法律盡職調(diào)查工作指引

1、法律盡責(zé)檢查工作引導(dǎo)目錄第一章總則2第二章檢查資料與檢查方法3第三章盡責(zé)檢查的基安分類(lèi)和工作程序5第四章盡責(zé)檢查的內(nèi)容和基本要求6第五章存檔14附表151第一章總則第一條【目的與性質(zhì)】為指導(dǎo)各子公司法律工作人員正確參加公司重要投資事項(xiàng)，確實(shí)做好法律盡責(zé)檢查工作，依照*公司法律工作基本規(guī)程和*公司總法律顧問(wèn)管理暫行方法的有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合公司投資工作實(shí)質(zhì)，擬訂本引導(dǎo)。本引導(dǎo)系為向各子公司有關(guān)人員供給法律盡責(zé)檢查工作方面的指導(dǎo)，以便于對(duì)各子公司有關(guān)人員的法律盡責(zé)檢查工作進(jìn)行評(píng)論，并不是強(qiáng)迫性規(guī)定，各子公司可依據(jù)詳細(xì)事項(xiàng)的狀況參照履行。第二條【定義】本引導(dǎo)所稱法律盡責(zé)檢查，是指公司擬進(jìn)行投資項(xiàng)目，如合資

2、、重組、并購(gòu)、重要財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)等，要求法律工作人員對(duì)有關(guān)方（以下簡(jiǎn)稱“被檢查方”）的有關(guān)資料、文件、信息等從法律角度進(jìn)行剖析和判斷，并做出盡責(zé)檢查報(bào)告。第三條【作用】法律盡責(zé)檢查主要有以下作用：1）幫助公司認(rèn)識(shí)被檢查方狀況，用于判斷擬進(jìn)行的投資項(xiàng)目能否具備深入洽商的可能性；2）幫助公司決定能否調(diào)整該投資項(xiàng)目的價(jià)錢(qián)以及確立調(diào)整價(jià)錢(qián)的幅度；3）幫助公司依照現(xiàn)真相況進(jìn)一步合理、合法地調(diào)整投資項(xiàng)目有關(guān)合同的條款、構(gòu)造以及決定投資項(xiàng)目達(dá)成的時(shí)間表；4）幫助公司更為正確地確立該投資項(xiàng)目達(dá)成的前提條件和達(dá)成后的義務(wù)；25）幫助被檢查方為促進(jìn)投資項(xiàng)目基本實(shí)現(xiàn)而盡早采納需要的挽救舉措或幫助公司在有關(guān)協(xié)議中增添被檢查

3、方的陳說(shuō)和保證條款。第四條【責(zé)任】各子公司有關(guān)人員在進(jìn)行法律盡責(zé)檢查工作時(shí)，應(yīng)該擁有盡責(zé)、盡責(zé)的態(tài)度，全面仔細(xì)地達(dá)成盡責(zé)檢查工作，且應(yīng)該在檢查過(guò)程中注意保密。第二章檢查資料與檢查方法第五條【檢查資料】檢查資料是指與檢查有關(guān)的，反應(yīng)被檢查方狀況的文件、資料、信息、數(shù)據(jù)和檔案等，在盡責(zé)檢查中，檢查資料包含但不限于以下幾類(lèi)：1）由被檢查方供給的書(shū)面資料；2）從第三方調(diào)取的書(shū)面資料；3）被檢查方做出的書(shū)面陳說(shuō)；4）從其余中介機(jī)構(gòu)獲取的書(shū)面資料；5）檢查人員關(guān)于各種口頭陳說(shuō)的記錄或許錄音；6）檢查人員關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)檢查的記錄。第六條【獨(dú)立檢查】獨(dú)立檢查是指檢查人員從被檢查方以外的第三方獲取有關(guān)檢查資料的檢查方

