關(guān)于預(yù)算編制的知識

1、預(yù)算的編制范圍公司的全面預(yù)算算的編制過程程?？刂颇繕?biāo)確保公司對經(jīng)營營活動制訂相相對準(zhǔn)確的詳詳細(xì)預(yù)算，以以作為內(nèi)部控控制與衡量企企業(yè)公司和部部門經(jīng)營業(yè)績績的依據(jù)詳細(xì)分析使各部部門的預(yù)算符符合實(shí)際情況況，對下年度度預(yù)算同本年年實(shí)際有較大大差距的要進(jìn)進(jìn)行調(diào)查分析析確保預(yù)算的可操操作性，使整整套預(yù)算通過過全體員工的的共同努力可可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算制定完成后后，在通常情情況下實(shí)際與與預(yù)算之間不不會產(chǎn)生太大大差異明確各部門的職職責(zé)和部門間間數(shù)據(jù)和時間間的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達(dá)到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)主要控制點(diǎn)各主管副總100月29日前審批審核各部門業(yè)業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)預(yù)算的合理性性會計(jì)主管審核各各

2、預(yù)算表格的準(zhǔn)準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的的鉤稽關(guān)系，并并決定是否要要各部門經(jīng)理理做相應(yīng)的調(diào)調(diào)整或附詳細(xì)細(xì)制定依據(jù)各部門預(yù)算編制制及時性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性納入部部門績效考核核11月15日前財(cái)務(wù)主主管審核預(yù)算算表格與本年年度同期的差差異，決定是是否要各部門門總經(jīng)理做相相應(yīng)的調(diào)整或或附詳細(xì)制定定依據(jù)其他？特定政策預(yù)算編制日程安安排：10月10前市市場部完成營營銷預(yù)算，銷銷售部完成銷銷售預(yù)算,且且由主管副總總審批完畢10月10日開開始計(jì)劃調(diào)度度室完成生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和材料料需求預(yù)算，117日前主管副總總審批完畢10月18日前前各部門上報(bào)報(bào)固定資產(chǎn)需需求預(yù)算。其其中，固定資資產(chǎn)-信息設(shè)設(shè)備需求預(yù)算算交信息技術(shù)部部，信息技術(shù)術(shù)部

3、匯總，110月25日前主管副總總審批完畢；其他固定資資產(chǎn)需求預(yù)算算10月188日前交設(shè)備備能源部，設(shè)設(shè)備能源部匯匯總，10月月25日前主管副總總審批完畢10月10日前前技術(shù)中心完完成研發(fā)預(yù)算算，10月115日前由總總經(jīng)理審批完完畢10月26日前前各部門向采購部報(bào)采購購需求，采購購部編制采購購預(yù)算，儲運(yùn)運(yùn)部制定運(yùn)輸輸費(fèi)預(yù)算，111月上旬主主管副總審批批完畢10月20日前前各部門向人力資源部上報(bào)部門人員員需求計(jì)劃、部部門人員調(diào)整整計(jì)劃、部門門人員晉升計(jì)計(jì)劃，11月初人人力資源預(yù)算算由總經(jīng)理審批批完畢其他各部門業(yè)務(wù)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算算由各主管副總在在10月299日前審批（其其中，戰(zhàn)略管管理部的由戰(zhàn)戰(zhàn)略管理

4、委員員會審批，內(nèi)內(nèi)審部的由審審計(jì)委員會審審批，辦公室室、質(zhì)量管理理部的由總經(jīng)經(jīng)理審批）11月中旬財(cái)務(wù)務(wù)部會計(jì)主管管匯總、審核核預(yù)算，11月200日前形成總預(yù)算算初稿所有在預(yù)算表格格中涉及物資資采購金額和和銷售收入金金額的，均指指不含稅值；涉及應(yīng)收帳帳款、應(yīng)付帳帳款、貨幣收收支均指不含含稅值其它費(fèi)用預(yù)算：所有占總費(fèi)費(fèi)用比例超過過3以上的費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目必須須單列并附詳詳細(xì)制定依據(jù)據(jù)辦公費(fèi)用：集團(tuán)團(tuán)公司各部門門的日常辦公公費(fèi)用，按管管理崗位每人人每月5元、工工人崗位每人人每月1元的的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司用于辦公的的電腦打字機(jī)機(jī)、復(fù)印機(jī)、速速印機(jī)的耗材材（包括紙張張、碳粉、色色帶、軟件等等等，下同）按按每月_(

