財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與工作管理知識(shí)分析職責(zé)

1、財(cái)務(wù)管理制度 一、 總則 1、 依據(jù)中中華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則制定本制制度； 2、 為規(guī)范公公司日常財(cái)務(wù)務(wù)行為，發(fā)揮揮財(cái)務(wù)在公司司經(jīng)營(yíng)管理和和提高經(jīng)濟(jì)效效益中的作用用，便于公司司各部門及員員工對(duì)公司財(cái)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)進(jìn)行有效地監(jiān)監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)進(jìn)一步完善公公司財(cái)務(wù)管理理制度，維護(hù)護(hù)公司及員工工相關(guān)的合法法權(quán)益，制定定本制度； 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、總原則 1、 公司財(cái)務(wù)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃劃”為特征的的總經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制：屬已經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理審批批的計(jì)劃內(nèi)的的支付，由相相關(guān)事業(yè)部總總經(jīng)理的書(shū)面面授權(quán)，財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核核即可辦理；屬計(jì)劃外的的，必須有公公司總經(jīng)理的的書(shū)面授權(quán)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行行會(huì)計(jì)法和和相關(guān)的

2、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接接受財(cái)政、稅稅務(wù)、審計(jì)等等部門的檢查查、監(jiān)督，保保證會(huì)計(jì)資料料合法、真實(shí)實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整。 二 、財(cái)務(wù)工作作崗位職責(zé) （一）財(cái)務(wù)經(jīng)理理職責(zé) 1、 對(duì)崗位設(shè)設(shè)置、人員配配備、核算組組織程序等提提出方案。同同時(shí)負(fù)責(zé)選拔拔、培訓(xùn)和考考核財(cái)會(huì)人員員。 2、 貫徹國(guó)家家財(cái)稅政策、法法規(guī)，并結(jié)合合公司具體情情況建立規(guī)范范的財(cái)務(wù)模式式，指導(dǎo)建立立健全相關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)核算制度度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度的執(zhí)行情況況進(jìn)行檢查和和考核。 3、 進(jìn)行成本本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)計(jì)劃、控制、核核算、分析和和考核，監(jiān)督督各部門降低低消耗、節(jié)約約費(fèi)用、提高高經(jīng)濟(jì)效益。 4、 其他相關(guān)關(guān)工作。 （二）財(cái)務(wù)

3、主管管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理理公司的日常常財(cái)務(wù)工作。 2、 負(fù)責(zé)對(duì)本本部門內(nèi)部的的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人人員配備、選選調(diào)聘用、晉晉升辭退等提提出方案和意意見(jiàn)。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)本本部門財(cái)務(wù)人人員的管理、教教育、培訓(xùn)和和考核。 4、 負(fù)責(zé)公司司會(huì)計(jì)核算和和財(cái)務(wù)管理制制度的制定，推推行會(huì)計(jì)電算算化管理方式式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家財(cái)經(jīng)法法規(guī)和公司各各項(xiàng)制度，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理。 6、 參與公司司各項(xiàng)資本經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核核算、分析決決策和管理，做做好對(duì)本部門門工作的指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督、檢檢查。 7、 組織指導(dǎo)導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決算，并并監(jiān)督貫徹執(zhí)執(zhí)行；協(xié)助財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成成本費(fèi)用進(jìn)行行控制、分析析及

4、考核。 10、 負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史史資料、文件件、憑證、報(bào)報(bào)表的整理、收收集和立卷歸歸檔工作，并并按規(guī)定手續(xù)續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 11、 參與價(jià)價(jià)格及工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福利政政策的制定。 12、 完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他工作。 （三）會(huì)計(jì)職責(zé)責(zé) 1、 按照國(guó)家家會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定記賬、復(fù)復(fù)帳、報(bào)賬，做做到手續(xù)齊備備、數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目清楚楚、處理及時(shí)時(shí)； 2、 發(fā)票開(kāi)具具和審核，各各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng)發(fā)生、回收收的監(jiān)督，業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)表的整整理、審核、匯匯總，業(yè)務(wù)合合同執(zhí)行情況況的監(jiān)督、保保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)報(bào)表的填報(bào)； 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的核算，財(cái)財(cái)務(wù)制度的監(jiān)監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔檔案的保存和和管理工作； 4、 完成部門門主管或相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交

