最新XXXX年會計職稱考試財務管理公式

1、10年會計職稱稱考試中級財務管管理公式一覽表1、單利：II=P*i*n2、單利終終值：F=PP(1+i*n)3、單利現(xiàn)現(xiàn)值：P=FF/(1+ii*n)4、復利終終值：F=PP(1+i)n或：P(F/P，ii，n)5、復利現(xiàn)現(xiàn)值：P=FF*(1+ii)- n或或：F(P/F，i，nn)6、普通年年金終值：FF=A(11+i)n-1/i或或：A(F/A，i，nn)7、年償債債基金：A=F*i/(1+i)n-1或或：F(A/F，i，nn)8、普通年年金現(xiàn)值：PP=A11-(1+ii)- n/i或：A(P/AA，i，n)9、年資本本回收額：AA=Pi/1-(11+i)- n或：P(A/PP，i，n)1

2、0、即付付年金的終值值：F=A(1+ii)(n+11)-1/i-1或或：A(FF/A，i，nn+1)-1111、即付付年金的現(xiàn)值值：P=A1-(11+i)-(n-1)/i+1或：A(P/A，ii，n-1)+112、遞延延年金現(xiàn)值：第一種方法法：先求(mm+n)期的的年金現(xiàn)值，再再扣除遞延期期(m)的年年金現(xiàn)值。P=A1-(1+i)-(mm+n)/i-1-(1+i)- m/i或：AA(P/AA，i，m+n)-(PP/A，i，nn)第二種方法法：先求出遞遞延期末的現(xiàn)現(xiàn)值，再將現(xiàn)現(xiàn)值調整到第第一期期初。P=A1-(1+i)- nn/i*(1+i)- m或：A(P/A，ii，n)*(P/F，ii，m)

3、第三種方法法：先求出遞遞延年金的終終值，再將其其折算為現(xiàn)值值。P=A(1+i)n-1/I*(11+i)-(n+m)或或：A(F/A，I，nn)(P/FF，I，n+m)13、永續(xù)續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/ii14、折現(xiàn)現(xiàn)率：i=(FF/p)1/n-1(一次收付款款項)i=A/PP(永續(xù)年金金)普通年金折折現(xiàn)率先計算算年金現(xiàn)值系系數(shù)或年金終終值系數(shù)再查查有關的系數(shù)數(shù)表求i，不不能直接求得得的通過內插插法計算。ii=i1+(1-)/(11-2)*(i22-i1)15、名義義利率與實際際利率的換算算：i=(11+r/m)m-1 式式中：r為名名義利率;mm為年復利次次數(shù)16、風險收收益率：R=RF+RRR=

4、RF+bb*V17、期望望值：(P449)18、方差差：(P500)19、標準準方差：(PP50)20、標準準離差率：VV=/E21、外界界資金的需求求量=變動資資產(chǎn)占基期銷銷售額百分比比x銷售的變變動額-變動動負債占基期期銷售額百分分比x銷售的的變動額-銷銷售凈利率xx收益留存比比率x預測期期銷售額22、外界界資金的需求求量的資金習習性分析法：高低點法(P67)、回回歸直線法(P68)與新教材不一致23、認股股權證的理論論價值：V=(P-E)*N 注：P為普通股股票市場價格格，E為認購購價格，N為為認股權證換換股比率。與新教材不一致24、債券券發(fā)行價格=票面金額*(P/F，ii1，n)+票面

5、金額* i2(PP/A，i11，n)式中：i11為市場利率率;i2為票票面利率;nn為債券期限限如果是不計計復利，到期期一次還本付付息的債券：債券發(fā)行價價格=票面金金額*(1+ i2 * n)*(P/F，ii1，n)25、可轉轉換債券價格格=債券面值值/轉換比率率 轉換比率率=轉換普通通股數(shù)/可轉轉換債券數(shù)26、放棄棄現(xiàn)金折扣的的成本=折扣扣%/(1-折扣百分比比)* 3660/付款款期（信用期期）-折扣期期27、債債券成本：KKb=I(11-T)/B0(1-f)=BB*i*(11-T)/ B0(11-f)式中：Kbb為債券成本本;I為債券券每年支付的的利息;T為為所得稅稅率率;B為債券券面值

