信用社審計檢查責(zé)任追究制度

1、PAGE PAGE 11農(nóng)村信用社審計計檢查責(zé)任追追究制度（試試行）第一章 總則則第一條 為了規(guī)規(guī)范審計行為為，明確各審計主主體（審計組組成員、審計計組組長、審審計部門負責(zé)責(zé)人、審計部部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，以下統(tǒng)稱稱審計人員）的的權(quán)利義務(wù)，嚴格審計追究，做到依法審計，依法追究，盡職免責(zé)，提高審計質(zhì)量和加強審計作風(fēng)建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計法及其實施條例、銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引、農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計工作暫行辦法、農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理辦法、關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社現(xiàn)場審計操作規(guī)程(試行)的通知等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合工作實際，制定本制度。第二條 本制度度所稱的審計計義務(wù)，是指農(nóng)村信信用社審

2、計人人員在審計活活動全過程中中，應(yīng)履行的的職責(zé)和承擔(dān)擔(dān)的責(zé)任。本本制度所稱的的審計權(quán)利，是是指農(nóng)村信用用社審計人員員因?qū)徲嫽顒觿佣毁x予的各項項權(quán)利。審計計權(quán)利與義務(wù)按審計組成員員、審計組組長、審計部門負責(zé)責(zé)人、審計部部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)分別設(shè)定。第三條 本制度度所稱審計活活動全過程，包包括審計項目目立項、審計方方案編制與調(diào)調(diào)整、審計實實施、提出審審計報告、審審計處理處罰罰和后續(xù)檢查查等環(huán)節(jié)的活活動。第二章 審計權(quán)權(quán)利第四條 審計組組成員在執(zhí)行行審計過程中中具有下列權(quán)權(quán)利：（一）檢查權(quán)。有有權(quán)要求被審審計對象如實實提供有關(guān)審審計資料；有有權(quán)查閱被審審計對象各類類憑證、賬簿簿、報表、文文件及會議記記錄

3、等資料；有權(quán)檢查被被審計對象的的庫存現(xiàn)金、有有價單證、抵抵（質(zhì)）押物物品、重要空空白憑證、各各種業(yè)務(wù)印章章等管理及使使用情況；有有權(quán)檢查被審審計對象有關(guān)關(guān)工作人員執(zhí)執(zhí)行各項規(guī)章章制度的情況況。（二）質(zhì)詢權(quán)。對對審計中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題，有有權(quán)向?qū)徲媽ο蠛陀嘘P(guān)人人員質(zhì)詢，并并有權(quán)索取有有關(guān)資料。第五條 審計組組組長具有下下列權(quán)利：審計組組長除享享有審計組成成員的所有權(quán)權(quán)利外，還享有以下權(quán)利利：（一）制止權(quán)。有有權(quán)制止、糾糾正、處理被被審計單位違違反財經(jīng)紀律律和管理制度度的行為，制制止無效時有有權(quán)要求終止止有關(guān)當事人人的職權(quán)，必必要時可采取取臨時的先封封后查措施。（二）越級報告告權(quán)。審計中中發(fā)現(xiàn)重大問

4、問題時，在逐逐級報告的同同時，有權(quán)越越級報告。 第六條 審計部部門負責(zé)人具具有下列權(quán)利利審計部門負責(zé)人人除享有制止權(quán)和和越級報告權(quán)外外，還享有以下權(quán)利利：（一）建議權(quán)。就就審計發(fā)現(xiàn)的的問題，審計計部門負責(zé)人人有權(quán)建議被被審計對象按按有關(guān)規(guī)定限限期予以糾正正。對不適合合在原崗位工工作的人員，有有權(quán)建議進行行調(diào)整。對違違反金融法規(guī)規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章章制度的被審審計單位和有有關(guān)責(zé)任人，有有權(quán)按照規(guī)定定提出經(jīng)濟處處罰、紀律處處分和其他處處理的建議。（二）有權(quán)修改改審計方案。（三）其他權(quán)利利。有權(quán)要求求被審計對象象報送整改結(jié)結(jié)果；審計部部門有權(quán)派人人參加聯(lián)社有有關(guān)業(yè)務(wù)部門門及被審計單單位的會議。第七條 審計部

