某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃及預(yù)算管理

1、Thursday, September 22, 2022XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃機(jī)密第一頁，共五十六頁。9/22/20221機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！目錄1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 集團(tuán)建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 第二頁，共五十六頁。9/22/20222機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的11 XXX財(cái)務(wù)資源狀況分析12 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)調(diào)13 子公司責(zé)任目標(biāo)的確定第三頁，共五十六頁。9/22/20223機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要定位： 各公司之間的發(fā)展戰(zhàn)略及策略的充分協(xié)

2、調(diào)與責(zé)任界定據(jù)此確定各相關(guān)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)依據(jù)具體責(zé)任目標(biāo)對母子公司的業(yè)績進(jìn)行考核財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要目的： 加強(qiáng)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置 確保出資者實(shí)現(xiàn)資本的保全與增值XXX通信戰(zhàn)略XXX移動(dòng)戰(zhàn)略XXX集團(tuán)XXX網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)略第四頁，共五十六頁。9/22/20224機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！轉(zhuǎn)移度中低低中高11 XXX財(cái)務(wù)資源狀況分析財(cái)務(wù)資源利用度高XXX財(cái)務(wù)資源的使用效率相對較低經(jīng)營對現(xiàn)金的占用很大，對供應(yīng)商拖欠貨款也到了較為嚴(yán)重的地步，會(huì)影響XXX信譽(yù)，并會(huì)影響生產(chǎn)高峰期的供貨。融資結(jié)構(gòu)需要改善，負(fù)債基本上是短期負(fù)債，會(huì)對短期償付造成壓力。第五頁，共五十六頁。9/22/20225機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！12 母子公司戰(zhàn)略及其協(xié)

3、調(diào)側(cè)重一體化的籌資管理、一體化的投資戰(zhàn)略 加強(qiáng)預(yù)算管理；側(cè)重權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略、無股利分配戰(zhàn)略 ；以快速擴(kuò)大銷售收入為核心。加強(qiáng)預(yù)算管理；側(cè)重保障穩(wěn)定的現(xiàn)金流；以強(qiáng)化成本管理、突出目標(biāo)利潤考核為核心 。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 側(cè)重移動(dòng)技術(shù)及商業(yè)化進(jìn)度的領(lǐng)先 側(cè)重爭取更大的市場份額 側(cè)重適度擴(kuò)展現(xiàn)有業(yè)務(wù)；積極尋求新的主導(dǎo)產(chǎn)品 經(jīng)營戰(zhàn)略 XXX移動(dòng)XXX網(wǎng)絡(luò)XXX通信 各公司戰(zhàn)略定位結(jié)合各公司經(jīng)營戰(zhàn)略定位，確定與其協(xié)調(diào)一致的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。第六頁，共五十六頁。9/22/20226機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！13 子公司責(zé)任目標(biāo)的確定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位XXX通信XXX網(wǎng)絡(luò)XXX移動(dòng)各公司間的協(xié)調(diào)首要預(yù)算管理指標(biāo)為資產(chǎn)凈利潤率；加強(qiáng)

4、預(yù)算管理的過程考核，其中重點(diǎn)控制生產(chǎn)采購成本及公司相關(guān)費(fèi)用；考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門、各人員的執(zhí)行情況。首要預(yù)算考評指標(biāo)為銷售合同額；強(qiáng)化預(yù)算管理的結(jié)果考核，加大公司的市場開拓力度；考核體系中側(cè)重考評本公司主要責(zé)任目標(biāo)在各部門、各人員的執(zhí)行情況。首要預(yù)算管理指標(biāo)為籌融資成本；公司近期主要工作為研發(fā)推動(dòng)、試驗(yàn)局維護(hù)和市場拓展，籌融資成本控制是年度考核的重點(diǎn)。XXX集團(tuán)尚處初創(chuàng)期，財(cái)務(wù)資源非常有限，基于XXX通信的集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)功能應(yīng)加強(qiáng)，保障總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各公司的順利發(fā)展。第七頁，共五十六頁。9/22/20227機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！XXX集團(tuán)初創(chuàng)期的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略戰(zhàn)略