4、式。獨(dú)立檢查應(yīng)該盡量從第三方處獲取書(shū)面檢查資料，若沒(méi)法獲取書(shū)面資料的，應(yīng)該對(duì)第三方的檢查答復(fù)進(jìn)行詳盡記錄。一般采納獨(dú)立檢查的內(nèi)容包含以下：（1）自工商行政管理機(jī)關(guān)調(diào)取被檢查方的工商檔案；32）自房子、土地管理機(jī)關(guān)調(diào)取被檢查方的房地產(chǎn)登記檔案；3）自銀行調(diào)取被檢查方的貸款擔(dān)保狀況；4）自勞動(dòng)管理機(jī)關(guān)調(diào)取被檢查方的社保繳納狀況。第七條【書(shū)面檢查】書(shū)面檢查是指檢查人員從被檢查方處獲取書(shū)面檢查資料的檢查方式。檢查人員獲取書(shū)面資料復(fù)印件的，應(yīng)該與原件核對(duì)，并要求被檢查方署名、蓋印確認(rèn)。第八條【咨詢檢查】咨詢檢查是指檢查人員就有關(guān)事項(xiàng)咨詢被檢查方，并由被檢查方做出答復(fù)的檢查方式。咨詢檢查應(yīng)該盡量采納書(shū)面形

5、式，并要求被檢查方蓋印或署名確認(rèn)。咨詢檢查亦可采納傳真、電子郵件等方式。咨詢檢查若采納口頭形式的，檢查人員應(yīng)該對(duì)口頭溝經(jīng)過(guò)程進(jìn)行詳盡記錄，有條件的，應(yīng)該進(jìn)行錄音。第九條【現(xiàn)場(chǎng)檢查】現(xiàn)場(chǎng)檢查是指檢查人員關(guān)于檢查波及的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等有形財(cái)產(chǎn)、運(yùn)作系統(tǒng)進(jìn)行察看以確認(rèn)、核實(shí)有關(guān)事實(shí)。現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)該制作詳盡的檢查記錄。關(guān)于檢查波及的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)等可采納現(xiàn)場(chǎng)檢查方式。第十條【間接檢查】間接檢查是指檢查人員從公司邀請(qǐng)的其余參加檢查的中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等）獲取檢查資料的檢查方式。只有在獲取書(shū)面檢查資料時(shí)能夠采納間接檢查的方式。檢查人員一定確認(rèn)該等書(shū)面檢查資料的根源以及能否與原件核對(duì)一致

6、。第十一條【檢查方式的采納】檢查人員可依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況運(yùn)用不一樣的檢查方式，可是在可能的狀況下應(yīng)該第一采納獨(dú)立檢查方式進(jìn)行檢查，其次應(yīng)該4以書(shū)面檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，間接檢查為輔，盡量減少采納咨詢檢查。第三章盡責(zé)檢查的基安分類(lèi)和工作程序第十二條【基安分類(lèi)】以盡責(zé)檢查的主要內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，盡責(zé)檢查可分為基本狀況檢查、財(cái)產(chǎn)狀況檢查、業(yè)務(wù)狀況檢查、特別事項(xiàng)檢查四種基本種類(lèi)。第十三條【確立范圍】展開(kāi)檢查工作前，檢查人員應(yīng)該向投資項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人員認(rèn)識(shí)投資項(xiàng)目的基本內(nèi)容以及被檢查方的基本狀況，依此確立檢查范圍。檢查人員應(yīng)該依照慎重的原則確立檢查范圍，保證檢查范圍能夠知足投資項(xiàng)目的需要。第十四條【制定檢查方案】檢查人員

7、應(yīng)該依據(jù)檢查范圍制定檢查方案，檢查方案起碼包含以下內(nèi)容：1）所需要的檢查資料的初步范圍；2）各種檢查資料的根源；3）現(xiàn)場(chǎng)工作的估計(jì)時(shí)間與工作安排；4）現(xiàn)場(chǎng)工作的人員安排。第十五條【先期書(shū)面檢查】檢查人員應(yīng)該依據(jù)檢查方案，制作書(shū)面檢查函及書(shū)面檢查資料要求清單，以適合的方式提交被檢查方，便于被檢查方進(jìn)行先期準(zhǔn)備。第十六條【初步檢查】檢查人員依據(jù)檢查方案，進(jìn)行獨(dú)立檢查、現(xiàn)場(chǎng)檢查，采集書(shū)面檢查資料，并依據(jù)需要展開(kāi)間接檢查與咨詢檢查。檢查人員應(yīng)該實(shí)時(shí)對(duì)換查所獲取的資料進(jìn)行初步的整理與剖析，梳理5發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第十七條【增補(bǔ)檢查】檢查人員關(guān)于初步檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分的剖析與議論，制定簡(jiǎn)單的增補(bǔ)檢查方案，并

