會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(B類)填報(bào)說明

1、企業(yè)所得稅月 ( 季) 度納稅申報(bào)表 (B 類) 填報(bào)說明中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月( 季) 度納稅申報(bào)表 (B 類)一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月( 季) 度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、 按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。二、本表表頭項(xiàng)目：1 、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1 月 1 日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月( 季 ) 度第一日至所屬月 ( 季) 度的最后一日，自次月 ( 季) 度起按正常情況填報(bào)。2

2、 、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15 位）。、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明1 、第 1 行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。2 、第 2 行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3 、第 3 行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第 1 行“收入總額”第2 行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4 、第 4 行 “成本費(fèi)用總額”： 按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。5 、第 5 行“稅務(wù)

3、機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6 、第 6 行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第 4 行“成本費(fèi)用總額”（ 1- 第 5 行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）第5 行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7 、第 7 行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。8 、第 8 行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。9 、第 9 行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第 7 行“經(jīng)費(fèi)支出總額”（ 1- 第 8 行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”） 。10

4、 、第 10 行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第 8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9 行“換算的收入額”。11 、第 11 行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。12 、第 12 行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：1 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第 3 行“應(yīng)納稅所得額” 第 11 行“稅率”；1 按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第 6 行“應(yīng)納稅所得額” 第 11 行“稅率”；1 按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第 10 行“應(yīng)納稅所得額” 第 11 行“稅率”。

5、（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。13 、第 13 行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13 行第 12 行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。14 、第 14 行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。15 、第 15 行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 =第 12 行“應(yīng)納所得稅額” - 第 13 行“減免所得稅額” - 第 14 行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5 行0時(shí)，本行填 0。小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T