談民營企業(yè)財務(wù)管理制度的構(gòu)建

1、談民營企業(yè)財務(wù)管理制度的構(gòu)建 HYPERLINK /wgzl/cwgl/ 更多精品來源自 財務(wù) HYPERLINK /wgzd/ 談民營企業(yè)財務(wù)管理制度的構(gòu)建一、民營企業(yè)財務(wù)管理中存有的問題首先，從財務(wù)管理的主體來看，民營企業(yè)存有著管理者財務(wù)觀念淡漠，財務(wù)工作人員素質(zhì)相對較低的問題。民營企業(yè)財務(wù)的最小問題是整體管理水平的滯后。在我國的民營企業(yè)中，相當(dāng)一部分管理者文化素質(zhì)不低，不具備現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念。素質(zhì)相對較低的民營高科技企業(yè)管理者，又普遍存在著長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象。大部分民營企業(yè)主缺少財務(wù)管理的意識，對企業(yè)財務(wù)管理的重新認識還逗留在“記賬”、“算了”上，普遍存在著不依法會計核算、全職

2、收款、突擊收款、以票代賬、白條抵現(xiàn)的現(xiàn)象。這勢必會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理的無章、無序和混亂狀態(tài)，引致暗箱操作方式流行，企業(yè)信息雜訊，給財務(wù)工作種下隱患。同時，更為嚴重的就是民營企業(yè)的財務(wù)主管人員大多也未具有適當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。由于家族式管理，大部分民營企業(yè)由管理者本人的親屬出任財務(wù)會計、辦事員，甚至發(fā)生辦事員人員領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作現(xiàn)象。這些隱患的危害在創(chuàng)業(yè)初期尚不顯著，但一旦步入資本化、規(guī)模化經(jīng)營后，它們的影響力就可以逐步不斷擴大，最終將引致企業(yè)邁向復(fù)蘇與衰敗。 HYPERLINK /wygw/hdfa/ 其次，從財務(wù)管理的客體來看，民營企業(yè)的財務(wù)活動存在著以下幾方面的問題：(1)籌資活動方面：融資困難，資金

3、嚴重不足。民營企業(yè)的金融服務(wù)輕微落后。民營企業(yè)在發(fā)展過程中一直被資金不足、融資渠道阻塞所所苦。其原因主要存有：一就是企業(yè)自身的原因。民營企業(yè)由于自身的經(jīng)濟實力和財務(wù)管理科學(xué)化的缺乏，往往超過沒銀行規(guī)定的信貸標準。而且，相當(dāng)多的民營企業(yè)資信相對極差，企業(yè)和銀行之間的信息不等距，獲得抵押借款貸款困難。二就是體制上的原因，民營企業(yè)與國有銀行在所有制上的差異，造成了銀行與企業(yè)之間的距離，銀企聯(lián)系不弱，并使民營企業(yè)贏得貸款困難。(2)投資活動方面：缺少科學(xué)性，盲目崇尚多元化。目前我國民營企業(yè)的老板懂得市場、可以營銷、仁義交際的占到80%以上，而擅長企業(yè)內(nèi)部管理的只占到36%。換句話說，許多民營企業(yè)老板飾

4、演的角色就是高級采購員、營銷員、公關(guān)先生，而不是企業(yè)家、經(jīng)理。因此，民營企業(yè)在投資中經(jīng)常整體表現(xiàn)出來輕率和違反經(jīng)濟規(guī)律的犯罪行為，主要整體表現(xiàn)在企業(yè)盲目崇尚多元化經(jīng)營上，只看見多元化經(jīng)營所增添的集中風(fēng)險促進作用和將企業(yè)規(guī)模搞小的私欲成就感，而忽略了企業(yè)收縮與其資金實力、技術(shù)開發(fā)、市場拓展及內(nèi)部管理等方面的矛盾，忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營就是須要條件的，且多元化經(jīng)營也不一定能夠滿足用戶人們集中風(fēng)險的初衷，反而可能將引致財務(wù)集中、風(fēng)險減小。事實證明，在世界經(jīng)濟500弱中，沒幾個企業(yè)就是依靠多元化經(jīng)營安身立命的。(3)日常經(jīng)營活動方面：不著重流動資金管理，企業(yè)資金結(jié)晶輕微。 HYPER