6、;i為為債券票面利利率;B0為為債券籌資額額，按發(fā)行價價格確定;ff為債券籌資資費率28、銀行行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=ii*L*(11-T)/L(1-ff)或：Ki =i(1-T)(當ff忽略不計時時)式中：Kii為銀行借款款成本;I為為銀行借款年年利息;L為為銀行借款籌籌資總額;TT為所得稅稅稅率;i為銀銀行借款利息息率;f為銀銀行借款籌資資費率29、優(yōu)先先股成本：KKp=D/PP0(1-TT) 式中：Kp為優(yōu)先先股成本;DD為優(yōu)先股每每年的股利;P0為發(fā)行行優(yōu)先股總額額30、普通通股成本：股股利折現(xiàn)模型型：Kc=DD/P0*1100% 或或Kc=DD1/P0(1-f)

7、+g資本資產(chǎn)定定價模型：KKc=RF+(Rm-RF)無風險利率率加風險溢價價法：Kc=RF+Rpp式中：Kcc為普通股成成本;D1為為第1年股的的股利;P00為普通股發(fā)發(fā)行價;g為為年增長率31、留存收收益成本：KK=D1/ P0+g32、加權權平均資金成成本：Kw=Wj*KKj式中：Kww為加權平均均資金成本;Wj為第jj種資金占總總資金的比重重;Kj為第第j種資金的的成本33、籌資資總額分界點點：BPi=TFi/WWi式中：BPPi為籌資總總額分界點;TFi為第第i種籌資方方式的成本分分界點;Wii為目標資金金結構中第ii種籌資方式式所占比例34、邊際際貢獻：M=(p-b)x=m*xx式中

8、：M為為邊際貢獻;p為銷售單單價;b為單單位變動成本本;m為單位位邊際貢獻;x為產(chǎn)銷量量35、息稅稅前利潤：EEBIT=(p-b)xx-a=M-a36、經(jīng)營營杠桿：DOOL=M/EEBIT=MM/(M-aa)37、財務務杠桿：DFFL=EBIIT/(EBBIT-I)38、總杠杠桿：DTL=DOLL*DFL=M/EBBIT-I-d/(1-T)39：每股股利潤無差異異點分析公式式：(EBITT-I1)(1-T)/N1=(EEBIT-II2)(1-T)/N22當EBITT大于每股利利潤無差異點點時，利用負負債集資較為為有利;當EEBIT小于于每股利潤無無差異點時，利利用發(fā)行普通通股集資較為為有利。4

9、0、公司司的市場總價價值=股票的的總價值+債債券的價值股票市場價價格=(息稅稅前利潤-利利息)*(11-所得稅稅稅率)/普通通股成本式中：普通通股成本Kcc=RF+(Rm-RRF)41、投資資組合的期望望收益率：RRP=WjjRj42、協(xié)方方差：Covv(R1，RR2)=1/n (RR1i-R11)( R22i-R2)43、相關關系數(shù)：112=Covv(R1，RR2)/(12)44、兩種種資產(chǎn)組合而而成的投資組組合收益率的的標準差：P=W112 122+ W222 22+2W1 1 Covv(R1，RR2)1/245、投資資組合的系系數(shù)：P=Wiii46、經(jīng)營營期現(xiàn)金流量量的計算：經(jīng)經(jīng)營期某年

10、凈凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額額與新教材不一致與新教材不一致47、靜態(tài)態(tài)評價指標：投資利潤率率=年平均利利潤額/投資資總額x1000%不包括建設設期的投資回回收期=原始始投資額/投投產(chǎn)若干年每每年相等的現(xiàn)現(xiàn)金凈流量包括建設期期的投資回收收期=不包括括建設期的投投資回收期+建設期48、動態(tài)態(tài)評價指標：凈現(xiàn)值(NNPV)=-原始投資額額+投產(chǎn)后每每年相等的凈凈現(xiàn)金流量xx年金現(xiàn)值系系數(shù)凈現(xiàn)值率(NPVR)=投資項目目凈現(xiàn)值/原原始投資現(xiàn)值值x100%獲利指數(shù)(PI)=投投產(chǎn)后各年凈凈現(xiàn)金流量的的現(xiàn)值合計/原始投資的的現(xiàn)值合計=1+凈現(xiàn)值值率(NPVVR)內部收益率

