醫(yī)院內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案

1、內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案第一章總則第一條:為規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,完善醫(yī)院治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本辦法.第二條:本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,對(duì)醫(yī)定等。第三條:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià).醫(yī)院層面主要指醫(yī)院的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了醫(yī)院各部門(mén)的內(nèi)部控制活動(dòng)。開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià),既可以對(duì)醫(yī)院整體內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可制進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章評(píng)價(jià)工作機(jī)制及原則第四條：醫(yī)院由財(cái)務(wù)科牽頭，醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、辦公室等部門(mén)參與,組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部控

2、制評(píng)價(jià)工作.第五條：內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控報(bào)告,對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評(píng)價(jià)。的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評(píng)價(jià)工作。第七條:醫(yī)院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施,也可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時(shí),為醫(yī)院提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時(shí)為醫(yī)院提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。第八條：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循下列原則：（一)全面性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制作為評(píng)價(jià)范圍.(二）重要性原則。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。(三）客觀(guān)性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院內(nèi)部控制

3、設(shè)計(jì)與運(yùn)行的現(xiàn)狀.(四)及時(shí)性原則。與醫(yī)院管理活動(dòng)相關(guān)的外部環(huán)境或醫(yī)院管理要求發(fā)生變化時(shí),應(yīng)及時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等.第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容涉及醫(yī)院控制環(huán)境、監(jiān)控活動(dòng)等.第十條：各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括醫(yī)院預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理等方面。第十一條：內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對(duì)上一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所提出的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。第四章評(píng)價(jià)程序和方法第十二條：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作程序包括：（一價(jià)的決定；(二）組成內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組；（三)制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工

4、作方案；（四）組織醫(yī)院各部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；（五）在各部門(mén)自我評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上,實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等工作;（六）認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、程度等；（七）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果；（八)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；（ 九）第十三條12 31 6 成評(píng)價(jià)工作。第十四條：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以采用個(gè)別訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)抽樣、穿行測(cè)試和比較分析等方法進(jìn)行。在綜合運(yùn)用各類(lèi)評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上,應(yīng)當(dāng)充分收集被做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。按照缺陷的成因,缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)目標(biāo)。或者執(zhí)行人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺 陷。第十七條:根據(jù)內(nèi)部控

5、制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)程度,按重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi).重大風(fēng)險(xiǎn)是指涉及醫(yī)院整體管理的一個(gè)或多個(gè)控制風(fēng)險(xiǎn)的組合， 可能導(dǎo)致某類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響醫(yī)院事業(yè)發(fā)展.務(wù)活動(dòng)的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。第五章評(píng)價(jià)報(bào)告及其應(yīng)用第十八條:報(bào)告和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括評(píng)價(jià)工作總體情況,評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序、方法，評(píng)價(jià)結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。制風(fēng)險(xiǎn)及其認(rèn)定依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與類(lèi)型,重大、重要風(fēng)險(xiǎn)清單以及應(yīng)對(duì)缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的整改措施或整改建議等。第十九條:通過(guò)醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)12 31 日期整改完畢的時(shí)間點(diǎn)、進(jìn)一步整改措施等說(shuō)明。第二十條： 應(yīng)合理利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所得出的結(jié)論,促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制健全、完善。醫(yī)院應(yīng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的主要結(jié)論和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開(kāi)機(jī)制進(jìn)行公