5、辦的的其他工作。 （四）出納職責(zé)責(zé) 1、建立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納各種種賬冊(cè)，嚴(yán)格格審核現(xiàn)金收收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理制度度，不得坐支支現(xiàn)金，不得得白條抵庫(kù)。 3、對(duì)每天發(fā)生生的銀行和現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)務(wù)作到日清月月結(jié)，及時(shí)核核對(duì)，保證帳帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制制度 1、 所有現(xiàn)金金收支由公司司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健健全現(xiàn)金日日記帳簿，出出納應(yīng)根據(jù)審審批無(wú)誤的收收支憑單逐筆筆順序登記現(xiàn)現(xiàn)金流水收支支帳目，并每每天結(jié)出余額額核對(duì)庫(kù)存。作作到日清月結(jié)結(jié)，帳實(shí)相符符。 3、 庫(kù)存現(xiàn)金金超過(guò)30000元時(shí)必須須存入銀行。 4、 出納收取取現(xiàn)金時(shí)，須須立即開(kāi)具一一式四聯(lián)的支支票回收登記記表，由繳繳款

6、人在右下下角簽名后，交交繳款人、業(yè)業(yè)務(wù)部門、出出納、會(huì)計(jì)各各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金金支出必須按按相關(guān)程序報(bào)報(bào)批（詳見(jiàn)支支出審批制度度）。因出差差或其他原因因必須預(yù)支現(xiàn)現(xiàn)金的，須填填寫(xiě)借款單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理簽字字批準(zhǔn)，方可可支出現(xiàn)金。借借款人要在出出差回來(lái)或借借款后三天內(nèi)內(nèi)向出納還款款或報(bào)銷（詳詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)據(jù)辦理完畢后后出納須在審審核無(wú)誤的收收支憑單上簽簽章，并在原原始單據(jù)上加加蓋現(xiàn)金收、付付訖章，防止止重復(fù)報(bào)銷。 四、支票管理 1、 支票的購(gòu)購(gòu)買、填寫(xiě)和和保存由出納納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健健全銀行存存款日記帳簿簿，出納應(yīng)根根據(jù)審批無(wú)誤誤的收支憑單單，逐筆順序序登記銀

7、行流流水收支帳目目，并每天結(jié)結(jié)出余額；每每工作日結(jié)束束后。 3、 出納收取取支票時(shí)，須須立即開(kāi)具一一式四聯(lián)的支支票回收登記記表，由繳繳款人在右下下角簽名后，交交繳款人、繳繳款部門、出出納、會(huì)計(jì)各各留存一聯(lián)。 4、 支票的使使用必須填寫(xiě)寫(xiě)“支票領(lǐng)用用單” ，由由經(jīng)辦人、部部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)經(jīng)理）、總經(jīng)經(jīng)理（計(jì)劃外外部分）簽字字后出納方可可開(kāi)出。 5、 所開(kāi)出支支票必須封填填收款單位名名稱。 6、 所開(kāi)支票票必須由收取取支票方在支支票頭上簽收收或蓋章。 五、印鑒的保管管 1、銀行印鑒必必須分人保管管。 2、財(cái)務(wù)專用章章和總經(jīng)理印印鑒分別由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理和出出納負(fù)責(zé)保管管。 六、現(xiàn)金、銀行行存款的

8、盤查查 1、 出納人員員在每周完成成出納工作后后，應(yīng)將庫(kù)存存現(xiàn)金、銀行行存款的上存存、收入、支支出、結(jié)存情情況，編制“出出納報(bào)告表”，并并對(duì)由出納保保管的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)計(jì)或總經(jīng)理指指定人員于每每星期五下午午及每月終了了進(jìn)行定期對(duì)對(duì)帳盤查，其其他時(shí)間進(jìn)行行抽查。 2、 出納應(yīng)根根據(jù)銀行存款款日記帳的帳帳面余額與開(kāi)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的對(duì)帳單的的余額進(jìn)行核核對(duì)，對(duì)未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)會(huì)計(jì)編制“銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表”進(jìn)進(jìn)行檢查核對(duì)對(duì)。 3、 其它依據(jù)據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制制度及法規(guī)執(zhí)執(zhí)行。 支出審批制度 一、目的 1、為簡(jiǎn)化支出出審批手續(xù)，提提高工作效率率。 2、防止因私占占用公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使

