)行企企業(yè)所得稅暫暫行條例規(guī)規(guī)定,投資方方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)分回的的稅后利潤(rùn)有有下列情形之之一的,應(yīng)作作補(bǔ)繳所得稅稅調(diào)整(CC)。 A： 投資方企企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企企業(yè)適用稅率率一致的 BB： 投

17、資方方企業(yè)適用稅稅率低于聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)適用稅稅率的 C： 投資方企企業(yè)適用稅率率高于聯(lián)營(yíng)企企業(yè)適用稅率率的 D： 投資方企業(yè)業(yè)適用稅率與與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適適用稅率雖然然一致,但聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受受減免稅優(yōu)惠惠的 8、在計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅應(yīng)納納稅所得額時(shí)時(shí)，下列項(xiàng)目目準(zhǔn)予從收入入總額中扣除除的是（D）。 A： 資本性支支出 B： 各項(xiàng)稅收滯滯納、罰款支支出 C： 非廣告性質(zhì)質(zhì)的贊助支出出 D： 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)未形成資產(chǎn)產(chǎn)的部分 9、某企業(yè)20004年虧損損額為20萬(wàn)萬(wàn)元，20005年度取得得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收收入625萬(wàn)萬(wàn)元，應(yīng)扣除除的成本、費(fèi)費(fèi)用、稅金等等合計(jì)6000萬(wàn)元。該企企業(yè)20055年度應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅

18、（A ）。 A： 1.355萬(wàn)元 BB： 1.668萬(wàn)元 CC： 0.99萬(wàn)元 D： 8.255萬(wàn)元 10、下列有關(guān)關(guān)企業(yè)股權(quán)投投資轉(zhuǎn)讓所得得和損失的所所得稅處理，其其正確的表述述是（D）。 A： 企業(yè)股權(quán)權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所所得不并入投投資企業(yè)的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額 B： 被投資企業(yè)業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)營(yíng)虧損，可由由投資企業(yè)按按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌彌補(bǔ) C： 企業(yè)股權(quán)投投資轉(zhuǎn)讓虧損損不并入投資資企業(yè)的虧損損總額 DD： 被投資資企業(yè)發(fā)生的的經(jīng)營(yíng)虧損，由由被投資企業(yè)業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 11、某技術(shù)咨咨詢企業(yè)20005年度技技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入入85萬(wàn)元，發(fā)發(fā)生的相關(guān)成成本、費(fèi)用、稅稅金合計(jì)400萬(wàn)元，其適適用的企業(yè)所所得稅稅率為為

19、33，該該企業(yè)應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅為（A）。 A： 4.955萬(wàn)元 B： 14.885萬(wàn)元 CC： 6.775萬(wàn)元 DD： 2.225萬(wàn)元 12、某生產(chǎn)白白酒的集體企企業(yè)，20005年度全年年銷售收入11600萬(wàn)元元，應(yīng)扣除的的銷售成本為為600萬(wàn)元元、銷售稅金金及附加4660萬(wàn)元、其其它費(fèi)用4000萬(wàn)元（其其中含糧食白白酒廣告費(fèi)支支出50萬(wàn)元元）。該企業(yè)業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅為（B ） A： 33萬(wàn)元元 B： 6627萬(wàn)元元 C： 4462萬(wàn)元元 D： 4495萬(wàn)元元 13、某企業(yè)經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核定,22002年度度虧損50萬(wàn)萬(wàn)元,20003年度盈利利20萬(wàn)元,2004年年度盈利

20、355萬(wàn)元。該企企業(yè)20044年度應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅為(C)萬(wàn)元。 A： 8.255 B： 11.65 CC： 1.335 D： 0.9 14、甲企業(yè)22004年33月接受乙企企業(yè)捐贈(zèng)商品品房一套,接接受時(shí)確定入入帳價(jià)值為220萬(wàn)元。22005年66月甲企業(yè)將將該套房屋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓,取得收收入額22萬(wàn)萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓房屋的相相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)甲企業(yè)22004年應(yīng)應(yīng)繳納企業(yè)所所得稅為(AA )萬(wàn)元。 A： 6.6 B： 7.26 C： 6.277 D： 55.61 15、 某企業(yè)業(yè)2005年年度有注冊(cè)資資本500萬(wàn)萬(wàn)元,當(dāng)年11月1日向其其控股公司借借入經(jīng)營(yíng)性資資金400萬(wàn)萬(wàn)元,借款期期

21、1年,支付付利息費(fèi)用228萬(wàn)元。假假定當(dāng)年銀行行同期貸款年年利息率為66%,該企業(yè)業(yè)在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額時(shí)時(shí)可以扣除的的利息費(fèi)用為為(C)萬(wàn)萬(wàn)元。 A： 30 BB： 28 C： 244 D： 115 16、某金融企企業(yè)20066年度向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)應(yīng)稅收入入650萬(wàn)元元,應(yīng)扣除的的成本費(fèi)用6600萬(wàn)元,另外,20006年8月月通過(guò)政府機(jī)機(jī)關(guān)向貧困地地區(qū)捐款100萬(wàn)元。20006年度該該企業(yè)應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅為(A)萬(wàn)元。 A： 160005 B： 16001 CC： 1485 D： 1322 17、某運(yùn)輸公公司自行申報(bào)報(bào)2005年年度的收入總總額為60萬(wàn)萬(wàn)元,成本費(fèi)費(fèi)用為56萬(wàn)萬(wàn)元。

22、經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審查,其收入總額額核算準(zhǔn)確,但成本費(fèi)用用無(wú)法查實(shí)。核核定應(yīng)稅所得得率為15%,則該運(yùn)輸輸公司20005年度應(yīng)繳繳納的企業(yè)所所得稅為(CC )萬(wàn)元。 A： 1.088 B： 44.62 CC： 2.443 D： 2.97 18、經(jīng)國(guó)務(wù)院院批準(zhǔn)設(shè)立的的企業(yè)集團(tuán),其核心企業(yè)業(yè)對(duì)緊密層企企業(yè)資產(chǎn)控股股為(C)的,可由由控股的成員員企業(yè)選擇由由核心企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一合并納稅稅。 A： 90% B： 550% CC： 1000% D： 60% 19、下列項(xiàng)目目中，可以從從企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得得額中扣除的的項(xiàng)目有（BB）。 A： 投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金 B： 殘疾疾人就業(yè)保障障基金 C： 短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)

