注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)公式大全

1、1、利率=純粹粹利率+通貨膨脹附附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率率2、流動(dòng)比比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債4、保守速速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈凈額)/流動(dòng)負(fù)債5、營(yíng)業(yè)周周期=存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)+應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)6、存貨周周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本/平均存貨其其中：平均存存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨*360)/銷售成本7、應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入/平均應(yīng)收賬賬款其中：銷售售收入為扣除除折扣與折讓讓后的凈額;應(yīng)收賬款是是未扣除壞賬賬準(zhǔn)備的金額額應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率=(平均

2、應(yīng)收賬賬款*360)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入凈額8、流動(dòng)資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入/平均流動(dòng)資資產(chǎn)9、總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總總額10、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額11、產(chǎn)權(quán)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益益12、有形形凈值債務(wù)率率=負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈凈值)13、已獲獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用14、銷售售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%15、銷售售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%16、資產(chǎn)產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總總額17、凈資資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資資產(chǎn))*1000% 或銷售凈利利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或或資產(chǎn)凈利率率*權(quán)

3、益乘數(shù)18、權(quán)益益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總總額/平均所有者者權(quán)益總額=1/(11-資產(chǎn)負(fù)債率)19、平均均發(fā)行在外普普通股股數(shù)=(發(fā)行在外的的普通股數(shù)*發(fā)行在在外外的月份數(shù))/1220、每股股收益=凈利潤(rùn)/年末普通股股份總數(shù)=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股利)/(年末股份總總數(shù)-年末優(yōu)先股股數(shù))21、市盈盈率=普通股每市市價(jià)/每股收益22、每股股股利=股利總額/年末普通股股總數(shù)23、股票票獲利率=普通股每股股股利/每股市價(jià)24、市凈凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)產(chǎn)25、股利利支付率=普通股每股股股利/普通股每股股凈收益*100%26、股利利保障倍數(shù)=股利支付率率的倒數(shù)=普通股每股股凈收益/普通股每股股股利27、留存存盈

4、利比率=(凈利潤(rùn)-全部股利)/凈利潤(rùn)*100%28、每股股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)權(quán)益(扣除優(yōu)先股)/年末普通股股數(shù)29、現(xiàn)金金到期債務(wù)比比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流入/本期到期的的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流流入/(到期長(zhǎng)期債債務(wù)+應(yīng)付票據(jù))30、現(xiàn)金金流動(dòng)負(fù)債比比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流流量/流動(dòng)負(fù)債31、現(xiàn)金金債務(wù)總額比比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流流入/債務(wù)總額32、銷售售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流流量/銷售額33、每股股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流量/普通股數(shù)34、全部部資產(chǎn)現(xiàn)金回回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流量/全部資產(chǎn)*100%35、現(xiàn)金金滿足投資比比=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金凈流量量/近5年資本支出出、存貨增加加、現(xiàn)金股利利之和36、現(xiàn)金金股利

5、保障倍倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股股利37、凈收收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益/凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)/凈收益38、現(xiàn)金金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈收益/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)現(xiàn)金(=凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)39、外部部融資額=(資產(chǎn)銷售百百分比-負(fù)債銷售百百分比)*新增銷售額-銷售凈利率x(1-股利支付率)x預(yù)測(cè)期銷售售額或=外部融資銷銷售百分比*新增銷售額額40、銷售售增長(zhǎng)率=新增額/基期額 或=計(jì)劃額/基期額-141、新增增銷售額=銷售增長(zhǎng)率*基期銷售額額42、外部部融資增長(zhǎng)比比=資產(chǎn)銷售百百分比-負(fù)債銷售百百分比-銷售凈利*(1+增長(zhǎng)率)/增長(zhǎng)率*(1-股利支付率) 如為負(fù)數(shù)說(shuō)說(shuō)

6、明有剩余資資金43、可持持續(xù)增長(zhǎng)率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率*收益留存率*期初權(quán)益期期末總資產(chǎn)乘乘數(shù)或=銷售凈凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘乘數(shù)/(1-銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率*收益留存率*期末權(quán)益乘乘數(shù))P-現(xiàn)值 i-利率 I-利息 S-終值 n時(shí)間 r名義利率 M-每年復(fù)利次次數(shù)44、復(fù)利終值值S=P(SS/P,i,n) 復(fù)利現(xiàn)值P=S(PP/S,i,n)45、普通年金金終值：S=A(1+i)n-11/i 或=A(S/A，i，n)46、年償償債基金：A=S*ii/(1+i)n-1 或=S(A/S，i，n)47、普通通年金現(xiàn)值：P=A1-(1+i)-nn/i 或=A(P/

