如何加強中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理

1、如何加強中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理摘要：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成局部。不少中小企業(yè) 的資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款占比較高，而且常年呈增長趨勢。本文首 先分析了中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的意義；其次指出中小企業(yè)應(yīng)收賬 款管理存在的主要問題，并對中小企業(yè)如何加強應(yīng)收賬款管理提出 建議。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款中小企業(yè)資金管理1中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要意義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等 業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單 位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。企業(yè)在面臨眾多競 爭對手的情況下，為了能更多更好的銷售出貨物、提供服務(wù)等，在 買方市場的情況，通常會采取

2、先發(fā)貨，后付款的賒銷方式，大大增 加了企業(yè)的應(yīng)收賬款。如果應(yīng)收賬款回收及時，可以提高企業(yè)的資 金周轉(zhuǎn)率；如果應(yīng)收賬款回收不及時，或者回收有困難，那么增加了 應(yīng)收賬款的風險，造成了大量的壞賬，甚至影響企業(yè)生存。根據(jù)美 國收賬協(xié)會的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，應(yīng)收賬款凡超過6個月的催收成功率 為57.8% ,超過1年的催收成功率為26.6% ,超過2年的收回可 能性只有13.6% ,如果超過3年的應(yīng)收賬款，收回的可能性極小。 依據(jù)我國民法總那么第188條規(guī)定：向人民法院請求保護民事權(quán) 利的訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。民法 總那么第192條規(guī)定：訴訟時效期間屆滿的，義務(wù)人可以提出不履 行義務(wù)的

3、抗辯。在現(xiàn)今社會中應(yīng)收賬款是不可能完全杜絕的，為了 防止出現(xiàn)大量的壞賬、增加企業(yè)運營效率，對應(yīng)收賬款的管理就顯 得尤為重要。2中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題盲目擴大收入，大量采用賒銷方式銷售收入相當于企業(yè)的血液循環(huán)，在本錢固定不變的情況下，銷 售收入減少，利潤表中的凈利潤就會減少，不僅影響利潤，而且企 業(yè)將面臨的種種困難也將如期而至，所以企業(yè)必須要通過本錢控制、 產(chǎn)品管理等方法擴大銷售。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)之間競爭相對較大， 特別是中小企業(yè)想要開展壯大，在銷售的過程中為了擴大銷售有時 不得不采取賒銷的行為，由此產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。還有一類企業(yè)，不 是為了壯大開展，而是為了純粹的粉飾利潤表，小企業(yè)會計

4、準那么 中規(guī)定，企業(yè)記賬以權(quán)責發(fā)生制為原那么，發(fā)生了銷售收入就應(yīng)計入 主營業(yè)務(wù)收入賬中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層更加關(guān)心的是收入增加導(dǎo)致本年 利潤增加，至于銷售收入何時回款沒過多的進入他們的法眼。信用管理的意識不強在群眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新的年代，大家都關(guān)心讓自己的產(chǎn)品銷售出 去，賒銷作為一種不可防止的方式。在采用賒銷的同時，沒有對債 務(wù)方進行科學的衡量和評估，沒有對債務(wù)方信用等級進行評級。提 高市場占有率，搶占市場先機成為更多中小企業(yè)第一選擇，對客戶 的信用甚少評估，導(dǎo)致后期形成呆賬壞賬，資金周轉(zhuǎn)率嚴重下降。內(nèi)控制度不建全，企業(yè)各科室溝通不暢在一些中小企業(yè)中，銷售至上。企業(yè)的內(nèi)部控制制度很多是在摸 索期，邊做

5、邊完善，以至于有些中小企業(yè)對于內(nèi)控中應(yīng)收賬款的收 回和管理情況沒有制定合理的制度，讓銷售人員在執(zhí)行中沒有規(guī)尺, 不知道應(yīng)該界定。在局部中小企業(yè)中，各崗位責任分得很清，銷售 人員只管銷售，財務(wù)人員只管記賬，賬上的應(yīng)收賬款越來越多，而 彼此之間沒有及時溝通，銷售人員對于某筆款項是否收回，可能根 本不知；而財務(wù)人員缺乏定期清理往來款的習慣，沒有及時提醒銷 售人員應(yīng)對哪筆款項進行催繳。這兩種情況在實際工作中普遍存在, 導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款增加的同時，壞賬和呆賬增加，對企業(yè)資金流造 成極大的影響。3中小企業(yè)應(yīng)收賬款合理管理的建議擴大銷售的同時關(guān)注應(yīng)收款項的風險分析企業(yè)應(yīng)該形本錢企業(yè)的企業(yè)文化，讓銷售人員在提

