財政學(xué)期末考試復(fù)習(xí)重點

1、文檔編碼 : CU3R1U9S4R10 HS1U6H9R1D10 ZI10E2Z9Z10L1此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除財政學(xué)第一章 財政學(xué)對象財政的本義 ：財政是指國家的一個經(jīng)濟部門,及財政部門他是國家的一個綜合性經(jīng)濟部門通過他的收支活動籌集經(jīng)費資金以保證國家職能的實現(xiàn) 財政的本質(zhì) 財政的本質(zhì)是以國家為主體的支配關(guān)系|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 1.財政運行的主要特點：1階級性與公共性2強制性與非直接償仍性3收入與支出的對稱性（或平穩(wěn)性）2.財政職能：1資源配置職能：1在明確

2、社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下,確定社會公共需要的基本范疇,確定財政收支占GDP的合理比率,以實現(xiàn)資源配置總體效率；2優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),保證重點支出,壓縮一般支出,提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率；3合理支配政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu),保證國家重點建設(shè)；4通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段,帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易,提高經(jīng)濟增長率；5提高財政資源配置本身的效率；2收入支配職能：1劃清市場支配和財政支配的界限和范疇,防止政府職能的“ 越位”和“ 缺位”2規(guī)范工資制度 3加強稅收調(diào)劑3經(jīng)濟穩(wěn)固與進展職能3.市場失靈 :外部性效應(yīng)指某個經(jīng)濟主體在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益；

3、即外部效應(yīng)有可以區(qū)分為正外部效應(yīng)和負外部效應(yīng)；當(dāng)顯現(xiàn)正外部效應(yīng)時,生產(chǎn)者的成本大于收益,顯現(xiàn)利益外溢,得不到應(yīng)有的效益補償；當(dāng)顯現(xiàn)負外部效應(yīng)時,生產(chǎn)者的成本 小于收益（收益大于成本）時,受損者得不到缺失補償；由于外部效應(yīng)的存在,市場競爭就 不行能形成理想的效率配置；4.財政學(xué)兩個基礎(chǔ)概念：（1）公共物品1、 公共物品含義： 由國家機關(guān)和政府部門公共部門供應(yīng)用來中意社會公共需要的商品 和服務(wù)稱為公共物品；只供學(xué)習(xí)溝通用第 1 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除2、 區(qū)分公共物品和私人物品兩個標(biāo)準(zhǔn)：（1）排他性和非排他性（2）競爭性和非競爭性3、 免費搭車：免費享用公共物品的利

4、益（2）公共需要1、含義：社會的公共需要2、特點：（1）是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要,不是一般意義上的人人有份的個人需|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 要或個別需要的數(shù)學(xué)加總,而是就整個社會而言,為了愛護社會經(jīng)濟生活,為了愛護社會再生產(chǎn)的正常運行,也為愛護市場經(jīng)濟正常秩序,必需由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能的需要（2）公共需要時每一個社會成員可以無差別的共同享用的需要,一個或一些社會成員享用 并不排斥其他社會成員享用（3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價（如繳稅或付費）,但這里

5、的規(guī)章不是等價交換原就, 各社會成員的付出與其所得是不對稱的,不能說誰多付出就多享用,少付出少享用,不付出不享用（4）中意公共需要是政府的職責(zé),所以,中意公共需要的物質(zhì)手段,只能是通過政府征稅 和收費支撐的由國家機關(guān)和公共部門供應(yīng)的公共物品3、位置：共同的、歷史的、特別的4、范疇：（廣）包括政府執(zhí)行其只能以及執(zhí)行某些社會職能的需要,包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險產(chǎn)業(yè)的投資 措施和各項政策供應(yīng)的服務(wù),等等其次章 財政支出概論廣義上： 仍包括政府為調(diào)劑市場經(jīng)濟運行而實行的各種1.購買性支出 購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動,包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品

6、和服務(wù)的支出,前者如政府各部門的事業(yè)費,后者如政府各部門的投資撥款；共同點： 財政一手付出了現(xiàn)金,另一手相應(yīng)地購得了商品和服務(wù),并運用這些商品和服務(wù)實現(xiàn)了國家職能；2.轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移；這類支出主要有補助支出、只供學(xué)習(xí)溝通用第 2 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除捐贈支出和債務(wù)利息支出；共同點,即財政付出了資金,卻無任何所得,這里不存在交換的問題,這類支出即為轉(zhuǎn)移性支出,它所表達的是政府的非市場性再支配活動；總結(jié)： 在財政支出總額中,購買性支出所占的比重大些,財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些,通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之,