23、備金金 D： 長(zhǎng)長(zhǎng)期投資減值值準(zhǔn)備金 20、某企業(yè)22006年度度雇用職工平平均人數(shù)為778人，其中中：固定職工工40人，合合同工30人人，臨時(shí)工88人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均均月計(jì)稅工資資標(biāo)準(zhǔn)為8000元。該企企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)發(fā)工資總額為為10000000元。工工會(huì)組織開(kāi)具具了專用繳撥撥款收據(jù)，收收取了企業(yè)實(shí)實(shí)際計(jì)提的工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該該企業(yè)計(jì)算企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時(shí)，準(zhǔn)予扣扣除的職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職職工福利費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)合計(jì)為（BB ）。 A： 1411120元 BB： 1388528元 C： 117752元元 D： 333880元元 21、下列關(guān)于于資產(chǎn)評(píng)估增增值的稅務(wù)處處理，正確的的表

24、述是（A）。 A： 納稅人按按規(guī)定進(jìn)行清清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)發(fā)生的固定資資產(chǎn)評(píng)估增值值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納納稅所得額 B： 納稅稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)評(píng)估增值不應(yīng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅稅所得額 CC： 納稅人人以無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)計(jì)入應(yīng)納稅所所得額 D： 企業(yè)進(jìn)行行股份制改造造發(fā)生的資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估增值部部分，所提的的折舊在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時(shí)可以扣扣除 22、某企業(yè)進(jìn)進(jìn)行清算時(shí)，清清算的全部資資產(chǎn)為5200萬(wàn)元，清算算費(fèi)用為200萬(wàn)元，負(fù)債債為300萬(wàn)萬(wàn)元，未分配配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，資本本公積為400萬(wàn)元，企業(yè)業(yè)的注冊(cè)資本本金為1000萬(wàn)元。該企企業(yè)清算時(shí)應(yīng)應(yīng)繳納的企業(yè)業(yè)所得稅為（

25、DD ）。 A： 26.44萬(wàn)元 B： 6.6萬(wàn)萬(wàn)元 C： 16.5萬(wàn)萬(wàn)元 D： 9.9萬(wàn)元元 23、在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時(shí)，準(zhǔn)予扣扣除的項(xiàng)目有有（ A）。 A： 按規(guī)定交交納的消費(fèi)稅稅 B： 購(gòu)買固定資資產(chǎn)支出1000萬(wàn)元 CC： 因違法法經(jīng)營(yíng)被處以以罰款2萬(wàn)元元 D： 遭遭受水災(zāi)后,保險(xiǎn)公司賠賠償3萬(wàn)元 24、某企業(yè)年年應(yīng)納稅所得得額為300000元，其其應(yīng)納的企業(yè)業(yè)所得稅額是是（C ）元元。A： 99000 B： 88100 CC： 54000 D： 3000 25、從20003年1月11日起，保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支支付的代理手手續(xù)費(fèi)，可在在不超過(guò)當(dāng)年年本企業(yè)全部部實(shí)收保費(fèi)收收入（B ）

26、的的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)實(shí)扣除。 A： 5% BB： 8% C： 100% D： 15% 26、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企企業(yè)20055年度經(jīng)某稅稅務(wù)師事務(wù)所所代理納稅審審查，收入總總額為12000萬(wàn)元，扣扣除的成本、費(fèi)費(fèi)用、稅金等等合計(jì)為10046萬(wàn)元，22005年該該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)應(yīng)繳納的企業(yè)業(yè)所得稅是（ B）。 A： 50.882萬(wàn)元 BB： 45.738萬(wàn)元元 C： 441.58萬(wàn)萬(wàn)元 D： 27.722萬(wàn)元 27、某專營(yíng)餐餐飲飯店所得得稅實(shí)行核定定應(yīng)納稅所得得額征收（當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)規(guī)定當(dāng)?shù)胤?wù)業(yè)應(yīng)稅所所得率為100%、當(dāng)?shù)貖蕣蕵?lè)業(yè)應(yīng)稅所所得率為155%）。20005年該飯飯店成本費(fèi)用用支出額為990萬(wàn)元，則則該

27、飯店當(dāng)年年應(yīng)納企業(yè)所所得稅稅額為為（B ）。 A： 1.8萬(wàn)萬(wàn)元 B： 2.7萬(wàn)萬(wàn)元 C： 3.49萬(wàn)萬(wàn)元 D： 5.24萬(wàn)萬(wàn)元 28、 當(dāng)勞動(dòng)動(dòng)就業(yè)服務(wù)企企業(yè)免稅期滿滿后，當(dāng)年新新安置待業(yè)人人員占企業(yè)原原從業(yè)人員總總數(shù)的（C ）的，經(jīng)主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審查批準(zhǔn)，可可減半征收所所得稅年。 A： 10% B： 200% C： 30% DD： 60% 29、20033年某企業(yè)經(jīng)經(jīng)市發(fā)改委批批準(zhǔn)，進(jìn)行技技術(shù)改造且以以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投投資，投資額額800萬(wàn)元元。已知企業(yè)業(yè)2002年年所得稅為660萬(wàn)元，22003年所所得稅為1000萬(wàn)元，22004年所所得稅為1550萬(wàn)元。按按規(guī)定，其投投資抵免企業(yè)業(yè)所得稅為