9、用商業(yè)業(yè)單位制，經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授授權(quán)行使終審審權(quán)。（經(jīng)理理/部門負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)該單位位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)標(biāo)負(fù)全責(zé)）。 （二）部門經(jīng)理理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部部份權(quán)限，以以文字性形式式，授權(quán)給其其副經(jīng)理或部部門主管等。 （三）授權(quán)方式式可分為兩類類： 三、審批程序 1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷銷： 經(jīng)手人、證明人人（持原始憑憑證）、 分分管經(jīng)理（部部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)財(cái)務(wù)部 2、超計(jì)劃報(bào)銷銷： 經(jīng)手人、證明人人（持原始憑憑證和超支報(bào)報(bào)告）、 分分管經(jīng)理（部部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)財(cái)務(wù) 四、計(jì)劃審批內(nèi)內(nèi)容 1、 購(gòu)買日常常辦公用品、計(jì)計(jì)算機(jī)的外設(shè)設(shè)配件和耗材材之支出計(jì)劃劃，由運(yùn)營(yíng)中中心收齊匯總總，報(bào)公司總總經(jīng)理審批。原原則

10、上由運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理中心統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)庫(kù)存，各部門門登記領(lǐng)用，并并進(jìn)入各部門門的費(fèi)用。每每月底由運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理中心向向財(cái)務(wù)部提供供有關(guān)方面的的明細(xì)表（經(jīng)經(jīng)各部門簽字字確認(rèn)）。 2、 固定資產(chǎn)產(chǎn)與辦公家具具（包括機(jī)房房與OA設(shè)備備）：其購(gòu)買買由各部門報(bào)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人人簽字，公司司總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，公司技術(shù)術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管管理中心統(tǒng)一一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后后，對(duì)協(xié)調(diào)或或購(gòu)買情況寫(xiě)寫(xiě)出需求報(bào)告告，報(bào)公司總總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買，金金額在1萬(wàn)元元以上的固定定資產(chǎn)購(gòu)入必必須報(bào)總經(jīng)理理審批。 3、 參展/會(huì)會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦辦人隨借款單單附上邀請(qǐng)函函與蓋章完全全的參展申請(qǐng)請(qǐng)表復(fù)印件，由由部門經(jīng)理審審批，財(cái)務(wù)部部審核付款。本本地展

11、會(huì)原則則上不得支付付會(huì)務(wù)費(fèi)；外外地展會(huì)如在在參展費(fèi)中包包含會(huì)務(wù)費(fèi)用用的，必須注注明人數(shù)與明明細(xì)并履行上上述審批手續(xù)續(xù)。凡批準(zhǔn)住住會(huì)，予以報(bào)報(bào)銷往返車票票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)報(bào)銷車票與差差旅補(bǔ)助。 3、 凡是參加加境外展覽會(huì)會(huì)，必須至少少提前一個(gè)月月向公司總經(jīng)經(jīng)理提交專項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注注明參展必要要性、參展人人數(shù)、費(fèi)用預(yù)預(yù)算等。經(jīng)批批準(zhǔn)后方可執(zhí)執(zhí)行。 4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)據(jù)工作需要，制制定出差計(jì)劃劃，應(yīng)注明出出差地點(diǎn)、事事由、時(shí)間、人人數(shù)、由部門門經(jīng)理審核出出差的必要性性和借款的合合理性、經(jīng)理理簽字后交財(cái)財(cái)務(wù)付款。各各部門經(jīng)理憑憑出差報(bào)告先先由公司總經(jīng)經(jīng)理審批后方方可借款。(所有境外出出差

12、必須提前前書(shū)面請(qǐng)示總總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可執(zhí)行行)。 5、 工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的支出：由公司人事事部核準(zhǔn)每月月考勤，財(cái)務(wù)務(wù)部編制發(fā)放放表，經(jīng)理簽簽字確認(rèn)，并并報(bào)公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)財(cái)務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用用：業(yè)務(wù)費(fèi)用用包括業(yè)務(wù)交交通費(fèi)（含油油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬搬運(yùn)費(fèi)）、快快遞費(fèi)、禮品品費(fèi)及業(yè)務(wù)招招待費(fèi)。經(jīng)總總經(jīng)理批準(zhǔn)的的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用由部門門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司司總經(jīng)理審批批。 報(bào)銷審核制度 一、原則 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收收支審批制度度，公司發(fā)生生的各項(xiàng)開(kāi)支支都必須由經(jīng)經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷單，注注明支出事由由、項(xiàng)目、發(fā)發(fā)票張數(shù)、報(bào)報(bào)銷金額、和和經(jīng)辦人簽名名、部門經(jīng)理理簽字、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審