8、實(shí)時(shí)展開(kāi)增補(bǔ)檢查。關(guān)于較為復(fù)雜，難以梳理的問(wèn)題，能夠進(jìn)行多次增補(bǔ)檢查，亦能夠經(jīng)過(guò)適合的方式在資料整理階段以及報(bào)告撰寫(xiě)階段再次進(jìn)行增補(bǔ)檢查。第十八條【資料整理】檢查人員應(yīng)該對(duì)獲取的資料進(jìn)行適合的整理，整理的方式包含但不限于：1）制作清單表格；2）制作框圖圖表；3）關(guān)于單個(gè)法律問(wèn)題的研究剖析等。整理資料所制作的文件作為撰寫(xiě)報(bào)告的素材，亦作為工作稿本用于存檔。第十九條【撰寫(xiě)報(bào)告】檢查人員應(yīng)該依據(jù)要求撰寫(xiě)盡責(zé)檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)該層層遞進(jìn)，段落清楚，行文簡(jiǎn)短，突出重點(diǎn)。檢查報(bào)告的基本構(gòu)造是列舉檢查資料確立有關(guān)事實(shí)，引用合用的法律進(jìn)行剖析與論證，針對(duì)從事的投資項(xiàng)目，說(shuō)明此中可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)擬從事

9、的投資項(xiàng)目的影響，并提出相應(yīng)的解決方案或建議。第四章盡責(zé)檢查的內(nèi)容和基本要求第二十條【基本狀況檢查】基本狀況檢查主要由四個(gè)方面構(gòu)成，包含：1）公司主體；2）股東（實(shí)質(zhì)控制人）與股權(quán)；3）公司治理；4）訴訟、仲裁、行政處分及其余。（一）公司主體6對(duì)公司主體的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司基本狀況，確認(rèn)公司能否合法存續(xù)；公司性質(zhì)，確認(rèn)公司性質(zhì)能否切合商業(yè)計(jì)劃；公司建立狀況，確認(rèn)公司能否合法建立，確認(rèn)各種作為出資的財(cái)產(chǎn)能否達(dá)成了出資手續(xù)；公司能否發(fā)生過(guò)公司改制，確認(rèn)改制的合法性，剖析改制能否存在遺留問(wèn)題；公司注冊(cè)資本改動(dòng)狀況，確認(rèn)注冊(cè)資本改動(dòng)的合法性，各種作為出資的財(cái)產(chǎn)能否達(dá)成了出資手

10、續(xù)；公司能否發(fā)生過(guò)股權(quán)改動(dòng)，確認(rèn)股權(quán)改動(dòng)的合法性，確認(rèn)股權(quán)改動(dòng)能否已經(jīng)達(dá)成，歷次股權(quán)改動(dòng)與當(dāng)前股東持股比率能否符合；公司能否存在全資或控股子公司、參股公司等對(duì)外投資或許分公司平分支機(jī)構(gòu)，確認(rèn)能否將此等公司或分支機(jī)構(gòu)歸入檢查范圍；各子公司與分支機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，確認(rèn)公司對(duì)這些子公司與分支機(jī)構(gòu)所擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)；公司所投資的各子公司的公司治理狀況，確認(rèn)公司對(duì)各子公司法律上的控制力，剖析該等控制力實(shí)質(zhì)履行的狀況。對(duì)公司主體檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表1。（二）股東（實(shí)質(zhì)控制人）與股權(quán)對(duì)本部分的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司的各個(gè)股東（包含倡始人）的基本狀況，確認(rèn)公司股東（包含倡始人）能否為合