7、A，i，n)48、投資資回收額：A=Pii/1-(1+i)-n 或=P(A/P，i，n)49、預(yù)付付年金的終值值：S=A(1+i)(n+11)-1/i 或=A(SS/A，i，n+1)-150、預(yù)付付年金的現(xiàn)值值：P=A【1-(11+i)-(n-1)/i】+1 或：A(P/A，i，n-1)+151、遞延延年金現(xiàn)值：一：P=A(P/A，i，n+m)-(P/A，i，m) 二、P=A(P/A，i，n)*(PP/F，i，m) mm-遞延期數(shù)52、永續(xù)續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/ii 年金=年金現(xiàn)值/復(fù)利現(xiàn)值53、名義義利率與實(shí)際際利率的換算算：i=(1+r/m)m-1 式中：r為名義利率;m為年復(fù)利次次數(shù)54、

8、債券券價(jià)值：分期期付息，到期期還本=利息年金現(xiàn)現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)現(xiàn)值純貼現(xiàn)=面面值/(1+必要報(bào)酬率)n (面值到期一一次還本付息息的按本利和和支付)平息債券=年付利息/年付息次數(shù)(P/A,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù))+(P/S,必要報(bào)酬率/次數(shù),次數(shù)*年數(shù)) 永久債券=利息額/必要報(bào)酬率率55、債券券購(gòu)進(jìn)價(jià)格=每年利息*年金現(xiàn)值系系數(shù)+面值*復(fù)利現(xiàn)值系系數(shù)56、債券券到期收益率率=利息+(本金-買價(jià))/年數(shù)/(本金+買價(jià))/2V-股票價(jià)價(jià)值 P-市價(jià) g-增長(zhǎng)率 D-股利 R-預(yù)期報(bào)酬率 Rs-必要報(bào)酬率t-第幾年股利利57、股票票一般模式：P=Dt/(1+Rs)t 零成長(zhǎng)股票票：P=D/R

9、Rs固定成長(zhǎng)：P=D0*(1+g)t/(1+Rs)tt=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rss-g58、總報(bào)報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收收益率=D1/PP+資本利得/P59、預(yù)期期報(bào)酬率=(D1/P)+g60、期望望值： 、方差： 標(biāo)準(zhǔn)方差：61、證券券組合的預(yù)期期報(bào)酬率=(某種證券預(yù)預(yù)期報(bào)酬率*該種證券在在全部金額中中的比重)m-證券種種類 A-某證券在投投資總額中的的比例-j種與種證券券報(bào)酬率的協(xié)協(xié)方差-j種與種種報(bào)酬率之間間的預(yù)期相關(guān)關(guān)系數(shù) Q-某種證券的的標(biāo)準(zhǔn)差證券券組合的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差：62、總期期望報(bào)酬率=投資于風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)組合的比例例*風(fēng)險(xiǎn)組合期期望報(bào)酬率+投資于無(wú)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比比例*無(wú)

10、風(fēng)險(xiǎn)利率 總標(biāo)準(zhǔn)差=Q*風(fēng)險(xiǎn)組合標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差63、資本本資產(chǎn)定價(jià)模模型：64、證券券市場(chǎng)線：個(gè)個(gè)股要求收益益率Ki=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益益率Rf+(平均股票要要求收益率m-Rf)65、貼現(xiàn)現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)現(xiàn)值現(xiàn)值指數(shù)數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)現(xiàn)值/現(xiàn)金流出現(xiàn)現(xiàn)值內(nèi)含報(bào)酬率率：每年流入入量相等 原始投資/每年相等現(xiàn)現(xiàn)金流入量=(P/AA,i,n) 不等時(shí)用試試誤法66、非貼貼現(xiàn)指標(biāo)：回回收期不等或或分幾年投入入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出出量相等時(shí)同同內(nèi)含會(huì)計(jì)收益率率=年均凈收益/原始投資額額67、投資資人要求的收收益率(資本成本)=債務(wù)比重*利率*(1-所得稅)+所有者權(quán)益益比重*權(quán)

11、益成本68、固定定平均年成本本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系系數(shù)69、營(yíng)業(yè)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率70、調(diào)整整現(xiàn)金流量法法：調(diào)后凈現(xiàn)現(xiàn)值=a*現(xiàn)金流量期期望值/(1+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率)t a-肯定當(dāng)量71、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率率法：調(diào)后凈凈現(xiàn)值=預(yù)期現(xiàn)金流流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折折現(xiàn)率)t投資者要求求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率+B *(市場(chǎng)平均報(bào)報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率)項(xiàng)目要求的的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率+項(xiàng)目的B *(市場(chǎng)平均報(bào)報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率)72、

