科技計劃項目概預算編制和評審

1、科技計劃項目概預算編制和評審2一、總述二、概算編制與評審三、預算編制與評估主要內(nèi)容科技計劃項目概預算編制和評審一、總述3既要防止編制過粗，以致于無法滿足概預算評估需求，不能科學合理核定項目課題概預算額度；也要避免編制過細，以致于工程化的預算傾向，增加科研人員額外負擔。 科研項目的概預算不同于工程化預算，其具有探索性和不確定性等特點，概預算編制過程中：科技計劃項目概預算編制和評審4一、總述 科研項目的概預算評估評審是根據(jù)單位申報材料，遵循三性原則（目標相關性、政策相符性、經(jīng)濟合理性），結(jié)合單位現(xiàn)有基礎和支撐條件、按照既定的研究任務目標和技術路線，科學合理、實事求是的核定項目經(jīng)費需求。預算評估中不

2、得簡單按比例核定預算科技計劃項目概預算編制和評審總述:三性原則5目標相關性項目課題概預算應與其研究開發(fā)任務密切相關；概預算的提出應該圍繞其研究目標及其技術路線等內(nèi)容進行測算。政策相符性項目課題概預算應符合有關財政預算管理、國家科技計劃經(jīng)費管理辦法的規(guī)定；各項開支的范圍和標準，應嚴格按照國家科技計劃經(jīng)費管理辦法中的具體規(guī)定進行測算。經(jīng)濟合理性項目課題概預算應當結(jié)合其前期投入、形成的基礎和支撐條件；應實事求是、經(jīng)濟合理、提高資金使用效益?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審總述:經(jīng)費開支范圍6直接費用設備費材料費測試化驗加工費燃料動力費差旅費會議費國際合作與交流費出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費勞務費

3、專家咨詢費其他支出間接費用現(xiàn)有儀器設備及房屋水、電、氣、暖消耗有關管理費用的補助支出績效支出科技計劃項目概預算編制和評審7一、總述二、概算編制與評審三、預算編制與評估主要內(nèi)容科技計劃項目概預算編制和評審二、概算編制與評審8簡介（一）主要內(nèi)容（二）概算編制（三）科技計劃項目概預算編制和評審9概算編制與評審:簡介意義 項目申請立項時提出項目概算，概算結(jié)果作為后續(xù)總預算控制的重要依據(jù)。時間 項目概算咨詢評議一般與項目立項工作同步開展。內(nèi)容 概算評審主要是結(jié)合項目任務目標、技術路線、研究內(nèi)容等對項目經(jīng)費與研究任務的匹配性和及項目經(jīng)費總體的合理性予以評價。 概算評審是對各任務的經(jīng)費需求進行判斷，各科目支

4、出情況不作為概算咨詢評議的重點。科技計劃項目概預算編制和評審10概算編制與評審:主要內(nèi)容專項經(jīng)費概算總體支出的合理性項目總概算支出結(jié)構(gòu)的合理性合理項目總概算 與 項目目標的匹配性各任務概算 與 任務目標的匹配性匹配專項經(jīng)費概算測算依據(jù)的充分性項目配套資金落實的可行性；充分可行科技計劃項目概預算編制和評審概算編制與評審:概算編制11概算申報書封面表格概算說明書項目基本情況表項目概算表預算編制包括：科技計劃項目概預算編制和評審概算編制:概算說明書12項目前期投入及現(xiàn)有支撐條件（重點描述）;經(jīng)費來源;項目的主要研究內(nèi)容、任務分解，以及經(jīng)費概算的需求、測算方法、測算依據(jù)等（重點描述）;研究開發(fā)各支出科

