chenhonggen-農(nóng)村信用社財務(wù)管理問題的探討-終稿-終稿

1、 - PAGE 1 東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)教育本科科畢業(yè)論文農(nóng)村信用社財務(wù)務(wù)管理問題的的探討作 者 陳洪根 學(xué)籍批次 2000303 學(xué)習(xí)中心 杭州中中心 層 次 專升本 專 業(yè) 會會計學(xué)（） 指導(dǎo)教師 崔鳳鳳鳴 論文成績 中 文 摘 要面對日益激烈的的金融市場競競爭，農(nóng)村信信用社應(yīng)該加加強(qiáng)財務(wù)管理理，促進(jìn)經(jīng)營營效益的不斷斷提高，才能能在競爭中占占據(jù)主動。但但當(dāng)前農(nóng)信社社財務(wù)管理過過程中由于受受當(dāng)?shù)攸h政部部門的干預(yù)較較多、內(nèi)部管管理體制不暢暢，以及金融融市場缺乏公公平有序的競競爭機(jī)制等諸諸多因素的影影響，在一定定程度上導(dǎo)致致了管理機(jī)制制的失靈。對對此，筆者認(rèn)認(rèn)為應(yīng)該從推推進(jìn)財務(wù)管理理創(chuàng)新、確立立財

2、務(wù)管理在在經(jīng)營中的導(dǎo)導(dǎo)向地位，并并從科學(xué)合理理地制定各項項財務(wù)指標(biāo)、努努力降低財務(wù)務(wù)成本著手來來解決這一問問題。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信信用社 財務(wù)管理 目 錄一、農(nóng)村信用社社財務(wù)管理工工作中存在的的主要問題1（一）財務(wù)管理理體制松散，使使得財務(wù)管理理職能未能充充分發(fā)揮1（二）信貸資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量低下，使使得財務(wù)管理理目標(biāo)難以真真正實現(xiàn)1（三）非生息資資產(chǎn)占比連年年攀升，使得財務(wù)務(wù)管理受到一一定程度抑制制1（四）籌資成本本不斷上升，使使得財務(wù)管理理工作面臨巨巨大的壓力2（五）財務(wù)考核核指標(biāo)設(shè)置不不合理、科學(xué)學(xué)，使得財務(wù)務(wù)管理凸現(xiàn)負(fù)負(fù)面效應(yīng)2二、導(dǎo)致農(nóng)村信信用社財務(wù)管管理出現(xiàn)問題題的原因 2 三、解決農(nóng)村信信用

3、社財務(wù)管管理問題的方方法和措施3（一）推進(jìn)財務(wù)務(wù)管理創(chuàng)新，提提升農(nóng)村信用用社的財務(wù)管管理能力3（二）確立以利利潤為中心，實實現(xiàn)效益最大大化的財務(wù)目目標(biāo)3（三）努力降低低財務(wù)成本44（四）科學(xué)合理理地制定各項項財務(wù)指標(biāo)44（五）確立財務(wù)務(wù)管理在經(jīng)營營活動中的導(dǎo)導(dǎo)向地位4農(nóng)村信用社財務(wù)務(wù)管理問題的的探討面對日益激烈的的金融市場競競爭，農(nóng)村信信用社（以下下簡稱農(nóng)信社社）應(yīng)該加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)管理，將將其滲透到業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的各各個層面，努努力挖掘增收收節(jié)支潛力，促促進(jìn)經(jīng)營效益益的不斷提高高，以期在競競爭中占據(jù)主主動。但當(dāng)前前農(nóng)信社財務(wù)務(wù)管理過程中中也遇到了一一些問題，在在一定程度上上導(dǎo)致了管理理機(jī)制的失靈靈。本

