信用社審計(jì)檢查責(zé)任追究制度

1、PAGE PAGE 11農(nóng)村信用社審計(jì)計(jì)檢查責(zé)任追追究制度（試試行）第一章 總則則第一條 為了規(guī)規(guī)范審計(jì)行為為，明確各審計(jì)主主體（審計(jì)組組成員、審計(jì)計(jì)組組長、審審計(jì)部門負(fù)責(zé)責(zé)人、審計(jì)部部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，以下統(tǒng)稱稱審計(jì)人員）的的權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格審計(jì)追究，做到依法審計(jì)，依法追究，盡職免責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量和加強(qiáng)審計(jì)作風(fēng)建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法及其實(shí)施條例、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引、農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)工作暫行辦法、農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法、關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社現(xiàn)場審計(jì)操作規(guī)程(試行)的通知等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度度所稱的審計(jì)計(jì)義務(wù)，是指農(nóng)村信信用社審

2、計(jì)人人員在審計(jì)活活動(dòng)全過程中中，應(yīng)履行的的職責(zé)和承擔(dān)擔(dān)的責(zé)任。本本制度所稱的的審計(jì)權(quán)利，是是指農(nóng)村信用用社審計(jì)人員員因?qū)徲?jì)活動(dòng)動(dòng)而被賦予的各項(xiàng)項(xiàng)權(quán)利。審計(jì)計(jì)權(quán)利與義務(wù)按審計(jì)組成員員、審計(jì)組組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)責(zé)人、審計(jì)部部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)分別設(shè)定。第三條 本制度度所稱審計(jì)活活動(dòng)全過程，包包括審計(jì)項(xiàng)目目立項(xiàng)、審計(jì)方方案編制與調(diào)調(diào)整、審計(jì)實(shí)實(shí)施、提出審審計(jì)報(bào)告、審審計(jì)處理處罰罰和后續(xù)檢查查等環(huán)節(jié)的活活動(dòng)。第二章 審計(jì)權(quán)權(quán)利第四條 審計(jì)組組成員在執(zhí)行行審計(jì)過程中中具有下列權(quán)權(quán)利：（一）檢查權(quán)。有有權(quán)要求被審審計(jì)對(duì)象如實(shí)實(shí)提供有關(guān)審審計(jì)資料；有有權(quán)查閱被審審計(jì)對(duì)象各類類憑證、賬簿簿、報(bào)表、文文件及會(huì)議記記錄

3、等資料；有權(quán)檢查被被審計(jì)對(duì)象的的庫存現(xiàn)金、有有價(jià)單證、抵抵（質(zhì)）押物物品、重要空空白憑證、各各種業(yè)務(wù)印章章等管理及使使用情況；有有權(quán)檢查被審審計(jì)對(duì)象有關(guān)關(guān)工作人員執(zhí)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章章制度的情況況。（二）質(zhì)詢權(quán)。對(duì)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題，有有權(quán)向?qū)徲?jì)對(duì)對(duì)象和有關(guān)人人員質(zhì)詢，并并有權(quán)索取有有關(guān)資料。第五條 審計(jì)組組組長具有下下列權(quán)利：審計(jì)組組長除享享有審計(jì)組成成員的所有權(quán)權(quán)利外，還享有以下權(quán)利利：（一）制止權(quán)。有有權(quán)制止、糾糾正、處理被被審計(jì)單位違違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律律和管理制度度的行為，制制止無效時(shí)有有權(quán)要求終止止有關(guān)當(dāng)事人人的職權(quán)，必必要時(shí)可采取取臨時(shí)的先封封后查措施。（二）越級(jí)報(bào)告告權(quán)。審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)重大問

4、問題時(shí)，在逐逐級(jí)報(bào)告的同同時(shí)，有權(quán)越越級(jí)報(bào)告。 第六條 審計(jì)部部門負(fù)責(zé)人具具有下列權(quán)利利審計(jì)部門負(fù)責(zé)人人除享有制止權(quán)和和越級(jí)報(bào)告權(quán)外外，還享有以下權(quán)利利：（一）建議權(quán)。就就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的的問題，審計(jì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人人有權(quán)建議被被審計(jì)對(duì)象按按有關(guān)規(guī)定限限期予以糾正正。對(duì)不適合合在原崗位工工作的人員，有有權(quán)建議進(jìn)行行調(diào)整。對(duì)違違反金融法規(guī)規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章章制度的被審審計(jì)單位和有有關(guān)責(zé)任人，有有權(quán)按照規(guī)定定提出經(jīng)濟(jì)處處罰、紀(jì)律處處分和其他處處理的建議。（二）有權(quán)修改改審計(jì)方案。（三）其他權(quán)利利。有權(quán)要求求被審計(jì)對(duì)象象報(bào)送整改結(jié)結(jié)果；審計(jì)部部門有權(quán)派人人參加聯(lián)社有有關(guān)業(yè)務(wù)部門門及被審計(jì)單單位的會(huì)議。第七條 審計(jì)部

