稅務(wù)會(huì)計(jì)縮小版

1、選擇題稅務(wù)會(huì)計(jì)以（ C國(guó)家稅收法律制度 ）為準(zhǔn)則2. 最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（B、稅率）3. 如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計(jì)算的增值稅屬于（C、消費(fèi)型增值稅 ）計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄 (A) A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格為（ B（成本 +利潤(rùn)） / （1- 消費(fèi)稅稅率）6. 市區(qū)某企業(yè)本月進(jìn)口貨物交納增值稅20 萬元，關(guān)稅 80 萬元，在國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品

2、交納增值稅40 萬元，消費(fèi)稅70 萬元，補(bǔ)交上月應(yīng)交增值稅5 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)為（A 8.05 ）7. 關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的概念，下列表述正確的是（A）A、由委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊輔助材料加工收取加工的應(yīng)稅消費(fèi)品我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類， 23 個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ A、納稅義務(wù)人 ）9. 征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（B、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 +利潤(rùn) +消費(fèi)稅率 ）下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（ C 新聞紙）11. 某家具制造銷售公司的下列行為屬于視同銷售行為，應(yīng)增收增值稅的是（D 將外購(gòu)的半成品用于個(gè)

3、人消費(fèi)）進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ B 到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 ）下列項(xiàng)目中不繳納土地使用稅的是（ B 市政街道綠化用地 ）某商業(yè)銀行 2000 年 3 月份取得貸款利息 100 萬元，支付借款利息 40 萬元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ D 5 萬元）納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C 銷售）時(shí)交納消費(fèi)稅采用（ D遞延法 ）法計(jì)算所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)需要設(shè)置遞延稅款的賬戶下列情況免征房產(chǎn)稅的是（ C 個(gè)人自住用房 ）A、個(gè)人擁有的經(jīng)營(yíng)用房租的房租C、個(gè)人自住用房D、公園餐飲部用房18. 計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)下列項(xiàng)目中可以列為成本、費(fèi)用或者損失的有（B 銀行加收的罰息 ）A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B、銀行加

4、收的罰息C、各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款D、借款建造固定資產(chǎn)期間的利息支出稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象（ C 企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng) ）般稅人企業(yè)， 2011 年 1 月 3 日申報(bào)繳納稅款所屬期為 2010 年 12 月份的增值稅 100 萬元 則正確的會(huì)計(jì)處理為 ( C) C、借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 100 萬 貸：銀行存款 100 萬21.依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證劵取得的所得，應(yīng)屬于（B 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ）應(yīng)稅項(xiàng)目22.某自行車廠 2009 年 2 月銷售自行車 2000 輛，每輛不含稅售價(jià) 300 元 本月購(gòu)進(jìn)外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10 萬該廠 2 月份還發(fā)生了一項(xiàng)還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車 50

5、0 輛每輛取貨款 468 元 5 年后 468 元全部歸還給消費(fèi)者則該企業(yè)2 月份應(yīng)繳納增值稅為（ C 36000）某外商投資企業(yè) 2011 年取得利潤(rùn)總額為 5000 萬元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目以列收支為：通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值 100 萬元（沒有超過營(yíng)業(yè)收入的 12%）國(guó)債利息收入為 20 萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益為 50 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該外商企業(yè) 2008 年應(yīng)納所得稅額為（ A 4980）萬元判斷題我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅征稅對(duì)象大多為最終消費(fèi)品，因此懸著在零環(huán)節(jié)征收。錯(cuò)2、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需設(shè)置一套完整的賬薄體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。錯(cuò)3、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，如

6、果“應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。錯(cuò)4、增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，可以一次扣除的稅金包扣印花稅、消費(fèi)稅和增值稅。錯(cuò)5、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置其他就業(yè)人員所支付的工資，可全額扣除，不加計(jì)扣除。錯(cuò)6、對(duì)納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、加收滯納金外，還可處以所偷稅款額的一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)7、小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口和委托出口的貨物，一律免征增值稅和消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)不得扣除也不得退回。對(duì)8、建筑業(yè)總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人，以工程總承包額減去分包人或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)9、同一作品在出版或發(fā)表