6、高銷售的同時 關(guān)注應(yīng)收賬款的收回情況，可以通過電子信息化手段，比方做電子 表格，設(shè)置應(yīng)收賬款的明細臺賬，詳細的記錄各客戶的往來欠款情 況。還可以請相關(guān)專業(yè)人員對應(yīng)收賬款做一個專門的分析軟件，建 立起專業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)庫模式，定期對應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)及賬齡進 行分析，通過大數(shù)據(jù)對超過一定時間的款項及時進行催繳。通過學習等提高企業(yè)的信用管理意識中小企業(yè)可以加強對銷售人員，業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)學習，學習對債 務(wù)方的信用評級，加強企業(yè)各人員對客戶信用管理的意識。進行企 業(yè)信用評估的方法較多，比方5c評估法、信用評級法、信用評分 法。企業(yè)應(yīng)在需產(chǎn)生賒銷的情況下，對客戶進行信用評級的科學評 估，可以通過對客戶進行信

7、息調(diào)查的方法，也可以通過向信用評級 的征信機構(gòu)取得客戶的相關(guān)信息。對于信用等級不好的客戶，可以 不采用賒銷的方式，對信息評價好的企業(yè)可以賒銷后及時跟蹤收回 應(yīng)收款項，從源頭控制好企業(yè)的應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)定期對各員工進 行法律方面的學習，培養(yǎng)他們的法律意識和風險意識，讓每位員工 樹立正確意識觀，不能僅有收入，而沒有回款情況。加強企業(yè)內(nèi)控制度，保障應(yīng)收賬款的及時收回內(nèi)部控制是企業(yè)全員參加，以實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營 活動為目的而建立的一種制度規(guī)那么。在中小企業(yè)中，可以通過規(guī)范 的內(nèi)部控制制度來管理應(yīng)收賬款，制定應(yīng)收賬款的催收制度；根據(jù) 應(yīng)收賬款的期限可以通過信件、 、專人催收以及法律訴訟等方

8、式；還可以在內(nèi)控中加入對企業(yè)員工的績效評價機制不能光看銷售 收入，還得看銷售收入回款情況的規(guī)定；在條件允許的情況下可以 設(shè)置專門的應(yīng)收賬款管理部門，或由財務(wù)室牽頭，銷售部協(xié)助等, 對應(yīng)收賬款進行專門的管理。善于利用應(yīng)收賬款融資，降低企業(yè)本錢2018年5月9日，國家發(fā)改委官網(wǎng)關(guān)于做好2018年降本錢 重點工作的通知，讓企業(yè)合理降低融資本錢，可以在風險可控的 情況下，對應(yīng)收賬款進行融資的金融創(chuàng)新。應(yīng)收賬款可以通過質(zhì)押 融資、應(yīng)收賬款保理、應(yīng)收賬款證券化三種方式進行資金融資。應(yīng) 收賬款質(zhì)押是指將應(yīng)收賬款債權(quán)作為抵押品向金融機構(gòu)融資；應(yīng)收 賬款保理是將應(yīng)收賬款賣給金融機構(gòu)，由金融機構(gòu)向其催收；應(yīng)收 賬

9、款證券化是指將其轉(zhuǎn)換為可以流動的證券。這三種方法可以幫助 企業(yè)更好的利用資金，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)的本錢。早在 2007年9月30日，央行就公布了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記方法，應(yīng) 收賬款可以進行質(zhì)押融資，這對中小企業(yè)來說是一個很好的機會, 企業(yè)可以對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換方位思考，在資金周轉(zhuǎn)不暢的情況下可以 將應(yīng)收賬款對外進行融資，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，更好、更合理 的使用應(yīng)收賬款。加強對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換和追討對于確實收不回來的款項：第一，可以通過將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為長 期借款，確定合理的借款利率，并且可以同意客戶分期分時對其進 行歸還；第二，可以接受客戶以非貨幣性資金進行交換抵債，以減 少企業(yè)的損失；第三，前文提

10、到超過三年訴訟時效的，債務(wù)人可以 提出不履行義務(wù)的抗辯。企業(yè)應(yīng)在訴訟期將要到時，及時向人民法 院起訴或讓客戶出具新的債務(wù)書。4塑造有利于企業(yè)應(yīng)收賬款管理的商業(yè)環(huán)境國家層面完善相應(yīng)的法律與制度規(guī)范我國是法治社會，隨著國家的開展，法律制度越來越健全，但有 些領(lǐng)域法律仍然在完善中，國家作為市場經(jīng)濟的主體，可以建立健 全一套信用機制方面的制度，明確規(guī)范企業(yè)應(yīng)在什么時限下及時還 款，什么情況允許延時還款，對在規(guī)定時限下沒有及時還款的企業(yè) 進行法律上的追責，只有國家的法制健全了，經(jīng)濟才會更健康。在 完善法制建設(shè)的同時，還可以進行一些法制宣傳、教育，讓經(jīng)濟社 會更健康更協(xié)調(diào)的開展。社會層面應(yīng)該建立良好的信用道德體系在我國的公民道德建設(shè)中，核心是為人民服務(wù)，著力點是社會公 德，職業(yè)道德和家庭美德，重點是老實守信。老實守信作為道德建 設(shè)的重點，規(guī)范我們的行為，要求我們社會中的每個人都應(yīng)有相應(yīng) 的信用道德。欠債還錢天經(jīng)地義，要樹立正確的道德觀，全社會形 成良好的社會風氣，那也就大大降低了壞賬、呆賬的發(fā)生。在我國 的社會開