審計學(xué)第三章

1、第三章注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任審計準(zhǔn)則 13 名【答案】書 P752. 下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括 ( )11 單A. 中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則B. 中國注冊會計師審計準(zhǔn)則D.中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則【答案】D3. 作為鑒證業(yè)務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有A. 相關(guān)性C.完整性()B.客觀性D.中立性13 多E.可比性【答案】ACD4審閱業(yè)務(wù)11 名【答案】書P825. 按審計業(yè)務(wù)的保證程度由高到低的排列為()15 單A 、審計、審核、審閱B 、審閱、審計、審核C、審核、審計、審閱D 、審計、審閱、審核【答案】 D6. 按照責(zé)任方認(rèn)定能否為預(yù)期使用

2、者直接獲取，可以將鑒證業(yè)務(wù)分為()15 多A 、直接報告業(yè)務(wù)B 、合理保證業(yè)務(wù)C、有限保證業(yè)務(wù)D、財報保證業(yè)務(wù)E、基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)【答案】 AE7. 簡要說明會計師事務(wù)所進行質(zhì)量控制的目的。15 簡【答案】 P848下列屬于質(zhì)量控制制度要素的有A. 職業(yè)道德規(guī)范C.人力資源()14 多B.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持D.業(yè)務(wù)工作底稿E.監(jiān)控【答案】ABCDE9在審計實務(wù)中，對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()14 單A. 會計師事務(wù)所質(zhì)量控制委員會B.主任會計師C.簽字注冊會計師D.項目經(jīng)理【答案】 B10會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)與培育企業(yè)內(nèi)部文化的導(dǎo)向是()14 單A. 質(zhì)量B.市場C.營利D.

3、業(yè)績【答案】 A針對鑒證業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起，對工作底稿至少保存的時間為()13 單A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】 D12. 審計工作底稿的所有權(quán)屬于()15 單A 、編制審計工作底稿的注冊會計師C、合伙人B、主任會計師D、會計師事務(wù)所【答案】D13會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得 超過 () 12單A1 年B2 年C3 年D4年【答案】 C14. 【 2010 論述】 ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2009年度財務(wù)報表進行審計，并委派A 注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用ERP 軟

4、件，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A 注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP 系統(tǒng)的設(shè)計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A 注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中， 審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧， A 注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進行咨詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。要求：指出 ABC 會計師事務(wù)所 （包括審計項目組） 在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在

5、的問題，并說明理由。答：（1）沒有制定承接業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制的政策和程序。根據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，會計師事務(wù)所接受審計業(yè)務(wù)需要滿足三個總體要求：客戶是否誠信、 是否具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源以及是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。ABC事務(wù)所是在承接業(yè)務(wù)之后才考慮專業(yè)勝任能力，發(fā)現(xiàn)其缺少計算機軟件專家的。（2）項目組缺乏獨立性。根據(jù)注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范和會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，張先生是項目組成員，他曾參與甲公司ERP 系統(tǒng)的設(shè)計工作，即為鑒證客戶提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄，項目組存在自我評價威脅而影響?yīng)毩⑿浴?）項目組內(nèi)部復(fù)核人員安排不恰當(dāng)。根據(jù)會計師事務(wù)所

6、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作，而不是簡單的相互復(fù)核。4）在出具審計報告之前未處理好意見分歧。 根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，項目組與被咨詢者之間存在未解決的意見分歧， 項目負(fù)責(zé)人只有項目組內(nèi)部、 項目組以及項目負(fù)責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧解決后才能出具報告。5）實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間不恰當(dāng)。項目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具報告前進行，并且是對項目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出的客觀評價。15. 下列屬于注冊會計師法律責(zé)任成因的有() 13多A. 違約B.過失C.欺詐D.民事責(zé)任E.刑事責(zé)任【答案】ABC背誦

7、一名詞解釋中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 它是注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的重要組成部分，是注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為準(zhǔn)則， 也是衡量注冊會計師審計工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是為確定審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則適用的業(yè)務(wù)類型而做的規(guī)范。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行除鑒證業(yè)務(wù)以外的其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，主要包括代編財務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供稅務(wù)咨詢、管理咨詢等其他業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是用以規(guī)范會計師事務(wù)所在

8、執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的質(zhì)量控制政策和程序，是對會計師事務(wù)所質(zhì)量控制提出的制度要求。鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)五要素鑒證業(yè)務(wù)要素是指鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報告。注冊會計師的法律責(zé)任注冊會計師的法律責(zé)任， 是指社會審計人員因違約、 過失或欺詐對審計委托人、 被審計單位或其他有利益關(guān)系的第三人造成損害，按照相關(guān)法律規(guī)定而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。二簡答題簡述哪些情況下才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資