7、時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬的形式取得的稿酬收入，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)交的個(gè)人所得稅。錯(cuò)10、出口貨物應(yīng)交納的關(guān)稅以出口貨物的離岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。錯(cuò)11、我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。錯(cuò)12、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。錯(cuò)13、企業(yè)將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送與他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳納了增值稅，所以贈(zèng)送他人時(shí)可以不再并入銷售額征稅。錯(cuò)14、納稅人出口資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，在退（免）增值稅的同時(shí)，也應(yīng)退免資源稅。錯(cuò)15、在不應(yīng)稅消費(fèi)品中，除黃酒和汽油兩種產(chǎn)品從量定額計(jì)稅辦法外，其他產(chǎn)品

8、都實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅辦法。錯(cuò)16、消費(fèi)稅作為流轉(zhuǎn)稅的一種，稅款作為商品的一部分由消費(fèi)者承擔(dān)，因此其稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。對(duì)17、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。對(duì)18、企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的現(xiàn)金折扣，均可從貨物銷售額中減除。錯(cuò)19、凡是按我國(guó)稅法規(guī)定繳納“三稅”的單位或個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。錯(cuò)20、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。錯(cuò)21、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接售出的，不再征收消費(fèi)稅。對(duì)名詞解釋稅務(wù)會(huì)計(jì) 是以

9、國(guó)家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用會(huì)計(jì)核算的專門方法對(duì)納稅單位稅基的形成、稅款的計(jì)算、申報(bào)和繳納所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。英美的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式 是典型的財(cái)稅分離模式，允許財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)差異的存在，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有充分的獨(dú)立性，不受稅法的約束。法德的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式 是典型的財(cái)稅合一模式， 不允許財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收會(huì)計(jì)差異的存在， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)被認(rèn)為是面向稅務(wù)的會(huì)計(jì)，稅務(wù)當(dāng)局是法定的會(huì)計(jì)信息使用者，稅法對(duì)會(huì)計(jì)提出了明確的要求，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的要求一致，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行。日本的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式 既不像英美那樣財(cái)稅分離，也不像法德那樣是

10、典型的財(cái)稅合一，有其自身的特點(diǎn)，具體表現(xiàn)為依據(jù)稅收法則對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)的會(huì)計(jì)，也就是說，其稅務(wù)會(huì)計(jì)是一種納稅調(diào)整會(huì)計(jì)方法體系。關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國(guó)家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對(duì)象而征收的一種商品稅。土地增值稅 是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。車船稅是指以中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車輛、船舶為征稅對(duì)象，向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。個(gè)人所得稅 是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。耕地占用稅 是對(duì)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅

11、。城市維護(hù)建設(shè)稅 是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收的一種附加稅，是一種具有特殊用途目的的稅。資源稅是以自然資源為課稅對(duì)象征收的一種稅。煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，就其收購(gòu)的金額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收的一種稅。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用和領(lǐng)受應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅 是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)在城鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)價(jià)值活房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。稅法收

12、益又稱應(yīng)稅收益、應(yīng)稅所得、應(yīng)納稅所得額，它的確定必須遵循稅收的一般原則，按照稅法的有關(guān)規(guī)定和計(jì)算方法的要求，根據(jù)稅收口徑和期間下的收入減去費(fèi)用來確定。會(huì)計(jì)收益又稱會(huì)計(jì)利潤(rùn)、會(huì)計(jì)所得，它的確定必須遵循一般會(huì)計(jì)原則，按照會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)會(huì)計(jì)口徑和期間下的收入減去費(fèi)用來確定。遞延法是把本期由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的對(duì)所得稅的影響金額，保留到這一差異發(fā)生相反方向變化以后期間予以轉(zhuǎn)銷，并同時(shí)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的暫時(shí)性差異對(duì)本期所得稅的影響金額，在稅率變動(dòng)或者開征新稅時(shí)，不需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的賬面余額的方法。債務(wù)法是將本期暫時(shí)性差異產(chǎn)生的對(duì)所得稅的影響金額，遞延和分配到以后各

