2012年注稅稅務(wù)代理實(shí)務(wù)真題及答案

1、2012及一、單項(xiàng)選擇題(100分1 在在. 管2012及一、單項(xiàng)選擇題(100分1 在在. 管業(yè)B. 票票 C. 10%部分C. . （A營業(yè)稅 （AD. ，3（AD. ，3費(fèi) 11 1000 3 D. 被和C. 甲企業(yè)按照當(dāng) 被和C. 甲企業(yè)按照當(dāng) A. B. （A1A. 12 C. 12的D. 12. C200981800萬元。該辦 D. 20102450萬元，2011 A. 12 C. 12的D. 12. C200981800萬元。該辦 D. 20102450萬元，2011 17%， 2萬元，A資收益”科目，A 企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。 22、(5分)向(2) 2800002011

2、420520(2) 2800002011420520 提 。年， 產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售收人的 2%收取，每年分別在 6 月和 12 月結(jié)箅。只約定定制產(chǎn)品總金額 40 萬元，未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。 (7500萬元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門簽訂一份土地使用權(quán)出讓 并繳納企業(yè)所得稅。201172010 用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，M10 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整；企業(yè)為職工支付的這部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)末扣繳個(gè)人所得稅（經(jīng)計(jì)算為 3 萬元。 業(yè)計(jì)入“營業(yè)外支出”，2010 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。2010 46 萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)5%12 萬元不

3、允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失304萬元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)2011 1 1 日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以 用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，M10 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整；企業(yè)為職工支付的這部分補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)末扣繳個(gè)人所得稅（經(jīng)計(jì)算為 3 萬元。 業(yè)計(jì)入“營業(yè)外支出”，2010 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。2010 46 萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)5%12 萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失304萬元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)2011 1 1 日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以 05 倍的罰款。05 對(duì)該企業(yè) 甲省，20118B 20119月安裝完工。1. 甲省2. 3. 乙市 B 工廠的主管地方稅務(wù)局開具 ，2011 10 12082 40004 29、(20 分)。 136891989 5%729、(20 分)。 136891989 5%7 求4473 萬元（ 戶 保 9345