5、部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的權(quán)利審計(jì)部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)除享有審計(jì)部門門負(fù)責(zé)人的所所有權(quán)利外，還還享有以下權(quán)利利：（一）有權(quán)最終終決定審計(jì)方方案的調(diào)整。（二）有權(quán)督促促和檢查審計(jì)計(jì)部門落實(shí)審審計(jì)工作的效果與與質(zhì)量。第八條 審計(jì)人人員行使上述述權(quán)力時(shí)，任任何單位、部部門和人員不不得設(shè)置障礙礙或故意刁難難，阻撓、干干擾正常的審審計(jì)工作；對(duì)對(duì)打擊報(bào)復(fù)審審計(jì)人員的，嚴(yán)嚴(yán)肅查處。第三章 審計(jì)義義務(wù)第九條 審計(jì)組組成員義務(wù)（一）審計(jì)組成成員對(duì)審計(jì)方方案確定的分分工或?qū)徲?jì)項(xiàng)項(xiàng)目作業(yè)計(jì)劃劃確定的項(xiàng)目目任務(wù)的完成成和所采取的的審計(jì)方法對(duì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的的影響負(fù)有義義務(wù)。（二）審計(jì)組成成員對(duì)編制的的審計(jì)工作底底稿和取得的的審計(jì)證據(jù)的的

6、客觀性、充充分性、相關(guān)關(guān)性、合法性性負(fù)有義務(wù)。（三）審計(jì)人員員與被審計(jì)單單位有直接利利害關(guān)系的，有義務(wù)主動(dòng)提出回避。（四）審計(jì)組成成員應(yīng)遵守職職業(yè)道德、審審計(jì)紀(jì)律和廉廉政紀(jì)律。（五）審計(jì)組成成員在審計(jì)活活動(dòng)中有義務(wù)務(wù)出示審計(jì)證件，對(duì)對(duì)具體審計(jì)行為負(fù)責(zé)責(zé)。（六）審計(jì)組成成員應(yīng)遵守保保密制度規(guī)定定，對(duì)審計(jì)過過程知悉的農(nóng)村信用社社商業(yè)秘密、以以及審計(jì)工作作內(nèi)情，負(fù)保保密義務(wù)。第十條 審計(jì)組組組長的義務(wù) （一）根據(jù)審審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)意圖和目標(biāo)標(biāo)要求，組織織開展審前調(diào)調(diào)查和收集有有關(guān)資料，負(fù)負(fù)責(zé)審計(jì)方案案的編寫；負(fù)負(fù)責(zé)按審計(jì)方方案的要求組組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)組織織審計(jì)通知書書的草擬和送送達(dá)。（三）負(fù)責(zé)召開

7、開審計(jì)座談會(huì)會(huì)，安排相關(guān)關(guān)檢查事項(xiàng)，包包括要求被審審計(jì)單位指定定聯(lián)絡(luò)人，張張貼審計(jì)公告告，發(fā)放調(diào)查查問卷，準(zhǔn)備備調(diào)閱資料清清單等。（四）負(fù)責(zé)在審審計(jì)過程中要要求被審計(jì)單單位作出與審審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的書面承諾諾。（五）負(fù)責(zé)審核核審計(jì)人員在在審計(jì)過程中中編制的工作作底稿和取得得的審計(jì)證據(jù)據(jù)的客觀性、充充分性、相關(guān)關(guān)性、合法性性。對(duì)審計(jì)證證據(jù)不符合規(guī)規(guī)范要求的，負(fù)負(fù)責(zé)組織補(bǔ)正正；對(duì)未按審審計(jì)方案要求求和未查深查查透事項(xiàng)應(yīng)督督促繼續(xù)查證證；對(duì)審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的涉嫌嫌有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯犯罪問題應(yīng)及及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)報(bào)。（六）負(fù)責(zé)組織織對(duì)被審計(jì)單單位有異議的的審計(jì)證據(jù)的的核實(shí)，對(duì)確確有錯(cuò)誤或偏偏差的審計(jì)證證據(jù)應(yīng)組織重重