13、期，并同時(shí)轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響金額，在稅率變動(dòng)或者開征新稅時(shí)，需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的賬面余額的方法。簡(jiǎn)答題稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有哪些 ?答：法律性廣泛性 統(tǒng)一性獨(dú)立性2、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別有哪些？稅務(wù)會(huì)計(jì)偏重于稅務(wù)方面，因此他強(qiáng)調(diào)納稅申報(bào)實(shí)務(wù)及稅務(wù)相關(guān)的法規(guī)的學(xué)習(xí)。而財(cái)會(huì)則是偏重于內(nèi)部財(cái)務(wù)分析及總賬等得處理，偏重于成本管理、資金籌措、賬務(wù)調(diào)整等方面。簡(jiǎn)單講稅務(wù)偏外，財(cái)會(huì)注重內(nèi)部。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的差別有哪些？答：主體不同對(duì)象不同核算的依據(jù)不同記賬基礎(chǔ)不同4、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則有哪些？稅務(wù)會(huì)計(jì)要依據(jù)國(guó)家稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范納稅人的會(huì)計(jì)行為，必須嚴(yán)格按照稅法處理經(jīng)

14、濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)家稅法對(duì)某些業(yè)務(wù)處理的規(guī)定不一致時(shí)，必須按稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。5、什么是增值稅？我國(guó)現(xiàn)行增值稅有何特點(diǎn)答：增值稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口加工貨物的單位和個(gè)人，就其去的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵制的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：采用消費(fèi)型增值稅增值稅實(shí)行價(jià)外稅實(shí)行稅款抵扣制劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人6、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些答： 1、從銷售方去的的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅 2、從海關(guān)去的的完稅憑證上注明的增值稅 3、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售

15、發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上標(biāo)明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 5、混合銷售行為按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。7、在計(jì)算繳納增值稅時(shí)向購(gòu)買方收取的哪些項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅銷售額答 :1 、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。 2、同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用： （1）承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)貨方的。 （2）納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。 3、同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)

16、性收費(fèi)（ 1）有由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)。（2）收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。 （ 3）所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。 4、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。8、單位或個(gè)體工商戶發(fā)生發(fā)生的視同銷售行為有哪些？答： 1、將 貨物交付給其他單位或個(gè)人代銷2 、銷售代銷貨物3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市外4、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)5、將自產(chǎn)、委

17、托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給給其他單位或者個(gè)體工商戶6 、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 7 、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者8、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人9、簡(jiǎn)述出口貨物（退）免稅的概念以及退（免）稅的出口貨物必須具備的條件答：出口貨物退免稅是指對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物免征或者退還其在個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)按規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅的出口貨物免稅。條件：1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物2、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物 3、必須是在財(cái)務(wù)上作為銷售處理的貨物4、必須是出口收匯并已核銷的貨物10、

18、消費(fèi)稅具有哪些特點(diǎn)？答：征稅范圍的選擇性征收環(huán)節(jié)的單一性征收方法的靈活性稅率稅額的差別性11、簡(jiǎn)述業(yè)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)和征稅范圍答：按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目、稅率征稅范圍廣，實(shí)行低稅率征收計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管征稅范圍： 1、交通運(yùn)輸業(yè) 2 、建筑業(yè) 3 、金融保險(xiǎn)業(yè) 4、郵電通信業(yè) 5、文化體育業(yè) 6、娛樂業(yè) 7、服務(wù)業(yè) 8、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 9、銷售不動(dòng)產(chǎn)12、企業(yè)所得稅的不征稅收入與免費(fèi)收入有何區(qū)別他們各有哪些項(xiàng)目答：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納所得額組成部分的收入。不征稅收入包括：1、財(cái)政撥款2、行政事業(yè)性收費(fèi)3 、政府性基金4 、其他不征稅收入免