28、（C）。 A： 20033年抵免300萬(wàn)元，20004年抵免免40萬(wàn)元 B： 20003年抵免免40萬(wàn)元，22004年抵抵免70萬(wàn)元元 C： 22003年抵抵免40萬(wàn)元元，20044年抵免900萬(wàn)元 D： 20033年抵免400萬(wàn)元，20004年抵免免50萬(wàn)元 30、對(duì)住房公公積金管理中中心用住房公公積金購(gòu)買國(guó)國(guó)債、在指定定的委托銀行行發(fā)放個(gè)人住住房貸款取得得的利息收入入（A）。 A： 免征企業(yè)業(yè)所得稅 B： 1年年內(nèi)免征企業(yè)業(yè)所得稅 CC： 第一年年免征企業(yè)所所得稅，第二二年減半征收收 D： 免免征企業(yè)所得得稅2年 31、下列項(xiàng)目目中，不屬于于工資薪金支支出的有（ A）。 A： 離退休人人員

29、工資 BB： 地區(qū)補(bǔ)補(bǔ)貼 C： 職工個(gè)人人負(fù)擔(dān)的住房房公積金 DD： 誤餐補(bǔ)補(bǔ)貼 32、企業(yè)所得得稅的納稅人人在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額時(shí)時(shí)，提取的職職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工福利利費(fèi)和職工教教育經(jīng)費(fèi)，可可以分別按照照工資總額的的（ C）計(jì)計(jì)算扣除。 A： 2% 11.5% 11.4% B： 5% 14% 1.5% C： 22% 14% 2.5% D： 5% 100% 15% 33、納稅人來(lái)來(lái)源于境外的的所得在境外外實(shí)際繳納的的稅額，超過(guò)過(guò)企業(yè)所得稅稅扣除限額的的（D ）。 A： 其超過(guò)部部分在本年度度的應(yīng)納稅額額中扣除 BB： 其超過(guò)過(guò)部分列為費(fèi)費(fèi)用支出 CC： 其超過(guò)過(guò)部分可用以以后年度稅額額扣除的余

30、額額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣扣期限不得超超過(guò)3年 DD： 其超過(guò)過(guò)部分可用以以后年度稅額額扣除的余額額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣扣期限不得超超過(guò)5年 34、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)業(yè)可按（D ）減征100%用于補(bǔ)助助社會(huì)性開(kāi)支支的費(fèi)用。 A： 應(yīng)納增值值稅稅額 BB： 應(yīng)納稅稅所得額 CC： 應(yīng)納流流轉(zhuǎn)稅稅額 D： 應(yīng)納納所得稅稅額額 35、下列不允允許在繳納所所得稅前扣除除的項(xiàng)目有（CC ）。 A： 支付給職職工的計(jì)稅工工資部分 BB： 納稅人人用于公益、救救濟(jì)性捐贈(zèng)，在在年度應(yīng)納稅稅所得額3%內(nèi)的部分CC： 納稅人人直接向受贈(zèng)贈(zèng)人的捐贈(zèng) D： 納稅稅人的職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職職工福利費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)，按計(jì)稅工工資和規(guī)定的的比例標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)

31、算的部分 36、根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定：新辦的的獨(dú)立核算的的會(huì)計(jì)咨詢公公司，自開(kāi)業(yè)業(yè)之日起（CC ）。 A： 前2年免免稅，后3年年減半征稅 B： 第11年免稅，第第2年減半征征稅 C： 第1年至第第2年免稅 D： 前33年免稅，后后2年減半征征稅 37、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)可以按照下下列程序和確確定方法調(diào)整整關(guān)聯(lián)企業(yè)的的收入額或者者所得額。（）按照獨(dú)立立企業(yè)之間進(jìn)進(jìn)行相同或者者類似業(yè)務(wù)活活動(dòng)的價(jià)格。（）按照成本本加合理的費(fèi)費(fèi)用和利潤(rùn)。（）按照其他他合理的方法法。（）按按照再銷售給給無(wú)關(guān)系的第第三者的價(jià)格格所應(yīng)取得的的收入和利潤(rùn)潤(rùn)水平 (BB )。A： 3、1、22、4 B： 1、3、44、2 C：

32、44、3、2、11 D： 22、3、1、44 38、計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅扣除除項(xiàng)目時(shí)，納納稅人的贊助助性支出（DD ）。 A： 允許扣除除 B： 一一律不允許扣扣除 C： 只有與取得得收入有關(guān)的的廣告性的贊贊助支出允許許扣除 D： 只有與取取得收入有關(guān)關(guān)的廣告性贊贊助支出在規(guī)規(guī)定限額內(nèi)的的允許扣除 39、股份制企企業(yè)支付給股股東的股息、紅紅利，在計(jì)征征企業(yè)所得稅稅時(shí)按以下原原則掌握扣除除：（ C ）。 A： 股息可以以稅前扣除，紅紅利不允許扣扣除 B： 股息不允許許稅前扣除，紅紅利可以扣除除 C： 股股息、紅利均均不允許稅前前扣除 D： 股息、利利息均可以稅稅前扣除 40、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，符合企企業(yè)

33、所得稅彌彌補(bǔ)虧損規(guī)定定的是（ DD）。 A： 被投資企企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)營(yíng)虧損，可用用投資方所得得彌補(bǔ) B： 企業(yè)境外外分支機(jī)構(gòu)的的虧損，可用用投資方所得得的所得彌補(bǔ)補(bǔ)C： 境內(nèi)內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生生的虧損，可可用境外分支支機(jī)構(gòu)的所得得彌補(bǔ) D： 投資方企企業(yè)發(fā)生虧損損，可用被投投資企業(yè)分回回的所得彌補(bǔ)補(bǔ) 41、企業(yè)所得得稅法規(guī)規(guī)定定，不屬于生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主主要設(shè)備的物物品（D ），也也應(yīng)當(dāng)作為固固定資產(chǎn)。 A： 單位價(jià)值值2，0000元以上 BB： 使用年年限超過(guò)兩年年以上 C： 單位價(jià)值值2，0000元以上，且且使用年限超超過(guò)一年 DD： 單位價(jià)價(jià)值2，0000元以上，且且使用年限超超過(guò)兩年 42、納稅人