5、現(xiàn)用3,000)元元核定，公司司各類文件及及上報(bào)材料和和無電腦打字字機(jī)、復(fù)印機(jī)機(jī)、速印機(jī)的的部門其各類類文件及材料料的打印、復(fù)復(fù)印和油印，由由公司辦公室室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門門的電腦打字字機(jī)按每月每每臺_(現(xiàn)用30)元的標(biāo)準(zhǔn)核核定，復(fù)印機(jī)機(jī)和速印機(jī)按按每月每臺_(現(xiàn)用用100)元的標(biāo)準(zhǔn)核核定。公司各部門的印印刷費(fèi)每月按按-(現(xiàn)用用3,0000)元的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)核定，歸口口_（現(xiàn)現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司辦辦公室（包括括計(jì)算機(jī)中心心）的電腦打打字機(jī)、復(fù)印印機(jī)、速印機(jī)機(jī)的耗材（包包括紙張、碳碳粉、色帶、軟軟件等等，下下同）按每月月3000元元核定，集團(tuán)團(tuán)公司各類文文件及上報(bào)材材料和無電腦腦打字機(jī)、復(fù)復(fù)

6、印機(jī)、速印印機(jī)的部門其其各類文件及及材料的打印印、復(fù)印和油油印，由集團(tuán)團(tuán)公司辦公室室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門門的電腦打字字機(jī)按每月每每臺30元的的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)復(fù)印機(jī)和速印印機(jī)按每月每每臺100元元的標(biāo)準(zhǔn)核定定。公司各部門日常常辦公費(fèi)用定定額，由公司司辦公室會同財(cái)財(cái)務(wù)部每年核核定一次，在在當(dāng)年執(zhí)行過過程中一般不不予調(diào)整。如如機(jī)構(gòu)或定員員變動等需要要調(diào)整定額時時須提出書面面報(bào)告，經(jīng)公公司辦公室審核后后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整整。部門預(yù)算在各部部門內(nèi)部的制制定、審核手手續(xù)與本流程程規(guī)定不一致致的，以各部部門的規(guī)定為為準(zhǔn)預(yù)算的編制流程程說明C-002-0022-001步驟涉及部門步驟說明各部門經(jīng)理各部門依據(jù)

7、部門門年度工作計(jì)計(jì)劃編制相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算算編制部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算。市場部經(jīng)理市場部根據(jù)市場場營銷規(guī)劃編編制產(chǎn)品廣告告宣傳費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-001）、產(chǎn)產(chǎn)品展覽費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0022）、企業(yè)形形象費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-003）、公公共關(guān)系費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0044）、市場調(diào)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-005）和和客戶滿意度度調(diào)查預(yù)算（FF-02-0002-0006）。銷售部經(jīng)理銷售部根據(jù)經(jīng)分分解的產(chǎn)品銷銷售年度經(jīng)營營目標(biāo)值、參參考上年銷售售數(shù)量及當(dāng)年年已簽訂跨預(yù)預(yù)算年度合同同、市場部提提供的市場價(jià)價(jià)格波動趨勢勢及最新市

8、場場價(jià)格和各客客戶歷史付款款記錄及公司司的客戶信用用管理政策編編制產(chǎn)品銷售售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客客戶（F-002-0022-007）、產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入預(yù)算-分區(qū)區(qū)域銷售主管管（F-022-002-009）、貨貨款回收預(yù)算算-分客戶（FF-02-0002-0008）和銷售售費(fèi)用預(yù)算（FF-02-0002-0110）。技術(shù)中心主任技術(shù)中心根據(jù)公公司研發(fā)計(jì)劃劃編制新研發(fā)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（FF-02-0002-0221）和現(xiàn)有有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)預(yù)算（F-002-0022-022）。計(jì)劃調(diào)度室主任任計(jì)劃調(diào)度室以保保證銷售計(jì)劃劃和下游裝置置耗用為前提提，根據(jù)銷售售部提供的產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入預(yù)算-分產(chǎn)產(chǎn)品分客戶（FF-0