4、文試通通過對這些難難點的剖析，來來探索加強(qiáng)農(nóng)農(nóng)信社財務(wù)管管理的有效途途徑。一、當(dāng)前農(nóng)村信信用社財務(wù)管管理工作中存存在的主要問問題由于新舊體制的的交替轉(zhuǎn)換，農(nóng)農(nóng)村信用社一一些深層次的的矛盾都會最最終反映在財財務(wù)管理上。目目前最為突出出的問題是：追求利潤的的最大化與低低下的信貸資資產(chǎn)質(zhì)量之間間的矛盾；追追求存款增量量與不斷上升升的籌資成本本之間的矛盾盾；追求良好好的資產(chǎn)質(zhì)量量賬面指標(biāo)與與實際不斷下下降資產(chǎn)質(zhì)量量之間的矛盾盾等。具體如如下：財務(wù)管理體制制松散，使得得財務(wù)管理職職能未能充分分發(fā)揮在財務(wù)管理體制制上，現(xiàn)代商商業(yè)銀行要求求總行對分支支機(jī)構(gòu)的財務(wù)務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制制”。一方

5、面，分分支機(jī)構(gòu)的財財務(wù)主管在業(yè)業(yè)務(wù)上對總行行的財務(wù)主管管負(fù)責(zé)，貫徹徹總分行的有有關(guān)財務(wù)政策策，并負(fù)有對對上級隨時報報告所在機(jī)構(gòu)構(gòu)的重大財務(wù)務(wù)行為和重大大經(jīng)營決策的的職責(zé)；另一一方面，財務(wù)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)所從業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)的內(nèi)部日常常財務(wù)管理工工作，協(xié)助機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的的經(jīng)營管理工工作，參加所所在機(jī)構(gòu)的重重大經(jīng)營決策策。原則上，財財務(wù)主管的任任免、工作調(diào)調(diào)動、薪金調(diào)調(diào)整應(yīng)由上級級機(jī)構(gòu)決定，其其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人只參與與考評。而目目前我國大多多數(shù)農(nóng)村信用用社實質(zhì)上推推行的仍是傳傳統(tǒng)的財務(wù)主主管對從業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)負(fù)責(zé)的做法，這這種體制造成成的后果是聯(lián)聯(lián)社財務(wù)主管管對聯(lián)社主任任（或分管主主任）負(fù)責(zé)，基基層信用社

6、財財務(wù)主管對信信用社主任負(fù)負(fù)責(zé)，從而形形成了一種分分散的財務(wù)管管理體制，這這不利于財務(wù)務(wù)管理職能的的充分發(fā)揮。信貸資產(chǎn)質(zhì)量量低下，使得得財務(wù)管理目目標(biāo)難以真正正實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)為目前前農(nóng)信社的主主營業(yè)務(wù)，資資產(chǎn)質(zhì)量的好好與壞，直接接關(guān)系到農(nóng)信信社經(jīng)營效益益的優(yōu)與劣。由由于眾多的歷歷史原因，農(nóng)農(nóng)信社的資產(chǎn)產(chǎn)不能按效益益原則合理地地配置，形成成資產(chǎn)質(zhì)量差差的狀況。而而新增貸款又又由于種種原原因無法真正正選擇優(yōu)良客客戶，造成了了不良貸款不不斷增多，應(yīng)應(yīng)收末收利息息大大增加。同同時，目前農(nóng)農(nóng)信社會計制制度執(zhí)行權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制，信信貸質(zhì)量分析析時常用的是期限限分類法，按這種信貸貸分類方法，明明知企業(yè)瀕臨臨倒閉或

7、已破破產(chǎn)關(guān)閉，但但由于貸款期期限未到或未辦妥妥相應(yīng)法律手手續(xù)，仍計提提了應(yīng)收利息息，而這部分分己列入的利利息雖未收進(jìn)進(jìn)但還要計入當(dāng)期期損益，直接接影響了當(dāng)前前財務(wù)核算的的真實性。并并且部分機(jī)構(gòu)構(gòu)或網(wǎng)點由于于對國家財政政部最新下發(fā)發(fā)的金融企業(yè)業(yè)應(yīng)收利息核核算辦法理解解的偏差或思思想認(rèn)識上未未引起足夠重重視，對符合合沖減條件的的應(yīng)收未收利利息未作及時時沖減，形成成大量表內(nèi)虛虛增應(yīng)收利息息，不僅虛增增了當(dāng)前的利利息收入和利利潤總額，并并且還必須對對虛增部分的的利息收入繳繳納營業(yè)稅，年年末尚須對該該部分名義形形成的利潤進(jìn)進(jìn)行分配，增增加了財務(wù)的的不合理負(fù)擔(dān)擔(dān)。以上所有有弱化了農(nóng)信信社流動性、安安全性和

