管理財務各崗位工作流程

1、目 錄一、出納納崗工作作流程3-5二、銷售售費用崗崗工作流流程5-88三、管理理費用崗崗工作流流程.9-12四、固定定資產(chǎn)崗崗工作流流程.122-155五、材料料審核崗崗工作流流程.166-200六、成本本核算崗崗工作流流程.200-244七、銷售售核算崗崗工作流流程24-26八、工資資福利崗崗工作流流程26-31九、稅務務崗工作作流程.31-33十、內(nèi)部部審計崗崗工作流流程.344-388十一、主主管崗工工作流程程.39-41一、出納納崗工作作流程（一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會計計崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會計開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、由經(jīng)手人人

2、簽名在在收據(jù)（發(fā)票）上簽字字并加蓋蓋財務結(jié)結(jié)算章將將收據(jù)第第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應應崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產(chǎn)崗（水電費費、代收收款項） 管理理費用崗崗（其他他應收款款） 銷售售核算崗崗（貨款款） 成本本核算崗崗（加工工費、材材料款）注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財務結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應應會計崗崗位。（2）隨隨工資發(fā)發(fā)放時代代收代扣

3、扣的款項項，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。2、付現(xiàn)現(xiàn)（1）費費用報銷銷審核各會會計崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領(lǐng)款款人簽名名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復核核（2）人人工費、福利費費發(fā)放憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括員工工資資差額、需以現(xiàn)現(xiàn)金形式式發(fā)放的的兌現(xiàn)、獎金等等款項）在支出出證明單單上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬登登記4將支出出證明單單連同票票據(jù)傳遞遞登記本本傳工資資福利崗崗簽收制制證3、現(xiàn)金金存取及及保

4、管每天上午午按用款款計劃開開具現(xiàn)金金支票（或憑建建行存折折）提取取現(xiàn)金安安全妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、準準確支付付現(xiàn)金及及時盤點點現(xiàn)金下下午3：30視視庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應應在限額額內(nèi)。（2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時與微微機賬核核對余額額。（二）銀銀行存款款收付 1、銀收收（1）收收貨款整整理銷售售會計傳傳來支票票、匯票票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據(jù)將

5、第第一聯(lián)與與回執(zhí)粘粘貼在一一起在微微機中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會計（2）其其他項目目收款收到除貨貨款以外外項目的的支票、匯票填填寫進賬賬單進賬賬回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本相關(guān)關(guān)崗位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業(yè)業(yè)務款項項根據(jù)付款款審批單單（計劃劃內(nèi)費用用經(jīng)相關(guān)關(guān)崗位審審核，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外費用經(jīng)經(jīng)財務部部長或財財務總監(jiān)監(jiān)審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報賬賬款項開開具支票票（匯票票、電匯匯）登記記支票使使用登記記本將支支票、匯匯票存根根粘貼

6、到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳相相關(guān)崗位位制證 材材料核算算崗（材材料采購購）成成本核算算崗（外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費費用）管管理費用用崗（管管理部門門用款）銷銷售費用用崗（銷銷售部門門用款）工工資福利利崗（工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利）及及固定資資產(chǎn)崗（GMPP部門費費用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建）注：（11）開出出的支票票應填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 （2）開出的的支票（匯票、電匯）收款單單位名稱稱應與合合同、發(fā)發(fā)票一致致。 （3）有前期期未報賬賬款項的的個人及及所在部部門，一一律不辦辦理付款款

7、業(yè)務。（2）打打卡工資資根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財務部部長簽字字）開具具支票填填寫進賬賬單連同同工資盤盤交司機機送南湖湖建行登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗注：（11）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時間提提前2天天將工資資所需款款調(diào)入南南湖建行行，并按按時從工工行將工工資款劃劃入首義義招行。（2）打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資盤盤送達銀銀行。（3）業(yè)業(yè)務員兌兌現(xiàn)憑銷售會會計傳來來的付款款審批單單（經(jīng)財財務部長長簽字）開具支支票填寫寫進賬單單交司機機送銀行行倒進賬賬登記支支票