5、目的主要用途、與項目研究的相關性及測算方法、測算依據(jù)等（只對前5項最大支出進行描述）。1234 結(jié)合概算評審需要，項目的支撐條件、主要研究內(nèi)容、任務分解及經(jīng)費概算需求為概算編制的重點，分科目的各項開支不作為編制重點。科技計劃項目概預算編制和評審概算編制:概算說明書13項目前期投入及現(xiàn)有支撐條件項目相關研究開發(fā)的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關基礎條件；這些相關基礎條件對項目研究的支撐作用。評審和編制重點研發(fā)測試試制項目目標前期投入科技計劃項目概預算編制和評審概算編制:概算說明書142.經(jīng)費來源經(jīng)費來源分渠道；自籌經(jīng)費保障落實能力；自籌經(jīng)費預計到位進度。并非評審和編制的重點2012年銷售收入8億元，

6、凈利潤2億元，研發(fā)可支出2000萬元。2013年到位800萬元；2014年到位500萬元；2015年到位200萬元。保障能力到位進度科技計劃項目概預算編制和評審概算編制:概算說明書153.項目的主要研究內(nèi)容、任務分解，以及經(jīng)費概算的需求、測算方法、測算依據(jù)等相關說明。對項目研究任務進行說明；對項目任務的分解情況進行說明；對各任務的經(jīng)費概算需求進行說明。評審和編制重點科技計劃項目概預算編制和評審概算編制:概算說明書16 概算評審主要是對項目總體經(jīng)費與項目任務目標的匹配性進行判斷，此部分只需對項目直接費用中金額較大的前五項進行說明即可，其他經(jīng)費需求不必闡述。4.對概算表內(nèi)列示的研究開發(fā)各支出科目的

7、主要用途、與項目研究的相關性及測算方法、測算依據(jù)進行分析說明?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審17一、總述二、概算編制與評審三、預算編制與評估主要內(nèi)容科技計劃項目概預算編制和評審三、預算編制與評估18簡介（一）評審程序（二）主要內(nèi)容（三）預算編制（四）科技計劃項目概預算編制和評審預算編制與評估：簡介19 課題立項時提出課題預算，課題預算是確定預算期內(nèi)經(jīng)費安排的依據(jù)，是各任務合理分配和使用資源的基礎，經(jīng)過評估評審后的預算，將作為預算核定、執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務驗收的重要依據(jù)。要求時間內(nèi)容 課題預算是在所屬項目概算基礎上，通過分解各項任務、確定課題后形成的，各課題預算經(jīng)費合計不能超過項目核定的概算總額。

8、 課題預算評估評審在確定課題承擔單位、研究任務目標和技術路線后開展，一般采取專家會議評審方式。意義 主要工作是結(jié)合課題既定研究任務目標、技術路線等對課題各科目經(jīng)費支出進行審核，各科目支出與研究任務目標的相關性、與現(xiàn)行政策的相符性以及支出的經(jīng)濟合理性是審核的重點?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算編制與評估：程序20形式審查1將課題按細分領域分組2選取專家3組織第一次評估4將初評結(jié)果反饋至課題承擔單位5承擔單位根據(jù)初評意見提供補充材料6組建重點評估專家組結(jié)合補充材料進行再次評估7形成預算評估結(jié)論8專家：主要包括同行技術專家、財務專家、管理專家，其中以技術專家為主，技術專家中一線科研人員的比例不低于

9、75%，同時擴大企業(yè)專家參與市場導向類項目?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算編制與評估：主要內(nèi)容21 課題預算評估是結(jié)合單位現(xiàn)有支撐條件，對完成課題任務研究目標所需各項支出進行審核，單位現(xiàn)有支撐條件和各科目支出是審核重點。預算調(diào)減的主要方面包括：單位已具備無需重復購置的支出與研究任務無關的支出不符合專項經(jīng)費管理辦法的支出明顯超過公允水平的支出重復列支的支出交叉混淆的支出測算依據(jù)不充分的支出科技計劃項目概預算編制和評審（四）預算編制22表格預算說明預算編制包括：課題基本情況表課題參加人員基本情況表課題預算表設備費購置/試制設備預算明細表測試化驗加工費預算明細表承擔單位研究經(jīng)費支出預算明細表科技計