34、購(gòu)購(gòu)買（ C）收收入，不計(jì)入入應(yīng)納稅所得得額。 A： 企業(yè)債券券的利息 BB： 社會(huì)福福利債券的利利息 C： 國(guó)債的利息息 D： 其其他債券的利利息 43、企業(yè)所得得稅法規(guī)定，企企業(yè)集資的利利息支出按（ C）計(jì)算扣扣除。 A：實(shí)際支付金金額 B：按按實(shí)際提取金金額C： 按按不高于同期期同類商業(yè)銀銀行貸款利率率 D： 不不予 44、新辦獨(dú)立立核算的從事事交通運(yùn)輸企企業(yè)，自開(kāi)業(yè)業(yè)之日起，第第一年免征所所得稅，第二二年（C ）所所得稅。 A： 繼續(xù)免征征 B： 納納稅有困難的的經(jīng)批準(zhǔn)可免免征C： 減減半征收 DD： 不予減減免 45、企業(yè)自行行開(kāi)發(fā)的無(wú)形形資產(chǎn)，攤銷銷期限不得少少于（B ）年年。 A

35、： 20 BB： 10 C： 155 D： 55 ： 46、盤盈的固固定資產(chǎn)，按按同類固定資資產(chǎn)的（A ）計(jì)價(jià)。 A： 重置完全全價(jià)值 B： 評(píng)估確認(rèn)認(rèn)價(jià)值 C： 財(cái)產(chǎn)清冊(cè)冊(cè)中確定的價(jià)價(jià)值 D：主主管部門確定定價(jià)值 47、對(duì)新辦的的獨(dú)立核算的的從事郵電通通訊業(yè)的企業(yè)業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位位，自開(kāi)業(yè)之之日起是（AA ）。 A： 第一年免免征所得稅，第第二年減半征征收所得稅 B： 第一一年至第二年年免 征所得得稅 C： 第一年免征征所得稅 D： 第一一年減半征收收所得稅 48、某企業(yè)22005年利利潤(rùn)總額為996000元元，經(jīng)年終匯匯算清繳實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的應(yīng)納稅所所得額為1000000元元，企業(yè)適用用稅率為（BB

36、）。 A： 33% B： 277% C： 18% D： 155% 49、自行開(kāi)發(fā)發(fā)并且依法申申請(qǐng)取得的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)，按按照開(kāi)發(fā)過(guò)程程中（D ）計(jì)計(jì)價(jià)。 A： 市場(chǎng)價(jià)格格 B： 同同類無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)市價(jià) C： 不需計(jì)價(jià)價(jià) D： 實(shí)實(shí)際支出 50、納稅人在在計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)，其其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)處理辦法同同國(guó)家有關(guān)稅稅收的規(guī)定有有抵觸的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照（ C）的規(guī)定定計(jì)算納稅。 A： 財(cái)務(wù) B： 會(huì)計(jì)計(jì) C： 國(guó)國(guó)家有關(guān)稅收收 D： 以以上都不對(duì) 51、某企業(yè)22003年研研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用為998萬(wàn)元，22004年為為105萬(wàn)元元，20055年為1300萬(wàn)元，則22004年和和2005年年允

37、許在當(dāng)年年應(yīng)納所得稅稅前扣除的研研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用合合計(jì)分別為（DD ）。 A：157.55萬(wàn)元，1995萬(wàn)元B：157.55萬(wàn)元，1995萬(wàn)元C：105萬(wàn)元元，130萬(wàn)萬(wàn)元D：1005萬(wàn)元，995萬(wàn)元 52、國(guó)家為鼓鼓勵(lì)安置殘疾疾人員，對(duì)（ D）實(shí)行減減免稅優(yōu)惠。A： 新辦企業(yè)業(yè) B： 高高新技術(shù)企業(yè)業(yè) C： 勞勞服企業(yè) DD： 福利企企業(yè) 53、新辦的商商品流通企業(yè)業(yè)，自開(kāi)業(yè)之之日起，報(bào)經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可可（ D ）所所得稅一年。A： 緩征 B： 免征征 C： 減征 D： 減征或免免征 54、對(duì)專門生生產(chǎn)糖制小食食品、兒童食食品、小糕點(diǎn)點(diǎn)的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)（ D ）企企業(yè)所得稅。A：

38、 減半征收收 B： 免免征 C： 定期減征或或免征 DD： 照章征征收 55、某國(guó)有工工業(yè)企業(yè)20005年發(fā)生生虧損20萬(wàn)萬(wàn)元，20006年實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，當(dāng)當(dāng)年向中國(guó)青青少年基金會(huì)會(huì)捐贈(zèng)15萬(wàn)萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)無(wú)其他稅收調(diào)調(diào)整項(xiàng)目，則則該企業(yè)20006年度應(yīng)應(yīng)繳企業(yè)所得得稅（D ）萬(wàn)萬(wàn)元。A： 33 BB： 36.81 CC： 30.41 DD： 30.21 56、某福利企企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)產(chǎn)人員97人人，其中“四殘”人員30人人，20055年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)潤(rùn)總額50萬(wàn)萬(wàn)元，20003年、20004年分別別虧損8萬(wàn)元元、2萬(wàn)元，則則該企業(yè)20005年應(yīng)繳繳納企業(yè)所得得稅（D ）萬(wàn)萬(wàn)元。A： 13.