5、分解權(quán)益資本型的籌資戰(zhàn)略一體化的籌資管理一體化投資戰(zhàn)略權(quán)益分配戰(zhàn)略:無股利分配各公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略現(xiàn)階段，XXX集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率已然很高（63）。初創(chuàng)時(shí)期，負(fù)債籌資的風(fēng)險(xiǎn)很大，應(yīng)采用權(quán)益資本籌資方式。確定集團(tuán)公司的一定時(shí)間段的資產(chǎn)負(fù)債率（56以下），由集團(tuán)母公司統(tǒng)一對外負(fù)債，利用規(guī)模優(yōu)勢來降低負(fù)債成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)組建初期，母公司對外擴(kuò)張實(shí)力有限，需進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。期間企業(yè)收益能力不高，無足夠的應(yīng)稅收益，風(fēng)險(xiǎn)投資可以起很大作用，不看重企業(yè)現(xiàn)在的負(fù)收益，而是注重企業(yè)未來的高增長。結(jié)合各公司戰(zhàn)略規(guī)劃重點(diǎn)，落實(shí)到近期的工作任務(wù)中，并體現(xiàn)到母公司對其預(yù)算考核體系中，保障公司總體戰(zhàn)略實(shí)施和協(xié)調(diào)

6、。第八頁，共五十六頁。9/22/20228機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！目錄1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理第九頁，共五十六頁。9/22/20229機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！2 集團(tuán)建立健全激勵(lì)約束體系21 建立出資者導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理制度22 適時(shí)建立所有權(quán)監(jiān)督及審計(jì)體系第十頁，共五十六頁。9/22/202210機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！21 建立出資者導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理制度總體原則具體內(nèi)容1.籌集必要的資本以適應(yīng)公司總體戰(zhàn)略；2.并在組織內(nèi)有效管理與運(yùn)用這些資本。1.根據(jù)總體戰(zhàn)略明確財(cái)務(wù)職能；2.確定對各子公司

7、的考核辦法；3.對子公司進(jìn)行成本費(fèi)用約束；4.對子公司進(jìn)行籌融資的約束；5.決定子公司的收益分配制度。第十一頁，共五十六頁。9/22/202211機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！22 適時(shí)建立所有權(quán)監(jiān)督及審計(jì)體系加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的過程監(jiān)控的職能適當(dāng)時(shí)候增設(shè)審計(jì)委員會(huì)1.完善經(jīng)營及財(cái)務(wù)成果考核的激勵(lì)約束機(jī)制，對經(jīng)營的結(jié)果監(jiān)督；2.結(jié)合監(jiān)事會(huì)的過程監(jiān)督，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對所有權(quán)的全方位管理與控制。目前，XXX通信構(gòu)成公司主要收入來源，當(dāng)其他子公司業(yè)務(wù)收入超過1000萬后，便可考慮在公司治理結(jié)構(gòu)中增設(shè)審計(jì)委員會(huì)，代表董事會(huì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程和內(nèi)部控制。第十二頁，共五十六頁。9/22/202212機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！目錄1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)

8、略的定位及目的2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 第十三頁，共五十六頁。9/22/202213機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)31 XXX集團(tuán)較理想的治理結(jié)構(gòu)32 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖第十四頁，共五十六頁。9/22/202214機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！31 XXX集團(tuán)較理想的治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)預(yù)算 / 審計(jì)委員會(huì)核心管控部門經(jīng)營支撐部門后勤保障部門戰(zhàn)略人力財(cái)務(wù)采供信息研發(fā)生產(chǎn)銷售行政后勤產(chǎn)業(yè)單元1產(chǎn)業(yè)單元2產(chǎn)業(yè)單元3產(chǎn)業(yè)單元N戰(zhàn)略投資 / 人力薪酬/技術(shù)委員會(huì)XXX集團(tuán)第十五頁，共五十六頁。9/22/

9、202215機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！32 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀XXX通信財(cái)務(wù)副總裁XXX通信XXX網(wǎng)絡(luò)其他會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納出納經(jīng)理第十六頁，共五十六頁。9/22/202216機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！32 XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖XXX通信代行XXX集團(tuán)的部分職能，因此，XXX網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)發(fā)展達(dá)到一定規(guī)模后，在XXX通信的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)增設(shè)審計(jì)職能；XXX網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)職能獨(dú)立，集團(tuán)公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)；XXX移動(dòng)市場拓展形成規(guī)模后，再逐步完善財(cái)務(wù)職能。財(cái)務(wù)副總裁XXX網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)部XXX移動(dòng)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)投融資部XXX通信財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員審計(jì)人員財(cái)會(huì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)第十七頁，

10、共五十六頁。9/22/202217機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！XXX集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)審議通過有關(guān)利潤管理的政策、規(guī)定、制度等；組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對目標(biāo)利潤的確定進(jìn)行預(yù)測；審議通過目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序；審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對策提出建議；在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對子公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，董事會(huì)通過后下達(dá)正式預(yù)算；接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決定； 對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問