10、劃項目概預算編制和評審（四）預算 預算說明23支撐條件 對承擔單位現(xiàn)有基礎及支撐條件進行詳細說明。經(jīng)費安排 對課題承擔單位與參與單位的經(jīng)費安排情況進行簡單說明。各科目支出 對該課題各科目支出的主要用途、與課題研究的相關性及測算方法、測算依據(jù)進行詳細分析說明。 專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費應分別說明。其它經(jīng)費來源說明 除申請專項經(jīng)費資助以外其他渠道來源經(jīng)費情況說明。重點重點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：支撐條件24承擔單位、合作單位和相關部門相關研究開發(fā)的前期投入情況和已經(jīng)形成的相關基礎條件；這些相關基礎條件對課題研究開發(fā)的支撐作用。編制和評審重點 如單位為課題研究開發(fā)提供的場地（實驗示范基地、實

11、驗室）情況、單位現(xiàn)有的儀器設備、裝置、軟件、數(shù)據(jù)庫情況、具備的測試化驗加工的基礎條件、人員團隊保障情況等。 儀器設備、裝置、軟件、數(shù)據(jù)庫等基礎條件對課題實施過程中所需的試驗、檢測、加工等研究任務的支撐作用?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：經(jīng)費安排25對課題的主要內(nèi)容和研究任務進行說明；對課題任務的分解情況進行說明；對各分項任務研究內(nèi)容的經(jīng)費預算需求進行說明。 課題的研究內(nèi)容及課題研究任務分解需與課題可行性論證報告（課題實施方案/項目計劃任務書）相關內(nèi)容匹配。科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：各科目支出26設備費材料費測試化驗加工費燃料動力費差旅費會議費國際合作與交流費出版/文獻/信息

12、傳播/知識產(chǎn)權事務費勞務費專家咨詢費和其他支出其它支出編制和評審重點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：設備費27 設備費是指在課題研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設備，對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發(fā)生的費用。 設備費在編制過程中，應說明（11號文）：設備名稱和型號主要性能指標和主要技術參數(shù)與課題任務的相關性購買的必要性數(shù)量合理性價格公允性等?？颇空f明科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：設備費28設備的購置、試制、租賃和改造應與課題目標任務相關；確實為課題任務需要購置的設備，應考慮性能價格比；對購置（試制）單臺儀器設備達到或超過100萬元以上的，應對其配置、共享、價

13、格等情況進行論證；購買基建設備和生產(chǎn)性設備，租賃屬于承擔單位支撐條件的設備，不予支持；實驗室必備的常規(guī)通用和辦公設備，辦公室、實驗室的維修改造費，原則上不支持。審核重點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：設備費29預算編制中應當注意嚴格控制設備購置，儀器設備選型應在能夠完成課題任務的前提下，盡量選擇性能價格比最佳的儀器設備，鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設備以及對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造，確有必要購買的，單位應當對擬購置設備的必要性、現(xiàn)有同樣設備的利用情況以及購置設備的開放共享方案等進行單獨說明。（434號文）單價在10萬元以上的設備，需提供3家以上報價單；單臺或成套儀器設備價格在100萬元人

14、民幣以上的，提供大設備申請表。原則上不得使用專項經(jīng)費購置或試制基建設備和生產(chǎn)性設備。原則上不得列支實驗室必備的常規(guī)通用和辦公設備。原則上不得列支承擔單位支撐條件的設備租賃費。專項經(jīng)費原則上不允許列支辦公室、實驗室的維修改造費。編制注意點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：材料費30 材料費是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。 科目說明審核重點價格應該與公允水平相符合；生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料，原則上不予支持；普通辦公材料，原則上不支持?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：材料費31大宗材料與課題研究任務的關系和必要性，

