東財 專升本 企業(yè)納稅實務 隨堂隨練

1、企業(yè)納稅實務隨隨堂隨練第一編 增值稅稅知識點1-11、2、31、征收增值稅稅的貨物（）答案: CA、無形資產(chǎn) B、有形不不動產(chǎn) C、有有形動產(chǎn) 2、不征收增值值稅的貨物（）答案: BA、銷售的電力力與熱力 BB、銷售的房房屋與轉讓土土地適用權 C、銷售的的氣體與汽車車 3、劃分增值稅稅小規(guī)模納稅稅人的根據(jù)（）答案: CA、企業(yè)占地面面積和職工人人數(shù) B、企企業(yè)的工資總總額和年利潤潤額 C、企企業(yè)的年應稅稅銷售額 4、增值稅一般般納稅人適用用的基本稅率率是（）答案案:AA、17% B、13% C、6%或4% 5、征收增值稅稅的貨物（）答案: ABDA、工業(yè)企業(yè)生生產(chǎn)銷售的貨貨物 B、商商業(yè)企業(yè)銷

2、售售的貨物 CC、房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)銷售售的商品房 D、外貿企企業(yè)進口的貨貨物 6、征收增值稅稅的特殊貨物物（）答案: ABCA、貨物期貨 B、銀行業(yè)業(yè)銷售的金銀銀 C、典當當業(yè)銷售的死死當物品 DD、企業(yè)轉讓讓的土地適用用權 7、征收增值稅稅的特殊行為為（）答案: ABA、視同銷售行行為 B、混混合銷售行為為 C、銷售售自建不動產(chǎn)產(chǎn)行為D，銷銷售貨物行為為 8、增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人認認定標準（）答案: BA、職工總人數(shù)數(shù)不超過2000人的 BB、從事貨物物生產(chǎn)或提供供應稅勞務，年年應稅銷售額額在100萬萬元以下的 C、從事貨貨物批發(fā)零售售，年應稅銷銷售額在1880萬元以下下的 9、增值稅6%的

3、征收率適適用于（）答答案: AC A、商業(yè)企業(yè)以以外的小規(guī)模模納稅人 BB、商業(yè)零售售企業(yè) C、縣縣以下小型水水力電站生產(chǎn)產(chǎn)的電力 知識點1-4410、增值稅的的一般納稅人人應納稅額的的計稅公式應應為（）答案案: BA、應納稅額=銷售額進進項稅額 BB、應納稅額額=銷項稅額額進項稅額額 C、應納納稅額=不含含稅銷售額征收率 11、計算增值值稅銷項稅額額的銷售額（）答案: A A、銷售貨物所所取得的全部部價款和價外外費用 B、銷銷售額為含增增值稅的銷售售額 C、銷銷售貨物所取取得的價外費費用不計入計計稅的銷售額額 12、增值稅一一般納稅人將將含稅銷售額額換算為不含含稅銷售額的的計算公式應應為（）

4、答案案:CA、不含稅銷售售額=含稅銷銷售額（1征收收率） B、不不含稅銷售額額=含稅銷售售額（1征收收率） C、不不含稅銷售額額=含稅銷售售額（1適用用稅率） DD、不含稅銷銷售額=含稅稅銷售額（1適用用稅率） 13、增值稅小小規(guī)模納稅人人，當期應納納稅額的計算算公式應為（）答案:CA、應納稅額不含稅銷售售額適用稅率 B、應納稅稅額含稅銷銷售額適用稅率 C、應納稅稅額不含稅稅銷售額征收率 DD、應納稅額額=含稅銷售售額征收率 知識點1-5514、增值稅納納稅人以一個個月為納稅期期的，自期滿滿后的（）日日內繳納稅款款 。答案:BA、5日 B、110日 C、115日 D、330日 15、增值稅納納

5、稅人采取11日、3日、55日、10日日、15日為為一期分期納納稅的，自期期滿之日起（）日日內預繳稅款款 。答案:BA、3日 B、55日 C、110日 D、115日 16、增值稅納納稅人采取分分期納稅的，由由次月1日起起的（）日內內申報繳納稅稅款并結清上上月應納稅額額。答案:CA、3日 B、55日 C、110日 D、115日 17、納稅人進進口貨物的，應應當自海關填填發(fā)稅款繳款款書次日起的的（）日內繳繳納稅款。答案:CA、3日 B、55日 C、77日 D、110日 知識點1-6618、下列各項項不符合增值值稅即征即退退政策要求的的是（）答案案:DA、各級人民銀銀行按規(guī)定配配售的白銀 B、銷售軟軟

6、件產(chǎn)品 CC、銷售集成成電路 D、銷銷售礦產(chǎn)品 19、從20000年1月11日起，提供供飛機維修勞勞務的，增值值稅實際負擔擔超過（）的的，按超過部部分實行增值值稅即征即退退的政策。答案:CA、3% B、55% C、66% D、110% 知識點1-7720、國家稅務務總局新修訂訂的增值稅稅專用發(fā)票使使用規(guī)定的的生效時間是是（）答案:AA、2007年年1月1日 B、20007年7月11日 C、20007年9月11日 D、20008年1月11日 21、使用增值值稅專用發(fā)票票的納稅人（）答案:BA、小規(guī)模納稅稅人 B、一一般納稅人 C、國營企企業(yè) 22、增值稅專專用發(fā)票的領領購機關（）答案:C A、當

7、地公安機機關 B、工工商行政機關關 C、主管管稅務機關 23、一般納稅稅人開具增值值稅專用發(fā)票票時（）答案案:CA、只填寫銷售售額，不填寫寫增值稅額 B、銷售額額填寫含稅銷銷售額 C、對對銷售額和增增值稅分項添添列 24、下列各項項中符合增值值稅專用發(fā)票票開具時限的的是（）答案案:A A、將貨物分配配給股東，為為貨物移送的的當天 B、采采用預收貨款款結算方式的的，為收到貨貨款的當天 C、采用交交貨提款結算算方式的，為為發(fā)出貨物的的當天 D、將將貨物作為投投資的，為貨貨物使用的當當天 25、增值稅專專用發(fā)票的基基本聯(lián)次（不不含存根聯(lián)）為為三聯(lián)，下列列表述正確的的是（）答案案:ABCA、第一聯(lián)為發(fā)