11、法持股主體；7各股東獲取股權(quán)的方式，確認(rèn)股權(quán)擁有能否合法；股東與公司之間能否存在直接或許間接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，剖析此類(lèi)債權(quán)債務(wù)關(guān)系能否正常，確認(rèn)能否存在抽逃出資或許股東占款的情況；各股東與公司之間能否存在擔(dān)保關(guān)系，此等關(guān)系能否正常，能否影響商業(yè)計(jì)劃；能否存在代持股、信托持股、托管持股、工會(huì)持股等狀況，剖析此等持股狀況能否合法，確認(rèn)股權(quán)的實(shí)質(zhì)權(quán)益人或許實(shí)質(zhì)控制人；各股東（實(shí)質(zhì)控制人）之間的關(guān)系，能否存在一致行感人，剖析各個(gè)股東（實(shí)質(zhì)控制人）之間的影響力；各股東（實(shí)質(zhì)控制人）能否存在其余公司或許參加其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，剖析該等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否與公司自己有關(guān)（包含產(chǎn)生關(guān)系交易或許產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）；各股東（實(shí)質(zhì)控制人

12、）所擁有的股權(quán)能否存在表決權(quán)受限、分成權(quán)受限等狀況，剖析所擁有股權(quán)的實(shí)質(zhì)權(quán)益以及實(shí)現(xiàn)方式；能否存在質(zhì)押、查封、轉(zhuǎn)讓限制或許其余關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及股權(quán)權(quán)利實(shí)現(xiàn)的權(quán)益限制狀況。對(duì)股東與股權(quán)的檢查所需檢查資料及資料根源見(jiàn)附表2。（三）公司治理對(duì)本部分的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司治理構(gòu)造，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員、總經(jīng)理辦公會(huì)的權(quán)限范圍，公司能否依據(jù)公司法的規(guī)定成立了現(xiàn)代公司治理機(jī)8構(gòu)；公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員、總經(jīng)理辦公會(huì)的構(gòu)成及人員基本狀況，該等人員能否切合法定任職資格；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員在公司內(nèi)擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)，剖析公司的實(shí)質(zhì)治理格局；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)在公司

13、重要事項(xiàng)決策過(guò)程中的作用，公司的治理構(gòu)造能否運(yùn)轉(zhuǎn)正常；公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員、總經(jīng)理辦公會(huì)成員能否直接或許間接擁有或許參加其余公司或其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能否與公司有關(guān)（包含產(chǎn)生關(guān)系交易或許產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）。對(duì)公司治理檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表3。（四）訴訟、仲裁、行政處分及其余對(duì)本部分的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并進(jìn)行剖析判斷：公司能否存在未了卻的訴訟、仲裁事項(xiàng)，對(duì)公司可能造成的影響；公司主要股東、董事、監(jiān)事、高管能否存在未認(rèn)識(shí)的訴訟、仲裁事項(xiàng)，對(duì)公司可能造成的影響；過(guò)去三年中對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高管能否存內(nèi)行政處分，行政處分結(jié)果，對(duì)公司可能造成的影響；公司在過(guò)去三年中能

14、否發(fā)生過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)安全、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)質(zhì)量量和人身權(quán)等方面的侵權(quán)事項(xiàng)，該等事項(xiàng)發(fā)生的可能性，對(duì)公司可能造成的影響；公司能否存在潛伏的糾葛事項(xiàng)，糾葛進(jìn)入司法程序的可能性及對(duì)企9業(yè)的影響；公司能否存在被行政機(jī)關(guān)警示的事項(xiàng)，該事項(xiàng)能否可能演化為行政處分。訴訟、仲裁、行政處分檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表4。第二十一條【財(cái)產(chǎn)狀況檢查】財(cái)產(chǎn)狀況檢查主要由四個(gè)方面構(gòu)成，包含：1）主要財(cái)產(chǎn)（房地與車(chē)輛）；2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)與無(wú)形財(cái)產(chǎn)；3）主要債務(wù)與擔(dān)保；4）在建工程。（一）主要財(cái)產(chǎn)（房產(chǎn)、車(chē)輛）對(duì)主要財(cái)產(chǎn)的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司所擁有的各種房地產(chǎn)，獲取權(quán)屬證明，確認(rèn)其產(chǎn)權(quán)證能否齊備，現(xiàn)