13、核（按按照有關(guān)規(guī)定定辦理）、分分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)計(jì)劃外相關(guān)程程序?qū)徟?，出出納方可付款款。 2、加強(qiáng)報(bào)銷管管理，當(dāng)月帳帳，當(dāng)月了，225日以后帳帳最遲不得超超過(guò)下月3 日。 3、為了分清責(zé)責(zé)任，進(jìn)行部部門核算，不不同人員支出出的業(yè)務(wù)費(fèi)用用不得混淆在在一張報(bào)銷單單上。 二、支出相關(guān)部部門審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容容，相關(guān)部門門經(jīng)理必須就就其合理性及及必要性進(jìn)行行審核。 三、財(cái)務(wù)部門審審核 財(cái)務(wù)部門對(duì)所有有報(bào)銷票據(jù)，依依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部部財(cái)務(wù)制度對(duì)對(duì)其合法性進(jìn)進(jìn)行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費(fèi)用報(bào)銷及及借款時(shí)間一一覽 項(xiàng) 目 周一 周二 周三三 周四 周周五 款項(xiàng)借支 111：00-112：

14、00 11：000-12：000 11：00-122：00 111：00-12：000 11：000-12：00 15：30-117：00 15：300-17：000 15：30-177：00 115：30-17：000 15：330-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-122：00 99：00-112：00 9：00-12：000 對(duì)外結(jié)帳 9：00-122：00 99：00-112：00 9：00-12：000 六、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷制度，款款項(xiàng)支出時(shí)填填寫(xiě)支出憑單單并將發(fā)票（所所有票據(jù)須開(kāi)開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)經(jīng)手人須在票票據(jù)背面簽字字）交給財(cái)務(wù)務(wù)。由客戶或或分公司報(bào)銷銷的要向財(cái)務(wù)務(wù)注明并

15、留復(fù)復(fù)印件，原件件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷銷必須提供的的原始憑證： 1、 版面費(fèi)、廣廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用用（成本）報(bào)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)進(jìn)行核實(shí)（附附上媒體刊登登的詳細(xì)清單單），核對(duì)無(wú)無(wú)誤后付款。 2、 印刷費(fèi)（出出片費(fèi)）：部部門憑發(fā)票，附附印刷品結(jié)算算單，進(jìn)行核核實(shí)無(wú)誤后，填填寫(xiě)費(fèi)用（成成本）報(bào)銷單單，財(cái)務(wù)審核核無(wú)誤后付款款。 3、 辦公用品品、低值易耗耗品：由運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理中心統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)運(yùn)營(yíng)管理中心心保管人員根根據(jù)發(fā)票同實(shí)實(shí)物核對(duì)無(wú)誤誤后，填寫(xiě)驗(yàn)驗(yàn)收單后（低低值易耗品還還需有出庫(kù)單單），憑發(fā)票票（附上驗(yàn)收收單及分?jǐn)偯髅骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷單。各各單位自行購(gòu)購(gòu)買的憑發(fā)票票填寫(xiě)費(fèi)

16、用報(bào)報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后報(bào)銷銷。 4、 機(jī)房與OOA設(shè)備：技技術(shù)部保管人人員根據(jù)發(fā)票票同實(shí)物核對(duì)對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)寫(xiě)驗(yàn)收單和出出庫(kù)單。憑發(fā)發(fā)票（附上驗(yàn)驗(yàn)收單）填寫(xiě)寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單單。 5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)書(shū)及其它資料料，首先將書(shū)書(shū)、資料和發(fā)發(fā)票拿到資料料管理部門（運(yùn)運(yùn)營(yíng)管理中心心）進(jìn)行登記記驗(yàn)收，并在在書(shū)、資料上上蓋章、編號(hào)號(hào)。經(jīng)手人憑憑發(fā)票（附上上驗(yàn)收單）填填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷銷單。 6、 差旅費(fèi)：于返回3天天內(nèi)必須報(bào)銷銷，由部門經(jīng)經(jīng)理審核票據(jù)據(jù)的合理性并并在報(bào)銷單上上隨同差旅者者簽字認(rèn)證，后后至財(cái)務(wù)核銷銷借款。各單單位經(jīng)理報(bào)差差旅費(fèi)憑報(bào)銷銷單經(jīng)大區(qū)總總裁審批后到到財(cái)務(wù)核銷借借款。對(duì)3天天內(nèi)無(wú)