8、發(fā)票聯(lián)，購貨貨方付款記賬賬憑證 B、第第二聯(lián)為稅款款抵扣聯(lián)，購購貨方的扣稅稅憑證 C、第第三聯(lián)為記賬賬聯(lián)，銷貨方方的記賬憑證證 26、符合增值值稅專用發(fā)票票使用要求的的是（）答案案: BC A、可提供給他他人使用 BB、不得私自自印刷和虛開開 C、不得得向個人或稅稅務機關以外外的單位購買買 D、臨時時缺少發(fā)票可可向他人借用用 27、一般納稅稅人開具增值值稅專用發(fā)票票的范圍（）答案:ADA、銷售應稅貨貨物 B、銷銷售免稅貨物物 C、銷售售報關出口的的貨物 D、提提供應稅勞務務 28、增值稅專專用發(fā)票開具具的時限為（）答案:ABCD A、預收貨款為為貨物發(fā)出的的當天 B、交交款提貨的，為為收到貨款

9、的的當天 C、賒賒銷、分期付付款的，為合合同約定的收收款日 D、將將貨物分給股股東的，為貨貨物移送的當當天 知識點1-8829、下列各項項屬于“應交稅費-應交增值值稅”科目借方核核算的是（）答案:ACD A、本期購進貨貨物的進項稅稅額 B、本本期銷項稅額額 C、本期期已交稅額 D、沖銷購購進退貨稅額額（紅字） 30、下列各項項屬于“應交稅費-應交增值值稅”科目貸方核核算的是（）答案:ABD A、進項稅額轉轉出 B、沖沖銷銷售退貨貨稅額（紅字字） C、上上期末未抵扣扣完的進項稅稅額 D、期期末轉出未交交增值稅 31、下列各項項屬于“應交稅費-未交增值值稅”科目核算的的是（）答案案: BC A、借

10、方核算本本期應交的增增值稅 B、借借方核算繳納納的未交增值值稅 C、貸貸方核算轉入入的未交增值值稅 32、符合小規(guī)規(guī)模納稅人增增值稅核算要要求的是（）答案:ABCA、不核算銷項項稅額和進項項稅額 B、“應交稅費-應交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應交稅費-應交增值稅”科目的貸方核算應交的增值稅 知識點1-9933、不符合增增值稅一般納納稅人計稅銷銷售額規(guī)定的的是（）答案案: C A、銷售貨物的的不含稅銷售售額 B、銷銷售貨物的含含稅銷售額 C、收取的的價外費用，取取得普通發(fā)票票上記載的金金額 D、不不含稅銷售額額含稅銷售售額（1稅率率） 34、某電視廣廣為增值稅一一般納稅人，某某

11、月銷售電視視機開具增值值稅專用發(fā)票票上注明的貨貨物價款100000元，同同時又向買方方收取產(chǎn)品優(yōu)優(yōu)質費開具普普通發(fā)票上注注明的金額22340元，銷銷售該項產(chǎn)品品的增值稅計計稅銷售額應應是（）答案案:C A、100000元 B、111700元元 C、122000元 D、123340元 35、增值稅的的計稅銷售額額不包括（）答案:ADA、向買方收取取的銷項稅額額 B、向買買方收取的全全部價款 CC、向買方收收取的價外費費用 D、向向買方收取的的代墊運費（承承運者的運費費發(fā)票開具給給購貨方的 E、納稅人人將該項發(fā)票票轉交給購貨貨方的） 知識點1-11036、下列說法法符合對典當當業(yè)銷售死當當物品征收

12、增增值稅規(guī)定的的是（）答案案: DA、一般納稅人人可以抵扣增增值稅的進項項稅額 B、小小規(guī)模納稅人人按收入全額額和規(guī)定的征征收率計算繳繳納增值稅 C、一般納納稅人和小規(guī)規(guī)模納稅人統(tǒng)統(tǒng)一按6%的的征收率計算算繳納增值稅稅 D、各類類納稅人一律律按不含稅銷銷售額和4%的征收率計計算繳納增值值稅 37、企業(yè)銷售售的期貨（）答案: CA、不繳納增值值稅 B、繳繳納增值稅，但但不允許抵扣扣進項稅額 C、在交割割環(huán)節(jié)按不含含稅銷售額和和適用稅率計計算銷項稅額額 D、在交交割環(huán)節(jié)按含含稅銷售額和和適用稅率計計算銷項稅額額 38、下列哪種種形式的銷售售不屬于一般般銷售方式（）答案: DA、直接收款銷銷售和預收

13、貨貨款銷售方式式 B、托收收承付和委托托銀行收款銷銷售方式 CC、賒銷、分分期收款和委委托代銷方式式 D、還本本銷售方式 39、企業(yè)采取取賒銷與分期期收款方式銷銷售貨物的，其其納稅義務的的發(fā)生時間是是（）答案: D A、發(fā)出貨物的的當天 B、首首次付款日 C、最后一一次付款日 D、按合同同約定的收款款日期的當天天 40、企業(yè)以預預收貨款的方方式銷售貨物物，其納稅義義務發(fā)生的時時間是（）答答案: DA、收到貨款的的當天 B、開開始生產(chǎn)預收收貨款貨物的的當天 C、預預收貨款貨物物生產(chǎn)完的當當天 D、貨貨物發(fā)出的當當天 41、設有兩個個或兩個以上上機構并實行行統(tǒng)一核算的的納稅人（相相關機構未設設在同

14、一縣、市市），將貨物物從一個機構構向其他機構構移送時（）答案: B A、不征收增值值稅 B、在在移送環(huán)節(jié)征征收增值稅 C、在銷售售環(huán)節(jié)征收增增值稅 D、一一律按4%的的征收率計算算繳納增值稅稅 42、某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月在銷銷售貨物時向向買方另收取取手續(xù)費35510元，開開具普通發(fā)票票，對手續(xù)費費征收增值稅稅的計稅銷售售額為（）答答案: DA、3200元元 B、35500元 CC、35100元 D、33000元 43、某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月采取取直接收款方方式銷售貨物物一批，開具具增值稅專用用發(fā)票上注明明的貨物價款款200000元，增值稅稅3400元元，同

15、時向買買方收取手續(xù)續(xù)費35100元，開具普普通發(fā)票。銷銷售該批貨物物和收取手續(xù)續(xù)費的銷項稅稅額應是（）答案: CA、3400元元 B、37700元 CC、39100元 D、33900元 44、某服裝零零售企業(yè)為增增值稅一般納納稅人，某月月銷售西服套套裝取得收入入58500000元，該該企業(yè)本月增增值稅的銷項項稅額應為（）答案: B A、9945000元 B、88500000元 C、55800000元 D、55850000元 45、某商業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月為開開展促銷活動動以襯衫為禮禮品贈送給大大客戶，贈送送的襯衫成本本為380000元，按零零售價格計算算為468000元。該企企