8、效益益性的經(jīng)營原原則，這顯然然與追求利潤潤最大化的財財務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)尚有很大差差距。非生息資產(chǎn)占占比連年攀升，使使得財務(wù)管理理作用受到一一定程度抑制制農(nóng)村信用社的非非生息資產(chǎn)是是指其在經(jīng)營營過程中不直接帶來來利息收入的的占用性資產(chǎn)產(chǎn)，主要包括括固定資產(chǎn)、現(xiàn)現(xiàn)金、遞延無無形資產(chǎn)、各各種應(yīng)收暫付付款項以及不不能給農(nóng)信社社帶來利息收收入的呆滯、呆呆賬貸款等等。近近年來，農(nóng)信信社的非生息息資產(chǎn)占用逐逐年增加，主主要是固定資資產(chǎn)投入過大大與“兩呆”貸款壓控乏乏力，使得財財務(wù)管理可調(diào)調(diào)配的直接生生息資產(chǎn)比例例越來越小，發(fā)發(fā)揮的作用也也就越來越弱弱，這嚴(yán)重影響響了農(nóng)信社的的經(jīng)營效益?；I資成本不斷斷上升，使得得

9、財務(wù)管理工工作面臨巨大大的壓力銀行作為經(jīng)營貨貨幣業(yè)務(wù)的特特殊企業(yè)，存存款就是它重重要的“原材料”。為此，各各家商業(yè)銀行行在“存款立行”的思想指導(dǎo)導(dǎo)下，紛紛加加大資金組織織力度，千方方百計拓展籌籌資渠道，甚甚至不惜以高高息成本攬儲儲。同時大量量開設(shè)儲蓄機(jī)機(jī)構(gòu)，使得固固定資產(chǎn)、人人員費(fèi)用等網(wǎng)網(wǎng)點成本不斷斷增加，造成成財務(wù)入不敷敷出。對此，農(nóng)農(nóng)信社概不除除外，而且由由于業(yè)務(wù)功能能的欠缺，在在低成本存款款的爭奪中其其往往處于劣劣勢，使得存存款增量中高高成本的比重重不斷上升，給給農(nóng)信社的財財務(wù)帶來很大大的壓力。財務(wù)考核指標(biāo)標(biāo)設(shè)置不合理理、科學(xué)，使使得財務(wù)管理理凸現(xiàn)負(fù)面效效應(yīng)上級部門通過財財務(wù)考核指標(biāo)標(biāo)設(shè)

10、置與下達(dá)達(dá)來加強(qiáng)對農(nóng)農(nóng)信社的財務(wù)務(wù)管理，盡管管在這方面作作了很大努力力，但實際效效果與期望還還有一定差距距，甚至出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)面效應(yīng)。如如利潤指標(biāo)上上，聯(lián)社根據(jù)據(jù)上級下達(dá)的的指標(biāo)，層層層分解落實到到各基層信用用社，往往是是根據(jù)其上年年的實績簡單單地乘以一定定的比例，而而沒有綜合考考慮各社的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債、經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量、發(fā)發(fā)展趨勢等具具體情況，以以至有所偏差差。指標(biāo)低于于實際利潤的的社，想辦法法擴(kuò)大成本，多多提應(yīng)付利息息，夯實經(jīng)營營基礎(chǔ)；而指指標(biāo)高于實際際利潤的社，為為了完成利潤潤指標(biāo)，該提提的費(fèi)用少提提或不提，業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展必需需上的項目不不上或壓縮開開支，弱化了了發(fā)展后勁，潛潛伏著財務(wù)隱隱患。二、導(dǎo)致農(nóng)

