某公司財務(wù)報表及財務(wù)分析報告

1、云天化集團公司 2022 年財務(wù)報表分析報告班級 會計72姓名李靜堯 學(xué)號1917212一、2022 年云天化集團公司經(jīng)營活動狀況概述公司主營業(yè)務(wù)為化肥、化工原料及產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，主要產(chǎn)品為合成氨、尿素、硝 酸銨、復(fù)合肥、季戊四醇、聚甲醛、甲酸鈉。CPIC 主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)、銷售玻璃纖維系列產(chǎn)品、復(fù)混肥、復(fù)合肥、磷肥、鉀肥、農(nóng)藥、種子、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)機具等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料及季戊四醇、共聚甲醛、甲酸鈉、甲醇、甲醛、液氨、玻璃纖維及其制品等化工、建材產(chǎn)品的銷售與效勞料銷售、研發(fā)。金化工主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)、銷售尿素，主要產(chǎn)品為尿素。報告期內(nèi)生產(chǎn)合成氨496,120695,69678,22812,164 噸、聚甲

2、醛35,597 噸、甲酸鈉8,788 噸、玻璃纖維系列產(chǎn)品323,832 噸、玻璃纖維電子布28,478,310 米、復(fù)混肥66,534 噸，分別完成年度打算的82.6999.3997.7997.31%、98.88%、99.86%、94.95%、61.31%、38.02%。報告期內(nèi)銷售尿素721,940 噸、硝銨78,238 噸、季戊四醇11,579 噸、聚甲醛33,204 噸、甲酸鈉10,652308,125 噸、玻璃纖維電子布23,309,464 米、復(fù)混肥57,885103.77100.0195.1993.28121.2195.1581.85%、87.00%，分別完成年度打算的100.2

3、797.8092.6389.74121.0590.3450.18%、33.08%。報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入770,420 萬元，比去年同期增加28.29%，主要是由于CPIC 增生產(chǎn)線，產(chǎn)銷量增加及天盟公司商貿(mào)收入增加所致；利潤總額90,369 萬元，比去年同期增加1.89%，CPIC 銷售收入增加及天盟公司商貿(mào)收入增加使利潤隨之增加；凈利潤82,356 萬元，比去年同期削減2.07%，主要是本年度沒有技術(shù)改造購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)待65,720 萬元,比去年同期削減3.59%。報告期內(nèi)，營業(yè)收入、利潤總額及凈利潤分別完成年度打算的108.49%、98.71%、102.33%。報告期,現(xiàn)金及

4、現(xiàn)金等價物比期初凈增加額64,423生的現(xiàn)金凈流量增加。截至2022 年12 月31 日，公司總資產(chǎn)為1,765,621 萬元，比上年末增加37.72%, 股東權(quán)益合計為543,143 萬元，其中歸屬于母公司的股東權(quán)益為367,397 萬元，比上年末增加7.53%。二、資產(chǎn)負債表分析一水平分析一、 資產(chǎn)分析資產(chǎn)水平分析資產(chǎn)水平分析12,000,000,000.0010,000,000,000.008,000,000,000.006,000,000,000.004,000,000,000.002,000,000,000.000.00年末余額年初余額金 產(chǎn) 據(jù) 款 項 款 貨資 資 產(chǎn) 產(chǎn) 程 資

5、 產(chǎn) 用 產(chǎn)貨 金 應(yīng) 應(yīng) 預(yù)幣 融 收 收 付資 資 票 賬 款應(yīng)收存投 投 地 資 工 物 資 費 資期 權(quán) 房 定 建 程 形 攤 稅性他其至到期 資股 性固 在 工 無 待 得期易交長 投長所有持遞延47.67%6 萬噸/年聚甲醛及呼倫貝爾煤化工工程工程投資增加，導(dǎo)致銀行借款增加。交易性金融資產(chǎn)：年末數(shù)比年初數(shù)削減了100.00%，主要是報告期內(nèi)出售了全部的交易性金融資產(chǎn)。110.48%，其主要緣由是本年控股子公司CPIC 銷售增加、國外銷售貨款回收期增加所致。其它應(yīng)收款：年末數(shù)比年初數(shù)增加了278.06%，其主要緣由是本年增子公司呼倫貝爾金化工其他應(yīng)收款所致。存貨：年末數(shù)比年初數(shù)增加

6、53.08%，其主要緣由是本年產(chǎn)能加大，相應(yīng)原材料選購、庫存商品增加所致。400成基業(yè)建材托付貸款所致。94.39%，主要是公司投資云南三江天馳物流980 萬元及天安公司投資400 萬元參股云南景成基業(yè)建材。固定資產(chǎn)：年末數(shù)比年初數(shù)增長115.27%，緣由主要為：本公司控股子公司CPIC本F07 線和F08 線；控股子公司重慶天勤材料76002022年450 萬噸/2022 年12 月正式投入使用；本公司子公司云南天騰化工 15 萬噸/年轉(zhuǎn)鼓造粒復(fù)合肥工程，于2022 年10 月正式投產(chǎn)；本公司位于重慶分公司的年產(chǎn)6 萬噸聚甲醛工程，其一期工程于2022 年末投產(chǎn)成功，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。9.67