5、部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的權(quán)利審計部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)除享有審計部門門負責(zé)人的所所有權(quán)利外，還還享有以下權(quán)利利：（一）有權(quán)最終終決定審計方方案的調(diào)整。（二）有權(quán)督促促和檢查審計計部門落實審審計工作的效果與與質(zhì)量。第八條 審計人人員行使上述述權(quán)力時，任任何單位、部部門和人員不不得設(shè)置障礙礙或故意刁難難，阻撓、干干擾正常的審審計工作；對對打擊報復(fù)審審計人員的，嚴嚴肅查處。第三章 審計義義務(wù)第九條 審計組組成員義務(wù)（一）審計組成成員對審計方方案確定的分分工或?qū)徲嬳楉椖孔鳂I(yè)計劃劃確定的項目目任務(wù)的完成成和所采取的的審計方法對對審計質(zhì)量的的影響負有義義務(wù)。（二）審計組成成員對編制的的審計工作底底稿和取得的的審計證據(jù)的的

6、客觀性、充充分性、相關(guān)關(guān)性、合法性性負有義務(wù)。（三）審計人員員與被審計單單位有直接利利害關(guān)系的，有義務(wù)主動提出回避。（四）審計組成成員應(yīng)遵守職職業(yè)道德、審審計紀律和廉廉政紀律。（五）審計組成成員在審計活活動中有義務(wù)務(wù)出示審計證件，對對具體審計行為負責(zé)責(zé)。（六）審計組成成員應(yīng)遵守保保密制度規(guī)定定，對審計過過程知悉的農(nóng)村信用社社商業(yè)秘密、以以及審計工作作內(nèi)情，負保保密義務(wù)。第十條 審計組組組長的義務(wù) （一）根據(jù)審審計項目立項項意圖和目標標要求，組織織開展審前調(diào)調(diào)查和收集有有關(guān)資料，負負責(zé)審計方案案的編寫；負負責(zé)按審計方方案的要求組組織實施。（二）負責(zé)組織織審計通知書書的草擬和送送達。（三）負責(zé)召開

7、開審計座談會會，安排相關(guān)關(guān)檢查事項，包包括要求被審審計單位指定定聯(lián)絡(luò)人，張張貼審計公告告，發(fā)放調(diào)查查問卷，準備備調(diào)閱資料清清單等。（四）負責(zé)在審審計過程中要要求被審計單單位作出與審審計事項有關(guān)關(guān)的書面承諾諾。（五）負責(zé)審核核審計人員在在審計過程中中編制的工作作底稿和取得得的審計證據(jù)據(jù)的客觀性、充充分性、相關(guān)關(guān)性、合法性性。對審計證證據(jù)不符合規(guī)規(guī)范要求的，負負責(zé)組織補正正；對未按審審計方案要求求和未查深查查透事項應(yīng)督督促繼續(xù)查證證；對審計中中發(fā)現(xiàn)的涉嫌嫌有關(guān)經(jīng)濟犯犯罪問題應(yīng)及及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報報。（六）負責(zé)組織織對被審計單單位有異議的的審計證據(jù)的的核實，對確確有錯誤或偏偏差的審計證證據(jù)應(yīng)組織重重

8、新取證。（七）負責(zé)及時時編寫審計報報告，組織審審計組人員對對審計報告進進行討論和修修正，對審計計報告的真實實性負責(zé)。（八）接受派出出部門的監(jiān)督督與指導(dǎo)。審審計組組長要要按照方案要要求及時上傳傳審計工作底底稿，就檢查查過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的嚴重違規(guī)規(guī)違紀或面臨臨資金風(fēng)險等等行為，當日日向派出部門門報告，事后后1日內(nèi)書面面報告。（九）負責(zé)審計計報告征求意意見，并對被被審計單位反反饋的意見組組織研究、核核實之后，作作出書面說明明。對需要修改和和調(diào)整審計報報告的，應(yīng)當當作必要的修修改和調(diào)整。（十）負責(zé)召集集審計反饋確確認會議；反反饋確認完畢畢后，負責(zé)要要求被審計單單位主要負責(zé)責(zé)人在審計事事實確認書及及審計報告

9、上上明確意見并并簽字確認。 （十一）負責(zé)對審計組成員遵守職業(yè)道德和廉政紀律情況的監(jiān)督。第十一條 審計計部門負責(zé)人人的義務(wù)（一）負責(zé)審計計項目立項，并并根據(jù)立項要要求，督導(dǎo)審審計組長組織織開展審前調(diào)調(diào)查和編制審審計方案，負負責(zé)審計方案案和審計方案案調(diào)整的審核核。（二）檢查審計計方案的執(zhí)行行。審計組未未按審計方案案規(guī)定實施審審計的，審計計部門負責(zé)人人要責(zé)成審計計組按審計方方案要求執(zhí)行行。（三）負責(zé)對照照審計方案的的要求，審核核審計報告，對對審計報告的的內(nèi)容規(guī)范和和質(zhì)量負責(zé)，包包括審計定性性、定量，提提出處理處罰罰意見和文字字表述等。（四）根據(jù)審計計部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或上級派派出部門對審審計報告的審審定