16、業(yè)本月贈送送禮品應計算算增值稅的銷銷項稅額為（）答案: C A、6460元元 B、79956元 CC、68000元 D、88600元 知識點1-11146、下列哪些些形式的銷售售屬于特殊銷銷售方式（）答案:ACDA、折扣銷售 B、委托代代銷 C、以以舊換新銷售售 D、以物物易物銷售 47、折扣銷售售是指（）答答案:ABDDA、大批量購買買的價格優(yōu)惠惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D、按購購買貨物的總總價款給予一一定比例的價價格優(yōu)惠 48、債權人為為鼓勵債務人人在規(guī)定時期期內早日付款款，通過協(xié)議議中約定，若若提前付款按按貨款的一定定比例給予折折扣。如協(xié)議議規(guī)定付款期期為30天，若若購貨人

17、在110天內付款款，可得到貨貨款2%的現(xiàn)現(xiàn)金折扣。下下列哪些情況況不屬于這種種性質的折扣扣（）答案:ACD A、折扣銷售 B、銷售折折扣 C、銷銷售折讓 DD、保本銷售售 49、銷售折讓讓是指（）答答案:ABA、具有補償性性優(yōu)惠性質的的價格優(yōu)惠 B、因所售售貨物存在品品種、質量問問題，銷貨方方給購貨方的的價格減讓 C、因大批批量購買貨物物而給予買方方的價格優(yōu)惠惠 D、因在在協(xié)議規(guī)定的的限期內早日日付款而給予予買方的價格格優(yōu)惠 50、以舊換新新銷售業(yè)務的的增值稅計稅稅銷售額的確確認方法是（）答案: ABDA、按貨物同期期的市場價格格確認計稅銷銷售額 B、確確認計稅銷售售額時不得抵抵扣舊貨回收收價

18、格 C、確確認計稅銷售售額時，可以以抵扣舊貨回回收價格 DD、采取以舊舊換新方式銷銷售金銀首飾飾的企業(yè)，可可以按實際收收取的不含增增值稅的全部部價款征收增增值稅 51、對還本銷銷售業(yè)務征收收增值稅的計計稅銷售額的的確定方法是是（）答案: BDA、以含增值稅稅的銷售收入入額為計稅銷銷售額 B、以以不含增值稅稅的銷售額為為計稅銷售額額 C、以扣扣除還本支出出后的銷售額額為計稅銷售售額 D、還還本支出不得得從銷售額中中扣除 52、企業(yè)采取取以汽車換鋼鋼材的銷售方方式，征收增增值稅政策是是（）答案:ABCA、應按購進貨貨物與銷售貨貨物兩種業(yè)務務進行稅務處處理 B、應應分別開具合合法的票據(jù) C、易出的的

19、貨物按不含含稅銷售額計計算銷項稅額額 D、易進進的貨物按含含稅銷售額計計算銷項稅額額 53、根據(jù)稅法法規(guī)定，企業(yè)業(yè)對逾期未還還的包裝物押押金收入的處處理方法是（）答案: BCDA、按其他收入入對待，不征征收增值稅 B、視同價價外費用，征征收增值稅 C、按換算算的不含稅收收入額并入計計稅銷售額計計稅 D、按按所包裝產(chǎn)品品的適用稅率率計算增值稅稅的銷項稅額額 知識點1-11254、按增值稅稅稅法規(guī)定視視同銷售處理理的行為主要要包括（）答答案:ABCCD A、將自產(chǎn)或委委托加工的應應稅產(chǎn)品用于于非稅項目的的 B、將自自產(chǎn)或委托加加工的應稅產(chǎn)產(chǎn)品用于職工工福利的 CC、將自產(chǎn)或或委托加工的的應稅產(chǎn)品用

20、用于對外投資資、投資分紅紅或償還債務務的 D、將將自產(chǎn)或委托托加工的應稅稅產(chǎn)品用于無無償贈送他人人的 55、下列選項項中哪些項目目不符合按混混合銷售行為為征收增值稅稅的規(guī)定（）答案:ABDA、對應稅貨物物征稅，對非非應稅勞務銷銷售額征收營營業(yè)稅 B、對對混合銷售行行為中的貨物物與非應稅勞勞務銷售額免免稅 C、按按貨物與非應應稅勞務銷售售額的合計額額計稅，非應應稅勞務銷售售額為不含稅稅銷售額 DD、按貨物與與非應稅勞務務銷售額的合合計額計稅，非非應稅勞務銷銷售額為含稅稅銷售額 56、某企業(yè)為為增值稅的一一般納稅人，某某月將自己生生產(chǎn)的應稅鋼鋼材一批用于于本企業(yè)的專專項工程，該該批鋼材的成成本為5

21、00000元，同同類產(chǎn)品不含含稅銷售價格格為600000元。符合合稅法規(guī)定的的會計處理方方法是（）答答案:ABCC A、借記“在建建工程”602000元 B、貸貸記“庫存商品”500000元 C、貸貸記“應交稅費-應交增值值稅（銷項稅稅額）”102000元 D、借借記“在建工程”500000元E貸記記“庫存商品”500000元 57、某電視機機股份有限公公司為增值稅稅一般納稅人人，某月將自自產(chǎn)電視機一一批用于股東東的股利分配配。該批電視視機的成本為為2000000元，同類類產(chǎn)品不含稅稅銷售價格為為2800000元。符合合稅法規(guī)定的的會計處理方方法是（）答答案:ABCCDEA、借記“應付付股利”

22、3276000元 B、貸貸記“主營業(yè)務收收入”2800000元 C、貸貸記“應交稅費-應交增值值稅（銷項稅稅額）476600元 DD、借記“主營業(yè)務成成本”2000000元 E、貸貸記“庫存商品”2000000元 知識點1-11358、允許抵扣扣的進項稅額額包括（）答答案: BDD A、購進專項工工程所需材料料增值稅專用用發(fā)票上注明明的進項稅額額 B、購進進生產(chǎn)應稅產(chǎn)產(chǎn)品所需材料料增值稅專用用發(fā)票上注明明的進項稅額額 C、小規(guī)規(guī)模納稅人購購進生產(chǎn)應稅稅產(chǎn)品所需材材料增值稅專專用發(fā)票上注注明的進項稅稅額 D、從從海關取得的的進口貨物完完稅憑證上注注明的增值稅稅額 59、購進貨物物未取得增值值稅專