8、使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗（4）還還貸及銀銀行結(jié)算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費結(jié)算算憑證登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費費用崗（5）交交稅完稅 收收到稅務務崗位傳傳來的稅稅票（附附付款審審批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號號及進單單 進稅稅卡 憑稅稅務崗填填寫的付付款審批批開具支支票填寫寫進賬單單 交交司機送送銀行進進賬憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本傳稅務務崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅 收收到稅務務崗傳來來的完稅稅票和稅稅卡劃款款憑條登記支支票使用用登記本本傳稅務務崗位編編制憑證證（6）及及時將

9、各各銀行對對賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢，責成成相關(guān)崗崗位進行行下賬處處理。 3、根根據(jù)銀行行收付情情況統(tǒng)計計各銀行行資金余余額，隨隨時掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。 4、熟熟練掌握握公司各各銀行戶戶頭（單單位名稱稱、開戶戶銀行名名稱、銀銀行賬號號）。（三）工工作要求求熟悉公司司各類財財務管理理制度。了解財務務部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。準確收付付現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金金及有價價證券，保證資資金安全全。堅持每天天盤點現(xiàn)現(xiàn)金，及及時核對對現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)。隨時掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空

10、頭支支票。樹立良好好的窗口口形象。二、銷售售費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應收款款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復核核注：（11）非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2

11、）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊費管理理辦法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責人人、分管管領(lǐng)導、財務部部長審批批；計劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費、通通訊費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；固定定資產(chǎn)須須經(jīng)行政政事務部部登記；差旅費費須附審審批后的的行程安安排表，招待費費須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費費用明細細表。 （44）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正確確選取專專項。 （5）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷

12、費費用一律律先沖抵抵欠款，在編制制憑證時時須附管管理費用用崗開具具的還款款收據(jù)。 （6）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。（二）辦辦事處費費用1、日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)關(guān)明細科科目（部部門專項項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應應收款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核2、購置置固定資資產(chǎn)審核是否否附申請請報告審核發(fā)發(fā)票合法法審核是是否有行行政事務務部開具具的固定定資產(chǎn)

13、調(diào)調(diào)撥單審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細科科目貸：現(xiàn)金金 傳出納納崗注：（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務務部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。3、房租租、倉租租審核是否否附租賃賃合同審審核是否否附合法法收據(jù)審審核簽字字手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營營業(yè)費用用房租租倉租區(qū)域房房租（部部門專項項） 貸：現(xiàn)金 傳傳出納崗崗4、運費費審核運輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運運費金額額超出1100元元以上運運

14、輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復復?。徍撕藢徟质掷m(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用運費費市外運運費市內(nèi)運運費 （部門門專項）應交稅金金應交交增值稅稅進項稅稅貸：現(xiàn)金金傳出納納崗注：（11）計算算抵扣金金額以運運費金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費、裝卸費費、保險險費、力力資費等等附加費費。 （2）抵抵扣聯(lián)或或準予抵抵扣進項項稅的運運輸發(fā)票票上須標標注憑證證號和抵抵扣金額額。5、途損損審核途損損合法依依據(jù)、途途損報告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用途損損（專項項） 貸：應應收賬款款注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運運

15、輸單位位出具的的有效證證明。 （2）途途損報告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導簽簽字，財財務部長長審批。 （3）途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對對應客戶戶應收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務務處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。（三）廣廣告費用用1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)預付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計計劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況 審核策策劃部下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等審審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗

16、付付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：預付付賬款 貸：銀行存存款在相相應的廣廣告合同同上登記記付款金金額、日日期及憑憑證編號號傳主管管崗復核核注：（11）首次次付款時時，需留留存一份份合同復復印件。 （2）付款金金額計劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計劃劃外款項項須經(jīng)財財務部長長或財務務總監(jiān)批批準。 （3） 支付付廣告款款時須憑憑發(fā)票，并審核核第（44）項下下列附件件后方右右辦理，即編制制憑證，除發(fā)票票開出有有困難的的預付款款除外。 （4）媒體廣廣告須審審核發(fā)票票、報樣樣及監(jiān)播播單等；戶外廣廣告（車車

