歷年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題1799

1、歷年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題單選題1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為 17%。207年有關(guān)資料如下：有關(guān)賬戶年初、期末余額和部分賬戶發(fā)生額如下：?jiǎn)挝唬喝f元賬戶名稱年初余額本年增加本年減少期末余額應(yīng)收賬款 23404680應(yīng)收票據(jù) 585351交易性金融資產(chǎn)300100(出售 )200應(yīng)收股利 203010存貨 25002400長(zhǎng)期股權(quán)投資 500200( 以固定資產(chǎn)投資 )700應(yīng)付賬款 17552340應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅 250302( 已交 )408( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )220短期借款 600400700利潤(rùn)表有關(guān)賬戶本年發(fā)生額如下：賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額營(yíng)業(yè)收入 4000

2、營(yíng)業(yè)成本 2500投資收益：現(xiàn)金股利 10出售交易性金額資產(chǎn)20其他有關(guān)資料如下：出售的交易性金融資產(chǎn)均為非現(xiàn)金等價(jià)物；出售交易性金融資產(chǎn)已收到現(xiàn)金；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)均以現(xiàn)金結(jié)算；應(yīng)收賬款變動(dòng)數(shù)中含有本期核銷的壞賬準(zhǔn)備100萬元；以固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，確認(rèn)的固定資產(chǎn)處置損失為50 萬元。不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項(xiàng)。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司209年度現(xiàn)金流量表列報(bào)的表述中，不正確的是() 。A“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為2574 萬元B“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為2223 萬元C投資活動(dòng)現(xiàn)金流入120 萬元D未發(fā)生投資活動(dòng)現(xiàn)金流出多選題2、股份有限公司自資產(chǎn)負(fù)債表

3、日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A出售對(duì)另一公司的控制股權(quán)B經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券C公司董事會(huì)作出的債務(wù)重組決定D公司董事會(huì)提出的股票股利分配方案單選題3、( 二) 甲公司自行建造某項(xiàng)生產(chǎn)用大型流水線，該流水線由A、B、C、D 四個(gè)設(shè)備組成。該流水線各組成部分以獨(dú)立的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益。有關(guān)資料如下：該生產(chǎn)線于 2006 年 1 月 10 日開始建造，建造過程中發(fā)生外購(gòu)設(shè)備和材料成本 4000 萬元 ( 含增值稅 ) ，職工薪酬 720 萬元，資本化的借款費(fèi)用 1100 萬元，安裝費(fèi)用 1200 萬元，為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi) 100 萬

4、元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)400 萬元，在建工程中使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 4 萬元，員工培訓(xùn)費(fèi) 6 萬元。 2007 年 9 月，該流水線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該流水線整體預(yù)計(jì)使用年限為 15 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零， 采用年限平均法計(jì)提折舊。A、B、C、D各設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的公允價(jià)值分別為 2016 萬元、1728 萬元、2880 萬元、1296 萬元，各設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限分別為10 年、15 年、20 年和12 年。按照稅法規(guī)定該流水線采用年限平均法按10 年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，其初始計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)計(jì)量相同。(3) 甲公司預(yù)計(jì)該流水線每年停工維修時(shí)間為7 天，維修費(fèi)用不符合固

5、定資產(chǎn)確認(rèn)條件。因技術(shù)進(jìn)步等原因， 甲公司于 2011 年 3 月對(duì)該流水線進(jìn)行更新改造， 以新零部件代替了 C 設(shè)備的部分舊零部件， C 設(shè)備的部分舊零部件的原值為 1641.6 萬元，更新改造時(shí)發(fā)生的支出 2000 萬元， 2011 年 6 月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司 C 設(shè)備更新后的賬面價(jià)值為 () 。A2902.88 萬元B4736 萬元C2736 萬元D2257.2 萬元多選題4、下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)特征的有_。A可供企業(yè)營(yíng)業(yè)使用B成本能夠可靠地計(jì)量C使用期限長(zhǎng)D沒有實(shí)物形態(tài)E單位價(jià)值較高具有可衡量的未來經(jīng)濟(jì)利益簡(jiǎn)答題5、興華股份有限公司 ( 以下簡(jiǎn)稱興華公司 ) 為華東地區(qū)的