39、22 B： 116.5 CC： 0 DD： 6.66 57、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)工工業(yè)企業(yè)20003年發(fā)生生虧損20萬(wàn)萬(wàn)元，20005年實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，按稅稅法規(guī)定該企企業(yè)20055年實(shí)際應(yīng)繳繳納企業(yè)所得得稅（ D ）萬(wàn)元。A： 33 BB： 19.8 C： 26.4 D： 177.82 58、 新辦房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企企業(yè)在取得第第一筆開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入前發(fā)生的與與建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)的廣廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)（ C）。A： 不得列支支 B： 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到第一筆筆收入發(fā)生年年份一次性扣扣除 C： 無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)以后年度，按按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣扣除 D： 無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)以后年度，清清算時(shí)扣除 59、企業(yè)接受受外單位財(cái)產(chǎn)產(chǎn)

40、捐贈(zèng)應(yīng)作為為增加（ D）處理。A： 實(shí)收資本本 B： 盈盈余公積 CC： 營(yíng)業(yè)外外收入 D： 資本公積積 60、企事業(yè)單單位進(jìn)行技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)過(guò)程中發(fā)生的的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓有關(guān)的技術(shù)術(shù)咨詢、技術(shù)術(shù)服務(wù)、技術(shù)術(shù)培訓(xùn)所得年年收入在（ C ）萬(wàn)元元以下的暫免免征收企業(yè)所所得稅。A： 10 BB： 20 C： 300 D： 440 61、企業(yè)固定定資產(chǎn)在計(jì)算算折舊前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值值，從固定資資產(chǎn)原價(jià)中減減除，殘值比比例在原價(jià)的的（ C ）以以內(nèi)，由企業(yè)業(yè)自行確定；由于情況特特殊，需調(diào)整整殘值比例的的，應(yīng)報(bào)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)備備案。A： 3% B： 4% C： 5% DD： 6% 62、企業(yè)所得

41、得稅納稅人的的商品、材料料、產(chǎn)成品、半半成品等存貨貨成本的核算算，應(yīng)當(dāng)以（AA ）為準(zhǔn)。A： 實(shí)際成本本 B： 生生產(chǎn)成本 CC： 會(huì)計(jì)成成本 D： 進(jìn)價(jià) 63、下列項(xiàng)目目中，可以在在應(yīng)納稅所得得額中直接扣扣除的是（AA ）。A： 銀行罰息息 B： 擔(dān)保支出 C： 職工工的境外社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) DD： 購(gòu)買專專利的支出 64、國(guó)有企業(yè)業(yè)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備，凡符符合國(guó)務(wù)院有有關(guān)規(guī)定的，除除特殊情況外外，可享受的的投資抵免優(yōu)優(yōu)惠是（ DD ）。A： 其購(gòu)買國(guó)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資資的60%可可以從當(dāng)年企企業(yè)所得稅中中抵免 B： 其購(gòu)買國(guó)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資資的60%可可以從當(dāng)年比比前一年新增增的企業(yè)所得得稅中抵免 C：

42、其購(gòu)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備備投資的400%可以從當(dāng)當(dāng)年企業(yè)所得得稅中抵免 D： 其購(gòu)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備備投資的400%可以從當(dāng)當(dāng)年比前一年年新增的企業(yè)業(yè)所得稅中抵抵免 65、某工業(yè)企企業(yè)20044年?duì)I業(yè)收入入3000萬(wàn)萬(wàn)元，廣告費(fèi)費(fèi)支出80萬(wàn)萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣宣傳費(fèi)支出220萬(wàn)元。22005年?duì)I營(yíng)業(yè)收入35500萬(wàn)元，廣廣告費(fèi)支出660萬(wàn)元，業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支支出15萬(wàn)元元。則20005年準(zhǔn)予稅稅前扣除的廣廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)計(jì)為（ C ）。A： 70萬(wàn)元元 B： 77.5萬(wàn)萬(wàn)元 C： 85萬(wàn)元 D： 877.5萬(wàn)元 66、在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時(shí)，不允許許作為稅金項(xiàng)項(xiàng)目從收入總總額中扣除的的流轉(zhuǎn)稅金是是（ A ）

43、。A： 增值稅 B： 消費(fèi)費(fèi)稅 C： 營(yíng)業(yè)稅 DD： 關(guān)稅 67、某企業(yè)22005年度度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為200萬(wàn)萬(wàn)元，稅率115%，境外外所得1000萬(wàn)元，境外外實(shí)納稅款118萬(wàn)元，全全年累計(jì)預(yù)繳繳稅款26萬(wàn)萬(wàn)元。則該企企業(yè)當(dāng)年匯算算清繳應(yīng)補(bǔ)（退退）的稅款為為（A ）。A： 4萬(wàn)元 B： 1萬(wàn)萬(wàn)元 C： 19萬(wàn)元 D： 555萬(wàn)元 68、20033年底A公司司有70萬(wàn)未未彌補(bǔ)虧損，未未過(guò)5年彌補(bǔ)補(bǔ)期。A公司司被B公司合合并，合并時(shí)時(shí)A公司凈資資產(chǎn)公允價(jià)值值800萬(wàn)元元，B公司合合并A后凈資資產(chǎn)公允價(jià)值值4000萬(wàn)萬(wàn)元。20004年公司應(yīng)應(yīng)納稅所得額額120萬(wàn)元元，則當(dāng)年應(yīng)應(yīng)納所得稅（

44、BB ）萬(wàn)元。A： 16.55 B： 331.68 C： 399.6 D： 62.77 69、企業(yè)從被被投資方分配配取得的非貨貨幣性資產(chǎn)，除除股票外，均均應(yīng)按（ CC ）確定投投資所得。A： 分配協(xié)議議價(jià)格 B： 被投資企企業(yè)賬面價(jià)值值 C： 公公允價(jià)值 D： 稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)價(jià)值 70、某企業(yè)22005年度度實(shí)現(xiàn)收入總總額860萬(wàn)萬(wàn)元，與之相相應(yīng)的扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額共計(jì)計(jì)838萬(wàn)元元，另外還收收到上年度的的流轉(zhuǎn)稅額返返還款3萬(wàn)元元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核定20002年度的的虧損額為112萬(wàn)元、22003年度度的虧損額為為8萬(wàn)元。該該企業(yè)20005年度應(yīng)繳繳納的企業(yè)所所得稅為（CC ）。A： 36000元