17、體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。 3、費用用報賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告）審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續(xù)是否否完備對對照合同同進行編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用媒體體宣傳品品（部門門專項） 貸貸：預付付賬款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核注：（11）根據(jù)據(jù)預付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時時督促策策劃部報報賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對各各客戶賬賬簿余額額。 （22）媒體體

18、廣告包包括電臺臺、報紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮品的的設(shè)計、制作、發(fā)送等等費用。 （33）收到到發(fā)票時時與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬辦事處處，不能能明確分分配到辦辦事處及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告歸歸入策劃劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 （44）收到到發(fā)票時時與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不能明明確分配配到具體體品種及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告單單列，并并登記手手工賬，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。 （55）宣傳傳品入庫庫時費用用全額計計入策劃劃部，部部門或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時沖沖減策劃劃部費用用。（2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出

19、審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告告費用宣傳品品（部門門專項）招待待費（部部門專項項） 管理理費用招待待（部門門專項） 貸：營業(yè)費費用宣傳品品（策劃劃部）紅字金金額 傳傳主管崗崗復核（3）推推廣會審核推廣廣會申請請報告及及照片等等相關(guān)材材料審核核原始憑憑證完整整、合法法性審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費用推廣會會（部門門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應應收款 分品品種登記記手工賬賬涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：（11）審核核推廣會會費用時時，應查查詢是否否為辦

20、事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報報告。4、每季季度提供供需監(jiān)測測的廣告告明細5、積極極參與公公司廣告告招標和和對廣告告價格檢檢查。6、加強強對預付付賬款的的管理，勤于督督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。8、參與與年度

21、費費用控制制計劃的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務務管理制制度。2、了解解財務部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。三、管理理費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：管管理費用用相關(guān)明明細科目目（部門門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其

22、其他應收收款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核。注：（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊費管理理辦法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責人人、分管管領(lǐng)導、財務部部長審批批；計劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費、通通訊

23、費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費用須須有人力力資源部部部長審審核；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。 （4）準確使使用明細細科目（見科目目表），正確選選取專項項。 （5）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。 （6）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)年度費費用計劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批注：行政政事務部部維修購

24、購置費、人力資資源部大大型培訓訓費、財財務部稅稅款及利利息支出出費等預預見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2、審核核付款及及報賬（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款注：付款款金額較較大須經(jīng)經(jīng)公司高高層會議議及董事事長批準準（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關(guān)關(guān)人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證借：管理理費用相關(guān)關(guān)明細科科目貸：銀行行存款傳傳主

25、管崗崗復核注：（11）付款款時除預預付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。 （2）款款項付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報賬賬。（三）特特殊費用用核算1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用（1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證借：低值值易耗品品-辦公用用品庫貸：銀行行存款或或現(xiàn)金涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核（2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細細賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制辦公用用品領(lǐng)用用憑證 借：管理理費用 /營業(yè)業(yè)費用辦公公用品（部門專專

26、項） -清潔費費貸：低值值易耗品品辦公公用品庫庫傳主管管崗復核核注：（11）辦公公用品由由行政事事務部按按部門上上報計劃劃，控制制統(tǒng)一購購進，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。 （2）年年末組織織對辦公公用品進進行盤點點。2、修理理費（1）汽汽車維修修審核車隊隊核算員員傳來的的車輛運運行費用用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制制記賬憑憑證 借：管管理費用用修理理費相關(guān)明明細科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修根據(jù)行政政事務部

27、部傳來的的修理發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票是是否注明明修理項項目及承承擔部門門（如有有承擔部部門，須須部門負負責人簽簽字認可可）編制制記賬憑憑證 借：管管理費用用/制造造費用修理理費相關(guān)明明細科目目貸：現(xiàn)金金/銀行行存款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核注：（11）考慮慮到由行行政事務務統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（3）維維修物資資入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致編制制記賬憑憑證 借：工工程物資資專用用材料維修材材料 貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金