12、凈現(xiàn)現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流流量/實(shí)體加權(quán)平平均成本-原始投資 =股東現(xiàn)金流流量/股東要求的的平均率-股東投資73、B權(quán)權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益) B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益)74、現(xiàn)金金返回線R= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限75、收益益增加=銷量增加*單位邊際貢貢獻(xiàn)76、應(yīng)收收賬款應(yīng)計(jì)利利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動(dòng)成本率*資本成本平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期 占用資金=平均余額*變動(dòng)成本率率77、折扣扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的的顧客比例78、訂貨貨成本=訂貨固定成成本+年需要量/每次進(jìn)貨量*每次訂貨變變動(dòng)成本取得成本=訂貨成

13、本+購(gòu)置成本=訂貨固定成成本+訂貨變動(dòng)成成本+購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本=儲(chǔ)存固定成成本+儲(chǔ)存單位變變動(dòng)成本*每次進(jìn)貨量/2存貨總成本本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本K-每次訂訂貨成本 D-總需量 Kc-單位儲(chǔ)存成成本 N-訂貨次數(shù) u-單價(jià) p-日送貨量 d-日耗用量79、經(jīng)濟(jì)濟(jì)訂貨量(Q*)= 總成本= 最佳訂貨次次數(shù)(N*)=D/Q* 經(jīng)濟(jì)訂貨量量占用資金=Q*/2*u 最佳訂貨周周期=1/N*陸續(xù)進(jìn)貨的的Q*= 總成本=80、再訂訂貨點(diǎn)=交貨時(shí)間*平均日需求求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)備缺缺貨量=交貨時(shí)間*平均日需求求量保險(xiǎn)儲(chǔ)備總總成本=缺貨成本+保險(xiǎn)儲(chǔ)備成成本=單位缺貨成成本*缺貨量*N+保險(xiǎn)儲(chǔ)備*Kc81、

14、放棄棄現(xiàn)金折扣的的成本=CD/(1-CD)x( 3660/N xx 100%) 式中：CD為現(xiàn)金折扣扣的百分比;N為失去現(xiàn)金金折扣延期付付款天數(shù)，等等于信用期與與折扣期之差差82、實(shí)際際利率=名義利率/1-補(bǔ)償性余額額或=利息/本金83、債券券發(fā)行價(jià)格=面值/(1+市場(chǎng)利率)n+(利息/(1+市場(chǎng)利率)n)=面值現(xiàn)值+利息年金現(xiàn)現(xiàn)值84、可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格85、發(fā)放放股票股利后后的每股收益益(市價(jià))=發(fā)放前每股股收益(市價(jià))/(1+股票股利發(fā)發(fā)放率)86、銀行行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-ff)=i*LL*(1-TT)/L(11-f) 或=i(1-T) (當(dāng)f

15、忽略不計(jì)時(shí))式中：Kii-銀行借款成成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費(fèi)率考慮時(shí)間價(jià)價(jià)值的稅前成成本(K)： L(1-F)=+本金/(1+KK)n稅后成本=稅前前成本*(1-TT)87、債券成本本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B00(1-f) 式中：Kb-債券成本;I-每利息;T-所得稅稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發(fā)行價(jià)格);f-籌資費(fèi)率88、留存存收益成本：股利增長(zhǎng)模模型=本年股利(1+g)/市價(jià)+g 風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法=債務(wù)成本+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)資本資產(chǎn)定定價(jià)模型=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率+B(平均風(fēng)險(xiǎn)必必要報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬酬率)89

16、、普通通股成本=D1/P(1-ff)+g 式中：D1-第1年股利;V0-市價(jià);g-年增長(zhǎng)率90、籌資資突破點(diǎn)=可用某特定定成本籌集到到的某種資金金額/該種資金在在資本結(jié)構(gòu)中中所占的比重重91、加權(quán)權(quán)平均資金成成本：Kw=Wj*Kjj式中：Kww為加權(quán)平均均資金成本;Wj為第j種資金占總總資金的比重重;Kj為第j種資金的成成本92、籌資資總額分界點(diǎn)點(diǎn)=TFi/Wi式中：TFFi為第i種籌資方式式的成本分界界點(diǎn);Wi為目標(biāo)資金金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式式所占比例p-單價(jià) V-單位變動(dòng)成成本 F-總固定成本 S-銷售額 VC-總變動(dòng)成本 Q-銷售量 N-普通股數(shù)93、經(jīng)營(yíng)營(yíng)杠桿DOL=QQ(p-V)/Q