7、轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些,財政活|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 動對收入支配的直接影響就大些；聯(lián)系財政的職能來看,以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動, 執(zhí)行配置資源的職能較強,以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動,就執(zhí)行收入支配的職能較強；第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析1.瓦格納定律P52 瓦格納法就德國經(jīng)濟學(xué)家阿道夫瓦格納最早留意到財政支出增長超過經(jīng)濟增長速度這一現(xiàn)象；他認為,工業(yè)化經(jīng)濟的進展相伴著公共部門特別是國家活動的擴張；后人把他的這一論斷稱之為“ 瓦格納法就” ；即：

8、隨著人均收入的提高,財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高；2.洛倫茲曲線（ Lorenz curve）, 也譯為“ 勞倫茲曲線” 就是,在一個總體（國家、地區(qū)）內(nèi),以“ 最貧困的人口運算起始終到最富有人口”的人口百分比對應(yīng)各個人口百分比的收入百分比的點組成的曲線；為了爭論國民收入在國民之間的支配問題第五章 財政投資性支出1.政府投資 指政府為了實現(xiàn)其職能,作為特別的投資主體,為促進國民經(jīng)濟各部門的和諧發(fā)展,實現(xiàn)經(jīng)濟社會進展戰(zhàn)略,利用財政支出對特定部門進行的投資活動；原就： 1.補償市場失效的原就2.愛護市場配置功能的原就3.調(diào)劑國民經(jīng)濟運行的原就政府投資職能表現(xiàn)在以下幾個方面：只供學(xué)習(xí)溝通用第

9、 3 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除一均衡社會投資政府發(fā)揮宏觀調(diào)控作用；二政府投資對調(diào)劑投資結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)社會投資方向起著重要作用；三為社會民間投資制造良好的投資環(huán)境；四支持地區(qū)內(nèi)國家重點項目時建設(shè)；政府投資的范疇：|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 1政府投資要嚴(yán)格限制在公共領(lǐng)域,包括公益性項目和基礎(chǔ)設(shè)施項目,并答應(yīng)企業(yè)集團、實力較強的私營企業(yè)對有盈利才能的公益性和基礎(chǔ)性項目進行投資；2創(chuàng)建公共財政支出框架,調(diào)整支出結(jié)構(gòu),確定支出范疇；3政府投資對經(jīng)營性基礎(chǔ)設(shè)施項目,要積極

10、推動產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,轉(zhuǎn)變目前基礎(chǔ)設(shè)施項目主要 由政府“ 一家抬” 局面,減輕財政負擔(dān)；4要合理支配投資布局,調(diào)整區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；第六章 財政轉(zhuǎn)移性支出1.社會保證與財政補貼財政補貼 是國家為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟目標(biāo),人供應(yīng)的一種資助；由財政支配專項基金向國有企業(yè)或勞動者個社會保證制度 是國家依據(jù)確定的法律和規(guī)定,以社會保證基金為依靠,對全體公民的基本物質(zhì)生活予以保證的社會安全制度；財政補貼支出與社會保證支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出；兩者有很多相像之處,但也有明顯差別,差別主要表達在同相對價格體系的關(guān)系上相同點 :都是有國家財政撥款的,都屬于國家財政支出的一部分區(qū)分 :1.針對的對象不同,財政補貼的對象是

11、一部分國有企業(yè)和勞動者個人,而社會保證制度的對象就是全體公民2.所達到的層次不同,財政補貼是對重點行業(yè),重點課題的一種鼓勵,資助 ,而社會保證制度只是保證公民的基本物質(zhì)生活第七章 財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析 只供學(xué)習(xí)溝通用第 4 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除1.影響財政收入水平的主要經(jīng)濟因素財政收入是政府為實現(xiàn)其職能的需要,在確定時期內(nèi)以確定方式取得的可供其支配的財力,它說明政府獵取社會財寶的狀況；財政收入既是一個過程,又是確定量的財政資金；影響因素一經(jīng)濟進展水平： 經(jīng)濟進展水平是準(zhǔn)備財政收入規(guī)模的基礎(chǔ)技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的影響技術(shù)進步對財政收入的提高起著關(guān)鍵的作用；但