23、用發(fā)票票，但允許抵抵扣進項稅額額的項目包括括（）答案:ABCD A、購買或銷售售貨物所支付付的運費 BB、向農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)者購進免免稅農(nóng)產(chǎn)品所所支付的價款款 C、向小小規(guī)模納稅人人購進免稅農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品所支付付的價款 DD、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)增值稅一般般納稅人從廢廢舊物資回收收經(jīng)營單位購購進廢舊物資資所支付的價價款 60、下列哪些些情況為未按按規(guī)定保管增增值稅專用發(fā)發(fā)票不允許計計算扣除稅額額的（）答案案:ABCDDA、未按規(guī)定建建立專用發(fā)票票管理制度或或未按要求設設專人保管專專用發(fā)票的 B、未按規(guī)規(guī)定設置專門門存放專用發(fā)發(fā)票的場所或或未按規(guī)定將將稅款抵扣聯(lián)聯(lián)裝訂成冊的的 C、未經(jīng)經(jīng)稅務機關查查驗擅自銷毀毀專用發(fā)

24、票的的基本聯(lián)次的的 D、丟失失專用發(fā)票或或損（撕）毀毀專用發(fā)票的的 61、根據(jù)稅法法的規(guī)定，下下列選項中不不得抵扣進項項稅額的項目目包括（）答答案:ABDDA、購進固定資資產(chǎn)的進項稅稅額和購進固固定資產(chǎn)在建建工程物資的的進項稅額 B、購進用用于非應稅項項目和免稅項項目貨物的進進項稅額 CC、購進生產(chǎn)產(chǎn)用材料和支支付生產(chǎn)用電電費的進項稅稅額 D、未未按規(guī)定保存存增值稅專用用發(fā)票的進項項稅額 62、用于固定定資產(chǎn)在建工工程的貨物，不不論會計制度度規(guī)定如何核核算，其進項項稅額不允許許扣除，固定定資產(chǎn)在建工工程包括（）答案:ABCD A、企業(yè)新建 B、企業(yè)改改建與擴建 C、企業(yè)修修繕 D、企企業(yè)裝修建

25、筑筑物 63、某生產(chǎn)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月因遭遭受洪水災害害，使部分外外購生產(chǎn)用原原材料發(fā)生損損失。根據(jù)稅稅法規(guī)定，企企業(yè)對損失材材料進行處理理時所涉及會會計科目包括括（）答案:ABDA、原材料 BB、營業(yè)外支支出 C、應應交稅金-應交增值稅稅（進項稅額額） D、應應交稅金-應交增值稅稅（進項稅額額轉出） 64、某企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，某某月購進原材材料一批，取取得增值稅專專用上注明的的價款500000元，稅稅金85000元；購進設設備一臺，取取得增值稅專專用上注明的的價款200000元，稅稅金34000元；支付生生產(chǎn)用電費，取取得增值稅專專用上注明的的價款40000元，稅金

26、金680元。以以上業(yè)務款已已付，取得的的專用發(fā)票已已通過稅務機機關查驗。該該企業(yè)本期允允許抵扣的進進項稅額為（）答案:C A、8500元元 B、111900元 C、91880元 D、112580元元 知識點1-11465、增值稅一一般納稅人從從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者者或小規(guī)模納納稅人購買的的農(nóng)產(chǎn)品，允允許扣除的進進項稅額的計計算公式為（）答案: B A、允許抵扣的的進項稅額=買價扣除率（110%） BB、允許抵扣扣的進項稅額額=買價扣除率（113%） CC、允許抵扣扣的進項稅額額=買價扣除率（77%） D、允允許抵扣的進進項稅額=買買價扣除率（117%） 66、某煙草專專賣公司為增增值稅一般納納稅人，某月

27、月向農(nóng)民收購購煙葉一批，支支付價款500000元，繳繳納煙葉稅55000元，收收購該批煙葉葉允許抵扣的的進項稅額為為（）答案: C A、6500元元 B、55500元 CC、71500元 D、99350元 67、某工業(yè)企企業(yè)為一般納納稅人，某月月購進生產(chǎn)應應稅產(chǎn)品所需需的原材料一一批，支付運運輸單位運費費為90000元，取得普普通發(fā)票，運運費已通過銀銀行結算。正正確的會計分分錄為（）答答案: C A、借記“原材材料”9000元元，貸記“銀行存款”9000元元 B、借記記“主營業(yè)務支支出”9000元元，貸記“銀行存款”9000元元 C、借記記“原材料”8370元元，借記“應交稅費-應交增值值稅（

28、進項稅稅額）”630元，貸貸記“銀行存款”9000元元 D、借記記“原材料”8100元元，借記“應交稅費-應交增值值稅（進項稅稅額）”900元，貸貸記“銀行存款”9000元元 知識點1-115、1668、企業(yè)購進進的貨物因質質量原因發(fā)生生進貨退出，在在什么情況下下，購貨方必必須取得當?shù)氐刂鞴芏悇諜C機關開具的進進貨退出證明明單送交銷售售方，根據(jù)銷銷售方開具的的紅字專用發(fā)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)聯(lián)、稅款抵扣扣聯(lián)沖減進項項稅額（）答答案:A A、貨款已付或或未付，但購購貨方已做賬賬務處理，企企業(yè)的購貨發(fā)發(fā)票聯(lián)、稅款款抵扣聯(lián)無法法退還給銷貨貨方 B、貨貨款已付或未未付，購貨方方未做賬務處處理，企業(yè)的的購貨發(fā)票聯(lián)聯(lián)

29、、稅款抵扣扣聯(lián)能夠退還還給銷貨方 69、某商場為為增值稅一般般納稅人，某某月購進貨物物一批，取得得增值稅專用用發(fā)票上注明明的貨物價款款400000元，稅款66800元。貨貨款未付，但但已做賬務處處理。該商場場在對貨物驗驗收入庫時，發(fā)發(fā)現(xiàn)所購貨物物存在質量問問題，經(jīng)雙方方協(xié)商，銷售售方同意給予予5%的價格格優(yōu)惠。該商商場已將當?shù)氐刂鞴芏悇諜C機關開具的索索取折讓的證證明單送交銷銷貨方，銷貨貨方按折讓金金額開具了紅紅字專用發(fā)票票，將其發(fā)票票聯(lián)、稅款抵抵扣聯(lián)交給了了該商場。該該商場沖減進進項稅額的會會計處理為（）答案: B A、借記“商品品采購”2000元元（紅字），貸貸記“應付賬款”2000元元（紅

30、字） B、借記“商品采購”2000元元（紅字），借借記“應交稅金-應交增值值稅（進項稅稅額）”340元（紅紅字），貸記記“應付賬款”2340元元（紅字） 70、某生產(chǎn)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月將生生產(chǎn)用鋼材一一批用于建造造廠房，鋼材材的購進成本本為500000元。在鋼鋼材的移送使使用環(huán)節(jié)，企企業(yè)的會計處處理為（）答答案: CA、借記“在建建工程”500000元，貸記“原材料”500000元 B、借借記“在建工程”550000元，貸記“原材料”500000元，貸記“應交稅費-應交增值值稅（進項稅稅額轉出）”5000元元借記 C、“在建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“