8、新取證。（七）負(fù)責(zé)及時(shí)時(shí)編寫審計(jì)報(bào)報(bào)告，組織審審計(jì)組人員對(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)進(jìn)行討論和修修正，對(duì)審計(jì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)。（八）接受派出出部門的監(jiān)督督與指導(dǎo)。審審計(jì)組組長要要按照方案要要求及時(shí)上傳傳審計(jì)工作底底稿，就檢查查過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)規(guī)違紀(jì)或面臨臨資金風(fēng)險(xiǎn)等等行為，當(dāng)日日向派出部門門報(bào)告，事后后1日內(nèi)書面面報(bào)告。（九）負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)報(bào)告征求意意見，并對(duì)被被審計(jì)單位反反饋的意見組組織研究、核核實(shí)之后，作作出書面說明明。對(duì)需要修改和和調(diào)整審計(jì)報(bào)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)作必要的修修改和調(diào)整。（十）負(fù)責(zé)召集集審計(jì)反饋確確認(rèn)會(huì)議；反反饋確認(rèn)完畢畢后，負(fù)責(zé)要要求被審計(jì)單單位主要負(fù)責(zé)責(zé)人在審計(jì)事事實(shí)確認(rèn)書及及審計(jì)報(bào)告

9、上上明確意見并并簽字確認(rèn)。 （十一）負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)組成員遵守職業(yè)道德和廉政紀(jì)律情況的監(jiān)督。第十一條 審計(jì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人人的義務(wù)（一）負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)，并并根據(jù)立項(xiàng)要要求，督導(dǎo)審審計(jì)組長組織織開展審前調(diào)調(diào)查和編制審審計(jì)方案，負(fù)負(fù)責(zé)審計(jì)方案案和審計(jì)方案案調(diào)整的審核核。（二）檢查審計(jì)計(jì)方案的執(zhí)行行。審計(jì)組未未按審計(jì)方案案規(guī)定實(shí)施審審計(jì)的，審計(jì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人人要責(zé)成審計(jì)計(jì)組按審計(jì)方方案要求執(zhí)行行。（三）負(fù)責(zé)對(duì)照照審計(jì)方案的的要求，審核核審計(jì)報(bào)告，對(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的的內(nèi)容規(guī)范和和質(zhì)量負(fù)責(zé)，包包括審計(jì)定性性、定量，提提出處理處罰罰意見和文字字表述等。（四）根據(jù)審計(jì)計(jì)部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)派派出部門對(duì)審審計(jì)報(bào)告的審審定

10、意見，組組織落實(shí)有關(guān)關(guān)決定事項(xiàng)。（五）負(fù)責(zé)組織織后續(xù)審計(jì)工工作，對(duì)有必要向監(jiān)保部門反饋的違規(guī)違違紀(jì)事項(xiàng)應(yīng)及及時(shí)反饋。（六）負(fù)責(zé)組織織建立審計(jì)對(duì)對(duì)象基本情況況和審計(jì)情況況的臺(tái)賬。第十二條 審計(jì)計(jì)部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的義務(wù)（一）各級(jí)單位位“一把手”對(duì)審計(jì)工作作負(fù)總責(zé)。負(fù)負(fù)責(zé)組織分管管領(lǐng)導(dǎo)全面落落實(shí)審計(jì)義務(wù)務(wù)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)分管領(lǐng)導(dǎo)提提出的審計(jì)工工作中遇到的的問題。 （二）分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的義務(wù)1.對(duì)審定或簽簽發(fā)的審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)文書質(zhì)量量負(fù)責(zé)，包括括審計(jì)方案、審審計(jì)報(bào)告、審審計(jì)整改通知知書及其他業(yè)業(yè)務(wù)文書； 2.督促和檢查查審計(jì)業(yè)務(wù)部部門落實(shí)審計(jì)計(jì)責(zé)任追究制度。第四章 審計(jì)責(zé)責(zé)任追究第十三條 本制制度所稱的審審計(jì)責(zé)任，