12、技術(shù)進步是內(nèi)涵于經(jīng)濟進展水平之中|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 的,較高的經(jīng)濟進展水平往往是以較高的技術(shù)水平為支柱；所以對技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模的分析,事實上是對經(jīng)濟進展水平制約財政收入規(guī)模分析的一個深化從兩個方面來分析：（1）技術(shù)進步加快了生產(chǎn)速度、提高了生產(chǎn)質(zhì)量,增加了國民收入,從而使財政收入的增長有了充分的財源；（2）技術(shù)進步降低了物耗比例,提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率； 由于財政收入主要來自剩余產(chǎn)品價值,所以技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的影響至關(guān)重要；（二） 收入支配政策和制度

13、因素在經(jīng)濟進展水平以及技術(shù)進步既定的條件下,一國的財政收入規(guī)模仍取決于收入支配政策和其它制度因素（三） 價格因素： 由于財政收入是在確定價格體系下形成的貨幣收入,價格水平及比價關(guān)系的變化必定會影響財政收入規(guī)模；（四）其他因素：特定時期的社會政治狀況也會引起財政收入規(guī)模的變化；第八章 稅收原理1.名詞說明 :1納稅人 納稅義務(wù)人是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位或個人；2所得稅 是指對全部以所得額為課稅對象的總稱；3流轉(zhuǎn)稅 又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅,指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或 者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收；2.稅負轉(zhuǎn)嫁：1.是指納稅人在稅收支配過程中,將自己的稅收

14、負擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他人的過程 1）稅 負轉(zhuǎn)嫁和價格的升降直接聯(lián)系 2）稅負轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟主體之間稅負的再支配；3）稅負轉(zhuǎn)嫁 是納稅人的行為只供學(xué)習(xí)溝通用第 5 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除2.稅負轉(zhuǎn)嫁的方式1）前轉(zhuǎn)提高售價；2）后轉(zhuǎn)壓低工資、延時、壓低進價等；3）散轉(zhuǎn)混轉(zhuǎn),即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行；4）消轉(zhuǎn)自我消化,即納稅人通過提高勞動生產(chǎn)率自行消化稅款；5）稅收資本化后轉(zhuǎn)的特別形式,即對某些能增值的商品的課稅,預(yù)先 從價格中扣除,然后再從事交易的方式；3.稅負轉(zhuǎn)嫁的條件基本前提：市場經(jīng)濟價格自由浮動1）稅種商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué)

15、. |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁；2）課稅范疇課稅范疇廣的較易轉(zhuǎn)嫁,窄的難以轉(zhuǎn)嫁；3）供求彈性供給彈性大于需求彈性時,稅負簡潔轉(zhuǎn)嫁；供應(yīng)彈性小于需求彈性時,稅負轉(zhuǎn)嫁困難；4）計稅方法從價課稅的稅負簡潔轉(zhuǎn)嫁,從量課稅的稅負不簡潔轉(zhuǎn)嫁；5）市場結(jié)構(gòu)完全競爭：短期內(nèi)無法轉(zhuǎn)嫁,但從長期看就完全可以轉(zhuǎn)嫁；壟斷競爭：既部分地前轉(zhuǎn),又部分地后轉(zhuǎn)；寡頭壟斷： 由各寡頭生產(chǎn)者通過協(xié)議提價而轉(zhuǎn)嫁；完全壟斷： 由壟斷生產(chǎn)者視產(chǎn)品需求彈性的大小而準(zhǔn)備向前或向后轉(zhuǎn)嫁；4.與供求彈性的關(guān)系供應(yīng)彈性大于需求彈性時,稅負簡潔轉(zhuǎn)嫁； 供應(yīng)彈性小于需求彈

16、性時,稅負轉(zhuǎn)嫁困難；第十二章 國債和國債市場1.國債市場及其功能 1）國債市場 是證券市場的構(gòu)成部分同時又對證券市場具有確定的制約作用；國債由發(fā)行市 場和交易市場構(gòu)成；發(fā)行市場是交易市場的前提和基礎(chǔ),交易市場是公債順當(dāng)發(fā)行的重要 保證,發(fā)行市場和交易市場是一個有機的整體；2）國債市場的功能（1）實現(xiàn)國債的發(fā)行和償仍：公募拍賣發(fā)行法,市場購銷償仍法；（ 2）調(diào)劑社會資金運行：調(diào)劑資金余缺,誘導(dǎo)資金流向,活躍證券交易市場；3）我國國債市場存在的問題（1）國債市場的封閉性（2）國債交易的局限性（3）可交易國債量的稀缺性4）完善與進展 （1）調(diào)整和完善國債的結(jié)構(gòu)（2）改進國債的發(fā)行審批制度（3）豐富國

