會計(jì)實(shí)務(wù)：遼寧國稅：企業(yè)所得稅納稅人季(月)度納稅申報(bào)(適用查賬征收)

1、遼寧國稅：企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報(bào)（適用查賬征收）業(yè)務(wù)概述對實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。法律依據(jù)1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國主席令2007 年第 63 號）第五十四條、第五十五條；2、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 （中華人民共和國國務(wù)院令第512 號）第一百二十八條、第一百二十九條；3、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知國稅發(fā) 2008101 號”；4、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) 200828 號）；5、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企

2、業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表等報(bào)表的通知（國稅函 200844 號）；應(yīng)用文書附件：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）附件：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）自 2012 年1月1日起執(zhí)行提供資料跨地區(qū)經(jīng)營的總、 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)提供：中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表辦理時(shí)限納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15 日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。承諾時(shí)限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的，當(dāng)場受理即時(shí)辦結(jié)。工作流程（一）受理審核納稅申報(bào)崗收到納稅人報(bào)送的申報(bào)表及附列資料后，主要對以下內(nèi)容進(jìn)行審核：1.審

3、核中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；審核中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類）數(shù)字邏輯關(guān)系是否正確；資料齊全且邏輯關(guān)系相符的，受理其申報(bào)；資料不全或邏輯關(guān)系不符的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。審核納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料，確認(rèn)其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認(rèn)其實(shí)際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。（二）信息采集對采取直接申報(bào)的，納稅申報(bào)崗直接采集申報(bào)信息，通過“綜合征管軟件【申報(bào)征收】【所得稅申報(bào)】【企業(yè)所得稅（月）季度申報(bào)表】”

4、模塊進(jìn)行錄入；對企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前年度的虧損、減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；對實(shí)行“財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的納稅人，確認(rèn)稅款是否入庫。在首次受理二級分支機(jī)構(gòu)申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)先在“綜合征管軟件【稅務(wù)登記】【稅務(wù)登記維護(hù)】【2008 版匯總（合并）納稅信息維護(hù)】”模塊進(jìn)行信息錄入。對采取網(wǎng)上申報(bào)的，由系統(tǒng)自動接收、審核納稅人提供的中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）是否符合邏輯；網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)邏輯關(guān)系不符的，納稅申報(bào)崗制作申報(bào)資料不全清冊，轉(zhuǎn)稅收管理員崗送達(dá)納稅人，限期補(bǔ)正。申報(bào)信息采集結(jié)束后，納稅申報(bào)崗在中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類）上簽章，返還納稅人一份。（三）違法違章處理納稅申報(bào)崗發(fā)現(xiàn)納稅人有逾期辦理納稅申報(bào)或未按照規(guī)定報(bào)送申報(bào)資料等違法違章行為的，轉(zhuǎn)違法違章處理。（四）資料歸檔納稅申報(bào)崗整理后經(jīng)綜合管理崗即時(shí)將以下資料移送歸檔：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）其他有關(guān)資料小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，