10、意見，組組織落實有關(guān)關(guān)決定事項。（五）負責(zé)組織織后續(xù)審計工工作，對有必要向監(jiān)保部門反饋的違規(guī)違違紀事項應(yīng)及及時反饋。（六）負責(zé)組織織建立審計對對象基本情況況和審計情況況的臺賬。第十二條 審計計部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的義務(wù)（一）各級單位位“一把手”對審計工作作負總責(zé)。負負責(zé)組織分管管領(lǐng)導(dǎo)全面落落實審計義務(wù)務(wù)，負責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)分管領(lǐng)導(dǎo)提提出的審計工工作中遇到的的問題。 （二）分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的義務(wù)1.對審定或簽簽發(fā)的審計業(yè)業(yè)務(wù)文書質(zhì)量量負責(zé)，包括括審計方案、審審計報告、審審計整改通知知書及其他業(yè)業(yè)務(wù)文書； 2.督促和檢查查審計業(yè)務(wù)部部門落實審計計責(zé)任追究制度。第四章 審計責(zé)責(zé)任追究第十三條 本制制度所稱的審審計責(zé)任，

11、是指審審計人員在實實施審計調(diào)查查的過程中，違反規(guī)定程序；審計工作不認真負責(zé)，玩忽職守；違反保密制度規(guī)定；徇私枉法，故意放縱、包庇被審計單位違法違規(guī)問題等行為。第十四條 審計計責(zé)任追究的的種類包括：（一）紀律處分分；（二）經(jīng)濟處罰罰；（三）批評教育育:包括責(zé)令令限期改正、責(zé)責(zé)令書面檢查查、誡勉談話話、通報批評評；（四）其他處理理：包括調(diào)離離崗位、解聘聘專業(yè)技術(shù)職職務(wù)、解除勞勞動合同。以以上處理方式式可以并處。第十五條 對審審計工作的問問責(zé)，堅持實實事求是、處處罰與教育相相結(jié)合的原則則，視其性質(zhì)質(zhì)、情節(jié)、后后果、影響程程度追究相應(yīng)應(yīng)的責(zé)任。第十六條 有下下列行為之一一，情節(jié)較輕輕的，給予審審計責(zé)任

12、人員員批評教育；情節(jié)較重的的，給予經(jīng)濟濟處罰或調(diào)離離崗位。（一）執(zhí)行審計計工作不力，未未按時完成審審計任務(wù)的； （二）違反審計計工作程序的的； （三）對審計發(fā)發(fā)現(xiàn)問題的整整改意見不明明確或督辦不不力，致使整整改不到位的的； （四）未未按規(guī)定實施施后續(xù)審計，影影響整改效果果的； （五）確確定歸檔的審審計檢查資料料收集不全或或內(nèi)容不規(guī)范范的； （六）無無故未按時完完成領(lǐng)導(dǎo)下達達任務(wù)的。 第十七七條 有下列列行為之一，情情節(jié)較輕未造造成后果的，給給予審計責(zé)任任人員批評教教育或經(jīng)濟處處罰；情節(jié)較較重造成后果果的，給予調(diào)調(diào)離崗位或警警告至記過紀紀律處分。 （一）對對查出的問題題定性不準，造造成處理處罰罰

13、失當，給被被審計單位造造成不良影響響或經(jīng)濟損失失的。 （二）未未按規(guī)定期限限送達審計通通知書、組織織座談會、征求求被審計單位位對審計報告告的意見，造造成審計行為為不當?shù)?。（三）擅自同意意被審計單位位暫緩或不?zhí)執(zhí)行審計決定定、沒有及時時實施后續(xù)審審計，造成審審計決定得不不到執(zhí)行的。第十八條 有下下列行為之一一的，情節(jié)較較輕未造成嚴嚴重后果的，給給予審計責(zé)任任人員警告至至記過紀律處處分；情節(jié)較較重造成嚴重重后果的，給給予記大過至至開除處分紀紀律處分。（一）未按審計計方案（含經(jīng)經(jīng)過調(diào)整的審審計方案）要要求實施審計計，造成方案案確定的查證證事項不能全全面完成的；采取的審計計方法不當，造造成審計結(jié)論論失