6、一家上市公司，興華公司 2008 年至2010 年與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：(1)2008年 1 月，興華公司購(gòu)入一幢建筑物用于出租，價(jià)款為8000000元，款項(xiàng)以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(2) 興華公司購(gòu)入的上述用于出租的建筑物預(yù)計(jì)使用壽命為15 年，預(yù)計(jì)凈殘值為36 萬元，采用年限平均法按年計(jì)提折舊。興華公司將取得的該項(xiàng)建筑物自當(dāng)月起用于對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃，興華公司對(duì)該房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。興華公司該項(xiàng)房地產(chǎn) 2008 年取得租金收入為 900000 元，已存入銀行。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：編制興華公司 2008 年 1 月取得該項(xiàng)建筑物的會(huì)計(jì)分錄。單選題6

7、、企業(yè)本月購(gòu)入小汽車一輛，按照現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，該汽車的購(gòu)置費(fèi)用屬于企業(yè)的 () 支出。A投資性B資本性C期間費(fèi)用D營(yíng)業(yè)外單選題7、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失簡(jiǎn)答題8、某企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)投資活動(dòng)，有兩個(gè)備選的互斥投資方案資料如下。資料一：甲方案原始投資1500 萬，其中固定資產(chǎn)投資1000 萬，流動(dòng)資金投資500 萬，全部資金在建設(shè)起點(diǎn)一次投入，沒有建設(shè)期，經(jīng)營(yíng)期為5 年，到期殘值50 萬，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收

8、入900 萬，年總成本 ( 包括折舊 )600 萬。資料二：乙方案原始投資2000 萬，其中固定資產(chǎn)1200 萬，流動(dòng)資金 800 萬，建設(shè)期 2 年，經(jīng)營(yíng)期 5 年，建設(shè)期資本化利息100 萬，流動(dòng)資金于建設(shè)期結(jié)束時(shí)投入，固定資產(chǎn)殘值收入80 萬，到期投產(chǎn)后，年收入1700 萬元，經(jīng)營(yíng)成本800萬元，經(jīng)營(yíng)期每年歸還利息50 萬。固定資產(chǎn)按照直線法折舊，全部流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)收回。該企業(yè)為免稅企業(yè)，可以免交所得稅。說明甲，乙兩種方案資金投入的方式。單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造

9、成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題11、甲公司 2008 年 3 月發(fā)現(xiàn) 2007 年 7 月一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)漏提折舊，該公司 2007 年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未批準(zhǔn)報(bào)出，該調(diào)整事項(xiàng)正確的處理方法是 () 。A登記固定資產(chǎn)及以前年度損益調(diào)整等相關(guān)項(xiàng)目， 調(diào)整 2007 年度報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目年末余額、本年數(shù)，調(diào)整 2

10、008 年 3 月報(bào)表年初余額和上期金額B登記 2008 年 3 月的固定資產(chǎn)及折舊費(fèi)用等相關(guān)科目，調(diào)整2007 年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額和上期金額C作為 2008 年 3 月當(dāng)期正常業(yè)務(wù)處理D登記固定資產(chǎn)及以前年度損益調(diào)整和相關(guān)項(xiàng)目，調(diào)整 2009 年報(bào)表年初余額和上期金額單選題12、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題13、甲股份有限公司2004 年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期是2005年 3 月 30

11、日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為 2005 年 4 月 3 日。該公司 2005 年 1 月 1 日至 4 月 3 日發(fā)生的下列事項(xiàng)中， 應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)處理的有 ()。A3 月公司于B3 月10 日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款2004 年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800 萬元1 日股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司51%的股權(quán)并于1000 萬元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲4 月 2 日?qǐng)?zhí)行完畢C1 月10 日收到丙企業(yè)退回的貨物，該貨物于2003 年度銷售，已登記為2003年度銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)了相關(guān)成本D2 月 10 日董事會(huì)制訂2004 年度利潤(rùn)分配方案中涉及股票股利和現(xiàn)金股利的分配E2 月 10 日董事會(huì)制

