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文檔簡介

銀行存款的清查主講教師：xx所在單位：xx工程職業(yè)學(xué)院學(xué)習(xí)思路 復(fù)習(xí)導(dǎo)入講授新課知識鞏固隨堂總結(jié)課后練習(xí)復(fù)習(xí)導(dǎo)入 會計制度規(guī)定：企業(yè)出納人員應(yīng)定期對銀行存款進(jìn)行清查。企業(yè)與銀行對賬業(yè)務(wù)是出納人員必須掌握和熟練運用的一項基本技能。講授新課將企業(yè)銀行存款日記賬與開戶銀行對賬單逐筆核對。銀行存款清查方法通過企業(yè)對賬單與銀行對賬單的逐一核對您會發(fā)現(xiàn)： 對賬單余額與賬面余額不一致余額不一致的原因：記賬差錯未達(dá)賬項所謂未達(dá)賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞的時間差，造成的一方已登記入，而另一方尚未登記入賬的款項。銀行存款余額調(diào)節(jié)表對賬單如何調(diào)節(jié)？知識鞏固銀行對賬單如何調(diào)節(jié)？課堂回顧 銀行存款清查方法清查結(jié)果清查結(jié)果的處理課后練習(xí)【例題】根據(jù)下述業(yè)務(wù)編制銀行余額調(diào)節(jié)表： 甲公司2011年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為8300元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4500元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4800元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。（4）銀行代企業(yè)支付水電費400元，銀行已登記企業(yè)銀

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