出納工作流程

1、出納工作流程出納日常工作出納日常工作接收分部交來的票據(jù)和現(xiàn)金填 寫 支 出 憑 單核 對 現(xiàn) 金 票 據(jù)總 經(jīng) 理 批 準填 寫 記 帳 憑 證填 寫 支 出 憑 證核 對 憑 證核 對 憑 證報 銷 人 簽 字 領 款填 寫 現(xiàn) 金 日 記 帳將 憑 證 交 會 計本卷須知：1、按照會計核算治理的有關規(guī)定記帳、結(jié)帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清晰2、嚴格執(zhí)行公司有關貨幣資金核算治理的規(guī)定。3、協(xié)助會計做好相關的財務工作。4、出納開具支票時，如發(fā)覺該銀行賬戶可能發(fā)生空頭時，必須向上級匯報并請示，改由其它賬戶付款，否那么造成缺失由出納人員賠償。5、出納應及時與銀行對帳，主動協(xié)助

2、會計處理未達帳項，按月編制銀行存款余額調(diào)劑表。6、出納支付現(xiàn)金或開具支票，并登帳、簽字。7、出納審核發(fā)票和單位后，填寫支出憑證和記賬憑證，并簽章。8、出納員必須每日清點，核對現(xiàn)金庫存，登錄現(xiàn)金日記賬，并按日填制現(xiàn)金庫存表。910000庫存限額的現(xiàn)金必須在當日送存銀行，否那么造成的意外缺失由出納承擔一切責任。出納職員作標準出納職員作標準工作內(nèi)容及要求：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金開支范疇治理規(guī)定辦理各種款項收付工作。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金帳面余額要及時與實際庫存核對，發(fā)覺不符及時查找。負責現(xiàn)金日記帳與總帳的核對工作。存。辦理銀行結(jié)算業(yè)務。嚴格

3、操縱簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時注銷。關于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并儲存。表，對未達帳款及時查詢。何單位或個人。收付款票據(jù)及時辦理結(jié)算手續(xù)。保管印章及票據(jù)工作。關于轉(zhuǎn)帳支票及各種有價證券要確保其安全和完整無缺，如有缺少要負賠償責任。妥善保管印章，嚴格按照規(guī)定用途使用。嚴格治理空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用、注銷手續(xù)。2責任與權限：對公司現(xiàn)金核算和現(xiàn)金及有價證券保管工作負責。有權對違反現(xiàn)金治理規(guī)定的開支提出質(zhì)詢。有權應付款項目的合法性提出質(zhì)詢。有權向借用空白支票的個人提出催報。對資金的安全性負責。出納人員本卷須知1以上的不得使用現(xiàn)金。25000必須在當日送存銀行。3

4、、出納人員必須每日清點，核對現(xiàn)金庫存，登錄現(xiàn)金日記帳，并按日填制現(xiàn)金庫存表。4、借用支票時必須填寫支票借款條，按審批程序簽批。5、嚴格執(zhí)行銀行存款治理的規(guī)定，不得開具空白支票和遠期支票。6、不能簽發(fā)空頭支票。因簽發(fā)空頭支票而造成的缺失由出納人員全額賠償。7、不得將支票和銀行帳戶提供給其他單位或個人使用。8、每月定期與銀行對帳，主動協(xié)助會計處理未達帳款。9、開具支票時，應按銀行要求填寫日期、收款單位、金額、用途。10、依據(jù)會計核準各收款員應交款額并開好的三聯(lián)收款憑據(jù)，據(jù)實收款。驗收無誤后，收交雙方在收款憑據(jù)上簽字。11、經(jīng)手人在發(fā)票上簽字。保管員驗收簽字并經(jīng)權限領導簽批后方能報銷。同時填制支出憑

5、單和記帳憑證，簽章并及時登帳。12、依據(jù)會計匯總的現(xiàn)金日報表，第一核對日報表與各收款員的交款額是否一致，確認無誤后，方可填寫記帳憑證。對自提、派送已交款的有收款憑據(jù)直截了當記入現(xiàn)金的借方13、所有報銷必須經(jīng)由總經(jīng)理簽字，方可生效。14、注意原始憑證的儲存包括各類發(fā)票、收據(jù)，報銷時，必須遞交原始憑證。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金2現(xiàn)金流入小計3購買商品、同意勞務支付的現(xiàn)金4支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金5支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金6現(xiàn)金流出小計7經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額8二、投資

6、活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金9分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金10處置固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)11金凈額12現(xiàn)金流入小計13購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金14權益性投資所支付的現(xiàn)金15債權性投資所支付的現(xiàn)金16支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金17現(xiàn)金流出小計18投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：19借款所收到的現(xiàn)金20現(xiàn)金流入小計21償還債務支付的現(xiàn)金22分配利潤支付的現(xiàn)金23償還利息所支付的現(xiàn)金24現(xiàn)金流出小計25籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額四、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1固定資產(chǎn)進行對外投資2凈利潤加：固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)攤銷捐贈支出財務費用經(jīng)營性應對項目增加數(shù)減：經(jīng)營性應收項目增加數(shù)處置其他長期資產(chǎn)凈收益經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額2627282930313233343536373840414243440年月日庫存現(xiàn)金盤查表編制單位：面 額伍 元貳 元壹元伍角貳角壹角伍分貳分壹分合計張數(shù)金額備注帳面余額：長(短)款額：財務主管：主辦會計：出納員說明：此表用于月底軋帳盤點、核對帳實之用。支 票 領 用 登 記 單支 票 領 用 登 記 單年月日支票號支票號密碼收 款 單 位用途支 票 限 額報 銷