12、訂 2004 年度利潤(rùn)分配方案中涉及盈余公積金的分配多選題14、以下屬于個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有() 。A產(chǎn)品發(fā)生正常損失B產(chǎn)品發(fā)生非正常損失C購(gòu)置稅控收款機(jī)支出1800 元D銷售費(fèi)用E業(yè)主的工資單選題15、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃根據(jù)優(yōu)化條件和目標(biāo)的不同，通常不包括() 。A時(shí)間優(yōu)化B時(shí)間 - 資源優(yōu)化C時(shí)間 - 成本優(yōu)化D時(shí)間 - 質(zhì)量?jī)?yōu)化單選題16、振華公司對(duì) 208年 1 月 8 日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理， 下列會(huì)計(jì)分錄中， 正確的為（）。A借：應(yīng)付賬款 936000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )* 貸：原材料 800000B借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80000 貸

13、：資產(chǎn)減值損失8000080000 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)60000 遞延所得稅資產(chǎn)20000D借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)6000 貸：盈余公積6000多選題17、上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴(yán)重?fù)p失B以前年度售出商品發(fā)生退貨C處置子公司D報(bào)告年度發(fā)生的訴訟案件在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間結(jié)案多選題18、下列各項(xiàng)所產(chǎn)生的利得或損失，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的有() 。A出售無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益B交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額C可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的增加額D按公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)其公允價(jià)值的減少多選題19、

14、下列有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理中，符合規(guī)定的有() 。A對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理B對(duì)于發(fā)現(xiàn)的比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間以前影響損益的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整比較會(huì)計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目C對(duì)于發(fā)現(xiàn)的比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間影響損益的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)整各該期間的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目D對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額單選題20、固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)() 。A全部費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期損益B全部資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C符合資本化條件的支出計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，其余的計(jì)入當(dāng)期損益D不符合

15、資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按期攤銷計(jì)入損益單選題21、甲股份有限公司 ( 以下簡(jiǎn)稱甲公司 ) 為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為 17%，不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：(1)2008 年 1 月，甲公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間，甲公司購(gòu)進(jìn)為工程準(zhǔn)備的一批物資，價(jià)款為1100 萬元 ( 含增值稅 ) 。該批物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)以銀行存款支付。 該批物資全部用于辦公樓工程項(xiàng)目。甲公司為建造工程， 領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫(kù)存商品一批， 成本 200 萬元，計(jì)稅價(jià)格 250 萬元，另支付在建工程人員薪酬 52.5

16、 萬元。(2)2008 年 8 月，該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為20 萬元，采用直線法計(jì)提折舊。(3)2008 年 12 月，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，將辦公大樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司，租賃期為1 年，年租金為150 萬元，于每年年末結(jié)清。租賃期開始日為2008 年12 月31 日。(4) 與該辦公大樓同類的房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為1900萬元， 2009年年末的公允價(jià)值為2000 萬元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得。(5)2010年 1 月5 日，處置投資性房地產(chǎn)，取得價(jià)款2300 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素

17、，回答下列第12 至14 題。下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的處理說法中，不正確的是() 。A轉(zhuǎn)換日計(jì)入資本公積的金額為550.83 萬元B轉(zhuǎn)換日計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額為550.83 萬元C2009 年末應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額為100 萬元D確認(rèn)取得的租金收入應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入單選題22、在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下， 用后進(jìn)先出法取代移動(dòng)平均法計(jì)量存貨后會(huì)使() 。A期末存貨價(jià)值升高，當(dāng)期利潤(rùn)增加B期末存貨價(jià)值升高，當(dāng)期利潤(rùn)減少C期末存貨價(jià)值降低，當(dāng)期利潤(rùn)增加D期末存貨價(jià)值降低，當(dāng)期利潤(rùn)減少單選題23、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是() 。A成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)

18、當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更B成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更C已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式D企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以隨意變更多選題24、下列屬于投資性房地產(chǎn)特征的是() 。A為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的B使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度C目的是為賺取租金或資本增值D能夠單獨(dú)計(jì)量和出售簡(jiǎn)答題25、某企業(yè)在某一個(gè)納稅年度內(nèi)，共發(fā)生了下列收入事項(xiàng)：產(chǎn)品銷售收入5000萬元，清理固定資產(chǎn)盤盈收入為50 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入50 萬元；發(fā)生各項(xiàng)支出如下：產(chǎn)品銷售成本 3000 萬元 ( 不包括工資 ) ，產(chǎn)品銷售費(fèi)用 200 萬元，產(chǎn)品銷售