11、題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。 第十八頁，共五十六頁。9/22/202218機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！XXX集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中相關(guān)職能的職責(zé)審計(jì)委員會(huì)職責(zé)在公司期中和年度財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)之前，進(jìn)行復(fù)審；檢查公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；復(fù)核獨(dú)立會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告。 第十九頁，共五十六頁。9/22/202219機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！目錄1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu) 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 第二十頁，共五十六頁。9/22/202220機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制41 XXX財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)原則42 XXX集團(tuán)確

12、立財(cái)務(wù)控制模式第二十一頁，共五十六頁。9/22/202221機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！41 XXX財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)原則基本依據(jù)管理核心管理主線管理目標(biāo)以產(chǎn)權(quán)制度安排處理母子公司間關(guān)系;明確集團(tuán)管理中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則明確產(chǎn)權(quán)及權(quán)益管理對集權(quán)與分權(quán)進(jìn)行充分的權(quán)衡比較財(cái)務(wù)控制集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，有權(quán)有度第二十二頁，共五十六頁。9/22/202222機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！42 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式集權(quán)型財(cái)務(wù)體制優(yōu)勢劣勢集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制之一適用范圍財(cái)務(wù)管理效率較高；利于企業(yè)集團(tuán)提高整體資源的利用效益。不利于發(fā)揮子公司參與管理的積極性；不利于母公司從事戰(zhàn)略管理；不利于產(chǎn)權(quán)管理。子公司在

13、集團(tuán)公司中地位重要，是集團(tuán)公司的上游或下游企業(yè)（供應(yīng)商或銷售商）；子公司管理效能較差，需母公司加大管理力度；第二十三頁，共五十六頁。9/22/202223機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！42 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)體制之二分權(quán)型財(cái)務(wù)體制優(yōu)勢劣勢適用范圍1. 分權(quán)管理的重心在于強(qiáng)化結(jié)果考核；2. 母公司同樣擁有對子公司的財(cái)務(wù)權(quán)利；諸如重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)限（增減資本、股利分配、重大投融資項(xiàng)目最終審批、子公司經(jīng)營層的選擇）在母子公司尚無明確的目標(biāo)管理體系前不宜采用；適于H型企業(yè)集團(tuán)或資本經(jīng)營型企業(yè)；對企業(yè)集團(tuán)中無關(guān)集團(tuán)大局的子公司。第二十四頁，共五十六頁。9/22/202224機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！42

14、 XXX集團(tuán)確立財(cái)務(wù)控制模式XXX集團(tuán)采用兩種財(cái)務(wù)體制的結(jié)合方式XXX通信財(cái)務(wù)部門代行母公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1.負(fù)責(zé)組織編制實(shí)施集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算計(jì)劃；2.負(fù)責(zé)內(nèi)部核算工作；編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.負(fù)責(zé)對各子公司的業(yè)績的評價(jià)與考核（與集團(tuán)董事會(huì)及有關(guān)部門一起）。子公司（XXX網(wǎng)絡(luò)、XXX移動(dòng)）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)：1.接受母公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；2.接受子公司經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)常規(guī)性事務(wù)管理；3.對所在公司的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行定期的報(bào)告。第二十五頁，共五十六頁。9/22/202225機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！目錄1 XXX財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定位及目的2 XXX建立健全激勵(lì)約束體系 3 母公司內(nèi)部治理和組織結(jié)構(gòu)

15、 4 XXX各公司的財(cái)務(wù)管理體制 5 XXX集團(tuán)母子公司預(yù)算管理 第二十六頁，共五十六頁。9/22/202226機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5 XXX集團(tuán)及對各公司的預(yù)算管理51 預(yù)算管理機(jī)制和體系概述52 母子公司的預(yù)算管理模式53 母子公司的預(yù)算管理組織54 各子公司的年度預(yù)算管理第二十七頁，共五十六頁。9/22/202227機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！51 預(yù)算管理機(jī)制和體系概述目標(biāo)利潤銷售預(yù)算銷售費(fèi)及管理費(fèi)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算存貨預(yù)算產(chǎn)成品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算體系預(yù)算最終成果預(yù)算體系是預(yù)算管理的載體，目標(biāo)利潤是預(yù)算管理的起點(diǎn)。第二十八頁