31、應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”58500元 知識點1-11771、某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅一般納稅人人，某月外購購生產(chǎn)用材料料三批，均取取得增值稅專專用發(fā)票，材材料價款合計計100萬元元，稅金合計計17萬元；上月結轉未未抵扣完的進進項稅額3萬萬元；本月在在建工程使用用生產(chǎn)用材料料10萬元；本月銷售產(chǎn)產(chǎn)品開具增值值稅專用發(fā)票票上注明的價價款200萬萬元，稅金334萬元。該該企業(yè)本月應應納增值稅的的稅額為（）答案: CA、1400000元 B、11100000元 C、11570000元 D、11870000元 72、某百貨公公司為增值稅稅一般納稅人人，某月外購購商品取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注

32、明的的價款5000萬元，稅金金85萬元；本月取得商商品零售收入入1170萬萬元，為促銷銷對消費者贈贈送商品一批批，按零售價價格計算為223.4萬元元。該商場本本月應納增值值稅的稅額為為（）答案: BA、85萬元 B、884萬元 CC、58萬元元 D、8448萬元 73、某酒廠為為增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人，某某月從農(nóng)民手手中購買玉米米支付金額為為200000元，本月銷銷售白酒收入入1060000元。該企企業(yè)本月應納納增值稅的稅稅額為（）答答案: BA、4000元元 B、60000元 CC、34000元 D、66360元 知識點1-11874、對電力產(chǎn)產(chǎn)品征收增值值稅的方法是是（）答案: CA、統(tǒng)一按

33、小規(guī)規(guī)模納稅人的的方法征收 B、發(fā)電企企業(yè)和供電企企業(yè)按統(tǒng)一種種方法征收 C、發(fā)電企企業(yè)和供電企企業(yè)采用兩種種不同的繳納納辦法 D、僅僅對發(fā)電企業(yè)業(yè)征收，對供供電企業(yè)不征征收增值稅 75、下列那一一項不適用對對獨立核算的的一般納稅人人的發(fā)電企業(yè)業(yè)征收增值稅稅的辦法（）答案: DA、同生產(chǎn)銷售售其他貨物的的企業(yè)一樣，按按一般納稅人人的計算方法法繳納增值稅稅 B、計稅稅的銷售額為為不含銷項稅稅額的全部價價款和價外費費用 C、應應納增值稅額額銷項稅額額進項稅額額 D、在發(fā)發(fā)電環(huán)節(jié)預繳繳增值稅，且且不得扣減進進項稅額，最最后按隸屬關關系由其獨立立核算的發(fā)電電企業(yè)統(tǒng)一結結算繳清稅額額 76、供電企業(yè)業(yè)在

34、供電環(huán)節(jié)節(jié)預繳增值稅稅的計算公式式為（）答案案:AA、預繳稅額=銷售額預征率 BB、預繳稅額額=銷售量單位稅額 C、預繳稅稅額=銷售額額預征率進進項稅額 DD、預繳稅額額=（銷售額額進項稅額額）預征率 知識點1-11977、對進口貨貨物征收增值值稅的計稅價價格為（）答答案: CA、進口貨物的的到岸價格 B、進口貨貨物的國外支支付價格 CC、組成計稅稅價格 D、關關稅完稅價格格 78、對進口貨貨物征收關稅稅的完稅價格格是指（）答答案:AA、貨價+包裝裝費+運費+保險費+其其他勞務費 B、貨價+包裝費+運運費+保險費費+其他勞務務費進口關關稅 C、貨貨價+包裝費費+運費+保保險費+其他他勞務費進進

35、口關稅 DD、包裝費+運費+保險險費+其他勞勞務費進口口關稅 79、應納進口口環(huán)節(jié)增值稅稅=組成計稅稅價格增值稅稅率率，其中組成成計稅價格的的計算公式為為（）答案: BA、組成計稅價價格關稅完完稅價格進進口關稅 BB、組成計稅稅價格關稅稅完稅價格進口關稅 C、組成計計稅價格關關稅完稅價格格進口環(huán)節(jié)節(jié)增值稅 DD、組成計稅稅價格關稅稅完稅價格進口環(huán)節(jié)增增值稅 80、某外貿進進出口公司為為增值稅一般般納稅人，某某月10日從從國外進口鋼鋼材一批，經(jīng)經(jīng)海關審定的的關稅的完稅稅價格為2000萬元，海海關已征進口口關稅20萬萬元，按規(guī)定定海關應代征征進口環(huán)節(jié)增增值稅的稅額額為（）答案案: BA、34000

36、00元 B、33740000元 C、33060000元 81、某外貿進進出口公司為為增值稅一般般納稅人，某某月從國外進進口鋼材一批批，取得海關關開具的完說說憑證上注明明的增值稅330萬元，本本月將該批進進口鋼材全部部銷售，取得得不含稅銷售售額500萬萬元，該企業(yè)業(yè)本月應納增增值稅的稅額額為（）答案案:CA、8500000元 B、33000000元 C、55500000元 知識點1-22082、不屬于出出口退稅的基基本政策是（）答案: D A、出口不免稅稅不退稅 BB、出口免稅稅不退稅 CC、出口免稅稅并退稅 DD、出口征稅稅不退稅 83、出口不免免稅不退稅政政策的適用范范圍是（）答答案:AA、

37、國家限制或或禁止出口的的貨物 B、國國內市場供不不應求的貨物物 C、國內內市場供大于于求的貨物 D、在國際際市場上占有有份額較大的的貨物 84、出口免稅稅不退稅的根根據(jù)是（）答答案: CA、企業(yè)不需要要退稅 B、國國家不愿意退退稅 C、無無稅可退 DD、限制出口口 85、不符合出出口免稅不退退稅政策要求求的貨物是（）答案: DA、小規(guī)模納稅稅人出口的貨貨物 B、免免稅進口原材材料自制貨物物出口 C、出出口的古舊圖圖書和軍品 D、外貿企企業(yè)收購小規(guī)規(guī)模納稅人的的一切貨物出出口 86、出口免稅稅并退稅的政政策含義是（）答案: BA、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免免稅，出口環(huán)環(huán)節(jié)退稅 BB、出口環(huán)節(jié)節(jié)免稅，出口口前已承