9、2-0002-0007）和儲運(yùn)運(yùn)部報(bào)送的庫庫存物資結(jié)存存（F-022-002-040），充充分估計(jì)預(yù)算算年度各種存存貨期初、期期末庫存數(shù)量量，各裝置生生產(chǎn)能力和各各裝置物料消消耗清單及各各物料單耗，編編制分產(chǎn)品生生產(chǎn)計(jì)劃（FF-02-0002-0223）、生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃（F-02-0002-0244）、原輔材材料需求預(yù)算算（F-022-002-025）、生生產(chǎn)性低值易易耗品需求預(yù)預(yù)算（F-002-0022-026）。投資管理部經(jīng)理理投資管理部根據(jù)據(jù)投資規(guī)劃、投投資項(xiàng)目可行行性研究、各各子公司發(fā)展展戰(zhàn)略和預(yù)算算報(bào)表編制/修改預(yù)算子公公司投資收益益預(yù)算（F-02-0002-0277）、投資變變動預(yù)算（

10、FF-02-0002-0228）、投資資收益預(yù)算（FF-02-0002-0330）、投資資預(yù)算（F-02-0002-0299）。人力資源部經(jīng)理理人力資源部根據(jù)據(jù)各部門上報(bào)報(bào)的部門人員員需求計(jì)劃（FF-02-0002-0117）、部門門人員調(diào)整計(jì)計(jì)劃（F-002-0022-018）、部部門人員晉升升計(jì)劃（F-02-0002-0199）和部門員員工培訓(xùn)申請請表（F-002-0022-020），依依據(jù)參考通貨貨膨脹系數(shù)制制定的工資增增長體系、員員工升職加薪薪計(jì)劃、職工工人數(shù)、公司司薪資結(jié)構(gòu)、績績效考核體系系和相關(guān)國家家及地方政策策等資料，結(jié)結(jié)合各部門崗崗位、職責(zé)變變動情況編制制工資預(yù)算（FF-02-

11、0002-0331）、工資資附加費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-032）、獎獎金預(yù)算（FF-02-0002-0333）、人員員招聘費(fèi)用預(yù)預(yù)算（F-002-0022-034）、人人員解聘費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0355）、人員退退休費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-036）、人人員培訓(xùn)費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0377）、人身保保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0338）和應(yīng)付付福利費(fèi)增減減變動預(yù)算（FF-02-0002-0339）。設(shè)備能源部經(jīng)理理設(shè)備能源部根據(jù)據(jù)年度大修計(jì)計(jì)劃、年度定定期檢修計(jì)劃劃、年度短停停檢修計(jì)劃，各各部門上報(bào)的的固定資產(chǎn)需需求預(yù)算（FF-02-0002-011

12、1），計(jì)劃劃調(diào)度室報(bào)送送的分產(chǎn)品生生產(chǎn)計(jì)劃（FF-02-0002-0223）和生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃（F-02-0002-0244），各裝置置一二次能源源消耗清單及及各能源單耗耗等資料，編編制備品備件件需求預(yù)算（FF-02-0002-0442）、大修修理預(yù)算（FF-02-0002-0443）、日常常修理費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-046）、固固定資產(chǎn)需求求預(yù)算（F-02-0002-0111）、一二次次能源需求預(yù)預(yù)算（F-002-0022-048）、固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢清理計(jì)劃（FF-02-0002-0444）、資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（FF-02-0002-0445）和基建建、技改預(yù)算算（F-022-002-047）

13、。采購部經(jīng)理采購部依據(jù)計(jì)劃劃調(diào)度室報(bào)送送的原輔材料料需求預(yù)算（FF-02-0002-0225）、生產(chǎn)產(chǎn)性低值易耗耗品需求預(yù)算算（F-022-002-026），設(shè)設(shè)備能源部報(bào)報(bào)送的固定資資產(chǎn)需求預(yù)算算（F-022-002-011）、備備品備件需求求預(yù)算（F-02-0002-0422），根據(jù)各各材料的歷年年不含稅平均均采購成本，結(jié)結(jié)合合理價(jià)格格變動趨勢制制定采購價(jià)格格，考慮采購購及運(yùn)輸提前前期等因素，編編制原輔材料料采購預(yù)算（FF-02-0002-0449）、生產(chǎn)產(chǎn)性低值易耗耗品采購預(yù)算算（F-022-002-052）、固固定資產(chǎn)采購購預(yù)算（F-02-0002-0500）和備品備備件采購預(yù)算算（F