5、LINK /wygw/gzjh/ 民營企業(yè)日常經(jīng)營活動中的財務(wù)管理問題主要表現(xiàn)在：對內(nèi)對外資金管理不善，致使資金呆滯甚至流失。由于缺乏對客戶經(jīng)濟實力的調(diào)查和信用的了解，草率發(fā)貨，產(chǎn)生大額貨款的長期掛賬，催款無門。在供產(chǎn)銷方面，民營企業(yè)大多缺乏統(tǒng)一指揮和計劃，形成材料物資超儲、成品庫存積壓嚴重，而且這些不良資產(chǎn)長期掛賬，導(dǎo)致賬實不符、財務(wù)狀況虛假。不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大。很多民營企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念。特別是在經(jīng)濟繁榮時，企業(yè)可選擇的機會多的時候，更容易忽視財務(wù)管理，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。此外，許多企業(yè)在擴大規(guī)

6、模新增固定資產(chǎn)時，動用日常周轉(zhuǎn)的流動資金，壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，進而造成經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，使企業(yè)無法正常運作。最后，從財務(wù)管理環(huán)境的內(nèi)部構(gòu)筑方面來看，民營企業(yè)的財務(wù)核算制度不完善，財務(wù)監(jiān)督掌控機制脆弱。企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境包含外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個方面，外部環(huán)境的構(gòu)筑主要依賴政府政策的制訂和有關(guān)機構(gòu)的積極支持，而內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)筑，則主要依賴于企業(yè)自身的制度建設(shè)。民營企業(yè)在自身財務(wù)制度建設(shè)方面存有的主要問題彰顯在： HYPERLINK /wgzl/ (1)沒有建立嚴格的財務(wù)核算制度，會計資料的真實和完整性值得懷疑，賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內(nèi)的會計核算程序并不能得到保證，從而嚴重影

7、響到會計資料的真實性和可靠性，進而使財務(wù)信息失去應(yīng)有的經(jīng)濟價值。(2)內(nèi)部掌控和監(jiān)督機制不健全。據(jù)有關(guān)對民營企業(yè)的調(diào)查表明，民營企業(yè)財務(wù)上的內(nèi)部掌控要么形同虛設(shè)，要么就顯然沒設(shè)置。對財務(wù)會計職責(zé)的分工不明晰，混崗現(xiàn)象廣泛，即使就是大型民營企業(yè)的財務(wù)會計職能分工明晰，但沒嚴苛的內(nèi)部掌控和審查程序，也無法構(gòu)成對財務(wù)的嚴格管理，很難導(dǎo)致資產(chǎn)的內(nèi)部冒用和外流。二、提升民營企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)實行的對策和措施1、加強財務(wù)管理意識，提升財務(wù)工作人員素質(zhì)長期以來，我國民營企業(yè)的“財務(wù)”與“財務(wù)會計”不分后，財務(wù)管理從屬會計工作，財務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營運資金管理。在財務(wù)管理已替代生產(chǎn)管理淪為企業(yè)管理核心的今

8、天，這種狀況必須發(fā)生改變。為此，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重財務(wù)預(yù)算和營運資金管理、財務(wù)掌控等工作，從大局把握住企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)財務(wù)管理層次，并必須在思想上提升對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再重新認識，奠定財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時，必須提升財務(wù)管理水平，民營企業(yè)還實習(xí)懇請和培育具備較低素質(zhì)的財務(wù)管理人員。這些財務(wù)人員的責(zé)任不僅局限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應(yīng)當(dāng)放到對尚無資金的掌控、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資展開合理的管理上，Montmirail從較低的理論角度展開經(jīng)濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系和活動，為提升經(jīng)營管理明確提出合理化的意見和建議。2

9、、加強信用觀念，提升信用等級，拓寬融資渠道資金做為現(xiàn)代經(jīng)濟運行的“血液”，淪為企業(yè)存活和發(fā)展的必不可少要素。若不盡快化解融資難問題，民營企業(yè)就缺少發(fā)展的后勁和活力，很難被市場出局出局。民營企業(yè)必須想要徹底擺脫目前融資難的困境，一方面必須加強信用觀念，主動提升自身信用等級，努力做到正直忠義，規(guī)范經(jīng)營;另一方面必須積極主動拓寬融資渠道，可以強化與大企業(yè)的聯(lián)系，利用小企業(yè)的信用為其借款，贏得銀行貸款。還可以強化與金融機構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營情況，使銀行能把握住企業(yè)資金的流向，獲得金融機構(gòu)的信任，并按銀行信用等級測評標準規(guī)范企業(yè)的各項制度，積極爭取銀行的信用等級測評。3、基本建設(shè)和繼續(xù)執(zhí)行財