38、擔的的增值稅退稅稅購進原材材料環(huán)節(jié)免稅稅，出口退稅稅 C、內銷的貨貨物免稅，出出口的貨物退退稅 知識點1-22187、出口退稅稅適用的稅種種是（）答案案: CA、僅退增值稅稅不退消費稅稅 B、僅退退消費稅不退退增值稅 CC、即退增值值稅又退消費費稅 D、既既征增值稅又又征消費稅的的貨物，出口口僅退增值稅稅 88、出口退免免稅貨物一般般應具備的條條件（）答案案:ABDA、屬于征收增增值稅、消費費稅范圍的貨貨物 B、已已報關離境的的貨物 C、已已報關但尚未未離境的貨物物 D、財務務上已做銷售售處理，并且且出口收匯已已核銷的貨物物 知識點1-22389、某生產(chǎn)企企業(yè)具有自營營出口經(jīng)營權權，本期出口口

39、貨物的離岸岸價格5000萬元人民幣幣，增值稅的的征稅率為117%，退稅稅率為13%，本期計算算增值稅出口口退稅的免抵抵退稅不得免免征和抵扣稅稅額應是（）答案: CA、85萬元 B、65萬萬元 C、220萬元 DD、150萬萬元 知識點1-22590、具有自營營出口經(jīng)營權權的生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，應在“應交稅費-應交增值值稅”科目下增設設兩個專攔（）答案: BD A、應收出口退退稅（增值稅稅） B、出出口退稅 CC、出口商品品成本 D、出出口抵頂內銷銷產(chǎn)品應納稅稅金 91、某生產(chǎn)企企業(yè)具有自營營出口經(jīng)營權權，某月出口口貨物計算的的不得免征和和抵扣的稅額額為100萬萬元，正確的的會計處理應應是（）答案案:A

40、CA、借記“產(chǎn)品品銷售成本”100萬元元 B、借記記“管理費用”100萬元元 C、貸記記“應交稅費-應交增值值稅（進項稅稅額轉出）”100萬元元 D、貸記記“應交稅費-應交增值值稅（銷項稅稅額）”100萬元元 92、某生產(chǎn)企企業(yè)具有自營營出口經(jīng)營權權，某月出口口貨物計算的的免抵退稅額額100萬元元，其中應退退稅額60萬萬元，正確的的會計處理應應是（）答案案:ACDA、借記“應收收出口退稅（增增值稅）”60萬元 B、借記“產(chǎn)品銷售成成本”60萬元 C、借記“應交稅費-應交增值值稅（出口抵抵頂內銷產(chǎn)品品應納稅金）”40萬元 D、貸記“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）100萬元 知識點1-22693

41、、外貿企業(yè)業(yè)出口退稅適適用“先征后退”法，應退稅稅額的計算公公式為（）答答案: CA、不含稅的購購進金額稅率B、含含稅的購進金金額稅率C、不不含稅的購進進金額退稅率 DD、含稅的購購進金額退稅率 94、外貿企業(yè)業(yè)計算出口貨貨物增值稅的的應退稅額時時，正確的會會計分錄是（）答案:ABA、借記“應收收出口退稅（增增值稅）” B、貸記記“應交稅費-應交增值值稅（出口退退稅）” C、貸記記“應交稅費-應交增值值稅（進項稅稅額轉出）” D、貸記記“應交稅費-應交增值值稅” 95、外貿企業(yè)業(yè)出口貨物的的進項稅額大大于應退稅額額的差額，會會計處理的正正確方法是（）答案:ACA、借記“商品品銷售成本” B、借

42、記記“銷售費用” C、貸記記“應交稅費-應交增值值稅（進項稅稅額轉出）” D、“應交稅費-應交增值值稅（出口退退稅）” 是非題1、增值稅的一一般納稅人將將已抵扣進項項稅額的購進進貨物，如果果作為集體福福利發(fā)放給職職工個人，不不必計算銷項項稅額，其購購進時已經(jīng)抵抵扣的進項稅稅額，應做進進項稅額轉出出處理。答案案: 對2、增值稅一般般納稅人委托托加工的應稅稅貨物，待委委托加工產(chǎn)品品收回后，由由委托方繳納納增值稅。答答案: 錯 3、增值稅的小小規(guī)模納稅人人也可以領購購和使用增值值稅專用發(fā)票票。答案: 錯4、有自營出口口經(jīng)營權的增增值稅一般納納稅人的生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)所出出口的貨物，只只要完成了出出口報關程

43、序序，財務上未未做銷售處理理的，也允許許辦理出口退退稅。答案: 錯5、增值稅一般般納稅人的生生產(chǎn)性企業(yè)，從從廢舊物資經(jīng)經(jīng)銷單位購進進的廢舊物資資，不允許抵抵扣進項稅額額。答案: 錯6、按征收率計計算繳納增值值稅的方法，僅僅適用于小規(guī)規(guī)模納稅人。答案: 錯7、企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)增值稅的應應稅貨物而外外購的免稅農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品，如果果發(fā)生非正常常損失，應按按損失貨物的的成本價值和和13%的稅稅率計算應轉轉出的進項稅稅額。答案: 錯8、外貿企業(yè)出出口貨物退還還增值稅的退退稅率，就是是貨物的征稅稅率。答案: 對第二編 消費稅稅知識點211、下列各項屬屬于消費稅納納稅范圍的是是（）答案:ABD A、煙、酒及酒酒精、鞭

44、炮及及焰火、實木木地板、木制制一次性筷子子 B、化妝妝品、貴重首首飾及珠寶玉玉石、高檔手手表、高爾夫夫球及球具 C、電視機機、電冰箱、空空調、自行車車 D、小汽汽車、摩托車車、游艇、成成品油、汽車車輪胎 知識點222、繳納消費稅稅的納稅人包包括（）答案案:BCDA、在中華人民民共和國境內內生產(chǎn)小汽車車發(fā)動機的企企業(yè) B、在在中華人民共共和國境內生生產(chǎn)卷煙的企企業(yè) C、在在中華人民共共和國境內進進口應稅消費費品的企業(yè) D、在中華華人民共和國國境內生產(chǎn)應應稅消費品的的企業(yè) 3、下列各項關關于消費稅納納稅環(huán)節(jié)的正正確表述是（）答案:ABDA、生產(chǎn)銷售的的應稅消費品品，在生產(chǎn)銷銷售環(huán)節(jié)納稅稅 B、進口

45、口的應稅消費費品，在進口口報關環(huán)節(jié)納納稅 C、 D、自產(chǎn)應應稅消費品用用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應稅消費品品的，在移送送使用環(huán)節(jié)納納稅， E、銷銷售金銀首飾飾（含鑲嵌首首飾）、鉆石石及鉆石飾品品等應稅消費費品，在零售售環(huán)節(jié)納稅 知識點234、下列應稅消消費品不適用用比例稅率征征收消費稅的的是（）答案案:DA、煙絲、化妝妝品、雪茄煙煙、高檔手表表 B、鞭炮炮、焰火、酒酒精、汽車輪輪胎 C、高高爾夫球及球球具、油艇、貴貴重首飾及珠珠寶玉石 DD、黃酒、啤啤酒、成品油油 5、下列應稅消消費品同時適適用比例稅率率和定額稅率率征收消費稅稅的是（）答答案:CA、木制一次性性筷子、實木木地板 B、汽汽油、石腦油油、溶劑