28、金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核領(lǐng)用：每季度度末審核核維修物物資明細細賬審核核倉庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證 借：管理理費用 /制造造費用修理理費（相相關(guān)明細細科目）貸：工程程物資專用用材料維修材材料傳主主管崗復復核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應用。 （2）審核具具體依據(jù)據(jù)工程程維修物物資核算算管理辦辦法。 （3）年末組組織對維維修物資資進行盤盤點。3、資產(chǎn)產(chǎn)攤銷月末攤銷銷無形資資產(chǎn)編制制記賬憑憑證借：管理理費用無形形資產(chǎn)攤攤銷貸：無形形資產(chǎn)傳傳主管崗崗復核注：無形

29、形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財財務費用用簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費費結(jié)算單單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務務費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀行存存款傳主主管崗復復核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證借：銀行行存款 借：短期借借款貸：短期期借款 貸：銀行存存款 傳主管管崗復核核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明

30、貸款款起止日日期、利利率。 （2）根據(jù)還還款時間間、金額額編入財財務部月月度資金金計劃中中，及時時提醒財財務部長長安排還還貸資金金。（六）其其他應收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核核借款額額度登記記還款時時間編制記記賬憑證證借：其他他應收款款 貸貸：現(xiàn)金金出納崗崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （2）摘要欄欄中須注注明借款款用途、還款日日期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證借：現(xiàn)金金貸：其他他應收款款出納崗崗3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還，并及及時將欠欠款

31、人名名單通知知其他崗崗位。（2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況編編制“部門借借款情況況明細表表”（列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截至55日到期期仍有未未還款者者編制“扣款明明細表”（列明明應扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，下下發(fā)至各各部門負負責人，并提請請超支或或有超支支跡象的的部門注注意。2、每季季度

32、結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。4、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。5、及時時清理催催收其他他應收款款項。6、參與與制定和和完善公公司其他他應收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費費用管理理辦法、財務制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財務部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流

33、程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)購進審核付款款督促報報賬審核核發(fā)票和和固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單查詢詢已付款款情況編編制憑證證借：固定定資產(chǎn) 貸：銀行存存款/預預付賬款款傳主管管崗核注：（11）款項項付出應應嚴格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。 （2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時督促促相關(guān)部部門辦理理報賬手手續(xù)。 （3）購購進固定定后須憑憑發(fā)票、驗收單單辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手手續(xù)，具具體為運運營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由運營營部負責責，非運運營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政事務部部負責。 （4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時時，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號及及使用部部門。 （5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應

34、應進行賬賬務處理理，以便便加強對對固定資資產(chǎn)的管管理和準準確提取取折舊。2、提取取折舊根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)對應固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編編制折舊舊計算表表編制記記賬憑證證借：管理理費用/制造費費用/營營業(yè)費用用累計計折舊貸：累計計折舊相關(guān)關(guān)明細科科目傳主主管崗復復核注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表計算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動情況況及時調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計算表表。 （2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個個別資產(chǎn)產(chǎn)進行計計算，分分部門、分類別別匯總提提取。

35、 （3）月月度提取取累計折折舊金額額發(fā)生變變動時應應將提取取折舊的的依據(jù)應應傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對應固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核實固定定資產(chǎn)的的存在及及折舊提提取的準準確性。 （4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細細表計算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應提折折舊的個個別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（1）盤盤點年中、年年末組織織行政事事務部、運營部相相關(guān)人員員進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點整整理固定定資產(chǎn)明明細表出出具盤點點報告注：（11）針對對盤點過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應及時時上報，督促相相關(guān)部門門進行處處置

36、。盤盈 借：固定資資產(chǎn) 盤虧 借借：營業(yè)業(yè)外支出出 貸：累累計折舊舊 累累計折舊舊 營業(yè)業(yè)外收入入 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn) （2）清清理報廢廢定期組織織行政事事務部及及運營部對對固定資資產(chǎn)進行行核查督督促處置置已報廢廢及長期期閑置的的固定資資產(chǎn)核實實報廢或或長期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、已使用用年限及及折舊提提取情況況審核固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出報告告編制記賬賬憑證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 累計折折舊（已已提折舊舊） 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（原值值）收到清清理收入入借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款貸：固定定資產(chǎn)清清理支出清清理費用用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存存款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益 借：固定資資