17、債市場參與者主體（4）復(fù)原國債期貨交易第十三章國家預(yù)算和預(yù)算治理只供學(xué)習(xí)溝通用第 6 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除1.國家預(yù)算概述1）國家預(yù)算 是政府的基本財政收支方案；形式上：一種收支方案表 政治上： 具有法律效力的文件 手段上：政府調(diào)劑國民經(jīng)濟的工具2）職能 （1）國家預(yù)算實施法律、行政治理的職能（2）國家預(yù)算實施財政政策的職能（3）國家預(yù)算實施財政監(jiān)督的職能|精. |品. |可. |編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * | * | * | |歡. |迎. |下. |載. 第十六章財政政策1.財政政策定義財政政策是指一國政府為實現(xiàn)確定的宏觀經(jīng)濟

18、目標(biāo)而對稅收、支出等財政手段進行調(diào)整的指導(dǎo)原就和基本措施；財政政策由財政收入政策、財政支出政策、財政平穩(wěn)政策等構(gòu)成完整的政策體系；財政政策由政策目標(biāo)、政策手段和政策傳導(dǎo)三要素構(gòu)成；1）財政政策工具：財政政策主體所選擇的用以達到政策目標(biāo)的各種財政手段財政支出類政策工具；財政收入類政策工具；國家預(yù)算政策工具2）財政政策的性質(zhì)（1）財政政策是國家（或政府）有意識活動的產(chǎn)物,因而屬于上層建筑的范疇,但又是客觀經(jīng)濟規(guī)律的確定反映；（2）國家可以利用財政政策達到自己的預(yù)定目標(biāo)；（3）財政政策是政府干預(yù)經(jīng)濟活動的主要調(diào)控手段；3）財政政策的類型1、自動穩(wěn)固的財政政策即某些能夠依據(jù)經(jīng)濟波動情形自動發(fā)生穩(wěn)固作用

19、的政策,它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控成效；稅收的自動穩(wěn)固性；政府支出的自動穩(wěn)固性；2、相機選擇的財政政策即政府依據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟形勢,接受不同的財政措施,以排除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口,是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟運行的行為；只供學(xué)習(xí)溝通用第 7 頁,共 9 頁此文檔來源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系網(wǎng)站刪除3、 擴張性財政政策：4、 緊縮性財政政策：通過財政支配活動來增加和刺激社會的總需求；即通過財政支配活動來削減和抑制總需求；5、中性財政政策：財政的支配活動對社會總需求的影響保持中性；4）財政政策的傳導(dǎo)機制即財政政策在發(fā)揮作用的過程中,各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體；

20、|精. 財政政策傳導(dǎo)機制的媒介體收入支配貨幣供應(yīng)價格|品. |可. 5）財政政策效應(yīng)的含義|編. |輯. |學(xué). |習(xí). |資. |料. * | * （1）財政政策對社會經(jīng)濟活動產(chǎn)生的有效作用 | * | * | （2）在財政政策有效作用下,社會經(jīng)濟作出的反應(yīng)|歡. |迎. |下. |載. 財政政策的 主要效應(yīng) （1）“ 內(nèi)在穩(wěn)固器” （2.財政政策目標(biāo)1物價相對穩(wěn)固2）乘數(shù)效應(yīng)（ 3）獎抑效應(yīng)（ 4）貨幣效應(yīng)物價相對穩(wěn)固； 這是世界各國均在追求的重要目標(biāo),也是財政政策穩(wěn)固功能的基本要求；物價相對穩(wěn)固, 并不是凍結(jié)物價, 而是把物價總水平的波動約束在經(jīng)濟穩(wěn)固進展可容納的范疇之內(nèi)；物價相對穩(wěn)固,可以具體說明為,防止過度的通貨膨脹或通貨緊縮；2經(jīng)濟可連續(xù)均衡增長經(jīng)濟增長是一個國家生存和進展的條件；它要求經(jīng)濟的進展保持在確定的速度區(qū)間,既不要顯現(xiàn)較大的下降、停滯,也不要顯現(xiàn)嚴(yán)肅的過熱；因