46、油、潤潤滑油 C、卷卷煙、糧食白白酒與薯類白白酒 D、娛娛樂業(yè)和飲食食業(yè)自制啤酒酒 6、下列各項不不適用對卷煙煙征收消費稅稅適用稅率規(guī)規(guī)定的是（）答案:DA、每標準條卷卷煙對外調撥撥價格（不含含增值稅）在在50元（含含）以上，稅稅率45% B、每標準準條卷煙對外外調撥價格（不不含增值稅）在在50元以下下的，稅率330% C、單單位稅額為每每標準箱1550元 D、單單位稅額為每每標準箱2550元 7、下列各項不不符合消費稅稅規(guī)定的是（）答案:AA、企業(yè)兼營不不同稅率的應應稅消費品不不能分別核算算的，按最低低稅率征稅 B、企業(yè)將將適用不同稅稅率的消費品品成套銷售的的，根據(jù)銷售售全額按最高高稅率征稅

47、 C、既銷售售金銀首飾又又銷售非金銀銀首飾，凡劃劃分不清或不不能分別核算算銷售額的，在在零售環(huán)節(jié)納納稅的，一律律全額按金銀銀首飾征收消消費稅 D、企企業(yè)生產(chǎn)銷售售的未經(jīng)國務務院批準納入入計劃的卷煙煙，在復合征征稅中適用445%的比例例稅率計稅 8、消費稅適用用最高稅率征征稅的規(guī)定（）答案:ABCDA、企業(yè)將適用用不同稅率的的消費品成套套銷售的，根根據(jù)銷售全額額按最高稅率率征稅 B、兼兼營不同稅率率的應稅消費費品，不能分分別核算的，按按最高稅率征征稅 C、既既銷售金銀首首飾又銷售非非金銀首飾的的生產(chǎn)經(jīng)營單單位，凡劃分分不清或不能能分別核算銷銷售額的，在在零售環(huán)節(jié)納納稅的，一律律全額按金銀銀首飾征

48、收消消費稅 D、既既銷售金銀首首飾又銷售非非金銀首飾的的生產(chǎn)經(jīng)營單單位，凡劃分分不清或不能能分別核算銷銷售額的，在在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納納稅的，一律律從高適用稅稅率 知識點249、消費稅的計計稅方法有（）答案:ABDA、以應稅消費費品的銷售額額為計稅依據(jù)據(jù)，從價計征征 B、以應應稅消費品的的銷售數(shù)量為為計稅依據(jù)，從從量計征 CC、化妝品、貴貴重首飾及珠珠寶玉石，采采用從價與從從量混合計征征的方法 DD、卷煙、糧糧食白酒和薯薯類白酒，采采用從價與從從量混合計征征的方法 10、適用比例例稅率征收消消費稅的應稅稅消費品，計計稅銷售額的的正確表述是是（）答案:ACDA、向買方取得得的不含增值值稅的全部價價款和價

49、外費費用 B、向向買方取得的的含增值稅的的全部價款和和價外費用 C、計稅銷銷售額不含增增值稅，但含含消費稅 DD、既征增值值稅又征消費費稅的貨物，增增值稅與消費費稅的計稅銷銷售額是相同同的 11、按單位稅稅額從量定額額征收消費稅稅的，其計稅稅數(shù)量是（）答案:ABC （作業(yè)答案：ABCD）（正確答案：ABCD）A、生產(chǎn)銷售的的，以銷售數(shù)數(shù)量為應稅數(shù)數(shù)量 B、自自產(chǎn)自用的，以以移送使用數(shù)數(shù)量為應稅數(shù)數(shù)量 C、委委托加工的，以以收回加工產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量為為應稅數(shù)量 D、進口的的，以海關核核定的進口數(shù)數(shù)量為應稅數(shù)數(shù)量 知識點2512、“應交稅稅費應交消費費稅”的借方核算算（）答案:B A、應交的消費費稅

50、B、已已交的消費稅稅 C、欠交交的消費稅 D、多交的的消費稅 13、“主營業(yè)業(yè)務稅金及附附加”的借方不核核算（）答案案:DA、消費稅 BB、營業(yè)稅 C、城市維維護建設稅 D、增值稅稅 14、期末“主主營業(yè)務稅金金及附加”賬戶的余額額轉入（）答答案:CA、“銷售成本本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶 知識點2615、企業(yè)用外外購或委托加加工收回的已已納消費稅的的應稅消費品品，連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)出新的應稅稅消費品，允允許扣除按生生產(chǎn)領用數(shù)量量計算的已納納消費稅的項項目有（）答答案:ABCCDA、外購已稅的的煙絲、化妝妝品、珠寶玉玉石、鞭炮、焰焰火 B、外外購已稅的桿

51、桿頭、桿身和和握把 C、外外購已稅的實實木地板、石石腦油、潤滑滑油 D、外外購已稅的汽汽車輪胎和生生產(chǎn)摩托車 16、下列哪些些情況的已納納消費稅不得得扣除（）答答案:ABDD A、用外購已稅稅珠寶玉石生生產(chǎn)的改在零零售環(huán)節(jié)征收收消費稅的金金銀首飾（鑲鑲嵌首飾） B、工業(yè)企企業(yè)不生產(chǎn)，只只是購進后再再銷售的化妝妝品、鞭炮焰焰火和珠寶玉玉石 C、工工業(yè)企業(yè)外購購化妝品、鞭鞭炮焰火和珠珠寶玉石，經(jīng)經(jīng)進一步加工工后出售 DD、從境內商商業(yè)企業(yè)購進進的應稅消費費品的已納稅稅額. 17、某化妝品品生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，本本月初庫存外外購化妝品的的余額為122萬元，本月月購進化妝品品80萬元（不不

52、含增值稅），月月末外購化妝妝品的余額為為6萬元?；瘖y品的消費費稅稅率為330%。本月月準予扣除的的外購已稅化化妝品的消費費稅稅額為（）答案:DA、2400000元 B、22880000元 C、22220000元 D、22580000元 18、某化妝品品生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，本本月銷售成套套化妝品開具具增值稅專用用發(fā)票上注明明的價款5000萬元，增增值稅85萬萬元，本月準準予扣除的外外購應稅化妝妝品的買價（不不含增值稅）為為100萬元元，化妝品的的消費稅稅率率為30%，本本月該企業(yè)銷銷售化妝品應應納消費稅的的稅額為（）答案:BA、150萬元元 B、1220萬元 CC、1755萬元 D