11、村信信用社財務(wù)管管理出現(xiàn)問題題的原因農(nóng)村信用社大大多是按行政政區(qū)域設(shè)置機(jī)機(jī)構(gòu)，受當(dāng)?shù)氐攸h政部門的的干預(yù)較多。地地方政府指明明要上的項目目和即興發(fā)揮揮的工程層出出不窮，立項項之日往往是是潛在虧損之之時。相當(dāng)一一部分被動發(fā)發(fā)放的“長官貸款”、“救濟(jì)貸款”往往被虧損損企業(yè)借以政政策性及上交交財政稅款等等名義長期占占用；原來計計劃經(jīng)濟(jì)體制制下由撥改貸貸形成的大量量貸款已基本本成為信貸資資金財政化；因未完全脫脫去計劃經(jīng)濟(jì)濟(jì)體制下的粗粗放型管理模模式，新增貸貸款無法真正正選擇優(yōu)質(zhì)客客戶，造成新新的深沉。這這些不良貸款款的形成使農(nóng)農(nóng)村信用社相相當(dāng)一部分的的資產(chǎn)在一種種高風(fēng)險低效效益的狀態(tài)下下運(yùn)行，反映映在財

12、務(wù)上就就是追求利潤潤的最大化與與無法消化長長期以來貸款款質(zhì)量低下所所造成的應(yīng)收收未收利息龐龐大的矛盾。而而這種矛盾客客觀上弱化了了農(nóng)信社講求求在資產(chǎn)流動動性和安全性性前提下取得得最大的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的經(jīng)營營原則。金融市場缺乏乏公平有序的的競爭機(jī)制，致致使籌資成本本不斷攀升。自自1998年年取消貸款限限額并實行存存貸比例管理理辦法后，農(nóng)農(nóng)信社就面臨臨一個實質(zhì)性性的問題，即即存款的增量量制約著貸款款的規(guī)模。其其實，前幾年年各家銀行就就形成了“存款興行”的共識，但但由于缺乏公公平有序的競競爭機(jī)制，沒沒有進(jìn)行科學(xué)學(xué)的本、量、利利分析，機(jī)構(gòu)構(gòu)一擁而上，導(dǎo)導(dǎo)致各家銀行行不惜以高息息攬存，有些些機(jī)構(gòu)網(wǎng)點的的成本

13、與其存存款額度不成成比例，體現(xiàn)現(xiàn)在財務(wù)上是是支出與收入入難以配比，人人為地加大銀銀行成本，對此，農(nóng)信信社概不除外外。再加上前前幾年人民銀銀行連續(xù)降息息，產(chǎn)生了存存貸款利率政政策不匹配問問題，即對長期貸貸款的利率采采取在合同期期內(nèi)根據(jù)現(xiàn)行行利率一年一一定的政策，而而對于長期存存款的利率則則是按存入時時的利率計算算。這就造成成近年來部分分存貸利差持持平甚至倒掛掛，政策性地地縮小了存貸貸利差，使籌籌資成本處于于較高的位勢勢。農(nóng)村信用社點點多面廣，加加之管理體制制不暢，尤其其是農(nóng)信社縣縣級以上管理理機(jī)構(gòu)的設(shè)置置始終搖擺不不定（目前通通過農(nóng)村金融融體制改革正正逐步在改善善），造成財財務(wù)指標(biāo)考核核體系缺乏

14、系系統(tǒng)性、科學(xué)學(xué)性。目前農(nóng)農(nóng)村信用社系系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)考考核指標(biāo)的設(shè)設(shè)置五花八門門，整個體系系缺乏從資產(chǎn)產(chǎn)流動性、安安全性方面設(shè)設(shè)置合理的財財務(wù)考核和監(jiān)監(jiān)測指標(biāo)。如如在設(shè)置考核核資金效益性性的利潤指標(biāo)標(biāo)時，只強(qiáng)調(diào)調(diào)將賬面利潤潤作為考核的的最終目標(biāo)，沒沒有將應(yīng)收未未收利息揉入入利潤指標(biāo)一一并考核；在在考核資金安安全性的資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)時時，除考核不不良貸款占有有率外，沒有有相應(yīng)設(shè)置其其它的促使資資產(chǎn)和資源有有效安全配置置的指標(biāo)；在在考核資金流流動性指標(biāo)時時，除考核備備付金比例外外，缺乏其它它保障資產(chǎn)和和資源的期限限結(jié)構(gòu)優(yōu)化方方面的指標(biāo)設(shè)設(shè)置；在考核核傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以以外的中間業(yè)業(yè)務(wù)占比情況況時，缺乏相相應(yīng)的激