17、故不及及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦辦一次，仍不不辦理者，財(cái)財(cái)務(wù)部有責(zé)任任從其當(dāng)月工工資和獎(jiǎng)金中中扣除。試用用人員出差借借款須由經(jīng)理理?yè)?dān)保，視同同經(jīng)理借款。 7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用用：所有業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須須開(kāi)明細(xì)發(fā)票票，經(jīng)手人須須在票據(jù)背面面簽字。各單單位應(yīng)本著勤勤儉節(jié)約的原原則使用業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用，任何何人不得用于于除業(yè)務(wù)需要要以外的個(gè)人人消費(fèi)。業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)須有有兩人以上簽簽字并注明時(shí)時(shí)間及招待客客戶名稱；加加班用餐費(fèi)須須有全體用餐餐人簽字；交交通費(fèi)須注明明起始、地點(diǎn)點(diǎn)及原因；禮禮品費(fèi)須注明明所送人名及及禮品名稱、數(shù)數(shù)量；快遞費(fèi)費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注注明客戶名稱稱。所有費(fèi)用用均計(jì)入部門門成本。未按按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)說(shuō)明或簽字

18、的的，財(cái)務(wù)人員員應(yīng)將報(bào)銷憑憑證退回并說(shuō)說(shuō)明原因。 8、 超計(jì)劃報(bào)報(bào)銷手續(xù)必須須有審批報(bào)告告，其它同計(jì)計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手手續(xù)一樣。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理理規(guī)定 為保證公司差旅旅費(fèi)的合理使使用，規(guī)范差差旅費(fèi)的開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)，特制制定此規(guī)定，具具體如下： 1、 出差人員員是指經(jīng)公司司總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)離開(kāi)本市一一天以上進(jìn)行行各項(xiàng)公務(wù)活活動(dòng)的員工。 2、 出差人員員出差需持有有經(jīng)部門經(jīng)理理、運(yùn)營(yíng)中心心、公司總經(jīng)經(jīng)理簽字的出出差申請(qǐng)表。申申請(qǐng)表中需注注明部門名稱稱、出差人姓姓名、出差時(shí)時(shí)間、出差地地點(diǎn)、出差事事由、 出差差來(lái)回乘坐交交通工具、預(yù)預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金金額，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批，憑憑申請(qǐng)單辦理理借款和報(bào)銷銷手續(xù)后將申申請(qǐng)單交運(yùn)

19、營(yíng)營(yíng)管理中心存存檔。 3) 報(bào)批手續(xù)續(xù)： 一般人員出差，在在特殊情況下下需乘飛機(jī)，必必須有總經(jīng)理理審批同意，報(bào)報(bào)公司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 1、 工出差到到外地，可預(yù)預(yù)借一定金額額的差旅費(fèi)。出出差回來(lái)后憑憑單據(jù)在三日日內(nèi)報(bào)銷，逾逾期不報(bào)銷者者，將從工資資中扣除所借借款項(xiàng)。 2、 出差人員員的住宿費(fèi)、市市內(nèi)交通費(fèi)、伙伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)實(shí)行定額包干干（詳見(jiàn)后附附差旅費(fèi)報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)），由由出差人員調(diào)調(diào)劑使用，節(jié)節(jié)余歸己、超超支不補(bǔ)。 3、 出差乘坐坐火車，一般般以硬臥為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，如買不不到硬臥票，按按硬座票價(jià)的的60% 予予以補(bǔ)助。 6、 出差期間間的交際應(yīng)酬酬費(fèi)，須事先先請(qǐng)示總經(jīng)理理特批。 7、 往返機(jī)場(chǎng)場(chǎng)、車站的

20、市市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車車票報(bào)銷（不不含出租車費(fèi)費(fèi)用）。 8、 出差參加加展示會(huì)的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、門票票等準(zhǔn)予單獨(dú)獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地地參加會(huì)議、展展覽、及其他他活動(dòng)的人員員食宿及其他他費(fèi)用由對(duì)方方負(fù)擔(dān)的，不不得在公司報(bào)報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)領(lǐng)取補(bǔ)助. 10、 出差或或外出學(xué)習(xí)、培培訓(xùn)、參加會(huì)會(huì)議等，由集集體統(tǒng)一安排排食宿的，按按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷，不享享受任何補(bǔ)助助。 11、 出差補(bǔ)補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)計(jì)算方法： 1） 出發(fā)日補(bǔ)補(bǔ)助計(jì)算：以以有效報(bào)銷車車票或飛機(jī)票票的準(zhǔn)確開(kāi)車車或起飛時(shí)間間為準(zhǔn)：上午午12：000前出發(fā)的可可享受全天補(bǔ)補(bǔ)助；12：00后出發(fā)發(fā)的，當(dāng)日不不能到達(dá)目的的地的，可享享受半天補(bǔ)助助；12：