37、產(chǎn)清理理（賬面面余額） 貸：營業(yè)外外收入 或或 借：營營業(yè)外支支出 貸：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額）傳主管管崗復核核（二）在在建工程程1、GMMP部門門日常費費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證 借：更更改工程程GMMP相關(guān)明明細貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應應收款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核。注：（11）核算算屬于GGMP項項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。 （2）為便于于費用統(tǒng)統(tǒng)計

38、分析析記賬憑憑證摘要要欄須注注明費用用名稱。 （3）非工資資性費用用支出須須取得稅稅務局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （4）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （5）費用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊費管理理辦法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責人人、分管管領(lǐng)導、財務部部長審批批；計劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費、通通訊費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費用須須有人力力

39、資源部部部長審審核；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。 （6）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。 （7）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)。2、在建建工程核核算（1）工工程立項項 凡凡工程項項目確定定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準準后的立立項報告告及工程程預算設(shè)設(shè)立明細細科目（2）工工程招標標閱讀招標標文件開開具投標標保證金金收據(jù)并并制證參參與議標標、評標標、定標標參與合合同條款款的訂立立保留合合同復印印件收到投投標保

40、證證金時： 借：現(xiàn)金金 貸：其他他應付款款投標標保證金金 退還還時：借：其他他應付款款投標標保證金金在建工程程相關(guān)科科目紅紅字（收中標標單位投投標保證證金）貸：現(xiàn)金金（3）支支付工程程款審核月月度資金金計劃每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項付付出情況況 審核核GMPP等部門門報出的的工程項項目資金金月度計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批款項付付出及報報賬、根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核工工程合同同、進度度款收據(jù)據(jù)或發(fā)票票等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款、簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑

41、證借：基建建工程工程程名稱建筑工工程客戶單單位安裝工工程客戶單單位在安裝裝設(shè)備設(shè)備待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更改改工程工程程名稱技術(shù)改改造客戶單單位裝飾裝裝修客戶單單位待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 大修修理工程程工程程名稱客戶單單位待攤改改造費用用支出其他（一次性性費用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 工程程物資工程程名稱客戶單單位（購購置設(shè)備備預付款款） 貸：銀行存存款傳主主管崗復復核、收到到工程項項目中購購置單個個設(shè)備的的全額發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證借：基建建工程在安安裝設(shè)備備設(shè)備貸：工程程物

42、資工程程名稱客戶單單位傳主主管崗復復核注：（11）付出出款項時時須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票，賬賬務處理理具體依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 （22）付款款款項為為計劃內(nèi)內(nèi)且在110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務部部長或財財務總監(jiān)監(jiān)批準。（3）支支付尾款款時須取取得全額額發(fā)票，發(fā)票金金額作為為工程支支出，質(zhì)質(zhì)保金在在其他應應收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名稱。（4）收收到發(fā)票票轉(zhuǎn)入在在安裝設(shè)設(shè)備時，摘要欄欄中須注注明設(shè)備備名稱、型號等等。（4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)清查完工工工程的的各項支支出組織織完工工工程審計計編制工工程明細細表分攤

43、攤待攤基基建費用用支出向向相關(guān)部部門提供供峻工決決算表審審查固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單編編制記賬賬憑證借：固定定資產(chǎn)貸：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程傳主主管崗復復核（四）管管理性工工作1、每月月5日根根據(jù)GMMP部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請注意意超支或或有超支支跡象。2、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作。3、不定定期進行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。4、參與與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。5、加強強對預付付賬款設(shè)備備、在建建工程賬賬務的管管理，勤勤于督促促報賬，及時清清理工程程支出掛掛賬。6、參與與制定和和完善公公司基礎(chǔ)礎(chǔ)建設(shè)核核算管理理辦法。（五）工工作要求求

44、1、熟悉悉公司各各類財務務管理制制度。2、了解解財務部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。五、材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購報賬根據(jù)應付付賬款余余額及收收料單第第聯(lián)督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發(fā)發(fā)票、運運費發(fā)票票及收料料單（采購報報賬正聯(lián)聯(lián)采購報報賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 應交交稅金應交交增值稅稅（進項項稅額） 貸：應付賬賬款客戶單單位 將將可以抵抵扣的發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)注明明憑證號號后抽出出傳主管管崗復核