16、，共五十六頁。9/22/202228機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！52 母子公司的預(yù)算管理模式5.2.1 公司預(yù)算管理循環(huán)5.2.2 編制預(yù)算基本模式5.2.3 預(yù)算的周期性維護(hù)第二十九頁，共五十六頁。9/22/202229機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.2.1 公司預(yù)算管理循環(huán)1. 編制預(yù)算2. 預(yù)算執(zhí)行3. 預(yù)算調(diào)整4. 預(yù)算考評企業(yè)目標(biāo)考核體系公司業(yè)績考核體系的核心是預(yù)算管理體系中確定的主要責(zé)任目標(biāo)，并以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，實(shí)施全過程預(yù)算管理。第三十頁，共五十六頁。9/22/202230機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.2.1 公司預(yù)算管理循環(huán)明確戰(zhàn)略重點(diǎn)、公司目標(biāo)調(diào)整、制定考核體系核心業(yè)務(wù)預(yù)算管理以利潤考核為重點(diǎn)發(fā)展空間預(yù)算側(cè)重面

17、的演變產(chǎn)業(yè)延伸層面1延伸和維護(hù)核心業(yè)務(wù)層面2發(fā)展新興業(yè)務(wù)層面3創(chuàng)造具有未來意義的方案時(shí)間新興業(yè)務(wù)預(yù)算管理以市場占有為考核重點(diǎn)未來業(yè)務(wù)預(yù)算管理以籌融資及研發(fā)控制為考核重點(diǎn)促進(jìn)核心競爭力的形成合作第三十一頁，共五十六頁。9/22/202231機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.2.2 編制預(yù)算基本模式預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控明確公司目標(biāo)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)評估收集收入和支出信息，準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測通過檢查和分析資金數(shù)額驗(yàn)證預(yù)算數(shù)據(jù)編制現(xiàn)金預(yù)算，通過損益平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流檢查預(yù)算過程，編制主預(yù)算分析實(shí)際情況與預(yù)算的差異監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)到的情況重新預(yù)測和修正，考慮使用其他形式的預(yù)算，積累經(jīng)驗(yàn)第三十二頁，共

18、五十六頁。9/22/202232機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.2.3 預(yù)算的周期性維護(hù)初步預(yù)算方案的評審中可能會(huì)出現(xiàn)不同意見，管理高層很少會(huì)對第一個(gè)方案就滿意充分討論后，通過一份預(yù)算方案，通常包括了更低的成本，更高的銷售收入和縮減的開支觀察每個(gè)月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果在開始下一年度預(yù)算過程之前，先根據(jù)最近半年的情況更新和修改長期戰(zhàn)略和企業(yè)計(jì)劃在第一和第三季度結(jié)束后修改下一年度的預(yù)測數(shù)據(jù)（有時(shí)是預(yù)算數(shù)據(jù)）對半年來的運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)分析，并對全年做出預(yù)測計(jì)算和分析上年的實(shí)際數(shù)據(jù)，并做出完整的財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)算準(zhǔn)備季度預(yù)算回顧實(shí)際數(shù)據(jù)分析預(yù)測預(yù)算編制789101112123456789101112123456高層管理

19、者收集信息為第二年的預(yù)算編制作準(zhǔn)備圖例第三十三頁，共五十六頁。9/22/202233機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！53 母子公司的預(yù)算管理組織預(yù)算審定機(jī)構(gòu)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算反饋機(jī)構(gòu)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、（后期）預(yù)算管理/審計(jì)委員會(huì)監(jiān)事會(huì)、各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等公司各相關(guān)部門各公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等第三十四頁，共五十六頁。9/22/202234機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！54 各子公司的年度預(yù)算管理2. 編制銷售預(yù)算3. 編制生產(chǎn)預(yù)算4. 編制費(fèi)用預(yù)算5. 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考評1. 企業(yè)目標(biāo) 考核體系各公司年度預(yù)算管理體系中需根據(jù)各自主要責(zé)任目標(biāo)實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。第三十五頁，共五十六頁。9/

20、22/202235機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制100.0059.1740.83結(jié)構(gòu)7500-110003000-50004500-60002003年度目標(biāo)收入(萬元)1267.5-1940.0750.0-1250517.5-690.02003年度目標(biāo)利潤額(萬元)2512%2003年度目標(biāo)利潤率合計(jì)XXX移動(dòng)XXX網(wǎng)絡(luò)14.60%(1368.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98）XXX通信2001年度實(shí)際利潤率（實(shí)際額/萬元）2000年度實(shí)際利潤率（實(shí)際額/萬元）1999年度實(shí)際利潤率（實(shí)際額/萬元） 責(zé)任 目標(biāo)各公司XXX各公司2003年主要責(zé)任目標(biāo)（