15、場(chǎng)認(rèn)識(shí)房子與土地的對(duì)應(yīng)狀況，剖析能否存在房地權(quán)益分別、房地證照缺失等特別狀況；公司能否存在劃撥用地、科研用地、集體用地、農(nóng)用地等特別用地，此類(lèi)用地能否會(huì)對(duì)商業(yè)計(jì)劃造成影響；公司房地產(chǎn)能否存在抵押、查封等權(quán)益限制，能否有轉(zhuǎn)讓協(xié)議、使用協(xié)議、入園協(xié)議等權(quán)益限制協(xié)議；對(duì)照公司賬目，認(rèn)識(shí)能否存在已經(jīng)入賬可是沒(méi)有權(quán)屬證明，能否存在實(shí)質(zhì)權(quán)益人與名義權(quán)益人不一致等狀況，確認(rèn)公司未獲取權(quán)證的原由；當(dāng)前公司房地產(chǎn)的使用狀況，使用能否合法有效，該等使用關(guān)于商業(yè)計(jì)劃的影響；公司租借使用房產(chǎn)的狀況，剖析其可能遇到的影響；10公司車(chē)輛證照登記狀況，車(chē)輛能否存在抵押、查封、預(yù)轉(zhuǎn)讓等權(quán)益限制；對(duì)照公司固定財(cái)產(chǎn)賬目，剖析公司

16、關(guān)于車(chē)輛的管理能否存在賬實(shí)不符、私車(chē)公用、公車(chē)私用等狀況。對(duì)主要財(cái)產(chǎn)檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表5。（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)與無(wú)形財(cái)產(chǎn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與無(wú)形財(cái)產(chǎn)的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司的版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等，上述權(quán)益能否存在質(zhì)押、查封、使用允許、使用限制等權(quán)益限制，權(quán)益限制對(duì)商業(yè)計(jì)劃的影響；公司能否有非專(zhuān)利技術(shù)及其保護(hù)，剖析該專(zhuān)利技術(shù)權(quán)益上的穩(wěn)固性；公司使用的版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等能否獲取合法受權(quán)；公司商業(yè)奧密保護(hù)狀況，公司商業(yè)奧密的范圍及保護(hù)程度；公司能否有特許經(jīng)營(yíng)、特別受權(quán)、行政受權(quán)等權(quán)益，認(rèn)識(shí)該等權(quán)益的詳盡內(nèi)容，本次商業(yè)計(jì)劃能否對(duì)該等權(quán)益產(chǎn)生影響。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無(wú)形財(cái)產(chǎn)的檢查

17、所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表6。（三）主要債務(wù)與擔(dān)保對(duì)主要債務(wù)與擔(dān)保的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司獲取銀行貸款的狀況，供給擔(dān)保的狀況，該等狀況與公司賬務(wù)記錄能否符合；公司從其余渠道獲取資本的狀況及其合法性；公司對(duì)外擔(dān)保、借錢(qián)的狀況，該等借錢(qián)與擔(dān)保的合法性及風(fēng)險(xiǎn)；公司能否存在股東借錢(qián)、員工集資等狀況；11公司其余應(yīng)收、對(duì)付對(duì)應(yīng)的合同狀況，剖析能否有非正常債權(quán)債務(wù)。對(duì)債務(wù)與擔(dān)保的檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表7。（四）在建工程對(duì)本部分的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：在建工程進(jìn)展?fàn)顩r，查問(wèn)建設(shè)工程同意文件，能否存在違規(guī)用地、違規(guī)建設(shè)的狀況；在建工程權(quán)屬狀況，查問(wèn)工程權(quán)

18、屬文件，剖析在建工程的權(quán)屬以及竣工后的權(quán)屬分派，能否存在聯(lián)合建設(shè)、聯(lián)合開(kāi)發(fā)的狀況，建成后能否需要分派給其余方；在建工程所有有關(guān)招招標(biāo)狀況，查問(wèn)招招標(biāo)文件以及簽署的有關(guān)合同，剖析所有項(xiàng)目的合同簽署過(guò)程能否切合法律規(guī)定，剖析合同內(nèi)容能否對(duì)被檢查單位存在風(fēng)險(xiǎn)；在建工程資本根源狀況，認(rèn)識(shí)能否存在抵押等狀況并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)剖析。本部分檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表8。第二十二條【業(yè)務(wù)狀況檢查】業(yè)務(wù)狀況檢查是指對(duì)被檢核對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)中所存在的法律問(wèn)題進(jìn)行的檢查，目的在于揭露被檢核對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)被檢核對(duì)象的業(yè)態(tài)不一樣業(yè)務(wù)檢查的重點(diǎn)也有不一樣，下邊以分銷(xiāo)業(yè)態(tài)檢查為例進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。對(duì)本部分的檢查，需

