高中政治一輪復(fù)習(xí)《經(jīng)濟生活》考點透析：第八課財政與稅收(共20張)課件

1、經(jīng)濟生活2020年高考第一輪復(fù)習(xí)：第八課 財政與稅收經(jīng)濟生活2020年高考第一輪復(fù)習(xí)：第八課 財政與稅收考點透析考點透析1、財政的作用：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；國家財政具有促進資源合理配置的作用；國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（熟記） 1、財政的作用：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)考試要點： 選擇題，區(qū)分三個作用。 與民生有關(guān)，如社會保障和醫(yī)療保險等；與工程建設(shè)有關(guān)，如國家對某一領(lǐng)域的投入或投資等；與稅收和財政支出有關(guān)，如增加或減少稅收，發(fā)行國債等； 問答題，體現(xiàn)型或意義型，如何體現(xiàn)財政的作用或國家實施政策的意義。注意：區(qū)分?jǐn)U張性和緊縮性財政政策、

2、財政政策和貨幣政策。（1）擴張性財政政策和緊縮性財政政策： 擴張性：增加財政支出，減少稅收（多出少收）緊縮性：減少財政支出，增加稅收（多收少出）（2）財政政策和貨幣政策 相同點：兩者都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，都有擴張性和緊縮性之分； 不同點：財政政策：制定和實施主體是政府財政部，主要有調(diào)整稅率、財政支出、發(fā)行國債等方式； 貨幣政策：制定和實施主體是中國人民銀行，主要有調(diào)整利率、存款準(zhǔn)備金率、信貸規(guī)模和紙幣發(fā)行規(guī)模等方式。 考試要點：2、根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中稅收是財政收入最重要的來源。 影響財政收入的因素有：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收

3、入的影響是基礎(chǔ)性；分配政策。（了解） 考試要點： 選擇題，財政收入的渠道和影響因素，拉弗曲線。 問答題，影響財政的因素。注意：財政收入的渠道可概括為：稅利債費。財政收入不是越多越好，要根據(jù)客觀經(jīng)濟運行狀況而定，正確處理好國家、企業(yè)和個人的利益關(guān)系。 2、根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收3、按照具體用途，財政支出可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出、科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務(wù)支出。 財政收入與支出的關(guān)系：財政收支平衡：收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字；財政盈余：財政收入大于財政支出的部分；財政赤字：財政支出大于財政收入的部分。國家應(yīng)當(dāng)

4、根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。（了解） 考試要點： 選擇題，財政收支的關(guān)系。 注意：財政收支平衡并非是最理想的，社會總供求平衡是目的，財政收支是否平衡只是手段。 3、按照具體用途，財政支出可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出、科學(xué)、教育、4、從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（了解） 考試要點： 選擇題，稅收的三個特征： 區(qū)別： 強制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅；無償性：國家不需要返還給納稅人，也不需要直接付出任何代價；固定性：征稅對象和稅率不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 聯(lián)系：稅收

5、的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 注意：固定性并不意味著征稅對象、稅率不會發(fā)生改變。 4、從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取5、根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。 增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它只對增值額征稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（

6、理解） 5、根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、考試要點： 選擇題，計算題，超額累進稅的計算。增值稅和個人所得稅的區(qū)別：對象不同，前者一般是單位和企業(yè)，后者是個人；作用不同，前者有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化，后者有利于調(diào)節(jié)個人收入分配。注意：個人所得稅的起征點提高，有利于增加個人的收入和消費，但國家財政收入會減少?？荚囈c：6、稅收的作用：稅收是組織財政收入的基本形式，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)；稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（理解） 考試要點： 選擇題，稅收作用的體現(xiàn)。 問答題，稅收的作用。注意：稅收是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟手段中財政政策的重要方式。6、

7、稅收的作用：稅收是組織財政收入的基本形式，是國家實現(xiàn)其7、在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的?，F(xiàn)實生活中，違反稅法的表現(xiàn)：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。 每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。（理解）考試要點： 選擇題，區(qū)分偷稅和騙稅：偷稅是為了不繳或少繳稅款，騙稅是為了騙取稅收優(yōu)惠（減稅或退稅）。 問答題，措施型，公民該如何自覺依法納稅。注意：公民積極關(guān)注國家對稅收的征管

8、和使用，不是參與。 7、在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人例題分析例題分析例題：1. (2019全國卷)下為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是 激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力 緩解小微企業(yè)的融資困難 引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸 改變金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期 降低金融機構(gòu)的貸款利率 A. B. C. D. 例題： 答案：B。解析：財政部、國家稅務(wù)總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅

9、，這一政策會改變金融機構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)經(jīng)營活力，其傳導(dǎo)路徑為-；該項政策是對金融機構(gòu)免征增值稅，不涉及金融機構(gòu)降低貸款利率，與題意不符；正確選項為B答案：B。解析：財政部、國家稅務(wù)總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)例題：2.(2018全國卷)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()鋼鐵進口成本上升國家關(guān)稅收入增加鋼鐵制成品價格上漲鋼鐵企業(yè)利潤增加消費者的利益受損消費者的利益增加A. B. C. D. 答案：A。解析：上調(diào)

10、關(guān)稅，鋼鐵進口成本上升，從而導(dǎo)致鋼鐵制品價格上漲，消費者消費支出成本增加，即，故選A。例題：答案：A。解析：上調(diào)關(guān)稅，鋼鐵進口成本上升，從而導(dǎo)致鋼例題：3.(2017全國卷)黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，為全面建成小康社會，提出到2020年確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù)，對“十三五”脫貧攻堅作出了全面部署。2016年9月，某省探索發(fā)行異地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A.擴大扶貧資金的使用范圍B. 減少政府扶貧資金的支出C

11、. 拓寬扶貧資金的籌措渠道D. 促進扶貧資金的精準(zhǔn)運用例題：答案：B。解析：通過發(fā)行債券來彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口，可以拓寬扶貧資金的籌措渠道，C正確。A中的“擴大”、B中的“減少”說法均錯誤。材料只是強調(diào)扶貧資金的籌措問題，而未涉及運用問題，排除D。答案：B。解析：通過發(fā)行債券來彌補國家級扶貧工作重點縣的資金例題：4.2019天津稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A減少國債發(fā)行量B增加企業(yè)上繳利潤C壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出D規(guī)

12、范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模答案：C。解析彌補財政的缺口，增加財政收入應(yīng)增加國債的發(fā)行量，A不符合題意；材料強調(diào)要減輕企業(yè)的稅收，故B不符合題意；C是減少財政支出，有利于彌補財政缺口，符合題意；D與題意無關(guān)。例題：答案：C。解析彌補財政的缺口，增加財政收入應(yīng)增加國債例題：5. (2018全國卷)閱讀材料，完成下列要求。材料一20132017年全國公共財政收入與稅收收入資料來源：國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報(20132017年)(1) 簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。答案：(1) 近5年財政收入與稅收收入均逐年增長，稅收收入占財政收入的絕大比重。例題：答案：(1) 近5年財政收入與稅收收入均逐年增長，稅收例題：5. (2018全國卷)閱讀材料，完成下列要求。材料二為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策。截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告中明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8 000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政