21、000后出發(fā)的的，當(dāng)天到達(dá)達(dá)目的地的并并住宿，可享享受全天補(bǔ)助助； 2） 到達(dá)日補(bǔ)補(bǔ)助計(jì)算：以以有效報(bào)銷車車票或飛機(jī)票票的準(zhǔn)確開(kāi)車車或起飛時(shí)間間為準(zhǔn)：上午午12：000前返回的可可享受半天補(bǔ)補(bǔ)助；12：00后返回回的可享受全全天補(bǔ)助。 12、 出差天天數(shù)的計(jì)算方方法：按照實(shí)實(shí)有天數(shù)計(jì)算算。 13、 費(fèi)用核核算：公司所所有人員出差差費(fèi)用均計(jì)入入各部門成本本。 14、 其它 1） 報(bào)銷差旅旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提提供出差期間間相應(yīng)票據(jù)（如如住宿費(fèi)、市市內(nèi)交通費(fèi)、餐餐費(fèi)等），以以便財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)務(wù)處理。如無(wú)無(wú)法提供相應(yīng)應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)補(bǔ)助超過(guò)300元以上的部部分將由財(cái)務(wù)務(wù)按國(guó)家規(guī)定定代扣代繳個(gè)個(gè)人所得稅。 2

22、） 凡購(gòu)買打打折機(jī)票的（票票面有不得簽簽轉(zhuǎn)更改字樣樣的），在報(bào)報(bào)銷時(shí)必須按按打折后的實(shí)實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)寫(xiě)，如有弄虛虛作假，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加加倍扣還。 附件： 差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1、事業(yè)部副總總經(jīng)理/職能能部門副總經(jīng)經(jīng)理（副主任任）與部門經(jīng)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)相同； 2、經(jīng)理助理、行行政主管等享享受主管待遇遇。 往來(lái)帳務(wù)管理制制度 一、應(yīng)收帳款管管理 （一）收款方針針 1、 業(yè)務(wù)人員員在公司為其其客戶提供了了相應(yīng)的服務(wù)務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)把廣告告認(rèn)定單交由由客戶確認(rèn)，并并及時(shí)催收款款項(xiàng)。 2、 收款時(shí)間間：次月133日前。（注注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)網(wǎng)要求一次收收回合同所簽簽訂的金額）。 3、 回款方式式：轉(zhuǎn)帳支票票

23、，非遠(yuǎn)期、空空頭或錯(cuò)誤支支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所所抵實(shí)物必須須為公司需要要或?qū)Ψ狡髽I(yè)業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)無(wú)法收回所欠欠款項(xiàng)，并且且要有公司總總經(jīng)理的批示示）。 嚴(yán)禁禁市場(chǎng)員墊付付業(yè)務(wù)款，否否則公司除追追收客戶款，沒(méi)沒(méi)收市場(chǎng)員所所墊款項(xiàng)，并并通報(bào)批評(píng)。 4、 部門人員員調(diào)動(dòng)或離職職等，部門經(jīng)經(jīng)理必須監(jiān)督督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng)的回收及移移交，必須填填寫(xiě)移交清單單一式四份（一一 份交財(cái)務(wù)、一份份部門留存、移移交人接受人人各執(zhí)一份），移移交人、接受受人、監(jiān)交人人及財(cái)務(wù)部相相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員員均應(yīng)簽字，并并報(bào)財(cái)務(wù)備案案。接受人應(yīng)應(yīng)核對(duì)帳單金金額及是否經(jīng)經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)認(rèn)。 （二）未回款考考核辦法 1、未回款處罰罰 1）由于業(yè)務(wù)人

24、人員失職造成成的未回款，扣扣全額； 2）由于公司內(nèi)內(nèi)部原因造成成的未回款，分分相關(guān)責(zé)任扣扣罰； 3）由于外部不不可抗力（如如客戶倒閉、破破產(chǎn)等）造成成的未回款，持持相關(guān)部門證證明，只扣業(yè)業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款從從個(gè)人收入中中按比例核減減，待回款后后按以下方法法返還： 1） 未回款額額分三個(gè)月核核扣，當(dāng)月扣扣10%，次次月扣30%，第三個(gè)月月扣60%； 2） 未回款扣扣款每月隨工工資補(bǔ)發(fā)，三三個(gè)月內(nèi)全部部收回，補(bǔ)發(fā)發(fā)全部扣款額額，提成按55%； 3） 若第3個(gè)個(gè)月仍未回收收該款項(xiàng)，該該市場(chǎng)員停止止業(yè)務(wù),專職職收款.在33個(gè)月之后回回款,待回款款后只補(bǔ)發(fā)扣扣款額，不予予提成。 3、 未回款項(xiàng)項(xiàng)不