19、完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司分銷(xiāo)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)，確認(rèn)各樣分銷(xiāo)業(yè)務(wù)所占的比重；公司經(jīng)銷(xiāo)的主要產(chǎn)品以及對(duì)應(yīng)的供給商狀況，能否存在關(guān)于產(chǎn)品與供給商的依靠；12公司主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品能否有長(zhǎng)久采買(mǎi)供給的協(xié)議及隸屬的協(xié)議，剖析該等產(chǎn)品供給在法律上的穩(wěn)固性；公司對(duì)供給商能否供給較為特其余服務(wù)內(nèi)容，剖析該等服務(wù)的合法性；公司關(guān)于供給商的付款狀況，能否存在異樣支付狀況；主要供給商能否與公司股東、董事、高管存在關(guān)系關(guān)系；公司主要的客戶散布，各樣客戶所占銷(xiāo)售比重；公司主要客戶與公司之間的合約關(guān)系，剖析其穩(wěn)固性；公司與醫(yī)院客戶之間的法律關(guān)系，剖析其合法性；公司與客戶能否存在特別商定，剖析其合法性；公司的主要應(yīng)收

20、賬款，對(duì)照剖析主要客戶進(jìn)行剖析，剖析應(yīng)收賬款的合理性。本部分檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表9。第二十三條【特別事項(xiàng)檢查】特別事項(xiàng)檢查是指法律工作人員依據(jù)被檢查對(duì)象的特別狀況以及檢查的特別安排而進(jìn)行的檢查，主要包含勞動(dòng)用工調(diào)查。對(duì)本部分的檢查，需完好檢查以下事實(shí)并加以剖析判斷：公司員工規(guī)模，確認(rèn)與公司成立勞動(dòng)關(guān)系的人數(shù)；勞動(dòng)合同簽署狀況及其合法性；公司的特別用工形式，能否存在差遣用工的狀況，差遣用工的合法性；公司員工社保繳納狀況，公司能否按規(guī)定繳納社保；13公司勞動(dòng)管理制度，能否成立了齊備的勞動(dòng)用工管理制度；公司能否存在改制的狀況，剖析改制過(guò)程中所波及的員工工齡買(mǎi)斷、身份變換等問(wèn)題能否解決；

21、公司對(duì)離退休員工能否擔(dān)當(dāng)了除社保外的其余花費(fèi)；公司員工福利狀況，能否存在拖欠員工薪資的狀況。本部分檢查所需檢查資料以及資料根源見(jiàn)附表10。第五章存檔第二十四條【存檔】各子公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)在出具正式檢查報(bào)告后，應(yīng)該對(duì)有關(guān)的檢查資料、工作稿本、工作記錄、來(lái)往信函等進(jìn)行妥當(dāng)存檔。書(shū)面存檔應(yīng)由各子公司法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或許檔案室保存。14附表附表1：對(duì)公司主體檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、國(guó)有產(chǎn)被檢查人供給但需核實(shí)權(quán)登記證、藥品經(jīng)營(yíng)允許證、藥品生產(chǎn)允許證等公司主體證照公司建立登記申請(qǐng)書(shū)、驗(yàn)資報(bào)告、股東會(huì)決策、名工商調(diào)檔稱預(yù)同意通知書(shū)等公司建立文件公司自建立到現(xiàn)在

22、，名稱、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊(cè)資工商調(diào)檔本、股本構(gòu)造歷次改動(dòng)狀況的說(shuō)明，及有關(guān)文件資料（批文、協(xié)議、決策、章程、驗(yàn)資報(bào)告等）公司上一年年檢報(bào)告工商調(diào)檔公司上一年審計(jì)報(bào)告、過(guò)去三年中的清產(chǎn)核資報(bào)告被檢查人供給公司現(xiàn)行有效的章程及章程修正案工商調(diào)檔各子公司及分支機(jī)構(gòu)清單被檢查人供給各子公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體證照以及現(xiàn)行有效章程工商調(diào)檔/被檢查人供給以及章程修正案15說(shuō)明：本部分檢查資料在特別狀況下沒(méi)法從工商行政管理部門(mén)調(diào)取的，可要求由被檢查人供給，但此時(shí)檢查需要特別注意各項(xiàng)資料之間的連接與相互印證。附表2：對(duì)股東與股權(quán)的檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源公司當(dāng)前的股權(quán)構(gòu)造工商調(diào)檔公司股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)、