19、稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得，但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入. 免稅收入包括：1、國(guó)債利息收入2 、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。4、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。綜合題（一）某廠為增值稅一般納稅人2011 年 11 月銷售產(chǎn)品開除增值稅專用發(fā)票，銷售額120000 元銷項(xiàng)稅額 20400 元。銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品銷售額40000 元（含稅）將一批成本100000 元的產(chǎn)品對(duì)外投資當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅

20、專用發(fā)票價(jià)款60000 元稅額 10200 元購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000 元當(dāng)月用水 27600 元增值稅專用發(fā)票注明稅額3588 元購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)價(jià)款55000 增值稅專用發(fā)票注明稅額9350 元計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。答銷項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售給小規(guī)模納稅人的銷項(xiàng)稅額=40000/(1+17%)*17%=5812投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 =100000/(1+17%)*17%=18700銷項(xiàng)稅額合計(jì) =20400+5812+18700=44912允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =10200+25000*13%+3588+9350=26388應(yīng)納稅額 =44912-26388=18524（二）根據(jù)要求編制會(huì)計(jì)分錄宏大公

21、司將自產(chǎn)的家用電器10 臺(tái)無償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本為答：應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額 =10* 2500*17%=4250借：營(yíng)業(yè)外支出24250貸：庫(kù)存商品200002000 元 單位售價(jià)2500 元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅4250（三）工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人8 月 2 號(hào)從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該材料采用驗(yàn)單付款方式收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)來那個(gè)為12000 公斤，單價(jià)為 20 元每公斤增值稅為40800，轉(zhuǎn)賬付款，材料暫未收到。答：借：材料采購(gòu)24000待扣稅金待扣增值稅40800貸：銀行存款280800（四）某啤酒廠將自己生產(chǎn)的 20

22、噸啤酒發(fā)給職工作為福利， 10 噸用于廣告宣傳， 讓客戶和顧客免費(fèi)品嘗。 該啤酒每頓 2000 元，售價(jià)每頓 2500 元計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅并寫出計(jì)提和實(shí)際交納消費(fèi)稅的分錄（不考慮增值稅） （啤酒廠出廠價(jià)格每頓 3000 元以上稅額 250 元，每頓 300 元以下的 220 元）答：應(yīng)交消費(fèi)稅 =30*220=6600 元 計(jì)提消費(fèi)稅借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 4400銷售費(fèi)用 2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬職工福利50000銷售費(fèi)用 25000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75000實(shí)際交納借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款 6600（五）某旅行社 2011 年 9 月組織團(tuán)

23、體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì) 6 萬元；組團(tuán)境外游收入30 萬，其中組團(tuán)鏡內(nèi)游收入16 萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用14 萬元，替旅游者支付給其他單位10 萬元，請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（稅率5%）答：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =【（140000-60000） +（ 160000-100000）】*5%=7000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅7000（六）某運(yùn)輸公司某月營(yíng)運(yùn)售票收入總額為 900 萬元，其中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為 300 萬元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅的稅額（稅率 3%）答：應(yīng)納稅額 =（900-300 ）*3%=18萬元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加18萬元貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅18萬元（八）根據(jù)要求計(jì)算某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100 萬元，所得稅稅率為33%；其在 A， B 兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 500 萬元。 A 國(guó)所得稅稅率為 30%；在 B 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 600 萬元， B 國(guó)所得稅稅率為 40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅其境內(nèi)外應(yīng)繳納總額為： （2100+500+600） *33%=1065萬元A 國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500*30%=150萬元A 國(guó)