25、計(jì)入業(yè)績(jī)績(jī)。 4、 3個(gè)月（含含3個(gè)月）以以上的未回款款如申請(qǐng)壞帳帳，則扣除該該業(yè)務(wù)員該筆筆應(yīng)收款300%的印刷成成本，并處以以30%的罰罰款，其直接接主管或經(jīng)理理督帳不利，同同時(shí)處以5%的罰款。 5、 若市場(chǎng)員員連續(xù)兩個(gè)月月無(wú)未回款且且業(yè)績(jī)均在部部門任務(wù)額（任任務(wù)額低于88000元的的以80000元計(jì)）以上上，則酌情給給予獎(jiǎng)勵(lì)。由由市場(chǎng)員申報(bào)報(bào)，部門經(jīng)理理審批，財(cái)務(wù)務(wù)部審核后在在工資中發(fā)放放。 6、 財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)部門未回款款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)對(duì)3個(gè)月以上上部門未回款款財(cái)務(wù)部上報(bào)報(bào)公司總裁。 7、 對(duì)預(yù)收款款，按1%的的比例對(duì)市場(chǎng)場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。 （三）可疑客戶戶及可疑帳款款的處理 1、業(yè)務(wù)員在接接洽

26、客戶時(shí)，如如發(fā)現(xiàn)客戶有有異常情況，應(yīng)應(yīng)填寫(xiě)“可疑疑客戶報(bào)告單單”，并建議議采取措施。 2、業(yè)務(wù)人員對(duì)對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)內(nèi)催收無(wú)效且且金額較大的的票款，應(yīng)填填寫(xiě)“可疑客客戶報(bào)告書(shū)”，并并收集有關(guān)證證據(jù)、資料等等，報(bào)請(qǐng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后后移送法律部部門依法追訴訴。 3、催收或經(jīng)訴訴訟案件，有有部分或全部部款項(xiàng)未能收收回的，業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)取得得相關(guān)法律機(jī)機(jī)關(guān)證明、債債權(quán)證明、破破產(chǎn)宣告裁定定等中的任何何一種憑證，送送財(cái)務(wù)部作沖沖帳準(zhǔn)備。 4、對(duì)收款不報(bào)報(bào)或積壓收款款的業(yè)務(wù)員，一一旦發(fā)現(xiàn)，公公司將從重處處罰。 二、應(yīng)付帳款管管理 （一）付款時(shí)間間： 1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由由部門申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)執(zhí)行； 2、印刷費(fèi)、版

27、版面費(fèi)等次月月20日左右右支付（每月月出刊后第二二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）； 3、購(gòu)置固定資資產(chǎn)款項(xiàng)于固固定資產(chǎn)驗(yàn)收收入庫(kù)后支付付。 （二） 付款方方式： 1、轉(zhuǎn)帳支票，非非遠(yuǎn)期、空頭頭或錯(cuò)誤支票票； 2、現(xiàn)金； 3、實(shí)物或廣告告，要有公司司總經(jīng)理的批批示。 （三） 其他：非本公司人人員領(lǐng)款時(shí)，必必須由我公司司相關(guān)人員帶帶領(lǐng)。 票據(jù)管理制度 一、發(fā)票管理 （一）申領(lǐng) 1、 由申請(qǐng)人人在零星開(kāi)開(kāi)票通知單中中詳細(xì)填寫(xiě)部部門名稱、申申請(qǐng)日期、合合同號(hào)（右上上角填寫(xiě)）、企企業(yè)全稱、廣廣告刊登媒體體或網(wǎng)刊全稱稱、業(yè)務(wù)發(fā)生生具體日期、開(kāi)開(kāi)票金額、業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣廣告或信息）、申申請(qǐng)人姓名等等，交部門經(jīng)經(jīng)理審批、會(huì)會(huì)計(jì)審核