15、以及測算依據(jù)。原則上不得在專項經(jīng)費中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料；原則上不得在專項經(jīng)費中列支普通辦公材料。材料費在編制過程中，應對量大價高的主要材料（某一類材料，其單價數(shù)量超過材料費預算的10%）與課題任務的相關性、購買的必要性、數(shù)量合理性、價格公允性等進行詳細說明，其他材料可合并說明。編制注意點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：測試化驗加工費32 測試化驗加工費是指在課題研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用?？颇空f明審核重點測試化驗加工的價格應符合領域和行業(yè)的公允水平；若不是獨立進行經(jīng)濟核算的單位，不能單獨列支測試化

16、驗加工費；對于在內(nèi)部獨立核算單位進行的測試化驗加工，其價格應參照內(nèi)部價格進行審核，參照實際發(fā)生的成本進行。對測試化驗單位的資質(zhì)和能力進行重點審核（11號文）?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：測試化驗加工費33內(nèi)部獨立進行經(jīng)濟核算的單位是指在課題承擔單位統(tǒng)一會計制度控制下實行內(nèi)部經(jīng)濟核算和獨立計算盈虧的單位。 測試化驗加工費在編制過程中，應對量大價高的主要測試化驗加工項目（某一類測試化驗加工內(nèi)容，其單價數(shù)量超過5萬元）與課題任務的相關性、必要性、數(shù)量合理性、價格公允性等進行詳細說明，其他測試化驗加工項目可合并說明。若測試化驗加工單位是課題承擔單位內(nèi)部獨立進行經(jīng)濟核算的單位，可以支付相關檢驗

17、、測試、化驗及加工費，但不應該按照市場價格進行測算，而應該按單位內(nèi)部價格，即按照實際測試、化驗、加工內(nèi)容發(fā)生的成本進行測算。若不是獨立進行經(jīng)濟核算的單位，不能單獨列支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發(fā)生的相關費用可在相應科目列支（如設備費、材料費、燃料動力費等）。編制注意點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：燃料動力費34 燃料動力費是指在課題研究開發(fā)過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等?？颇空f明審核重點相關大型儀器設備、專用科學裝置應與課題任務目標相關，并且發(fā)生的費用可以單獨計量；根據(jù)完成課題任務運行實際時間和即期價格審核合理性；注意

18、與間接費用中日常消耗的區(qū)別?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：燃料動力費35應考慮課題研究任務中是否需要使用大型儀器設備、專用科學裝置，以及相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行時發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費用等是否可以單獨計量；應考慮相關大型儀器設備、專用科學裝置等為完成本課題研究任務所運行實際時間，以及即期水、電、氣、燃料等的實際價格。編制注意點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：差旅費36 差旅費是指在課題研究開發(fā)過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務調(diào)研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等?？颇空f明審核重點根據(jù)課題任務目標，審核出差事項的合理性；外地交通費、住宿費、補

19、貼、市內(nèi)交通費等標準應符合相關管理辦法；參加與研究任務相關的國內(nèi)學術會議，發(fā)生的注冊費、差旅費用可以在差旅費中列支；列支科學考察費的，結(jié)合課題任務目標審核合理性，且費用水平應符合相關技術領域和行業(yè)特點。科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：差旅費37差旅費的開支標準應當按照中央和國家機關差旅費管理辦法（財行2013531號）的相關規(guī)定執(zhí)行。課題組成員因課題研究任務發(fā)生的差旅費用、參加與課題研究任務相關的國內(nèi)學術會議的注冊費、差旅費用可以列入差旅費預算。課題任務中有科學考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費中列支科學考察費，并在預算說明中列示科學考察任務地點和標準等測算依據(jù)。編制注意點科技計劃項目概預算編

20、制和評審預算說明：會議費38 會議費是指在課題研究開發(fā)過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。科目說明審核重點結(jié)合課題任務目標，審核會議次數(shù)、會期及參加人數(shù)的合理性；會議費開支標準應符合國家有關規(guī)定；單位舉辦的一般性學術會議，原則上不支持?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：會議費39會議費標準應當按照中央和國家機關會議費管理辦法（財行2013286號）的有關規(guī)定執(zhí)行。應該在預算說明書中說明擬舉辦會議主要內(nèi)容、規(guī)模、開支標準等測算依據(jù)。課題承擔單位發(fā)起舉辦的一般性學術會議，原則上不應由課題專項經(jīng)費列支。編制注意點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：國際合作與