19、稅金 300 萬元，職工 1000 人，全年發(fā)放職工工資總額為 960 萬元，按標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費(fèi) 134.4 萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 19.2 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 14.4萬元。該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800 元/ 人月。問題：計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)繳納所得稅額。簡(jiǎn)答題26、甲公司 206年 12 月 31 日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示。206年 12 月 31 日單位：萬元項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異交易性金融資產(chǎn)1200900應(yīng)收賬款 15001800存貨 50005600可供出售金融資產(chǎn)30001400長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn) 120009000固

20、定資產(chǎn) 3000026000無形資產(chǎn) 60009000應(yīng)付利息 15000預(yù)收款項(xiàng) 9000合計(jì)其他資料如下：(1)20 6年年初，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的余額為 1350 萬元，遞延所得稅負(fù)債的余額為 2060 萬元。上述長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司向其聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，初始投資成本為2000 萬元，因采用權(quán)益法而確認(rèn)的增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為 1600 萬元，其中，因聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而增加的金額為 1000 萬元，其他權(quán)益變動(dòng)增加額為 600 萬元，未發(fā)生減值損失。該聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的所得稅稅率與甲公司相同，均為 25%，預(yù)計(jì)未來所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化， 甲公司對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資意圖長(zhǎng)期持有， 并無計(jì)劃

21、在近期出售。甲公司 206年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 9000 萬元，其中，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬損失 200 萬元，轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 350 萬元；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資確認(rèn)的投資收益 400萬元；贊助支出100 萬元；管理用設(shè)備的折舊額高于可稅前抵扣的金額為1000萬元；無形資產(chǎn)中的開發(fā)成本攤銷為200 萬元，按照稅法規(guī)定當(dāng)期可稅前抵扣的金額為 300 萬元。本年度資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈增加3000 萬元，其中，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值減少 100 萬元，當(dāng)年取得的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加 800 萬元，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值增加 2300 萬元。假定：甲公司未來持續(xù)盈利并有足夠的納稅所得抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，除

22、上述各項(xiàng)外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； 甲公司對(duì)其所持有的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量； 上述無形資產(chǎn)均為當(dāng)年末新增的可資本化的開發(fā)支出，按照稅法規(guī)定資本化的開發(fā)支出可以加計(jì)扣除； 稅法規(guī)定公司按照準(zhǔn)則規(guī)定所計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備以及轉(zhuǎn)回均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額， 按照權(quán)益法確認(rèn)的投資收益也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，贊助支出不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。要求： (1) 計(jì)算甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并填入上表相關(guān)項(xiàng)目中；分別計(jì)算甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異及合計(jì)金額，并填入上表相關(guān)項(xiàng)目中；分別計(jì)算甲公司年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫

23、時(shí)性差異的所得稅影響金額；計(jì)算甲公司當(dāng)年度發(fā)生的遞延所得稅；計(jì)算甲公司當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額；計(jì)算甲公司 206年度的所得稅費(fèi)用 ( 或收益 ) ；編制甲公司與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。單選題27、界定了會(huì)計(jì)信息的時(shí)間段落，為權(quán)責(zé)發(fā)生制、 可比性原則等奠定了理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算基本前提是() 。A會(huì)計(jì)主體B會(huì)計(jì)分期C持續(xù)經(jīng)營(yíng)D貨幣計(jì)量多選題28、以下對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)及處理正確的表述有() 。A“調(diào)整事項(xiàng)”存在于資產(chǎn)負(fù)債表日或以前，資產(chǎn)負(fù)債表日后提供了進(jìn)一步說明的證據(jù)B“非調(diào)整事項(xiàng)”是資產(chǎn)負(fù)債表日以后才發(fā)生的事項(xiàng)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況C“非調(diào)整事項(xiàng)”是資產(chǎn)負(fù)債表日以前發(fā)生的事項(xiàng)，如不說明

24、將影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況D要根據(jù)“調(diào)整事項(xiàng)”對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額作出重新估計(jì)單選題29、按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末其公允價(jià)值的增減變動(dòng)應(yīng)當(dāng) () 。A直接計(jì)入權(quán)益B直接計(jì)入當(dāng)期損益C公允價(jià)值增加計(jì)入權(quán)益，其減少計(jì)入當(dāng)期損益D公允價(jià)值增加作為遞延收益，其減少計(jì)入當(dāng)期損益多選題30、下列選項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)減值準(zhǔn)則涵蓋的范圍的有() 。A對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資B采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)C固定資產(chǎn)D消耗性生物資產(chǎn)E無形資產(chǎn)F商譽(yù)-1- 答案： A解析銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=(4000+400017%)+(2340-4680)