15、勵機(jī)機(jī)制等等，從從而出現(xiàn)了目目前的那種資資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)比例良好，但但貸款收息率率低；利潤指指標(biāo)完成較好好，但各類掛掛賬利息不斷斷增加等怪現(xiàn)現(xiàn)象，究其本本質(zhì)原因，不不外乎是人為為掩蓋低資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量，追求求良好的資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量賬面指指標(biāo)的結(jié)果。三、解決農(nóng)村信信用社財務(wù)管管理問題的方方法和措施推進(jìn)財務(wù)管理理創(chuàng)新，提升升農(nóng)村信用社社的財務(wù)管理理能力財務(wù)管理傳統(tǒng)意意義上的“賬平表對”及“鐵算盤”已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能能滿足現(xiàn)代銀銀行管理者對對貨幣資金安安全性、流動動性、效益性性等方面的需需求，特別是是目前農(nóng)村合合作銀行、農(nóng)農(nóng)村商業(yè)銀行行以及一級法法人經(jīng)營管理理模式的出現(xiàn)現(xiàn)客觀上將促促進(jìn)農(nóng)信社的的運(yùn)作機(jī)制必必須進(jìn)行轉(zhuǎn)型型，

16、以擴(kuò)大延延伸財務(wù)管理理的職能。為為此，應(yīng)該建建立一套以財財會部門為中中心的，以便便財務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行有效科學(xué)學(xué)分析的農(nóng)信信社經(jīng)營結(jié)果果的“數(shù)據(jù)庫”。首先，建建立基礎(chǔ)信息息“數(shù)據(jù)庫”。以各種報報表或其它形形式定期向內(nèi)內(nèi)部各管理機(jī)機(jī)構(gòu)和外部相相關(guān)部門傳遞遞信息，為財財務(wù)管理提供供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和和初始資料，如如業(yè)務(wù)狀況表表、資產(chǎn)負(fù)債債表、損益表表、財務(wù)變動動表以及財務(wù)務(wù)收支等原始始數(shù)據(jù)資料。其其次，建立管管理信息“數(shù)據(jù)庫”。即在基礎(chǔ)礎(chǔ)信息之上，建建立一套對初初始信息進(jìn)行行必要的整理理、歸并、改改制的信息，輸輸出財務(wù)管理理所需的資料料。如建立以以每個貸款戶戶為索引的包包括貸款收息息狀況的貸款款信息“數(shù)據(jù)庫”；

17、建立存款款結(jié)構(gòu)、成本本狀況的存款款信息“數(shù)據(jù)庫”；建立資產(chǎn)產(chǎn)收益率、人人均費(fèi)用、利利潤率等方面面財務(wù)信息“數(shù)據(jù)庫”；還可建立立一些如利率率變動狀況等等方面的管理理信息“數(shù)據(jù)庫”。這些“數(shù)據(jù)庫”由各職能部部門提供，并并由各部門共共享，不僅減減少了各部門門為采集這些些數(shù)據(jù)的重復(fù)復(fù)勞動，也為為財務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行橫向縱向向的對比分析析提供了方便便，從而為建建立起適應(yīng)農(nóng)農(nóng)信社特點的的財務(wù)管理體體系提供了依依據(jù)。確立以利潤為為中心，實現(xiàn)現(xiàn)效益最大化化的財務(wù)目標(biāo)標(biāo)農(nóng)村信用社的經(jīng)經(jīng)營原則是在在確保資金安安全和流動的的前提下取得得最大效益。因因此，財務(wù)管管理應(yīng)從以下下幾個方面入入手：第一，改改善資產(chǎn)質(zhì)量量。資產(chǎn)質(zhì)量