7、.25CPIC 本F07 線和F08 線，由在建工程結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；控股子公司天勤公司年產(chǎn)7600 萬米玻璃纖維織物工程于2022 年4 月正式投產(chǎn)，由在建工程轉(zhuǎn)出；本公司子公司天安公司50 萬噸/年合成氨工程，于2022 年12月正式投入使用，由在建工程轉(zhuǎn)出；本公司子公司天騰 15 萬噸/2022 年10月正式投產(chǎn)；本公司位于重慶分公司的年產(chǎn)6 萬噸聚甲醛工程，其一期工程于2022 年末投產(chǎn)成功，并由在建工程結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。3,939.68%，主要是本期公司增加受益期超過1 年的麻子溝垃圾場使用費以及合成104D 觸媒更換費用所致。資產(chǎn)減值預(yù)備：年末數(shù)比年初數(shù)增加90.45%，其主要緣由是本

8、公司應(yīng)收款項余額大幅增加以及庫存商品跌價所致。243.42%，主要是CPIC 及天勤公司應(yīng)收賬款臨時性差異增加，故遞延所得稅資產(chǎn)隨之增加。負債水平分析-1,000,000,000.00負債水平分析-1,000,000,000.00借票賬款薪稅付流借 債付付負負短應(yīng)應(yīng)預(yù)職應(yīng)他的長 應(yīng)期項得流期付付收工交應(yīng)非期 付應(yīng)應(yīng)稅動付其應(yīng)期到內(nèi)長專所非遞其延他年一6,000,000,000.005,000,000,000.004,000,000,000.003,000,000,000.002,000,000,000.00年末余額1,000,000,000.00年初余額0.00款據(jù)款項酬費款動款券款款債債短期

9、借款：年末數(shù)比年初數(shù)增加134.13%，主要是CPIC 產(chǎn)能擴大及天安公司建成投產(chǎn)，用于原材料選購的流淌資金借款相應(yīng)增加所致。應(yīng)付票據(jù)：年末數(shù)比年初數(shù)增加108.00%，主要是CPIC 產(chǎn)能擴大，原材料選購增加、天盟公司商貿(mào)收入增加及公司加大票據(jù)使用所致。應(yīng)付賬款：年末數(shù)比年初數(shù)增長55.27%，主要是CPIC 產(chǎn)能擴大及天安公司試生產(chǎn)購置的原材料增加，應(yīng)付賬款隨之增加。應(yīng)交稅費：年末余額比年初數(shù)削減235.39%，緣由主要為子公司天安公司選購了大 量為生產(chǎn)預(yù)備所需原材料，但試生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售較少，以及CPIC 年末銷量下降導(dǎo)致原材料進項稅抵扣金額削減所致。應(yīng)付利息：年末數(shù)比年初數(shù)增加30.70

10、%，主要是CPIC、天盟公司依據(jù)生產(chǎn)需要，補充流淌資金借款及公司工程工程建設(shè)借款增加所致。57.89%，主要是報告期公司天盟收取加盟保證金及公司控股子公司天安預(yù)轉(zhuǎn)工程所致。7.長期借款：期末余額較期初余額增加2,324,158,294.78 元，增加了75.22%，主要緣由為公司控股子公司CPIC款增加。600金所致。其他非流淌負債：年末數(shù)比年初數(shù)增加444.39%，主要是CPIC 收到政府研發(fā)補助形成遞延收益所致。三、全部者權(quán)益分析全部者權(quán)益水平分析全部者權(quán)益水平分析4,000,000,000.003,500,000,000.003,000,000,000.002,500,000,000.0

11、02,000,000,000.001,500,000,000.001,000,000,000.00500,000,000.000.00年末余額年初余額本股積積潤者資公本公利有益權(quán)盈余未配分所司公東數(shù)股母少于屬歸資本公積：本年削減的資本公積系合并報表時因本公司購置子公司CPIC 少數(shù)股權(quán)取得的長期股權(quán)投資與依據(jù)增持股比例計算應(yīng)享有該公司自購置日開頭持續(xù)計算的凈資產(chǎn) 份額之間的差額。二構(gòu)造分析0%1%0%1%0%資產(chǎn)構(gòu)造分析0%0%3%8%11%4%1%9%0%63%0%0%貨幣資金應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 存貨長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期盼攤費用遞延所得稅資產(chǎn)流淌資產(chǎn)占總資產(chǎn)