45、 B： 6600元元 C： 113500元元 D： 116500元元 71、對(duì)實(shí)行效效益工資、薪薪金制的企業(yè)業(yè)提取的效益益工資中允許許在稅前扣除除的是（ BB）。A： 建立工資資儲(chǔ)備的部分分 B： 實(shí)實(shí)際發(fā)放的部部分 C： 未發(fā)放的部部分 D： 改變用途的的部分 72、按照企業(yè)業(yè)所得稅的有有關(guān)規(guī)定，下下列各項(xiàng)中不不得確認(rèn)為壞壞賬損失的是是（B）。A： 逾期3年年以上仍未收收回的應(yīng)收賬賬款 B： 關(guān)聯(lián)方之間間的往來(lái)賬款款 C： 債債務(wù)人被依法法宣告破產(chǎn)，其其剩余財(cái)產(chǎn)確確實(shí)不足清償償?shù)膽?yīng)收賬款款D： 債務(wù)務(wù)人遭受重大大自然災(zāi)害，損損失巨大，以以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)實(shí)無(wú)法清償?shù)牡膽?yīng)收賬款 73、下列項(xiàng)目目中，

46、不得在在企業(yè)所得稅稅前扣除的是是（ D）。A： 支付給解解除勞動(dòng)合同同職工的一次次性補(bǔ)償金 B： 達(dá)到到固定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的防偽稅稅控裝置提取取的折舊C： 對(duì)非關(guān)聯(lián)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)構(gòu)研究開(kāi)發(fā)新新產(chǎn)品、新技技術(shù)、新工藝藝所發(fā)生的研研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)費(fèi)的資助 DD： 已出售售給職工的房房屋折舊費(fèi)用用和修理費(fèi) 74、按照現(xiàn)行行企業(yè)所得稅稅的有關(guān)規(guī)定定，證券公司司電子類設(shè)備備的最短折舊舊年限為（ D）。 A： 20年 B： 100年 C： 5年 D： 2年 75、按照企業(yè)業(yè)所得稅的有有關(guān)規(guī)定，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)修修理和改良支支出，下列表表述中正確的的是（A ）。A： 納稅人的的固定資產(chǎn)修修理支出，可可以發(fā)生當(dāng)期期直接扣除

47、 B： 納稅稅人的固定資資產(chǎn)修理支出出，如有關(guān)固固定資產(chǎn)尚未未提足折舊，可可增加固定資資產(chǎn)價(jià)值C： 納稅人的的固定資產(chǎn)改改良支出，如如有關(guān)固定資資產(chǎn)已提足折折舊，可增加加固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值 D： 納稅人的固固定資產(chǎn)改良良支出，如有有關(guān)固定資產(chǎn)產(chǎn)尚未提足折折舊，可作為為遞延費(fèi)用，在在不短于5年年的期間內(nèi)平平均攤銷 76、下列有關(guān)關(guān)企業(yè)所得稅稅的稅收優(yōu)惠惠規(guī)定，表述述錯(cuò)誤的是（AA）。A： 實(shí)行投資資抵免的國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)業(yè)不得再計(jì)提提折舊在稅前前扣除 B： 高等學(xué)校校和中小學(xué)舉舉辦各類進(jìn)修修班、培訓(xùn)班班的所得，暫暫免征收企業(yè)業(yè)所得稅 CC： 事業(yè)單單位、社會(huì)團(tuán)團(tuán)體按照省級(jí)級(jí)以上民政、財(cái)財(cái)政部門規(guī)定定

48、收取的會(huì)費(fèi)費(fèi)免征企業(yè)所所得稅 D： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)業(yè)可按應(yīng)繳稅稅款減征100的企業(yè)所所得稅 77、甲企業(yè)在在2003年年12月用5500萬(wàn)元貨貨幣資金與他他人共同投資資成立乙企業(yè)業(yè)，占乙企業(yè)業(yè)股權(quán)比例為為95。22004年112月甲企業(yè)業(yè)將在乙企業(yè)業(yè)的股權(quán)全部部轉(zhuǎn)讓給A公公司，取得收收入800萬(wàn)萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓讓時(shí)，乙企業(yè)業(yè)的累計(jì)未分分配利潤(rùn)和盈盈余公積為2200萬(wàn)元。在在不考慮其他他稅費(fèi)的情況況下，甲企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)業(yè)股權(quán)的凈收收益為（C ）。A： 800萬(wàn)萬(wàn)元 B： 300萬(wàn)元元 C： 1110萬(wàn)元 D： 1000萬(wàn)元 78、某稅務(wù)咨咨詢公司成立立第1、2、33年應(yīng)稅所得得額各為33萬(wàn)元、5萬(wàn)萬(wàn)元、

49、7萬(wàn)元元，則其第33年應(yīng)納企業(yè)業(yè)所得稅為（DD ）。A： 0 B： 1.266萬(wàn)元 C： 0.9445萬(wàn)元 D： 1.89萬(wàn)元 79、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企企業(yè)將自行開(kāi)開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專專利技術(shù)使用用權(quán)進(jìn)行技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年年取得轉(zhuǎn)讓收收入145萬(wàn)萬(wàn)元，發(fā)生相相關(guān)成本費(fèi)用用共計(jì)1000萬(wàn)元，該項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓收入應(yīng)納企企業(yè)所得稅為為（ C）。 A： 89100元 B： 445500元 C： 495000元 D： 1485000元 80、某小規(guī)模模商業(yè)企業(yè)全全年收入總額額45萬(wàn)元，成成本費(fèi)用支出出40萬(wàn)元。稅稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為為其成本費(fèi)用用支出能夠查查實(shí)，但其收收入總額不能能準(zhǔn)確核算，對(duì)對(duì)其核定征稅稅，核定的應(yīng)應(yīng)稅所得率為