14、-022-002-051）。儲運(yùn)部經(jīng)理儲運(yùn)部根據(jù)銷售售部報(bào)送的銷銷售收入預(yù)算算-分產(chǎn)品分分客戶（F-02-0002-0077）、產(chǎn)品銷銷售收入預(yù)算算-分區(qū)域銷銷售主管（FF-02-0002-0009），參考考預(yù)算編制當(dāng)當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占占銷售收入的的比例，估計(jì)計(jì)各區(qū)域各產(chǎn)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)（含稅稅），編制運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0441）；根據(jù)據(jù)預(yù)算編制當(dāng)當(dāng)年9月底的的庫存物資數(shù)數(shù)量，結(jié)合四四季度的收發(fā)發(fā)預(yù)計(jì)數(shù)量，編編制庫存物資資結(jié)存（F-02-0002-0400）。各部門經(jīng)理各部門根據(jù)預(yù)算算年度本部門門年度工作計(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需需求，編制本本部門的部門門費(fèi)用及部門門需求計(jì)劃，包包括：固定資

15、資產(chǎn)需求預(yù)算算（F-022-002-011）、部部門辦公費(fèi)預(yù)預(yù)算（F-002-0022-012）、咨咨詢費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0113）、差旅旅費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0114）、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-015）、其其他費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-016）、部部門人員減員員計(jì)劃（F-02-0002-0177）、部門人人員招聘計(jì)劃劃（F-022-002-018）、部部門人員退休休計(jì)劃（F-02-0002-0199）和部門員員工培訓(xùn)申請請表（F-002-0022-020）。各主管副總主管副總審核各各自管理的部部門的業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算是否否完整、準(zhǔn)確確、合理

16、，是是否同經(jīng)營目目標(biāo)值相一致致。將需修改改的部門業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算和部門門費(fèi)用預(yù)算返返回1進(jìn)行修修改或提供詳詳細(xì)的預(yù)算制制定依據(jù)。財(cái)務(wù)部-會計(jì)主主管11月中旬會計(jì)計(jì)主管收集市場部編制的的產(chǎn)品廣告宣宣傳費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0001）、產(chǎn)品品展覽費(fèi)用預(yù)預(yù)算（F-002-0022-002）、企企業(yè)形象費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0033）、公共關(guān)關(guān)系費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-004）、市市場調(diào)研費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0055）和客戶滿滿意度調(diào)查預(yù)預(yù)算（F-002-0022-006）；銷售部編制的的產(chǎn)品銷售收收入預(yù)算-分分產(chǎn)品分客戶戶（F-022-002-007）、產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入

17、入預(yù)算-分區(qū)區(qū)域銷售主管管（F-022-002-009）、貨貨款回收預(yù)算算-分客戶（FF-02-0002-0008）和銷售售費(fèi)用預(yù)算（FF-02-0002-0110）；技術(shù)術(shù)中心編制的的新研發(fā)項(xiàng)目目預(yù)算（F-02-0002-0211）和現(xiàn)有研研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算算（F-022-002-022）；計(jì)劃調(diào)度室室編制的分產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃劃（F-022-002-023）、生生產(chǎn)計(jì)劃（FF-02-0002-0224）、原輔輔材料需求預(yù)預(yù)算（F-002-0022-025）、生生產(chǎn)性低值易易耗品需求預(yù)預(yù)算（F-002-0022-026）；投資管理部部編制的子公司投資資收益預(yù)算（FF-02-0002-0227）、投資資

18、變動預(yù)算（FF-02-0002-0228）、投資資收益預(yù)算（FF-02-0002-0330）、投資資預(yù)算（F-02-0002-0299）；人力資資源部編制的的工資預(yù)算（FF-02-0002-0331）、工資資附加費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-032）、獎獎金預(yù)算（FF-02-0002-0333）、人員員招聘費(fèi)用預(yù)預(yù)算（F-002-0022-034）、人人員解聘費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0355）、人員退退休費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-036）、人人員培訓(xùn)費(fèi)用用預(yù)算（F-02-0002-0377）、人身保保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0338）和應(yīng)付付福利費(fèi)增減減變動預(yù)算（FF-0