25、+(585-351)-100=2474(萬元 )2- 答案： A,B,C,D 解析 非調(diào)整事項(xiàng)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日該事項(xiàng)的狀況不存在，而是期后才發(fā)生的事項(xiàng)。以上均屬于在資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的事項(xiàng)。3- 答案： A 解析 設(shè)備 C的入賬價(jià)值 =75242 880/(2016+1728+2880+1296)=2736( 萬元 )4- 答案： A,C,E暫無解析5- 答案：本題考核投資性房地產(chǎn)成本模式計(jì)量的核算。暫無解析6- 答案： B按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定， 下列支出不得列入產(chǎn)品成本： 資本性支出； 投資性支出；期間費(fèi)用支出；營(yíng)業(yè)外支出等。其中，資本性支出是指施工企業(yè)為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其

26、他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，按期逐月攤?cè)氤杀尽?費(fèi)用?！百?gòu)入小汽車”屬于購(gòu)置固定資產(chǎn)，因此屬于資本性支出。7- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。8- 答案：甲方案的年等額凈回收期=699/3.7908=184.4( 萬元 )暫無解析9- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。

27、11- 答案： A 解析 (1)由于屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，一方面將“在建工程”的金額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目， 另一方面通過“以前年度捐益調(diào)整”科目補(bǔ)提折舊。(2)通過上述賬務(wù)處理后， 還應(yīng)同時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字， 包括：資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字； 當(dāng)期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額。12- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。13- 答案： A,C,E 解析 選項(xiàng) B 完全是日后新發(fā)生的重大事項(xiàng)，屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng)D 按照教材屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)。14- 答案： A,

28、B,C,D 解析 購(gòu)置稅控收款機(jī)未達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，可以直接在稅前扣除。業(yè)主的工資應(yīng)當(dāng)作為“稅后列支費(fèi)用”核算，不得在稅前扣除。15- 答案： D 解析 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的優(yōu)化是指通過不斷改善網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的初始方案，在滿足給定的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的約束條件下，利用最優(yōu)化原理，按照某一衡量指標(biāo) ( 如時(shí)間、成本、資源等 ) 來尋求一個(gè)最優(yōu)的計(jì)劃方案。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃根據(jù)優(yōu)化條件和目標(biāo)的不同，通常有三種優(yōu)化：時(shí)間優(yōu)化、時(shí)間 - 資源優(yōu)化、時(shí)間 - 成本優(yōu)化。由于關(guān)鍵路徑?jīng)Q定項(xiàng)目的總工期，不管是哪種優(yōu)化都可看作是關(guān)鍵路徑的優(yōu)化。16- 答案： A振華公司對(duì) 208年 1月 8 日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付賬款

29、 936000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 136000 貸：原材料 800000借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 80000 貸：資產(chǎn)減值損失 80000 借：所得稅費(fèi)用 26400 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2640017- 答案： A,C 解析 因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴(yán)重?fù)p失屬于非調(diào)整事項(xiàng)；以前年度售出商品發(fā)生退貨屬于調(diào)整事項(xiàng)； 處置于公司屬于非調(diào)整事項(xiàng)； 報(bào)告年度發(fā)生的訴訟案件在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間結(jié)案屬于調(diào)整事項(xiàng)。18- 答案： A,B,D 解析 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的規(guī)定，利得和損失應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別直接計(jì)入所有者權(quán)益或者計(jì)入當(dāng)期損益。上述各項(xiàng)中，按照相關(guān)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，出售無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額，以及按照公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)其公允價(jià)值的減少，均應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不計(jì)入權(quán)益。 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的增加額應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。19- 答案： A,B,C 解析 對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期的期初數(shù)。20- 答案： C 解析 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4 號(hào)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定：“與固定資產(chǎn)相關(guān)的后續(xù)支出， 符合本準(zhǔn)則第四條規(guī)定的確認(rèn)條件的， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本， 不符合本準(zhǔn)則第