21、交流費40 國際合作與交流費是指在課題研究開發(fā)過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。科目說明審核重點根據(jù)課題任務目標，審核出國交流的內(nèi)容和目的地、專家來華交流事項的合理性；出國交流發(fā)生交通、食宿和其他等費用標準應符合國家相關規(guī)定；專家來華進行技術培訓、業(yè)務指導、技術交流等工作發(fā)生的費用應符合行業(yè)公允水平；參加與課題任務密切相關的國際學術會議的注冊費可以支持?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：國際合作與交流費41國際合作與交流費中課題研究人員出國標準應按照因公臨時出國經(jīng)費管理辦法（財行2013516號）的相關規(guī)定執(zhí)行。應該在預算說明書中說明擬開展的國際合作交流活動情況，包括活動類型

22、（出國考察或來華交流）、必要性等，并考慮合作交流的可能目的地和人員規(guī)模等。參加與課題研究任務有關的國際學術會議的注冊費可列入國際合作與交流費預算。編制注意點科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費42 出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費是指在課題研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權事務等費用?？颇空f明審核重點專利申請、論文發(fā)表、專著出版、資料購買、專用軟件購置、文獻檢索、專業(yè)通信、專利申請及其他知識產(chǎn)權事務等應與課題任務目標相關；數(shù)量應與課題任務相關，相關費用應與市場公允價格相當；通用性操作

23、系統(tǒng)、辦公軟件，日常手機和辦公固定 通訊費，日?；A條件建設性的資料購置和軟件購置一般不予支持?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費43編制注意點原則上，不應用專項經(jīng)費購買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等，不應由專項經(jīng)費列支日常手機和辦公固定 通訊費。屬于實驗室日?；A條件建設性的資料購置和軟件購置不得由專項經(jīng)費列支；直接為完成課題任務而購置的相關資料和軟件，其費用可以由專項經(jīng)費列支，但是要在預算說明書中說明預算理由和測算依據(jù)。應根據(jù)課題任務目標測算專利申請、論文發(fā)表、專著出版的數(shù)量，根據(jù)市場價格估算相關費用?？萍加媱濏椖扛蓬A算編制和評審預算說明：勞務費44 勞

24、務費是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用?？颇空f明審核重點沒有工資性收入的相關研發(fā)人員（如在校研究生、博士后等）和臨時聘用人員等的勞務性費用可以列支；根據(jù)相關人員承擔的任務、投入課題的全時工作時間和發(fā)放標準，審核其合理性；不同地區(qū)之間、不同行業(yè)之間勞務性費用開支情況有一定差異，應當根據(jù)實施項目（課題）的實際需求，參考勞務費平均水平、職務職稱以及實際工作量等多方面因素，進行判斷；有工資性收入的課題參加人員。科技計劃項目概預算編制和評審預算說明：勞務費45有工資性收入的課題參加人員不得發(fā)放勞務費；臨時聘用人員主要指在課題研究周期內(nèi)專門為該課題聘用的人員，單位長期聘用的或者簽有長期勞務合同的人員應按投入項目研究的全時工作量進行測算。應該在預算說明書中說明沒有工資收入的相關人員（如在校研究生）和臨時人員在課題研究開發(fā)中承擔的任務，以及投入本課題的全時工作時間和勞務費發(fā)放標準，臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務費科目中列支?？紤]到科技計劃中不同地區(qū)之間、不同行業(yè)之間勞務性費用開支情況有一定差異，經(jīng)費管理辦法沒有限制“勞務費”的開支比例及標準，各承擔單位應當根據(jù)實施項目（