19、2-0002-0339）；設(shè)備備能源部編制制的備品備件件需求預(yù)算（FF-02-0002-0442）、大修修理預(yù)算（FF-02-0002-0443）、日常常修理費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-046）、固固定資產(chǎn)需求求預(yù)算（F-02-0002-0111）、一二次次能源需求預(yù)預(yù)算（F-002-0022-048）、固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢清理計(jì)劃（FF-02-0002-0444）、資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（FF-02-0002-0445）和基建建、技改預(yù)算算（F-022-002-047）；采購部編制制的原輔材料料采購預(yù)算（FF-02-0002-0449）、生產(chǎn)產(chǎn)性低值易耗耗品采購預(yù)算算（F-022-002-052）、固

20、固定資產(chǎn)采購購預(yù)算（F-02-0002-0500）和備品備備件采購預(yù)算算（F-022-002-051）；儲運(yùn)部編制的的運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-041）、庫庫存物資結(jié)存存（F-022-002-040）；各部門編制的的部門固定資資產(chǎn)需求預(yù)算算（F-022-002-011）、部部門辦公費(fèi)預(yù)預(yù)算（F-002-0022-012）、咨咨詢費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0113）、差旅旅費(fèi)預(yù)算（FF-02-0002-0114）、部門門業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)預(yù)算（F-02-0002-0155）、其他費(fèi)費(fèi)用預(yù)算（FF-02-0002-0116）、部門門人員減員計(jì)計(jì)劃（F-002-0022-017）、部部門人員招

21、聘聘計(jì)劃（F-02-0002-0188）、部門人人員退休計(jì)劃劃（F-022-002-019）和和部門員工培培訓(xùn)申請表（FF-02-0002-0220）。財(cái)務(wù)部-會計(jì)主主管會計(jì)主管審核各各部門上報(bào)的的各業(yè)務(wù)預(yù)算算之間的數(shù)據(jù)據(jù)鉤稽關(guān)系是是否一致，是是否同經(jīng)營目目標(biāo)值相一致致，各業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算是否完整整、準(zhǔn)確，部部門費(fèi)用預(yù)算算是否合理，各各部門遞交的的預(yù)算表格與與本年度同期期數(shù)的差異性性，決定是否否需各部門經(jīng)經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)調(diào)整或附詳細(xì)細(xì)制定依據(jù)，將將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)關(guān)系不一致的的預(yù)算退回22，由編制部部門重新核對對編制。財(cái)務(wù)部-會計(jì)主主管、相關(guān)會會計(jì)11月中旬，會會計(jì)主管將各各部門遞交的的各業(yè)務(wù)預(yù)算算及部門費(fèi)用

22、用預(yù)算表格交交相關(guān)會計(jì)編編制財(cái)務(wù)預(yù)算算。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付會計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)需需求預(yù)算（FF-02-0002-0111）、固定定資產(chǎn)采購預(yù)預(yù)算（F-002-0022-050）、固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢清理計(jì)劃（FF-02-0002-0444）、資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（FF-02-0002-0445）、基建建、技改預(yù)算算（F-022-002-047），結(jié)結(jié)合財(cái)務(wù)帳簿簿記錄和相關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分分析編制固定定資產(chǎn)變動預(yù)預(yù)算（F-002-0022-058）、固固定資產(chǎn)清理理預(yù)算（F-02-0002-0599）、固定資資產(chǎn)累計(jì)折舊舊預(yù)算（F-02-0002-0600）、固定資資產(chǎn)折舊分?jǐn)倲傤A(yù)算（F-02-0002-061

23、1）和在建工工程預(yù)算（FF-02-0002-0662）。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付會計(jì)根據(jù)相關(guān)采購預(yù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)預(yù)算、大修理理預(yù)算、研發(fā)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算以以及財(cái)務(wù)帳簿簿相關(guān)記錄，結(jié)結(jié)合相關(guān)財(cái)經(jīng)經(jīng)政策，分析析編制待攤費(fèi)費(fèi)用預(yù)算（FF-02-0002-0557）、長期期資產(chǎn)預(yù)算（FF-02-0002-0663）、無形形資產(chǎn)預(yù)算（FF-02-0002-0664）。財(cái)務(wù)部-成本會會計(jì)根據(jù)人力資源部部提交的工資資系列預(yù)算，結(jié)結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃劃、人員系列列計(jì)劃和相關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分分析編制工資資和工資附加加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算算（F-022-002-071）和和生產(chǎn)成本-直接人工預(yù)預(yù)算（F-002-0022-072）。財(cái)務(wù)部-成本會會