12、比例上漲了 1.96%1.96%，主要是由于固定資產(chǎn)的增加和在建工程的削減所致。負債垂直分析4%負債垂直分析4%50%15%7%應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費 其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流淌1%15%短期借款2%應(yīng)付票據(jù)6%應(yīng)付賬款預(yù)收款項2.31%2.31%， 提高股東收益，但要留意把握財務(wù)風(fēng)險。全部者權(quán)益垂直分析19%全部者權(quán)益垂直分析19%6%41%10%10%股本資本公積盈余公積未安排利潤14%歸屬于母公司全部者少數(shù)股東權(quán)益三、利潤表分析一水平分析利潤表水平分析920,000,000.00利潤表水平分析920,000,000.00900,000,000.00880,000,000.00860,00

13、0,000.00840,000,000.00820,000,000.00800,000,000.00780,000,000.00年末余額年初余額凈利潤利潤總額營業(yè)利潤利潤總額：年末數(shù)比年初數(shù)增加16738776.48元，主要是由于營業(yè)外收入比上年同期增加151.10%，主要是CPIC 處置非流淌資產(chǎn)收益及本期收到的政府補助所致。營業(yè)利潤：年末數(shù)比年初數(shù)削減17394159.93元，主要是營業(yè)本錢比上年同期增加31.12%，主要是CPIC 銷售收入增加及天盟商貿(mào)收入增加，使營業(yè)本錢隨之增加。二、營業(yè)收入及本錢費用水平分析營業(yè)收入及本錢費用水平分析營業(yè)收入及本錢費用水平分析8,000,000,00

14、0.007,000,000,000.006,000,000,000.005,000,000,000.004,000,000,000.003,000,000,000.002,000,000,000.001,000,000,000.00年末余額年初余額0.00主營業(yè)務(wù)收入：2022 年度發(fā)生數(shù)較 2022 年度發(fā)生數(shù)增加了 28.20%，其主要緣由是2022 年總體銷售業(yè)務(wù)比上年有所增長，尤其是控股子公司玻璃纖維銷售和商貿(mào)業(yè)務(wù)比上年有了較大幅度的增長。營業(yè)本錢：2022202231.12%，主要是CPIC銷售收入增加及天盟商貿(mào)收入增加，使營業(yè)本錢隨之增加。2022202290.49%，其主要緣由是

15、公司生二構(gòu)造分析營業(yè)本錢構(gòu)造分析營業(yè)本錢構(gòu)造分析0%3%5%5%0%0%營業(yè)本錢營業(yè)稅金及附加銷售費用資產(chǎn)減值損失87%投資收益1、202211.5914.83%下降了3.24 個百分點。盈利力量有所下降。主要是由于營業(yè)本錢增加了32.62%，同期財務(wù)費用也90.49 個百分點的增幅。2、利潤總額占營業(yè)收入的比重由上年的14.7711.733.04點的降幅。雖然營業(yè)外收入大幅增加151.128.29%的緣由。310.69202214.003.31外收入的增加較多，而營業(yè)外收入具有不穩(wěn)定性，提請投資者留意。四、現(xiàn)金流量表分析一水平分析現(xiàn)金流入量水平分析現(xiàn)金流入量水平分析8,000,000,000

16、.007,000,000,000.006,000,000,000.005,000,000,000.004,000,000,000.003,000,000,000.002,000,000,000.001,000,000,000.000.00本期金還金金金金金金金上期的現(xiàn)費返的的現(xiàn)現(xiàn)的現(xiàn).現(xiàn)現(xiàn).現(xiàn)現(xiàn)收到的稅有收關(guān)到收到產(chǎn)和關(guān)到東到關(guān).的的.的的有收勞務(wù)收到活動資投收益股收有形活資動資數(shù)款動供提、營回資無資收收得資投少借活與經(jīng)收投得產(chǎn)與、投吸吸取司品商他其取定其資他公子與他其售銷到收固到：到處置收中其收現(xiàn)金流出量水平分析本期金額上期金額的現(xiàn).稅現(xiàn).現(xiàn)現(xiàn)各項的現(xiàn)金流出量水平分析本期金額上期金額的現(xiàn).稅

17、現(xiàn).現(xiàn)現(xiàn)各項的.的.的務(wù)職勞為受及接以、工品職付支支工關(guān)產(chǎn)付利數(shù)關(guān)支付的動形務(wù)償給動有資支付少有營、活無債或付活還潤支資商給買付購支經(jīng)產(chǎn)與資他定付建支購其固償利司籌、公與利子他股：其配中付分其支6,000,000,000.005,000,000,000.004,000,000,000.003,000,000,000.002,000,000,000.001,000,000,000.000.00金費金金金2022 年云天化集團公司購置商品、承受勞務(wù)支付的現(xiàn)金比上年增加了1,143,800,069.94 元，增長率為 24.63%，大于銷售產(chǎn)品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長幅度。主要是公司調(diào)整產(chǎn)品構(gòu)造，增