45、核注：（11）采購購發(fā)票必必須真實實、合法法、有效效，原則則上須取取得增值值稅專用用發(fā)票。（2）取取得的增增值稅專專用發(fā)票票嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。（3）運運雜費須須以收料料單的形形式與材材料合計計或單獨獨計入相相應材料料價款中中。（4）1100元元以上運運輸專用用發(fā)票須須按運費費金額（不包括括包裝費費、力資資費、裝裝卸費、保險費費等）77%計算算進項稅稅，扣稅稅后的運運費計入入采購成成本中。（5）收收料單填填寫須規(guī)規(guī)范完整整，且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。（6）根根據(jù)最新新原輔料料招標結(jié)結(jié)果審查查招標材材料采購購價格的的執(zhí)行

46、情情況，關(guān)關(guān)注價格格的波動動情況，按季提提供采購購價格執(zhí)執(zhí)行情況況分析報報告。（7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數(shù)數(shù)量，并并正確選選取明細細科目，注意區(qū)區(qū)別同科科目中相相近客戶戶名稱、相同客客戶名稱稱位于不不同的科科目中。（二）采采購付款款1、審核核月度資資金計劃劃根據(jù)下月月運營計劃劃、采購購計劃、客戶單單位應付付賬款余余額、原原材料入入庫、發(fā)發(fā)票所到到時間等等相關(guān)情情況審核核運營部下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃審查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末

47、統(tǒng)計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務部長長（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證借：應付付賬款客戶戶單位 貸：銀行行存款傳傳主管崗崗復核注：（11）付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務部部長或財財務總監(jiān)監(jiān)批準。（2）付付款時注注意審核核收款單單位、材材料供應應單位、發(fā)票開開具單位位三者應應一致。（3）有有連續(xù)業(yè)業(yè)務的客客戶單位位應設(shè)立立應付賬賬款明細細科目，設(shè)置科科目時須須正確選選取省名名、寫明明客戶全全稱，編編制記賬賬憑證時時實行收收料、付付款兩條

48、條線應用用明細科科目。（4）編編制記賬賬憑證時時須正確確選取應應付賬款款明細科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。3、應付付賬款不定期督督促采購購員報賬賬月末打打印應付付賬款科科目余額額表傳運運營部采采購員對對賬保證證應付賬賬款的真真實與正正確注：（11）熟悉悉客戶供供貨品種種，各客客戶對應應的采購購員，便便于賬務務清理和和催促報報賬。 （三）審審核倉庫庫明細賬賬1、收料料（1）入入庫定期審核核倉庫原原輔材料料明細賬賬核查所所登記入入庫材料料數(shù)量、單價、金額抽抽出收料料單第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機機收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員

49、傳來的的第報賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單注：以上上倉庫明明細賬涉涉及原料料庫、包包裝庫、低耗庫庫、自制制半成品品庫及塑塑成品庫庫等五大大類庫包包含的所所有明細細賬。（2）配配單月末將收收料單第第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對清查查貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)編制制記賬憑憑證借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目貸：應付付賬款材料料暫估傳主主管崗復復核并督督促采購購員報賬賬下月初初用紅字字沖回此此憑證當當月末憑憑未配上上的第聯(lián)收料料單重新新掛賬注：（11）未配配上的第第聯(lián)收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務部報報賬，此此時財務務上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以

50、以便與倉倉庫賬保保持一致致。 （2）未未配上的的第聯(lián)為材材料已入入庫，且且已收到到發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應及及時查明明原因。（3）暫暫估入庫庫材料驗收收合格達達到可發(fā)發(fā)放狀態(tài)態(tài)，采購購員須開開具收料料單，數(shù)數(shù)量金額額須填寫寫完整，經(jīng)倉庫庫保管員員簽字后后，材料料方可發(fā)發(fā)放。在在發(fā)票未未到、價價格暫時時無法確確定時，先由采采購員按按合同價價、最近近歷史價價或市價價等估價價填寫在在收料單單上，待待收到發(fā)發(fā)票后，如暫估估價與實實際價不不一致，采購員員按發(fā)票票金額補補填藍字字或紅字字收料單單調(diào)整原原收料單單，經(jīng)倉倉庫保管