50、為20，則則其全年應(yīng)納納所得稅為（ B）。A： 330000元 BB： 270000元 CC： 180000元 D： 166500元 81、鄭州某企企業(yè)在全國(guó)設(shè)設(shè)有四家聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)，20005年各聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回回利潤(rùn)中應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)稅的是（CC ）。A： 設(shè)在山東東的某運(yùn)輸公公司分回利潤(rùn)潤(rùn)（20044年成立）550萬(wàn)元 BB： 設(shè)在河河北的某皮革革企業(yè)分回利利潤(rùn)80萬(wàn)元元 C： 設(shè)在汕頭的的某中外合資資企業(yè)分回利利潤(rùn)60萬(wàn)元元 D： 設(shè)在湖北的的某商貿(mào)公司司分回利潤(rùn)110萬(wàn)元 82、某公司企企業(yè)所得稅率率為33，22005年從從中外合資聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回回稅后利潤(rùn)337萬(wàn)元，聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用用法定所得稅稅率1

51、5（根根據(jù)法定優(yōu)惠惠政策，實(shí)際際稅率7.55），則該該公司從聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)分回利利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅（DD ）。A： 7.8335萬(wàn)元 BB： 7.22萬(wàn)元 C： 6.666萬(wàn)元 D： 不再補(bǔ)稅稅 83、某勞服企企業(yè)免稅期已已滿，企業(yè)原原從業(yè)人數(shù)880人，當(dāng)年年安置待業(yè)人人員30人，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)該企業(yè)業(yè)可享受的所所得稅優(yōu)惠為為（D ）。A： 免稅3年年 B： 免免稅2年 CC： 減半征征稅3年 D： 減半半征稅2年 84、以下不是是企業(yè)所得稅稅納稅人的是是 （ C）。 A： 聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè) B： 私私營(yíng)有限責(zé)任任公司 C： 個(gè)人獨(dú)資資企業(yè) DD： 有經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得的事業(yè)業(yè)單位 85、某單位將將其下屬的餐餐館承租給個(gè)個(gè)人

52、李某經(jīng)營(yíng)營(yíng)，未改變餐餐館企業(yè)名稱稱，也未變更更工商登記，應(yīng)應(yīng)以（D）為為納稅義務(wù)人人。A： 承租方 B： 按承承租方與被承承租企業(yè)分配配經(jīng)營(yíng)成果誰(shuí)誰(shuí)多 C： 按承租協(xié)議議中有關(guān)規(guī)定定 D： 被承租企企業(yè) 86、以下哪項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)備金可以以在計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅時(shí)按按稅收標(biāo)準(zhǔn)扣扣除（D）。A： 存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備金 BB： 長(zhǎng)期投投資跌價(jià)準(zhǔn)備備金 C： 短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備金 D：壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金 87、某企業(yè)22005年度度應(yīng)納稅所得得額200萬(wàn)萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)分回利利潤(rùn)85萬(wàn)元元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)適用稅率為為15%，聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受受7.5%的的優(yōu)惠稅率，該該企業(yè)本年度度應(yīng)納所得稅稅額為（ CC ）。A： 84萬(wàn)元元

53、 B： 993.06萬(wàn)萬(wàn)元 C： 66萬(wàn)元 D： 155萬(wàn)元 88、對(duì)科研單單位和大專院院校服務(wù)于農(nóng)農(nóng)業(yè)的技術(shù)成成果轉(zhuǎn)讓、技技術(shù)培訓(xùn)、技技術(shù)咨詢、技技術(shù)服務(wù)企業(yè)業(yè)所得稅的優(yōu)優(yōu)惠政策是（DD ）。A： 免征1年年 B： 免征3年 C： 免征征5年 D： 暫免征收收 89、按照企業(yè)業(yè)所得稅的政政策規(guī)定，設(shè)設(shè)置在國(guó)務(wù)院院批準(zhǔn)的高新新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的企企業(yè)，經(jīng)有關(guān)關(guān)部門認(rèn)定高高新技術(shù)企業(yè)業(yè)的，征收企企業(yè)所得稅的的優(yōu)惠稅率是是（ A）。A： 15% B： 118% C： 27% D： 333% 90、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企企業(yè)的企業(yè)所所得稅優(yōu)惠政政策是（ CC ）。A按稅率減征110% B按按應(yīng)稅所得額額減征10

54、% C按應(yīng)繳繳稅款減征110% D：按收入總額額減征10% 91、某企業(yè)22005年22月1日向本本單位職工集集資100萬(wàn)萬(wàn)元，集資的的利息是100%，集資使使用期為9個(gè)個(gè)月，同期銀銀行的貸款利利率為4.88%，企業(yè)在在計(jì)算應(yīng)納稅稅得額時(shí)，允允許扣除的利利息費(fèi)用限額額是（ D）萬(wàn)萬(wàn)元。A： 10 BB： 7.55 C： 44.8 D： 3.6 92、某公司（注注冊(cè)資本1880萬(wàn)元）于于2005年年7月1日向向其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)借款1000萬(wàn)元用于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借借款2年，年年利率為5%（同期銀行行貸款利率為為5%），則則該公司20004年計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時(shí)應(yīng)調(diào)增增應(yīng)納稅所得得額（A ）。A： 0.

55、5萬(wàn)萬(wàn)元 B： 0.7萬(wàn)元元 C： 11.8萬(wàn)元 D： 2.5萬(wàn)元 93、固定資產(chǎn)產(chǎn)出售、報(bào)廢廢和非正常原原因的毀損等等，應(yīng)按規(guī)定定程序轉(zhuǎn)入（ B ）A：“待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益”賬戶 B：“固定資產(chǎn)清清理”賬戶 C：“管理費(fèi)用”賬戶 D：其他業(yè)務(wù)支支出”賬戶 94、企業(yè)在確確認(rèn)銷售收入入時(shí),對(duì)銷售售折讓的處理理是（ B ）。A： 在確認(rèn)商商品銷售收入入時(shí)加以預(yù)計(jì)計(jì),作為商品品銷售收入的的減項(xiàng) B： 在實(shí)際發(fā)發(fā)生時(shí)作為當(dāng)當(dāng)期銷售收入入的減項(xiàng) CC： 在實(shí)際際發(fā)生時(shí)計(jì)入入發(fā)生當(dāng)期的的財(cái)務(wù)費(fèi)用 D： 在實(shí)實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用用 95、企業(yè)的股股權(quán)投資所得得是指企業(yè)通通過(guò)股權(quán)投資資從被投資