17、(p-V)-F=(S-VCC)/(S-VC-F)財(cái)務(wù)杠桿DDFL=EBBIT/(EEBIT-II) 總杠桿DCL=DDOL*DFFL SF-償債基金94、每股股收益無(wú)差別別點(diǎn)：(EBIIT1-I11)(1-TT)-SF/N1=(EBITT2-I2)(1-T)-SF/N2當(dāng)EBITT大于無(wú)差別別點(diǎn)時(shí)，負(fù)債債籌資有利;當(dāng)EBIT小于無(wú)差別別點(diǎn)時(shí)，普通通股集籌資有有利95、總價(jià)價(jià)值(V)=股票價(jià)值(S)+債券價(jià)值(B)S=(EBBIT-I)(1-T)/Ks KKs-權(quán)益資本成成本(按資本資產(chǎn)產(chǎn)模型計(jì)算)加權(quán)平均資資本成本=稅前債務(wù)資資本成本*(B/VV)*(1-T)+Kss*(S/VV)或=(個(gè)個(gè)別

18、資本成本本*個(gè)別資本占占全部資本的的比重)96、材料料分配率=材料實(shí)際總總消耗量或?qū)崒?shí)際成本/產(chǎn)品材料定定額銷量或定定額成本之和和人工(制造造費(fèi)用)分配率=生產(chǎn)工人工工資(制造費(fèi)用)總額/各產(chǎn)品實(shí)用(定額、機(jī)器)工時(shí)之和輔輔助生產(chǎn)單位位成本=輔助費(fèi)用總總額/產(chǎn)品或勞務(wù)務(wù)總量(不含對(duì)輔助助各車間提供供的產(chǎn)品或勞勞務(wù))各受益車間間、產(chǎn)品、部部門應(yīng)分配的的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)的的單位成本*耗用量97、在產(chǎn)產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度產(chǎn)產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量量單位成本=月初在產(chǎn)品品成本+本月生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品品約當(dāng)產(chǎn)量)月末在產(chǎn)品品成本=單位成本*約當(dāng)產(chǎn)量98、月末末在產(chǎn)

19、品成本本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額額單位成本產(chǎn)成品總成成本=(月初在產(chǎn)品品成本+本月費(fèi)用)-月末在產(chǎn)品品成本產(chǎn)成品品單位成本=產(chǎn)成品總成成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量量99、材料料分配率=(月初在產(chǎn)品品實(shí)際成本+本月投入的的實(shí)際成本)/(完工產(chǎn)品定定額材料成本本+月末在產(chǎn)品品定額成本)工資分配率率=(月初在產(chǎn)品品實(shí)際工資+本月投入的的實(shí)際工資)/(完工產(chǎn)品定額額工時(shí)+月末在產(chǎn)品品定額工時(shí))在產(chǎn)品應(yīng)分分配的材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額額材料(工資)成本*材料(工資)分配率完工產(chǎn)品應(yīng)應(yīng)分配的材料料(工資)成本=完工產(chǎn)品定定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率100、聯(lián)聯(lián)產(chǎn)品成本售售價(jià)法：某產(chǎn)產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售售價(jià)格/銷售價(jià)格總總額實(shí)物數(shù)量法法：?jiǎn)挝粩?shù)量量(重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的的總數(shù)量(總重量)101、利利潤(rùn)=單價(jià)*銷量-單位變動(dòng)成成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻(xiàn)率率102、邊邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本單單位邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)=單價(jià)-單位變動(dòng)成本本邊際貢獻(xiàn)率率=邊際貢獻(xiàn)/銷售收入=單位邊際貢貢獻(xiàn)/單價(jià)變動(dòng)成成本率=變動(dòng)成本/銷售收入=單位變動(dòng)成成本/單價(jià)變動(dòng)成本率率+邊際貢獻(xiàn)率=1 盈虧點(diǎn)作業(yè)業(yè)率+安全邊際率=1103、加加權(quán)平均邊際際貢獻(xiàn)率=各產(chǎn)品邊際際貢獻(xiàn)之和/各產(chǎn)品銷售售收入之和*100%或=(各各產(chǎn)品邊際貢貢獻(xiàn)率*各產(chǎn)品占總總銷售額的比比重)1