21、初步）初步確定主要責(zé)任目標(biāo)第三十六頁，共五十六頁。9/22/202236機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！編制目標(biāo)預(yù)算計(jì)劃首先確定各公司的主要責(zé)任目標(biāo)。責(zé)任目標(biāo)預(yù)算管理做到年度和季度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層次。下表以利潤為例，編制目標(biāo)預(yù)算簡表：第三十七頁，共五十六頁。9/22/202237機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！編制銷售預(yù)算計(jì)劃XXX營銷部年區(qū)域營銷計(jì)劃 依據(jù)預(yù)算體系，對各公司主要責(zé)任目標(biāo)按各自的銷售渠道進(jìn)行細(xì)分第三十八頁，共五十六頁。9/22/202238機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！編制生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃XXX通信的生產(chǎn)采購流程相對較為成熟，預(yù)算管理的重點(diǎn)先細(xì)化對這部分職能的年度和季度的管控。（簡表如下）XXX通信通過預(yù)算管理逐漸加強(qiáng)對產(chǎn)品成本

22、的控制第三十九頁，共五十六頁。9/22/202239機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！編制費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（以銷售為例）銷售費(fèi)用預(yù)算表 XXX營銷部年區(qū)域營銷計(jì)劃 第四十頁，共五十六頁。9/22/202240機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX通信年度預(yù)算編制之一歷史數(shù)據(jù)匯總第四十一頁，共五十六頁。9/22/202241機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX通信年度預(yù)算編制之二目標(biāo)預(yù)測體系XXX通信銷售收入主要集中于年底，主要成本及費(fèi)用構(gòu)成依據(jù)1998年后的歷史數(shù)據(jù)做趨勢類推，得出如下比例構(gòu)成：第四十二頁，共五十六頁。9/22/202242機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制

23、XXX通信年度預(yù)算編制之三目標(biāo)預(yù)算體系第四十三頁，共五十六頁。9/22/202243機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX通信年度預(yù)算編制之四資金滾動(dòng)需求計(jì)劃考察歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)80，同期現(xiàn)金流入65，以此估計(jì)資金實(shí)時(shí)需求狀況。第四十四頁，共五十六頁。9/22/202244機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX通信年度預(yù)算編制之四資金滾動(dòng)需求計(jì)劃考察歷史數(shù)據(jù)得知：以合同額為基數(shù)，銷售收入當(dāng)期實(shí)現(xiàn)80，同期現(xiàn)金流入65，以此估計(jì)資金實(shí)時(shí)需求狀況。第四十五頁，共五十六頁。9/22/202245機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制X

24、XX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之一目標(biāo)預(yù)測體系借鑒編制XXX通信年度預(yù)算系列表格的說明，同樣得出XXX網(wǎng)絡(luò)的年度預(yù)算編制體系：銷售目標(biāo)：3000-5000萬元2003年度單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累計(jì)數(shù)銷售收入100%100%100%100%100%產(chǎn)品生產(chǎn)成本35%35%35%35%35%產(chǎn)品銷售費(fèi)用15%15%15%15%15%產(chǎn)品銷售利潤50%50%50%50%50%管理費(fèi)用20%20%20%20%20%財(cái)務(wù)費(fèi)用5%5%5%5%5%營業(yè)利潤25%25%25%25%25%第四十六頁，共五十六頁。9/22/202246機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算

25、編制之二目標(biāo)預(yù)算體系第四十七頁，共五十六頁。9/22/202247機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三資金滾動(dòng)需求計(jì)劃第四十八頁，共五十六頁。9/22/202248機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX網(wǎng)絡(luò)年度預(yù)算編制之三資金滾動(dòng)需求計(jì)劃第四十九頁，共五十六頁。9/22/202249機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX移動(dòng)年度預(yù)算編制之一籌融資預(yù)算計(jì)劃XXX移動(dòng)目前以研發(fā)、試驗(yàn)局維護(hù)及市場前期推廣為主要任務(wù)。預(yù)算管理的重點(diǎn)側(cè)重籌融資成本及相關(guān)費(fèi)用，籌融資預(yù)算主要指標(biāo)參考如下：第五十頁，共五十六頁。9/22/202250機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.1 各公司年度預(yù)算編制XXX移動(dòng)年度預(yù)算編制之二費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃在第一步，實(shí)現(xiàn)了對主要指標(biāo)的調(diào)控。第二步完成對費(fèi)用的控制。費(fèi)用預(yù)算主要指標(biāo)參考如下：第五十一頁，共五十六頁。9/22/202251機(jī)密，嚴(yán)禁擴(kuò)散！5.4.2 各公司預(yù)算執(zhí)行