23、查封等權(quán)益限制登記工商調(diào)檔股權(quán)質(zhì)押協(xié)議、凍結(jié)查封裁定及其余權(quán)益限制法律被檢查人供給/工商查問(wèn)文件各股東（倡始人）或許實(shí)質(zhì)控制人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（身工商調(diào)檔/被檢查人供給份證明）、股東的公司章程公司各股東間關(guān)系說(shuō)明、公司實(shí)質(zhì)控制人說(shuō)明被檢查人陳說(shuō)公司各股東、實(shí)質(zhì)控制人之間與公司有關(guān)的協(xié)議被檢查人供給公司股權(quán)的代持股、信托持股、拜托持股等波及實(shí)被檢查人供給際股東權(quán)益的協(xié)議各股東、實(shí)質(zhì)控制人所投資或許參加的其余公司或被檢查人陳說(shuō)所從事的其余事業(yè)的說(shuō)明公司與股東、實(shí)質(zhì)控制人之間的債權(quán)債務(wù)清單，債被檢查人供給權(quán)債務(wù)形成的合同過(guò)去三年中公司與股東、實(shí)質(zhì)控制人之間的交易往被檢查人供給/被檢查人陳16來(lái)記錄以及有關(guān)

24、合同述公司與股東、實(shí)質(zhì)控制人之間擔(dān)保與被擔(dān)保關(guān)系說(shuō)被檢查人供給明，擔(dān)保與被擔(dān)保合同說(shuō)明1：本部分檢查資料在特別狀況下沒(méi)法從工商行政管理部門(mén)調(diào)取的，可要求由被檢查人供給，但此時(shí)檢查需要特別注意各項(xiàng)資料之間的連接與相互印證。說(shuō)明2：本部分檢查資料需特別注意被檢查人陳說(shuō)的根源，注意被檢查人陳說(shuō)內(nèi)容與其余客觀憑證的相互印證，特別注意被檢查人身份，盡量選擇股東（實(shí)質(zhì)控制人）自己認(rèn)識(shí)狀況。17附表3：對(duì)公司治理檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、公司高管人員名被檢查人供給單、簡(jiǎn)歷公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議事被檢查人供給/工商查問(wèn)章規(guī)則程公司內(nèi)部組織架構(gòu)圖被檢

25、查人供給公司主要內(nèi)部規(guī)章制度被檢查人供給公司近三年來(lái)重要事項(xiàng)的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)決被檢查人供給議或會(huì)議紀(jì)要、記錄公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管人員所投資或許參加的被檢查人陳說(shuō)其余公司或所從事的其余事業(yè)的說(shuō)明公司與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員之間的債權(quán)債務(wù)被檢查人供給清單，債權(quán)債務(wù)形成的合同過(guò)去三年中公司與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員之間被檢查人供給/被檢查人陳的交易來(lái)往記錄以及有關(guān)合同陳說(shuō)明：本部分檢查資料需特別注意被檢查人陳說(shuō)的根源，注意被檢查人陳說(shuō)內(nèi)容與其余客觀憑證的18相互印證，特別注意被檢查人身份，盡量選擇股東（實(shí)質(zhì)控制人）自己認(rèn)識(shí)狀況。附表4：訴訟、仲裁、行政處分檢查所需檢查資料以及資料根源表資