53、D、1245萬元 知識點2719、某鞭炮廠廠（小規(guī)模納納稅人）20008年5月月向某個體經(jīng)經(jīng)營者銷售生生產(chǎn)的鞭炮，取取得收入533000元，款款已存銀行，鞭鞭炮的消費稅稅稅率為155%。增值稅稅和消費稅的的計稅依據(jù)是是（）答案:AA、500000元 B、553000元元 C、599000元 D、增值稅稅的計稅依據(jù)據(jù)是500000元，消費費稅的計稅依依據(jù)是530000元 20、某汽車制制造廠（一般般納稅人）某某月銷售中輕輕型商用客車車，開具增值值稅專用發(fā)票票上注明的價價款220萬萬元，稅金337.4萬元元，同時又從從購貨方收取取手續(xù)費5.85萬元，款款項已存銀行行，中輕型商商用客車適用用的消費稅

54、稅稅率為5%，該該企業(yè)本月應應納消費稅的的稅額是（）答案:CA、1100000元 B、11287000元 C、11125000元 D、33740000元 知識點2821、委托加工工應稅消費品品繳納消費稅稅的納稅人為為（）答案:BA、受托方 BB、委托方 C、雙方可可根據(jù)協(xié)議確確定納稅人 22、某生產(chǎn)企企業(yè)受托加工工應稅消費品品一批，接受受委托方提供供的原材料成成本為115500元，支支付的加工費費2500元元（含代墊輔輔助材料費5500元），受受托方?jīng)]有同同類消費品的的銷售價格，受受托加工應稅稅消費品的消消費稅稅率為為30%，受受托方在提供供委托加工應應稅消費品時時應代收代繳繳的消費稅的的組成

55、計稅價價格為（）答答案:CA、140000元 B、113500元元 C、200000元 D、180000元 23、某工業(yè)企企業(yè)受托加工工應稅消費品品一批，接受受委托方提供供的原材料成成本為500000元，支支付的加工費費200000元，受托方方?jīng)]有同類消消費品的銷售售價格，受托托加工應稅消消費品的消費費稅稅率為330%，受托托方在提供委委托加工應稅稅消費品時應應代收代繳的的消費稅的稅稅額為（）答答案:BA、280000元 B、330000元元 C、211000元 D、220000元 24、某工業(yè)企企業(yè)（增值稅稅一般納稅人人）受托加工工應稅消費品品一批，收到到加工費200000元，企企業(yè)的會計處

56、處理應為（）答案:BA、借：銀行存存款200000貸：其他他業(yè)務收入220000 B、借：銀銀行存款200000貸：其他業(yè)務收收入166000貸：應交交稅費應交增值值稅（銷項稅稅額）34000 25、某工業(yè)企企業(yè)（增值稅稅一般納稅人人）受托加工工應稅消費品品一批，經(jīng)計計算應代收代代繳消費稅115000元元，已作的會會計處理為借借記“應收賬款”150000元，貸記“應交稅費應交消費稅稅”150000元，受托方方收到代收代代繳的消費稅稅稅金時的會會計處理應為為（）答案:BA、借：銀行存存款150000貸：應交交稅費應交消費費稅150000 B、借借：銀行存款款150000貸：應收賬賬款150000

57、 26、委托方以以銀行轉賬的的方式向受托托方支付委托托加工產(chǎn)品的的加工費500000元，增增值稅85000元，代收收代繳消費稅稅1000元元，委托方的的會計處理應應為（）答案案:AA、借：委托加加工物資消費稅10000借：委委托加工物資資加工費550000借借：應交稅金金應交增值值稅（進項稅稅額）85000貸：銀行行存款595500 B、借借：產(chǎn)品銷售售稅金及附加加1000借借：其他支出出500000借：應交稅稅金應交增值值稅（進項稅稅額）85000貸：銀行行存款 知識點2927、對進口應應稅消費品按按比例稅率征征收消費稅的的，以組成計計稅價格為計計稅依據(jù)，其其組成計稅價價格的計算公公式為（）

58、答答案:BA、組成計稅價價格=（關稅稅完稅價格+進口關稅）（1消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關稅完稅價格+進口關稅）（1消費稅稅率） C、組成計稅價格=關稅完稅價格（1消費稅稅率） D、組成計稅價格=關稅完稅價格（1消費稅稅率） 28、對進口應應稅消費品在在進口環(huán)節(jié)征征收增值稅，以以組成計稅價價格為計稅依依據(jù)，其組成成計稅價格的的計算公式為為（）答案:AA、組成計稅價價格=（關稅稅完稅價格+進口關稅）（1消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關稅完稅價格+進口關稅）（1消費稅稅率） C、組成計稅價格=關稅完稅價格（1消費稅稅率） D、組成計稅價格=關稅完稅價格（1消費稅稅率） 29、對進口卷卷

59、煙采取從價價與從量混合合計征的方法法征收消費稅稅，其中從價價計征消費稅稅的，按組成成計稅價格計計稅，組成計計稅價格的計計算公式為（）答案:C A、組成計稅價價格=（關稅稅的完稅價格格進口關稅稅消費稅定定額稅）（1455%） B、組組成計稅價格格=（關稅的的完稅價格進口關稅消費稅定額額稅）（1455%） C、組組成計稅價格格=（關稅的的完稅價格進口關稅消費稅定額額稅）（1300%） D、組組成計稅價格格=（關稅的的完稅價格進口關稅消費稅定額額稅）（1300%） 30、某外貿進進出口公司（增增值稅一般納納稅人）某月月進口貨物一一批，國外批批發(fā)價格為885萬元，運運抵到我國輸輸?shù)攸c起卸前前發(fā)生的運費

60、費、保險費及及手續(xù)費等合合計15萬元元，已經(jīng)過海海關審定，關關稅的稅率為為20%，該該公司應納進進口關稅的稅稅額為（）答答案:CA、15萬元 B、17萬萬元 C、220萬元 31、某外貿進進出口公司（增增值稅一般納納稅人）某月月進口應稅消消費品一批，經(jīng)經(jīng)海關審定的的關稅的完稅稅價格為900萬元，該貨貨物的關稅稅稅率為20%，消費稅稅稅率為10%，企業(yè)應納納進口環(huán)節(jié)消消費稅的稅額額為（）答案案:AA、12萬元 B、9萬元元 C、1008萬元 知識點210032、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)銷售卷煙符符合消費稅政政策要求的有有（）答案:ABCA、自產(chǎn)卷煙、進進口卷煙、白白包卷煙和手手工卷煙等，應應納消費稅 B、對卷