11、率=IRR(P/A，IIRR，n)=I/NCCF式中：II為原始投資資額49、短期期證券到期收收益率：K=證券年利利息+(證券券賣出價-證證券買入價)到期年限限/證券買買入價*1000%50、長期期債券收益率率：V=I*(P/A，ii，n)+FF*(P/FF，i，n)式中：V為為債券的購買買價格51、股票投投資收益率：V=(tt=1n)Dt/(11+i)t+F/(1+i)n52、長期期持有股票，股股利穩(wěn)定不變變的股票估價價模型：V=D/K式中：V為為股票內在價價值;D為每每年固定股利利;K為投資資人要求的收收益率53、長期期持有股票，股股利固定增長長的股票估價價模型：V=D0(1+g)/(K-

12、g)=D1/(K-g)式中：D00為上年股利利;D1為第第一年預期股股利54、基金金的單位凈值值=基金凈資資產(chǎn)價值總額額/基金單位位總份額55、基 金 = (年末持有份份數(shù)*年末基基金單位凈值值-年初持有有份數(shù)*年初初基金單位凈凈值)收益率 年年初持有份數(shù)數(shù)*年初基金金單位凈值56、機會會成本=現(xiàn)金金持有量x有有價證券利率率(或報酬率率)57、現(xiàn)金金管理相關總總成本=持有有機會成本+固定性轉換換成本58、最佳佳現(xiàn)金持有量量：min（管管理成本+機機會成本+短短缺成本）59、最低低現(xiàn)金管理相相關總成本：(TC)=(2TFKK)1/260、應收收賬款機會成成本=維持賒賒銷業(yè)務所需需要的資金*資金成

13、本率率61、應收收賬款平均余余額=年賒銷銷額/3600*平均收賬賬天數(shù)62、維持持賒銷業(yè)務所所需要的資金金=應收賬款款平均余額*變動成本/銷售收入與教材不一致63、應收收賬款收現(xiàn)保保證率=(當當期必要現(xiàn)金金支出總額-當期其它穩(wěn)穩(wěn)定可靠的現(xiàn)現(xiàn)金流入總額額)/當期應應收賬款總計計金額與教材不一致64、存貨貨相關總成本本=相關進貨貨費用+相關關存儲成本=存貨全年計計劃進貨總量量/每次進貨貨批量*每次次進貨費用+每次進貨批批量/2 *單位存貨年年存儲成本65、經(jīng)濟濟進貨批量：Q=(2AAB/C)11/2式中：Q為經(jīng)濟進進貨批量;AA為某種存貨貨年度計劃進進貨總量;BB為平均每次次進貨費用;C為單位存存

14、貨年度單位位儲存成本66、經(jīng)濟濟進貨批量的的存貨相關總總成本：(TTC)=(22ABC)11/267、經(jīng)濟濟進貨批量平平均占用資金金：W=PQQ/2=P(AB/2CC)1/268、年度度最佳進貨批批次：N=AA/Q=(AAC/2B)1/269、允許許缺貨時的經(jīng)經(jīng)濟進貨批量量：Q=(2AB/CC)(C+RR)/R11/270、缺貨貨量：S=QQC/(C+R) 式中中：S為缺貨貨量;R為單單位缺貨成本本71、存貨本量量利的平衡關關系：與教材不一致利潤=毛利利-固定存儲儲費-銷售稅稅金及附加-每日變動存存儲費x儲存存天數(shù)與教材不一致72、每日日變動存儲費費=購進批量量*購進單價價*日變動儲儲存費率或