56、企企業(yè)所得稅后后累計(jì)未分配配利潤(rùn)和累計(jì)計(jì)盈余公積金金中分配取得得的股息性質(zhì)質(zhì)的投資收益益,不包括（AA ）。 A： 企業(yè)股權(quán)權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所所得B： 被被投資企業(yè)分分配給投資方方企業(yè)的全部部貨幣性資產(chǎn)產(chǎn) C： 被被投資企業(yè)分分配給投資方方企業(yè)的全部部非貨幣性資資產(chǎn) D： 被投資企業(yè)業(yè)為投資方企企業(yè)支付的與與本身經(jīng)營(yíng)無(wú)無(wú)關(guān)的費(fèi)用 96、關(guān)于無(wú)形形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方方法，表述不不正確的是(D )。 A： 購(gòu)入的無(wú)無(wú)形資產(chǎn),按按照實(shí)際支付付的價(jià)款計(jì)價(jià)價(jià) B： 接接受捐贈(zèng)的無(wú)無(wú)形資產(chǎn),按按照發(fā)票、賬賬單所列金額額或同類無(wú)形形資產(chǎn)的市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià) C： 自行開(kāi)發(fā)發(fā)且依法申請(qǐng)請(qǐng)注冊(cè)的無(wú)形形資產(chǎn),按照照開(kāi)發(fā)過(guò)程中中的實(shí)際支

57、出出計(jì)價(jià) D： 企業(yè)正常常條件下,商商譽(yù)按評(píng)估價(jià)價(jià)格入賬 97、下列職工工中,應(yīng)納入入計(jì)算計(jì)稅工工資總額職工工范圍的是(B )。 A：理發(fā)室的職職工 B：合合同工和臨時(shí)時(shí)工 C：退退休職工和下下崗職工 DD：幼兒園和和托兒所職工工 98、新辦的獨(dú)獨(dú)立核算的從從事咨詢、信信息、技術(shù)服服務(wù)的企業(yè)或或經(jīng)營(yíng)單位,自開(kāi)業(yè)之日日起享受企業(yè)業(yè)所得稅減免免稅優(yōu)惠為( B )。A： 1年內(nèi)免免稅 B： 2年內(nèi)免免稅 C： 第1年免免稅,第2年年減半征稅(1免1減半半) D： 第1年免免稅,第2、33年減半征稅稅(1免2減減半) 99、在計(jì)算企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時(shí)，機(jī)器、機(jī)機(jī)械的最短折折舊年限規(guī)定定為(B

58、 ) 年。A： 5 B： 10 CC： 20 D： 255 100、某企業(yè)業(yè)2004年年度實(shí)現(xiàn)收入入總額15000萬(wàn)元,與與之相應(yīng)的扣扣除項(xiàng)目金額額共計(jì)11000萬(wàn)元,另另外還收到國(guó)國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼貼款30萬(wàn)元元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核定,22001年度度虧損80萬(wàn)萬(wàn)元、20002年度盈利利100萬(wàn)元元,20033年度虧損550萬(wàn)元。該該企業(yè)20004年度應(yīng)繳繳納的企業(yè)所所得稅為(BB ) 萬(wàn)元元。A： 99 BB： 1255.4 C： 132 D： 1441.9 101、與購(gòu)建建固定資產(chǎn)有有關(guān)的借款費(fèi)費(fèi)用,在固定定資產(chǎn)交付使使用后發(fā)生的的,應(yīng)計(jì)入（ D ）。A： 遞延資產(chǎn)產(chǎn) B： 固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值 C：

59、管理費(fèi)用 D： 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 102、企業(yè)遇遇有風(fēng)、火、水水、震等嚴(yán)重重自然災(zāi)害，經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，可減征或或者免征企業(yè)業(yè)所得稅（DD ）。A： 5年 BB： 2年 C： 33年 D： 1年 103、納稅人人為其他獨(dú)立立納稅人提供供與本身應(yīng)稅稅收入無(wú)關(guān)的的貸款擔(dān)保，因因被擔(dān)保方不不能還清貸款款而由該擔(dān)保保人承擔(dān)的本本息，在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時(shí)的處理理方法是（CC ）。A： 可以扣除除 B： 只能扣除本本金 C： 不得扣除 D： 只只能扣除利息息 104、納稅人人清算時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以（B ）作為一一個(gè)納稅年度度。A： 實(shí)際經(jīng)營(yíng)營(yíng)期 B： 清算期間間 C： 滿12個(gè)月月 D： 公公歷1月1

60、日日至12月311日 105、關(guān)于企企業(yè)所得稅減減免稅，下列列表述不符合合規(guī)定的是（DD ）。A： 對(duì)符合減減免稅規(guī)定報(bào)報(bào)批范圍的減減免稅，必須須由納稅人提提出減免稅申申請(qǐng)，地稅機(jī)機(jī)關(guān)按審批權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行 B： 地方稅務(wù)務(wù)征收機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)隨時(shí)受理納納稅人的減免免稅申請(qǐng)，但但減免稅受理理的截止日期期為年度終了了后2個(gè)月內(nèi)內(nèi)，逾期減免免稅申請(qǐng)不再再辦理 C： 未經(jīng)地方方稅務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)，納稅人人一律不準(zhǔn)自自行減免稅 D： 企企業(yè)享受所得得稅減免稅期期間可不進(jìn)行行納稅申報(bào) 106、關(guān)于計(jì)計(jì)稅工資，下下列表述不正正確的是（CC ）。 A： 計(jì)稅工資資是納稅人在在計(jì)算應(yīng)納稅稅所額時(shí)準(zhǔn)予予扣除的工資資標(biāo)準(zhǔn)