11、是指審審計(jì)人員在實(shí)實(shí)施審計(jì)調(diào)查查的過程中，違反規(guī)定程序；審計(jì)工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)，玩忽職守；違反保密制度規(guī)定；徇私枉法，故意放縱、包庇被審計(jì)單位違法違規(guī)問題等行為。第十四條 審計(jì)計(jì)責(zé)任追究的的種類包括：（一）紀(jì)律處分分；（二）經(jīng)濟(jì)處罰罰；（三）批評(píng)教育育:包括責(zé)令令限期改正、責(zé)責(zé)令書面檢查查、誡勉談話話、通報(bào)批評(píng)評(píng)；（四）其他處理理：包括調(diào)離離崗位、解聘聘專業(yè)技術(shù)職職務(wù)、解除勞勞動(dòng)合同。以以上處理方式式可以并處。第十五條 對(duì)審審計(jì)工作的問問責(zé)，堅(jiān)持實(shí)實(shí)事求是、處處罰與教育相相結(jié)合的原則則，視其性質(zhì)質(zhì)、情節(jié)、后后果、影響程程度追究相應(yīng)應(yīng)的責(zé)任。第十六條 有下下列行為之一一，情節(jié)較輕輕的，給予審審計(jì)責(zé)任

12、人員員批評(píng)教育；情節(jié)較重的的，給予經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰或調(diào)離離崗位。（一）執(zhí)行審計(jì)計(jì)工作不力，未未按時(shí)完成審審計(jì)任務(wù)的； （二）違反審計(jì)計(jì)工作程序的的； （三）對(duì)審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)問題的整整改意見不明明確或督辦不不力，致使整整改不到位的的； （四）未未按規(guī)定實(shí)施施后續(xù)審計(jì)，影影響整改效果果的； （五）確確定歸檔的審審計(jì)檢查資料料收集不全或或內(nèi)容不規(guī)范范的； （六）無無故未按時(shí)完完成領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)達(dá)任務(wù)的。 第十七七條 有下列列行為之一，情情節(jié)較輕未造造成后果的，給給予審計(jì)責(zé)任任人員批評(píng)教教育或經(jīng)濟(jì)處處罰；情節(jié)較較重造成后果果的，給予調(diào)調(diào)離崗位或警警告至記過紀(jì)紀(jì)律處分。 （一）對(duì)對(duì)查出的問題題定性不準(zhǔn)，造造成處理處罰罰

13、失當(dāng)，給被被審計(jì)單位造造成不良影響響或經(jīng)濟(jì)損失失的。 （二）未未按規(guī)定期限限送達(dá)審計(jì)通通知書、組織織座談會(huì)、征求求被審計(jì)單位位對(duì)審計(jì)報(bào)告告的意見，造造成審計(jì)行為為不當(dāng)?shù)摹＃ㄈ┥米酝庖獗粚徲?jì)單位位暫緩或不執(zhí)執(zhí)行審計(jì)決定定、沒有及時(shí)時(shí)實(shí)施后續(xù)審審計(jì)，造成審審計(jì)決定得不不到執(zhí)行的。第十八條 有下下列行為之一一的，情節(jié)較較輕未造成嚴(yán)嚴(yán)重后果的，給給予審計(jì)責(zé)任任人員警告至至記過紀(jì)律處處分；情節(jié)較較重造成嚴(yán)重重后果的，給給予記大過至至開除處分紀(jì)紀(jì)律處分。（一）未按審計(jì)計(jì)方案（含經(jīng)經(jīng)過調(diào)整的審審計(jì)方案）要要求實(shí)施審計(jì)計(jì)，造成方案案確定的查證證事項(xiàng)不能全全面完成的；采取的審計(jì)計(jì)方法不當(dāng)，造造成審計(jì)結(jié)論論失

14、實(shí)，后果果嚴(yán)重的；對(duì)審計(jì)過程程中發(fā)現(xiàn)的重重要線索，應(yīng)應(yīng)深入查證而而不組織實(shí)施施，造成嚴(yán)重重違法違紀(jì)行行為未能揭露露的；（二）擅自調(diào)整整、修改、刪刪除審計(jì)報(bào)告告中反映的問問題，致使上上報(bào)的審計(jì)報(bào)報(bào)告不真實(shí)、不不完整的；（三）發(fā)現(xiàn)重大大差錯(cuò)、責(zé)任任事故、違規(guī)規(guī)經(jīng)營及案件件等袒護(hù)、包包庇、隱瞞不不報(bào)、壓案不不辦或回避、掩掩蓋問題真相相的；（四）違反保密密規(guī)定，擅自自泄露審計(jì)內(nèi)內(nèi)容、處理意意見、被查單位商業(yè)秘秘密或存在的的違規(guī)問題等等情況，給被被審計(jì)單位造造成不可挽回回的影響或經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失的；（五）濫用職權(quán)權(quán)、徇私舞弊弊、玩忽職守守的；（六）丟失被審審計(jì)單位提供供的文件、賬賬簿等重要資資料的；（七）幫助