14、實，后果果嚴重的；對審計過程程中發(fā)現(xiàn)的重重要線索，應(yīng)應(yīng)深入查證而而不組織實施施，造成嚴重重違法違紀行行為未能揭露露的；（二）擅自調(diào)整整、修改、刪刪除審計報告告中反映的問問題，致使上上報的審計報報告不真實、不不完整的；（三）發(fā)現(xiàn)重大大差錯、責(zé)任任事故、違規(guī)規(guī)經(jīng)營及案件件等袒護、包包庇、隱瞞不不報、壓案不不辦或回避、掩掩蓋問題真相相的；（四）違反保密密規(guī)定，擅自自泄露審計內(nèi)內(nèi)容、處理意意見、被查單位商業(yè)秘秘密或存在的的違規(guī)問題等等情況，給被被審計單位造造成不可挽回回的影響或經(jīng)經(jīng)濟損失的；（五）濫用職權(quán)權(quán)、徇私舞弊弊、玩忽職守守的；（六）丟失被審審計單位提供供的文件、賬賬簿等重要資資料的；（七）幫助

15、被審審計對象徇私私舞弊、隱瞞瞞問題，弄虛虛作假的；（八）袒護、包包庇違規(guī)違紀紀行為責(zé)任人人的。第十九條 審計計工作中發(fā)生生第十六、十七、十八條所列情況況的，按照審審計組成員、審審計組組長、審計部門負責(zé)責(zé)人、審計部部門主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，自下而上上，分別追究究有關(guān)人員的的主要責(zé)任和和相關(guān)責(zé)任：（一）屬于審計計組成員過錯錯的，由其負負直接責(zé)任，審審計組組長負相關(guān)責(zé)責(zé)任；屬于審審計組組長過錯的，審審計組組長負主要要責(zé)任，審計計部門負責(zé)人人負相關(guān)責(zé)任任；屬于審計計部門負責(zé)人人過錯的，該該負責(zé)人負主主要責(zé)任，審審計部門主管管領(lǐng)導(dǎo)負相關(guān)關(guān)責(zé)任；（二）執(zhí)行審計計部門主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)指令造成成過錯的，由由該領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。

16、第五章 審計盡盡職免責(zé)第二十條 本本制度所稱盡盡職免責(zé)，是是指審計人員員在審計活動動全過程中，用心盡責(zé)責(zé)，認真履職職，但其它各種主主觀因素影響了審審計工作質(zhì)量量，或造成不良后后果的，該審審計人員免予予追究相關(guān)責(zé)責(zé)任。第二十一條 以以下情況可盡盡職免責(zé)：（一）嚴格按照照審計方案規(guī)規(guī)定的抽樣標標準抽樣，遵遵循規(guī)定審計計程序，采取取適當?shù)姆绞绞椒椒?，對重重要線索深入入查證后，因因?qū)徲嫹桨覆徊煌晟频瓤陀^觀原因而未能檢查出相相關(guān)問題；（二）本人未違違反保密規(guī)定定或?qū)徲嫻ぷ髯鞒绦?，按時時完成審計工作任務(wù)的的； （三）審審計部門或?qū)弻徲嬋藛T對審審計發(fā)現(xiàn)的問問題已提出明明確的處理意意見并據(jù)實上上報，聯(lián)社未未能

17、及時處理理而導(dǎo)致問題題發(fā)生或造成成損失的，審審計部門或?qū)弻徲嬋藛T不承承擔(dān)責(zé)任； （四）對對查出的問題題定性準確，非非因定性原因因造成處理處處理失當，給給被審計單位位造成不良影影響或經(jīng)濟損損失的； （五）本本人未參與調(diào)調(diào)整、修改、刪刪除審計報告告中反映的問問題； （六）按按規(guī)定期限送送達審計通知知書、組織座座談會、征求求被審計單位位對審計報告告的意見；（七）未參與同同意被審計單單位暫緩或不不執(zhí)行審計決決定、更改審審計報告內(nèi)容容；（八）及時組織織實施后續(xù)審審計的。第二十二條 凡屬審計人人員工作不盡盡職，審計監(jiān)監(jiān)督不到位，形形成案件或造造成損失的，審審計人員要承承擔(dān)責(zé)任，審審計部門負責(zé)責(zé)人和分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)