18、量的好壞不但但是銀行的生生存之本，還還直接關(guān)系到到銀行的經(jīng)營營效益。農(nóng)信信社必須化大大力氣搞好信信貸資產(chǎn)管理理，對于歷史史沉淀貸款要要加大清收力力度，積極采采取有效措施施，利用現(xiàn)有有政策盤活存存量；對新增增貸款要加強(qiáng)強(qiáng)風(fēng)險管理，通通過進(jìn)一步完完善與落實信信貸人員信貸貸管理考核機(jī)機(jī)制，確保無無不良貸款，百百分之百地收回利息，保保證收益的真真正實現(xiàn)。此此外，要狠抓抓信貸基礎(chǔ)工工作建設(shè)，為為推廣執(zhí)行貸貸款五級分類類法努力創(chuàng)造造條件。貸款款風(fēng)險五級分分類法對貸款款從產(chǎn)生到賬賬面消失，實實行動態(tài)的全全過程監(jiān)控。只只對正常、關(guān)關(guān)注類貸款計計提利息，并并計入損益，對次級類貸貸款計提的應(yīng)應(yīng)收利息只計計入暫收賬

19、戶，對可疑、損損失類貸款則則停計利息。這這種分類方法法不僅能及時時準(zhǔn)確地反映映信貸結(jié)構(gòu)和和資產(chǎn)質(zhì)量，而而且更能真實實地反映信用用社的經(jīng)營成成果。第二，加加強(qiáng)非生息資資產(chǎn)的管理。首首先，在思想想上要樹立全全面資產(chǎn)管理理的觀念。在在拓展生息資資產(chǎn)業(yè)務(wù)的同同時，加強(qiáng)非非生息資產(chǎn)的的管理，充分分挖掘資產(chǎn)潛潛力。其次，要要合理安排固固定資產(chǎn)投入入。投入既要要滿足農(nóng)信社社業(yè)務(wù)經(jīng)營的的需要，又要要考慮總體承承受能力，避避免盲目投入、重重復(fù)投入。加加大未收利息息清息力度，逐逐步減少應(yīng)收收未收利息的的占用。同時時要認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)與貫徹金融融企業(yè)應(yīng)收利利息核算辦法法，對符合沖沖減條件的應(yīng)應(yīng)收利息進(jìn)行行及時沖減，正正確

20、核算當(dāng)期期的利息收入入和利潤總額額，以減輕不不必要的稅收收成本負(fù)擔(dān)。此此外，要加強(qiáng)庫存現(xiàn)現(xiàn)金管理，合合理核定庫存存現(xiàn)金限額，嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)督考核核，減少不合合理占用。最最后要嚴(yán)格審審批制度，及及時清理壓縮縮應(yīng)收款項、過過渡性科目等等墊付資金。第第三，抓好網(wǎng)網(wǎng)點資源整治治。要按照便便捷、效益、安安全的原則，實實施“扶重點、占占農(nóng)村”的策略，科科學(xué)合理整治治網(wǎng)點資源。通通過構(gòu)建網(wǎng)點點總成本、總總收入的數(shù)學(xué)學(xué)模型，用“本、量、利利”保本點測算算為基礎(chǔ)，對對現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點全面進(jìn)行行一次“盤點”，以便區(qū)別別對待，分類類指導(dǎo)。對一一些保本點以以下（即虧損損）的營業(yè)網(wǎng)網(wǎng)點，要堅決決予以撤并；對成本低和和效益好的網(wǎng)