15、被審審計(jì)對(duì)象徇私私舞弊、隱瞞瞞問題，弄虛虛作假的；（八）袒護(hù)、包包庇違規(guī)違紀(jì)紀(jì)行為責(zé)任人人的。第十九條 審計(jì)計(jì)工作中發(fā)生生第十六、十七、十八條所列情況況的，按照審審計(jì)組成員、審審計(jì)組組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)責(zé)人、審計(jì)部部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，自下而上上，分別追究究有關(guān)人員的的主要責(zé)任和和相關(guān)責(zé)任：（一）屬于審計(jì)計(jì)組成員過錯(cuò)錯(cuò)的，由其負(fù)負(fù)直接責(zé)任，審審計(jì)組組長負(fù)相關(guān)責(zé)責(zé)任；屬于審審計(jì)組組長過錯(cuò)的，審審計(jì)組組長負(fù)主要要責(zé)任，審計(jì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人人負(fù)相關(guān)責(zé)任任；屬于審計(jì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人人過錯(cuò)的，該該負(fù)責(zé)人負(fù)主主要責(zé)任，審審計(jì)部門主管管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)相關(guān)關(guān)責(zé)任；（二）執(zhí)行審計(jì)計(jì)部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)指令造成成過錯(cuò)的，由由該領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。

16、第五章 審計(jì)盡盡職免責(zé)第二十條 本本制度所稱盡盡職免責(zé)，是是指審計(jì)人員員在審計(jì)活動(dòng)動(dòng)全過程中，用心盡責(zé)責(zé)，認(rèn)真履職職，但其它各種主主觀因素影響了審審計(jì)工作質(zhì)量量，或造成不良后后果的，該審審計(jì)人員免予予追究相關(guān)責(zé)責(zé)任。第二十一條 以以下情況可盡盡職免責(zé)：（一）嚴(yán)格按照照審計(jì)方案規(guī)規(guī)定的抽樣標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)抽樣，遵遵循規(guī)定審計(jì)計(jì)程序，采取取適當(dāng)?shù)姆绞绞椒椒?，?duì)重重要線索深入入查證后，因因?qū)徲?jì)方案不不完善等客觀觀原因而未能檢查出相相關(guān)問題；（二）本人未違違反保密規(guī)定定或?qū)徲?jì)工作作程序，按時(shí)時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)的的； （三）審審計(jì)部門或?qū)弻徲?jì)人員對(duì)審審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問問題已提出明明確的處理意意見并據(jù)實(shí)上上報(bào)，聯(lián)社未未能

17、及時(shí)處理理而導(dǎo)致問題題發(fā)生或造成成損失的，審審計(jì)部門或?qū)弻徲?jì)人員不承承擔(dān)責(zé)任； （四）對(duì)對(duì)查出的問題題定性準(zhǔn)確，非非因定性原因因造成處理處處理失當(dāng)，給給被審計(jì)單位位造成不良影影響或經(jīng)濟(jì)損損失的； （五）本本人未參與調(diào)調(diào)整、修改、刪刪除審計(jì)報(bào)告告中反映的問問題； （六）按按規(guī)定期限送送達(dá)審計(jì)通知知書、組織座座談會(huì)、征求求被審計(jì)單位位對(duì)審計(jì)報(bào)告告的意見；（七）未參與同同意被審計(jì)單單位暫緩或不不執(zhí)行審計(jì)決決定、更改審審計(jì)報(bào)告內(nèi)容容；（八）及時(shí)組織織實(shí)施后續(xù)審審計(jì)的。第二十二條 凡屬審計(jì)人人員工作不盡盡職，審計(jì)監(jiān)監(jiān)督不到位，形形成案件或造造成損失的，審審計(jì)人員要承承擔(dān)責(zé)任，審審計(jì)部門負(fù)責(zé)責(zé)人和分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)