24、計(jì)根據(jù)各部門費(fèi)用用預(yù)算、工資資和工資附加加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)預(yù)算（F-002-0022-071）、固固定資產(chǎn)折舊舊分?jǐn)傤A(yù)算（FF-02-0002-0661）、采購購預(yù)算、日常常修理費(fèi)預(yù)算算（F-022-002-046）、待待攤費(fèi)用預(yù)算算（F-022-002-057）等等相關(guān)系列預(yù)預(yù)算，參考當(dāng)當(dāng)年制造費(fèi)用用明細(xì)帳，結(jié)結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃劃和公司的成成本分?jǐn)偡椒ǚǎ治鲇?jì)算算編制制造費(fèi)費(fèi)用預(yù)算（FF-02-0002-0773）。財(cái)務(wù)部-成本會會計(jì)根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃（F-02-0002-0233）、生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃（F-002-0022-024）、原原輔材料需求求預(yù)算（F-02-0002-0255）、原輔材材料采購預(yù)算

25、算（F-022-002-049）、工工資和工資附附加費(fèi)用分?jǐn)倲傤A(yù)算（F-02-0002-0711）、制造費(fèi)費(fèi)用預(yù)算（FF-02-0002-0773），結(jié)合合公司成本核核算辦法，分分別計(jì)算一二二次能源成本本、自制半成成品成本、各各產(chǎn)品成本，分分析編制產(chǎn)品品成本預(yù)算單單（F-022-002-075）和和生產(chǎn)成本總總表（F-002-0022-074）。財(cái)務(wù)部-會計(jì)主主管根據(jù)產(chǎn)品銷售系系列預(yù)算、生生產(chǎn)成本總表表和庫存產(chǎn)品品以往生產(chǎn)成成本記錄，分分析編制銷售售成本預(yù)算（FF-02-0002-0776）。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付會計(jì)根據(jù)產(chǎn)品銷售收收入預(yù)算-分分產(chǎn)品分客戶戶（F-022-002-007）、其其他業(yè)

26、務(wù)收入入、月資金計(jì)計(jì)劃等系列預(yù)預(yù)算及相關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)政策，分分析編制應(yīng)收收帳款預(yù)算（FF-02-0002-0554）、其他他應(yīng)收款預(yù)算算（F-022-002-056）、壞壞帳準(zhǔn)備預(yù)算算（F-022-002-055）。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付會計(jì)根據(jù)庫存物資結(jié)結(jié)存（F-002-0022-040）、各各材料備件需需求預(yù)算、各各材料采購預(yù)預(yù)算、分產(chǎn)品品生產(chǎn)計(jì)劃、生生產(chǎn)成本總表表（F-022-002-074）和和各產(chǎn)品銷售售收入系列預(yù)預(yù)算，分析編編制存貨收發(fā)發(fā)存預(yù)算（FF-02-0002-0553）。財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付會計(jì)根據(jù)各項(xiàng)采購預(yù)預(yù)算的每月采采購金額和貨貨幣支出波動動趨勢及其他他業(yè)務(wù)支出營營業(yè)外支出預(yù)預(yù)算等資料，分分析編制應(yīng)付付帳款預(yù)算（FF-02-0002-0666）、其他他應(yīng)付款預(yù)算算（F-022-002-067）。財(cái)務(wù)部-資金稅稅務(wù)會計(jì)、外外匯業(yè)務(wù)會計(jì)計(jì)根據(jù)各部門遞交交的所有涉及及現(xiàn)金收入支支出預(yù)算，參參考當(dāng)年銀行行收支記錄，分分析計(jì)算月度度現(xiàn)金缺口，參參考當(dāng)年金融融機(jī)構(gòu)借款融融資利率走勢勢，分析編制制長短期借款款預(yù)算（F-02-0002-0655）。財(cái)務(wù)部-資金稅稅務(wù)會計(jì)、外外匯業(yè)務(wù)會計(jì)計(jì)根據(jù)長短期借款款預(yù)算（F-02-0002-0655）、預(yù)算年年度不同期間間不同期限的的借款融資利利率，依現(xiàn)金金流量表和資資金收支