15、：每日變變動存儲費=購進批量*購進單價*每日利率+每日保管費費用73、保本本儲存天數(shù)=(毛利-固固定存儲費-銷售稅金及及附加)/每每日變動存儲儲費74、目標標利潤=投資資額*投資利利潤率75、保利利儲存天數(shù)=(毛利-固固定存儲費-銷售稅金及及附加-目標標利潤)/每每日變動存儲儲費76、批進進批出該商品品實際獲利額額=每日變動動儲存費*(保本天數(shù)-實際儲存天天數(shù))77、實際際儲存天數(shù)=保本儲存天天數(shù)-該批存存貨獲利額/每日變動存存儲費78、批進進零售經(jīng)銷某某批存貨預計計可獲利或虧虧損額=該批批存貨的每日日變動存儲費費*平均保保本儲存天數(shù)數(shù)-(實際零零售完天數(shù)+1)/2=購進批量量*購進單價價*變

16、 動儲儲存費率*平均保本儲儲存天數(shù)-(購進批量/日均銷量+1)/2=購進批量量*單位存貨貨的變動存儲儲費*平均均保本儲存天天數(shù)-(購進進批量/日均均銷量+1) /279、利潤潤中心邊際貢貢獻總額=該該利潤中心銷銷售收入總額額-該利潤中中心可控成本本總額(或：變動成本總總額)80、利潤潤中心負責人人可控成本總總額=該利潤潤中心邊際貢貢獻總額-該該利潤中心負負責人可控固固定成本81、利潤潤中心可控利利潤總額=該該利潤中心負負責人可控利利潤總額-該該利潤中心負負責人不可控控固定成本82、公司司利潤總額=各利潤中心心可控利潤總總額之和-公公司不可分攤攤的各種管理理費用、財務務費用等83、定基基動態(tài)比率

17、=分析期數(shù)值值/固定基期期數(shù)值84、環(huán)比比動態(tài)比率=分析期數(shù)值值/前期數(shù)值值85、流動動比率=流動動資產(chǎn)/流動動負債86、速動動比率=速動動資產(chǎn)/流動動負債 速動動資產(chǎn)=貨幣幣資金+短期期投資+應收收賬款+應收收票據(jù)=流動動資產(chǎn)-存貨貨-預付賬款款-待攤費用用-待處理流流動資產(chǎn)損失失87、現(xiàn)金金流動負債比比率=年經(jīng)營營現(xiàn)金凈流量量/年末流動動負債*1000%88、資產(chǎn)產(chǎn)負債率=負負債總額/資資產(chǎn)總額89、產(chǎn)權權比率=負債債總額/所有有者權益90、已獲獲利息倍數(shù)=息稅前利潤潤/利息支出出91、長期資產(chǎn)產(chǎn)適合率=(所有者權益益+長期負債債)/(固定定資產(chǎn)+長期期投資)92、勞動動效率=主營營業(yè)務收

18、入或或凈產(chǎn)值/平平均職工人數(shù)數(shù)93、周轉轉率(周轉次次數(shù))=周轉轉額/資產(chǎn)平平均余額94、周轉轉期(周轉天天數(shù))=計算算期天數(shù)/周周轉次數(shù)=資資產(chǎn)平均余額額x計算期天天數(shù)/周轉額額95、應收收賬款周轉率率(次)=主主營業(yè)務收入入凈額/平均均應收賬款余余額其中：主營營業(yè)務收入凈凈額=主營業(yè)業(yè)務收入-銷銷售折扣與折折讓平均應收收賬款余額=(應收賬款款年初數(shù)+應應收賬款年末末數(shù))/2應收賬款周周轉天數(shù)=(平均應收賬賬款*3600)/主營業(yè)業(yè)務收入凈額額96、存貨貨周轉率(次次數(shù))=主營營業(yè)務成本/平均存貨其中：平均均存貨=(存存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)數(shù))/2存貨周轉天天數(shù)=(平均均存貨x3660)/主營營業(yè)務成本97、流動動資產(chǎn)周轉率率(次數(shù))=主營業(yè)務收收入凈額/平平均流動資產(chǎn)產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周周轉期(天數(shù)數(shù))=(平均均流動資產(chǎn)周周轉總額x3360)/主主營業(yè)務收入入總額98、固定定資產(chǎn)周轉率率=主營業(yè)務務收入凈額/平均固定資資產(chǎn)平均凈值值99、總資資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收收入凈