21、網(wǎng)點則應(yīng)重點點扶持，從而而更好地適應(yīng)應(yīng)集約化經(jīng)營營發(fā)展趨勢。 努力降低財財務(wù)成本一是調(diào)整存款結(jié)結(jié)構(gòu)，降低負(fù)負(fù)債成本。首先要通過過開展優(yōu)質(zhì)服服務(wù)，加大公公關(guān)力度，樹樹立農(nóng)信社新新形象來大力力發(fā)展基本存存款賬戶，確保對對公低成本存存款的穩(wěn)步增增長。再次，要要融洽銀企關(guān)關(guān)系，重視“感情投資”，穩(wěn)定吸引引客戶。最后后還要加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)外配合，及及時監(jiān)測存款款新趨向，優(yōu)優(yōu)化負(fù)債品種種結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)現(xiàn)負(fù)債結(jié)構(gòu)多多樣化。由單單一組織存款款向債券、國國庫券、代收收代付等中間間業(yè)務(wù)發(fā)展，擴(kuò)擴(kuò)大無息及低低息存款來源源，逐步提高高低成本存款款在總存款中中的比重。二二是要嚴(yán)格控控制與壓縮費(fèi)費(fèi)用成本支出出。利息支出出屬于剛性支支

22、出，而農(nóng)信信社的管理費(fèi)費(fèi)用卻彈性較較大，因此必必須加大控制制力度。一方方面要制定出出科學(xué)合理的的費(fèi)用管理辦辦法和具體費(fèi)費(fèi)用科目量化化考核制度。另另一方面對開開支的業(yè)務(wù)管管理費(fèi)用要定定期進(jìn)行認(rèn)真真分析，如水水電費(fèi)、郵電電費(fèi)、鈔幣運(yùn)運(yùn)送費(fèi)等，可可運(yùn)用歷年對對比法，對增增加額度較大大的項目要查查原因、堵漏漏洞，多方面面、多途徑尋尋求降低成本本的渠道?？茖W(xué)合理地制制定各項財務(wù)務(wù)指標(biāo)上級部門要從基基層信用社的實際際出發(fā)，認(rèn)真真分析內(nèi)外環(huán)環(huán)境等各種因因素，合理確確定信用社的財務(wù)務(wù)指標(biāo)。因為為指標(biāo)定的過過高或過低都都可能帶來負(fù)負(fù)面效應(yīng)。因因此，建議制制定財務(wù)指標(biāo)標(biāo)最好應(yīng)從下下向上編制，再再從上而下的的下達(dá)，

23、而不不宜采用直接接層層下達(dá)的的方法。制定定合理科學(xué)的的財務(wù)指標(biāo)不不僅能調(diào)動基基層信用社的積極極性，而且有有利于基層信信用社實事求求是地完成計計劃和進(jìn)行財務(wù)安排排。此外，農(nóng)農(nóng)信社在制定定財務(wù)考核和和監(jiān)測指標(biāo)時時，應(yīng)兼顧考考慮資金的安安全性、流動性和盈利性指標(biāo)標(biāo)，確保在資資金安全和流流動性的前提提下取得最大大的效益。如如考核資金效效益性的指標(biāo)標(biāo)除利潤、利利息收回率、費(fèi)費(fèi)用外，還應(yīng)應(yīng)考核資產(chǎn)收收益率、人均均利潤率、存貸款平平均利潤率等；考核核資金安全性性、流動性指指標(biāo)除考核不不良貸款總額外，還應(yīng)應(yīng)考核資產(chǎn)使使用率、固定定資產(chǎn)使用率率、貸款平均均逾期率、呆滯率、呆賬率等。特別別是要加大對對不良貸款與與利息收回率率的考核力度度，充分體現(xiàn)現(xiàn)實際創(chuàng)利與與實際利息收收回率。同時時要導(dǎo)向新的的業(yè)務(wù)增長點點，將中間業(yè)業(yè)務(wù)比重列入入考核指標(biāo)，力力促農(nóng)信社在在抓好傳統(tǒng)業(yè)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上上采取以服務(wù)務(wù)取勝、以質(zhì)質(zhì)量取勝的多多功能營銷策策略，降低農(nóng)農(nóng)信社的經(jīng)營營風(fēng)險。確立財務(wù)管理理在經(jīng)營中的的導(dǎo)向地位隨著農(nóng)村金融體體制改革的不不斷