9、源能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范如何防范注冊會計師的法律責(zé)任完善我國目前現(xiàn)有的法律法規(guī)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求建立健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度審慎選擇被審計單位深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師第一名：天蝎座天蝎男必定是隱私保護的最好的男人咯！就連天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大腦很復(fù)雜，總部是那么容易就被人了解的，即便你們已經(jīng)認(rèn)識了很長時間，或許你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不過天蝎座的男人在愛情上說專情真的是溫柔極致，可是另一方面在曖昧這方面，天蝎男也的確不是一個省油的燈呢！天蝎座的男人總是惹的身邊女人

10、都對自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男對家庭是很偏愛的，但有時候作為中央空調(diào)的他會跟身邊的很多女人曖昧，當(dāng)控制不住自己感情的時候，巨蟹男也會做出一些出格的事情，不過這個時候的巨蟹男會盡可能的隱藏自己的感情，不管有多喜歡情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都當(dāng)作是沒有發(fā)生過一樣的捍衛(wèi)自己的家庭，的確像巨蟹男這樣負(fù)責(zé)任的男人很少見，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不過巨蟹座的男人想法比較謹(jǐn)慎和細(xì)致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能夠發(fā)現(xiàn)的呢！第三名：雙子座雙子男生活中是一個比較多變的人，不是那么容易就被人發(fā)現(xiàn)雙子男的小秘密呢！雙子座的男人并不用那個刻意的隱藏自己，雙子男說的話你就分不出究竟是真

11、是假，這大概就是雙子男善變的性格吧！即便是你抓到了什么蛛絲馬跡，雙子男也會很有辦法來磨平的，再加上雙子座的男人身邊的朋友很多，這些狐朋狗友當(dāng)中幫雙子男說話的人也不在少數(shù)呢！所以呀！雙子座的男人的確是把自己的隱私保護的很好呢！勸你還是拉攏一下雙子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？這說的大概就是水瓶男吧！水瓶男或許真的有很多秘密，但是這些都不是那么容易就被別人看得出來的，水瓶男在生活中是一個很謹(jǐn)慎的人，而且非常理智客觀的看待自己的感情生活，自然也就能夠站在別人的角度上審視自己，看自己有什么地方是做的不夠好的，或是需要隱藏的，這些可都是水瓶男能夠感

12、覺到的呢！也許水瓶男個性有些另類，可是不可否認(rèn)水瓶男的雙商的確很高，很難讓人發(fā)現(xiàn)自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，對于自己核心利益的事情，金牛男是絕對不會和別人分享的，也許男人生性覺得不拘小節(jié)，何必要隱藏自己，剛好金牛男就是一個很喜歡隱藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他時候很少會跟別人交流感情上的點滴，即便是金牛男有出軌行為，也不是那么容易被發(fā)現(xiàn)的呢！不過金牛座的男人責(zé)任心很強，也很懂得如何規(guī)范自己，也是不會做出出軌的事情呢！理解是相互的，沒有純粹的去理解，也沒有純粹的被理解，理解是心與心的對話。只有首先去理解別人，才

13、能被別人所理解，如果都只是一味地去索取又哪來回報。理解是一種換位思考，也是對人生的一種領(lǐng)悟，或者說是一種徹悟。只有胸懷坦蕩的人，只有敞開心扉的人，才會用人性的善良，才會用火熱的愛心去理解別人的痛楚，理解別人的需求，也才能理解付出的內(nèi)涵與本質(zhì)。理解的背后擁有著一個純凈的靈魂。理解是幸福的基石，幸福是一種情感的回味與感動。理解與被理解是一對孿生兄弟。理解會給別人帶去幸福，被理解也會讓我們感受到別人的快樂。付出與得到當(dāng)中會是一種情感的歸依。當(dāng)心靈沒有累贅時，當(dāng)回憶沒有悔恨時，那或許就是幸福的源泉吧！理解親情，讓我們學(xué)會感恩。親情是我們面世的第一份感情，深厚而濃郁，傾盡了父母的一生，有各種各樣的表達方式，或含蓄，或直接，或溫柔，或激烈。別讓自己的不理解傷害了父母的感情，也別讓自己的偏執(zhí)去誤解了父母的好意。請理解親情的無私與博大，學(xué)會在點滴中去感動，只有當(dāng)我們擁有一顆感恩的心時，我們才會用更深的愛去回報。理解友情，讓我們執(zhí)著于感動。友情是我們?nèi)松匠痰囊幻娣?，也是我們前進路上的一盞燈，是生活歷程里長久的一種快樂，也是坦途坎坷中的一種溫暖。理解笑容里的坦誠，理解問候里的關(guān)切，用寬容去包納疏忽，用熱情去化解矛盾。感動于平實生活里的一路相伴，領(lǐng)略互勉互助里的一生擁有。理解愛情，讓我們懂得珍惜。愛與被愛里，我們說得最多的