18、加盈利力量相對較高、市場銷路相對較好的產(chǎn)品產(chǎn)量?，F(xiàn)金凈流量水平分析現(xiàn)金凈流量水平分析4,000,000,000.003,000,000,000.002,000,000,000.001,000,000,000.000.00-1,000,000,000.00-2,000,000,000.00-3,000,000,000.00-4,000,000,000.00額額額本期金額上期金額凈量凈量凈量流金現(xiàn)流流現(xiàn).金現(xiàn)金現(xiàn)及金的生產(chǎn)的生產(chǎn)的現(xiàn)產(chǎn)生動對動活營經(jīng)動活資投動變資籌活率、四匯公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量凈額比上期削減了74,029,896.97 元，減幅為 7.15%，說明公司經(jīng)營力量有所下降。公司

19、投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量凈額比上期削減了-357,613,155.07 10.72%，系報告期購置固定資產(chǎn)所致。公司籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量凈額比上期增加了556,370,987.88 19.56%，系報告期歸還債務(wù)所致。公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物比上期增加了103,596,663.62 元，增幅為 19.16%。二構(gòu)造分析2022年現(xiàn)金流入量外部構(gòu)造2022年現(xiàn)金流入量外部構(gòu)造2022年現(xiàn)金流入量外部構(gòu)造經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計47%40%投資活動現(xiàn)金流入小計投資活動現(xiàn)金流入小計53%60%0%籌資活動現(xiàn)金流入小計0%籌資活動現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流入量外部構(gòu)造：2022現(xiàn)金流出量外部構(gòu)

20、造25%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計49%投資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動現(xiàn)金流出小計26%2022年現(xiàn)金流出量外部構(gòu)造15%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計投資活動現(xiàn)金流出小計52%33%籌資活動現(xiàn)金流出小計2022現(xiàn)金流出量外部構(gòu)造25%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計49%投資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動現(xiàn)金流出小計26%2022年現(xiàn)金流出量外部構(gòu)造15%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計投資活動現(xiàn)金流出小計52%33%籌資活動現(xiàn)金流出小計現(xiàn)金流出量外部構(gòu)造：今年云天化公司現(xiàn)金總流出為14,137,297,523.753,785,070,506.43元，增長率為 36.56%，快于現(xiàn)金流入的增長幅度。其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流出占49.01%，投資

21、活動現(xiàn)金流出占 26.22%，籌資活動現(xiàn)金流出占 24.77%，歸還債務(wù)占公司現(xiàn)金流出的比重較大。金籌資活動現(xiàn)金流入量構(gòu)造2%銷售商品、供給勞0%務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活19%14%的現(xiàn)金0%0%100%吸取投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸取少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金98%動有關(guān)的現(xiàn)金48%額動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入量內(nèi)部構(gòu)造：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入中銷售商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金占98.2%，說明公司主要是通過日常生產(chǎn)銷售來獵取現(xiàn)金。投資活動現(xiàn)金流入中，取得投資收益所收到的現(xiàn)金占 13.71%，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金占 19%，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回

22、的現(xiàn)金凈額占 48.9%。籌資活動現(xiàn)金流入中債權(quán)籌資占99.61%，公司主要依靠債務(wù)來籌集現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量構(gòu)造投資活動現(xiàn)金流出量構(gòu)造籌資活動現(xiàn)金流出量構(gòu)造購置商品、承受勞務(wù)0%0%10%購建固定資產(chǎn)、無歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金7% 6% 4%支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金安排股利、利潤或償20%付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利83%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金90%80%潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出量內(nèi)部構(gòu)造分析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流出中購置商品、承受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占83%，支付給職工以及為職工支付的

23、現(xiàn)金占 7%，比重較小，勞動效率高，支付的各項稅費占6%，稅收負擔較輕?；I資活動現(xiàn)金流出中，歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金占80%，償債的壓力較重。五、財務(wù)指標分析一償債力量分析110.90.80.70.60.50.40.30.20.10中石化云天化流淌比率速動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量比率一短期償債力量力量分析1.流淌比率：中石化：0.573云天化： 0.923分析：流淌比率是衡量企業(yè)短期償債力量的重要財務(wù)指標，依據(jù)西方的閱歷，在2：1 左右負債的歸還上比中石化公司有優(yōu)勢。速動比率：中石化： 0.204 云天化：0.629由于不計變現(xiàn)力較差的存貨，因此速動比率越高，短期償債力量越強，而且為1：1 時比較適宜，因此云天化公司在短期償債方面更有優(yōu)勢?，F(xiàn)金比率：中石化：0.030云天化：0.0024現(xiàn)金流量比率中