51、管員簽字字，將第第聯(lián)留倉倉庫記賬賬，第聯(lián)與與估價收收料單第第聯(lián)一并附附在發(fā)票票后報賬賬，保證證發(fā)票和和所附收收料單金金額之和和一致。2、計算算加權(quán)平平均價格格材料加權(quán)權(quán)平均單單價= 本期收收貨金額額+期初初結(jié)余金金額 ，為本期材材料發(fā)出出單價。本期收貨貨數(shù)量+期初結(jié)結(jié)余數(shù)量量3、材料料倉庫明明細賬材料倉庫庫明細賬賬審核登登記完畢畢，結(jié)出出各材料料余額，督促倉倉庫管理理員與實實物核對對，并將將賬本余余額分類類匯總與與財務賬賬核對。4、盤點點每季度組組織對原原料、包包裝、低低耗倉庫庫實物盤盤點一次次督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表編編制存貨貨盤存明明細表和和匯總表表及時提提供盤點點結(jié)果協(xié)協(xié)助倉

52、庫庫管理員員報告有有關(guān)問題題事項根根據(jù)公司司處理決決定編制制記賬憑憑證（1）盤盤盈 借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目貸：管理理費用處理理財產(chǎn)損損失紅紅字 （2）盤盤虧借：管理理費用處理理財產(chǎn)損損失貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品（四）力力資費簽收運營營部倉庫庫傳來的的力資費費領(lǐng)用單單按部門門匯總編編制力資資費用分分配表簽簽收搬運運公司運運費發(fā)票票編制記記賬憑證證，并向向武馬、藥品公公司下達達力資費費通知單單借：制造造費用倉儲儲費（運運營系統(tǒng)統(tǒng)用工） 管理理費用其他他（管理理系統(tǒng)用用工） 營業(yè)業(yè)費用市內(nèi)內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系系統(tǒng)用工工） 應付付賬款武馬馬 其他他應收款款藥品品公司 應

53、交交稅金增值值稅（進進項）貸：銀行行存款（五）管管理性工工作1、材料料采購、材料成成本、庫庫存管理理和應付付賬款實實施有效效監(jiān)督，定期對對存貨資資產(chǎn)進行行質(zhì)量評評價。2、參與與原輔料料采購招招標，審審查采購購價格執(zhí)執(zhí)行變動動情況，及時報報告價格格變動情情況。3、每月月與采購購員對賬賬一次，及時清清理客戶戶單位掛掛賬，保保證應付付賬款真真實準確確。4、每季季度組織織倉庫盤盤點一次次，保證證原輔材材料賬實實相符。（六）工工作要求求552、了解解財務部部各崗位位及運營營部倉庫庫管理員員、采購購員等崗崗工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、熟悉悉各原輔輔料倉庫庫的組織織情況，熟悉主主要原輔輔

54、材料的的名稱規(guī)規(guī)格、分分類、用用途、特特點等。4、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。附表：領(lǐng)用單位位： 領(lǐng)領(lǐng)料單明明細表賬本名稱稱材料名稱稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、運營營成本核核算崗工工作流程程（一）運運營部門門日常費費用報銷銷審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確、原始始憑證與與支出證證明單是是否一致致審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證 借：制制造費用用車間間部門相關(guān)明明細科目目貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應應收款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉

55、及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核。注：（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊費管理理辦法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責人人、分管管領(lǐng)導、財務部部長審批批；計劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費(出租車費費)、通通訊費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費用須須

56、有人力力資源部部部長審審核；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。 （4）準確使使用明細細科目（見科目目表）。 （5）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領(lǐng)領(lǐng)款。 （6）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)。（三）其其他核算算1、水（電）費費收受出納納崗傳來來的水（電）費費委托收收款憑證證分出非非運營用水水（電）發(fā)票將將運營用水水（電）發(fā)票傳傳運營部相相關(guān)崗位位換取增增值稅票票編制記記賬憑證證借：運營營成本輔助運營營成本水/電