10、務(wù)預(yù)算，同時實現(xiàn)財務(wù)管理財政預(yù)算化企業(yè)財務(wù)部門必須在綜合考量多方面因素的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞目標利潤，深入細致基本建設(shè)和繼續(xù)執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，構(gòu)筑企業(yè)財務(wù)責(zé)任指標體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以銷售財政預(yù)算為起點，并根據(jù)企業(yè)財力確認資本開支財政預(yù)算;根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則，確認生產(chǎn)財政預(yù)算，并據(jù)以確認輕易材料、輕易人工和制造費用財政預(yù)算，匯總基本建設(shè)產(chǎn)品成本財政預(yù)算和現(xiàn)金財政預(yù)算;最后綜合基本建設(shè)預(yù)計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表中。在每月制定財務(wù)預(yù)算時，為避免財政預(yù)算的差異，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)近期較為精確的財務(wù)信息資料及時修正財務(wù)預(yù)算指標。財務(wù)部門必須按照財務(wù)預(yù)算目標強化管理，定期檢查，嚴格考核，全面落實責(zé)任，落空獎懲措施

11、，構(gòu)成以財務(wù)制度居多對經(jīng)濟犯罪行為的定性約束，以財務(wù)預(yù)算居多對經(jīng)濟犯罪行為展開定量約束的格局。4、強化對日常經(jīng)營活動的財務(wù)掌控一就是合理估算和確保日常的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金管理的起點正是估計資金的總收入和開支，確認現(xiàn)金流向和流入的時間，盡可能精確地預(yù)測未來的資金須要，并且確保非常及時地提供更多資金滿足用戶這些須要。這方面常用的錯誤就是低估銷售收入，高估了費用支出，或者在現(xiàn)金流量中沒重新加入意外開支的準備金。二就是強化應(yīng)收賬款賬款管理。企業(yè)通常都會存有大量的贏利，因此應(yīng)收賬款貨款問題就是屢見不鮮的。必須想要化解這個難題，從一已經(jīng)開始就須要嚴格把關(guān)，把某些付款條件規(guī)定確切，避免客戶在事后故意延期。如果應(yīng)

12、收款已經(jīng)出現(xiàn)，企業(yè)就須要制訂嚴苛的廢舊政策。三就是強化存貨管理。不當(dāng)?shù)拇尕洜顟B(tài)就是消退企業(yè)資金的一個嚴重威脅。每多花一塊錢用作存貨，就等同于少花一塊錢用作生產(chǎn)。所以，對每一種儲存在庫的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)盡量須要謀求理想的存貨余額。5、強化制度建設(shè)，創(chuàng)建企業(yè)財務(wù)管理體系 HYPERLINK /wgzl/zlcy/ 民營企業(yè)不同于大型國有企業(yè)，在制定財務(wù)會計制度時，應(yīng)當(dāng)遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業(yè)實際的財務(wù)管理制度：一是要設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，統(tǒng)一負責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產(chǎn)以對預(yù)算編制、決算實施工作;二是要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，如現(xiàn)金、采購、報銷、稽

13、核等制度，實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化;三是要制定相應(yīng)的考核制度，強化監(jiān)督機制。根據(jù)各崗位的權(quán)利和責(zé)任，強化財務(wù)人員的責(zé)任，規(guī)范財務(wù)工作程序，提高會計工作質(zhì)量，堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生。通過這些制度的實施，將財務(wù)管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來，促進財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。6、健全企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)隨著民企財務(wù)活動的日趨繁雜，一方面須要利用網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)建健全的財務(wù)信息系統(tǒng)，以積極支持財務(wù)控制系統(tǒng)的高效率運轉(zhuǎn)。通過網(wǎng)絡(luò)可以把各職能部門經(jīng)濟活動的物流和信息流統(tǒng)一出來，并使管理當(dāng)局隨時掌控客觀信息，從而將財務(wù)掌控科學(xué)地滲透到非政府管理的各個層次以及生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程和各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，并將各層次、各過程、各環(huán)節(jié)的財務(wù)掌控有機地融合出來。通過網(wǎng)絡(luò)可以減少信息不等距程度，并使企業(yè)股東及時介紹企業(yè)經(jīng)營情