26、料根源公司所有未決訴訟、仲裁的有關(guān)法律文件以及當(dāng)前被檢查人供給進(jìn)展?fàn)顩r說(shuō)明主要股東、董事、監(jiān)事、高管所有未決訴訟、仲裁被檢查人供給的有關(guān)法律文件以及當(dāng)行進(jìn)展?fàn)顩r說(shuō)明過(guò)去三年行政處分決定書(shū)以及履行狀況說(shuō)明被檢查人供給/陳說(shuō)公司過(guò)去三年侵權(quán)行為狀況說(shuō)明以及有關(guān)法律文被檢查人供給/陳說(shuō)件公司潛伏糾葛事項(xiàng)說(shuō)明被檢查人陳說(shuō)公司潛伏行政處分事項(xiàng)說(shuō)明被檢查人陳說(shuō)19附表5：對(duì)主要財(cái)產(chǎn)檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源公司土地使用權(quán)證、房子所有權(quán)證被檢查人供給/管理機(jī)關(guān)查問(wèn)核實(shí)土地使用權(quán)出讓合同、房子買(mǎi)賣(mài)合同、房子預(yù)售被檢查人供給合同樣房產(chǎn)土地抵押合同、他項(xiàng)權(quán)益證書(shū)被檢查人供給房產(chǎn)土地權(quán)益以及權(quán)益限制登記

27、房產(chǎn)局調(diào)檔公司賬目中的固定財(cái)產(chǎn)清單、無(wú)形財(cái)產(chǎn)清單被檢查人供給房子代擁有協(xié)議、房子預(yù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議被檢查人供給房子土地使用狀況說(shuō)明現(xiàn)場(chǎng)檢查/被檢查人陳說(shuō)房子土地產(chǎn)證瑕疵狀況說(shuō)明被檢查人陳說(shuō)房子土地賬實(shí)不符狀況說(shuō)明被檢查人陳說(shuō)房子出租合同、租借合同被檢查人供給房子出租登記、租借登記房產(chǎn)局調(diào)檔租借房子房地產(chǎn)權(quán)證及房地產(chǎn)登記被檢查人供給/房產(chǎn)局調(diào)檔出租、租借房子實(shí)質(zhì)使用狀況說(shuō)明現(xiàn)場(chǎng)檢查/被檢查人陳說(shuō)20車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)合同及發(fā)票被檢查人供給車(chē)輛清單及車(chē)輛行駛證被檢查人供給車(chē)輛登記狀況車(chē)管所調(diào)檔車(chē)輛使用狀況說(shuō)明被檢查人陳說(shuō)車(chē)輛抵押、預(yù)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的法律文件被檢查人供給車(chē)輛賬實(shí)不符、私車(chē)公用、公車(chē)私用等狀況說(shuō)明被檢查人陳

28、說(shuō)21附表6：對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無(wú)形財(cái)產(chǎn)的檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、專(zhuān)利權(quán)證書(shū)以及申請(qǐng)文件等被檢查人供給/管理部門(mén)調(diào)檔商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、專(zhuān)利權(quán)的質(zhì)押、查封等法律文件被檢查人供給/管理部門(mén)調(diào)檔商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等受權(quán)使用合同被檢查人供給非專(zhuān)利技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、行政允許權(quán)等其余無(wú)形被檢查人供給/被檢查人呢財(cái)產(chǎn)的狀況說(shuō)明以及權(quán)屬文件陳說(shuō)公司商業(yè)奧密保護(hù)制度以及運(yùn)轉(zhuǎn)狀況被檢查人供給/現(xiàn)場(chǎng)檢查22附表7：對(duì)債務(wù)與擔(dān)保的檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源貸款合同、擔(dān)保合同被檢查人供給公司基本信譽(yù)信息報(bào)告銀行檢查銀行對(duì)賬單銀行檢查/會(huì)計(jì)師供給股東借錢(qián)狀況與借錢(qián)合同被檢查人供給/陳說(shuō)員工集資清單、決策、合同以及履行狀況說(shuō)明被檢查人供給/陳說(shuō)公司其余借錢(qián)與對(duì)外擔(dān)保合同被檢查人供給公司其余應(yīng)收、對(duì)付明細(xì)表被檢查人供給23附表8：對(duì)在建工程檢查所需檢查資料以及資料根源表資料根源入園協(xié)議及近似與園區(qū)簽署的開(kāi)發(fā)協(xié)議被檢查人供給土地使用權(quán)出讓合同及土地使用權(quán)證被檢查人供給建設(shè)規(guī)劃重點(diǎn)批復(fù)及建設(shè)用地規(guī)劃允許證被檢查人供給項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)被檢查