57、電 應應交稅金金增值值稅（進進項）管理費用用水/電貸：銀行行存款傳傳主管崗崗復核六、工資資福利崗崗位工作作流程（一）工工資發(fā)放放1、現(xiàn)金金工資性性支出（1）日日常零星星工資性性支出收到人力力資源部部開具的的支出證證明單編編制記賬賬憑證借：應付付工資部門門 管理費費用/營營業(yè)費用用/制造造費用其它它貸：現(xiàn)金金傳出納納崗付款款注：（11）注明明“工資”字樣的的支出記記入“應付工工資”，未注注明的記記入相關(guān)關(guān)部門費費用。（2）差差額工資資、兌現(xiàn)現(xiàn)、獎金金等工資資性支出出簽收出出納崗傳傳來的已已付款支支出證明明單分類類編制記記賬憑證證借：應付付工資部門門 管理費費用/營營業(yè)費用用/制造造費用 其其他貸

58、：現(xiàn)金金傳出納納崗登記記核對注：對于于集中發(fā)發(fā)放差額額工資、兌現(xiàn)、獎金等等，為簡簡化手續(xù)續(xù)，可先先由出納納崗先憑憑支出證證明單付付款，再再將付款款將單據(jù)據(jù)匯總后后傳工資資核算崗崗制證。2、在職職員工工工資發(fā)放放（1）整整理異動動信息簽收人力力資源部部、行政政事務部部、車間間核算員員及其他他會計崗崗傳來的的相關(guān)異異動信息息將異動動信息分分類登記記備忘錄錄注：（11）將異異動信息息按編制制工資表表時間不不同分為為在職長長假、勞勞保內(nèi)退退、退休休三類，再在三三類中分分新增人人員、部部門變動動、水電電費變動動、代扣扣款項等等項目。 （2）須須根據(jù)分分類后的的異動信信息準確確登記備備忘錄。 （3）備備忘

59、錄須須將異動動信息在在預計發(fā)發(fā)生月份份分別登登記一次次。（2）根根據(jù)備忘忘錄編制制工資表表打開Fooxbaase數(shù)數(shù)據(jù)庫清清零上月月異動信信息字段段根據(jù)本本月異動動情況編編制工資資表計算算應發(fā)工工資輸入入所得稅稅計算公公式計算算應扣所所得稅重重新計算算應發(fā)工工資匯總總各部門門工資注：（11）只要要不是正正常增減減項目全全須在異異動信息息字段中中反映。 （2）不不能代扣扣代發(fā)的的事項須須列出清清單向發(fā)發(fā)出通知知的部門門人員反反饋。（3）驗驗算工資資表工資計算算完畢驗驗算：上上期實發(fā)發(fā)工資上期異異動項+上期所所得稅本期異異動項本期所所得稅=本期實實發(fā)數(shù)（4）打打印、拷拷盤打印工資資明細表表送人力力

60、資源部部審核審審核無誤誤后拷盤盤（5）銀銀行代發(fā)發(fā)工資款款付出每月9日日前填寫寫付款審審批單財財務部長長審批連連同工資資軟盤交交出納崗崗劃款，保證110日到到賬注：（11）工資資發(fā)放日日須委托托出納領(lǐng)領(lǐng)回新開開戶存折折，登記記后由領(lǐng)領(lǐng)取人簽簽字發(fā)放放。（6）編編制正式式工資表表從Foxxbasse中拷拷出月度度工資表表按人力力資源部部相關(guān)要要求編制制Exccel正正式工資資表打印印工資明明細表傳傳人力資資源作檔檔案保存存（7）編編制記賬賬憑證根據(jù)正式式工資明明細表開開具扣款款收據(jù)憑憑正式工工資表匯匯總表、出納傳傳來的銀銀行付款款支票存存根編制制記賬憑憑證借：應付付工資部門門（在冊冊人員工工資）