28、后開(kāi)開(kāi)具。 2、 若零星開(kāi)開(kāi)票通知單中中企業(yè)名稱與與合同中的企企業(yè)名稱不相相符，業(yè)務(wù)員員需持有雙方方企業(yè)蓋章認(rèn)認(rèn)可的證明（特特殊情況可由由部門經(jīng)理簽簽字認(rèn)可），財(cái)財(cái)務(wù)方可開(kāi)具具發(fā)票。 3、 杜絕開(kāi)無(wú)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)發(fā)票。 4、 杜絕開(kāi)企企業(yè)名稱不全全發(fā)票：任何何人無(wú)權(quán)把企企業(yè)名稱縮減減 至2-33個(gè)字。 5、 若業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)際發(fā)生與合合同不符，業(yè)業(yè)務(wù)員需持有有企業(yè)的附加加合同或加蓋蓋公章的證明明方可開(kāi)票。 6、 丟失發(fā)票票一切后果由由業(yè)務(wù)人員自自負(fù)，在對(duì)方方企業(yè)提供相相關(guān)證明文件件（標(biāo)明發(fā)票票號(hào)及金額并并加蓋公章）后后，我公司可可提供加蓋公公司發(fā)票專用用章的發(fā)票存存根聯(lián)復(fù)印件件，業(yè)務(wù)人員員因丟失發(fā)票票

29、或其他原因因需要借出發(fā)發(fā)票時(shí)，需有有書(shū)面申請(qǐng)并并由各部門經(jīng)經(jīng)理人員簽字字，財(cái)務(wù)人員員對(duì)于借出發(fā)發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登登記，并及時(shí)時(shí)取回。 7、 發(fā)票復(fù)印印件蓋章需由由部門經(jīng)理人人員、公司總總裁批準(zhǔn)，財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)進(jìn)行登記并由由當(dāng)事人簽字字。 8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇遇到的其他特特殊情況，財(cái)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)應(yīng)取得公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后后，才能開(kāi)具具發(fā)票。 （二）具體規(guī)定定 1、 已提供勞勞務(wù)并簽訂合合同的，業(yè)務(wù)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中中心蓋章認(rèn)可可的合同及零零星開(kāi)票通知知單或有企業(yè)業(yè)蓋章認(rèn)可的的廣告認(rèn)定單單，以財(cái)務(wù)人人員核對(duì)無(wú)誤誤后開(kāi)具發(fā)票票。 2、 未提供勞勞務(wù)已簽訂合合同但又未收收款的，業(yè)務(wù)務(wù)員根據(jù)部門門經(jīng)理認(rèn)可的的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填填

30、寫(xiě)零星開(kāi)票票通知單，由由部門經(jīng)理或或以上級(jí)管理理人員簽字，方方可開(kāi)具發(fā)票票。若此項(xiàng)合合同終止又收收不回原發(fā)票票視同未回款款處理。 3、 未提供勞勞務(wù)，已簽訂訂合同且已收收款的，業(yè)務(wù)務(wù)員可憑零星星開(kāi)票通知單單或廣告（信信息）認(rèn)定單單開(kāi)具發(fā)票。 4、 已提供勞勞務(wù)，但未簽簽訂合同且已已收回款的，業(yè)業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可可的業(yè)務(wù)內(nèi)容容，填寫(xiě)零星星開(kāi)票通知單單或廣告（信信息）認(rèn)定單單開(kāi)具發(fā)票。 5、 未提供勞勞務(wù)且未簽訂訂合同的，禁禁止開(kāi)發(fā)票。特特殊情況如預(yù)預(yù)收款項(xiàng)等，須須部門經(jīng)理專專門說(shuō)明。 （三）回收 1、 當(dāng)天領(lǐng)出出發(fā)票，已收收款項(xiàng)的，當(dāng)當(dāng)天必須將款款項(xiàng)交到公司司出納處，否否則作挪用公公款處理；當(dāng)當(dāng)天未能收回回款項(xiàng)的，當(dāng)當(dāng)天必須將所所領(lǐng)發(fā)票交還還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一保管；客客戶因特殊原原因需先將發(fā)發(fā)票留下后再再結(jié)款項(xiàng)的，所所開(kāi)發(fā)票金額額在20000元以下的領(lǐng)領(lǐng)票人必須要要求客戶簽收收條經(jīng)本部門門經(jīng)理簽字后后交回公司財(cái)財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)發(fā)票金額在22000元以以上的領(lǐng)票人人必須持客戶戶簽收并加蓋蓋客戶公司公公章的收條經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理簽簽字后交回公公司財(cái)務(wù)。違違反此項(xiàng)，每每次扣款2000元直至開(kāi)開(kāi)除。 2、