2018年審計沖刺串講講義01.2018專題1

1、【專題一】獨立【高頻考1】經(jīng)濟利【高頻考2和擔(dān)【高頻考3】商【專題一】獨立【高頻考1】經(jīng)濟利【高頻考2和擔(dān)【高頻考3】商業(yè)關(guān)2審計客戶為會計師 、項目組成員或其主要近親屬提供 或擔(dān)保、開立存款或交易賬戶，是按正常的程-審計客戶為會計師 、項目組成員或其主要近親屬提供 或擔(dān)保、開立存款或交易賬戶，是按照不正常4.會計師 、審計項目組成員和其主要近親屬在非審計客戶的實體中擁有經(jīng)如果會計師 、 或其主要近親屬、項目組成員或其濟利益或 間接經(jīng)濟利益，則應(yīng)當(dāng)立即處置全部經(jīng)濟利益，使剩余經(jīng)濟利益不再 ?！靖哳l考點 4】密切關(guān)【高頻考5】雇傭關(guān)3【高頻考點 4】密切關(guān)【高頻考5】雇傭關(guān)3，前任高級 （或管理

2、 、或同等職位的 ）加入屬于公眾利益實體的審計客戶擔(dān)任重要職位，除非該高級 離職已超過十二個月，否則獨立性將被視為受到損2級管共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益（合營、合資、合辦等，利益無論大小商品或服務(wù)，如【高頻考6】 （1）15（2） 由其他會計15 3. 【高頻考7】相關(guān)服務(wù)業(yè)4【高頻考6】 （1）15（2） 由其他會計15 3. 【高頻考7】相關(guān)服務(wù)業(yè)42 影 響會計師 向非公眾利益實體的審計客戶、公眾利益實體的關(guān)聯(lián)方械性的工作，并且已采取措施將因自我評價產(chǎn)生的不利影響降至可接受水）2 影 響會計師 向非公眾利益實體的審計客戶、公眾利益實體的關(guān)聯(lián)方或分支機構(gòu)提供編制會計 和財務(wù)報表相關(guān)的服務(wù)

3、提供編制會計 和財2 影 響（四2222【例題 1-單選題】以下各項中，不屬于職業(yè)道德基本原則（ A.獨立性 【和【例題 2-多選題】（A.5如果會計師 在為審計客戶提供 審計服務(wù)時承擔(dān)管理層【例題 1-單選題】以下各項中，不屬于職業(yè)道德基本原則（ A.獨立性 【和【例題 2-多選題】（A.5如果會計師 在為審計客戶提供 審計服務(wù)時承擔(dān)管理層2 影 響2 影 響如果屬于公眾利益實體的審計客戶擬招聘董事、高級管理 ，或所處職位能夠?qū)蛻魰?或被審計財務(wù)報表的編制施加 影響的高級管理人員，會計師 不得提供下列招聘服務(wù)：尋找候選人、或從候選人中挑選適合相應(yīng)職位的 ；【】【例3-多選題】下列對職業(yè)道

4、德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)導(dǎo)致的有B.的C. 客戶的董事、高級管D.【首次接受上市公司甲公司的委托，委派【例題 4-簡答題】ABC 會計會計師作為項【】【例3-多選題】下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)導(dǎo)致的有B.的C. 客戶的董事、高級管D.【首次接受上市公司甲公司的委托，委派【例題 4-簡答題】ABC 會計會計師作為項甲公司與 。（4）在審計過程中，甲公司要求 重新審計其已經(jīng)審計的 2014 年度財務(wù)報會計師擬于 2015 年 7 月測試甲公控制。項目質(zhì)量控制復(fù)核人認(rèn)為該情為向【】【例5-簡答題】上市公司甲公司是ABC會計的常年審計客戶，XYZ公司A

5、BC師事6（1）ABC 委派 會計師擔(dān)任甲公司 2014 年度會計師不是甲公司審計項目組成員，與會計師同處一個分部會計師的妻子會計師承甲公司任職，并因此持有將于2016年1月1日起可行權(quán)的甲公3000股（3）甲公司在2014 年對固定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，XYZX在審（5）XYZ（6） 和 。（1）ABC 委派 會計師擔(dān)任甲公司 2014 年度會計師不是甲公司審計項目組成員，與會計師同處一個分部會計師的妻子會計師承甲公司任職，并因此持有將于2016年1月1日起可行權(quán)的甲公3000股（3）甲公司在2014 年對固定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，XYZX在審（5）XYZ（6） 和 。【】情況情況。從其不再擔(dān)任

6、甲公司審計項目組成員到擔(dān)任甲公司董事期間，甲公司并未發(fā)布涵蓋期間不低于 12情況。XYZ 公司和 ABC 會計師事務(wù)屬于，XYZ 公司為甲公司提供了對甲公【例題 6-簡答題】上市公司甲公司是 ABC 會計常年審計客戶，乙公司是非公眾利益實體20146月被甲公司收購，成為甲公司重要的全資子公司，XYZ公司和ABC會計處于同一網(wǎng)。（3）XYZ7。因針對甲公司的審計業(yè)務(wù)具有連續(xù)性，2013 年度審計2014【例7-簡答題】ABC（1）2013 年 10 月，甲公司收購了乙公司 25%的組經(jīng)理 會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公的價值 1 萬元的企業(yè)債券，承諾（2）2013 年 12。因針對甲

7、公司的審計業(yè)務(wù)具有連續(xù)性，2013 年度審計2014【例7-簡答題】ABC（1）2013 年 10 月，甲公司收購了乙公司 25%的組經(jīng)理 會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公的價值 1 萬元的企業(yè)債券，承諾（2）2013 年 12 月,審計項目組成員 會計師通按揭，按照市場價格 500 了甲（3）ABC為其提供稅務(wù)服務(wù)，服務(wù)內(nèi)容為協(xié)助整理稅務(wù)相關(guān)資料。ABC（4）10ABC不。XYZ其中 3 家子公司與相關(guān)控制實施測試，并將結(jié)果匯報給甲公司內(nèi)審部。該 3 家子公司對（6） 業(yè)務(wù)。2013 年 2 月，丁公司與 XYZ 公司合資成立了一公88-簡答題】上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013

8、5 月，ABC 會計2000的【】8-簡答題】上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。20135 月，ABC 會計2000的【】（3） （4） 。（5） 存在（6） 9?！緦ｎ}二】審【高頻考1】關(guān)鍵審計事【例題 1-單選題】下列事項中，關(guān)于關(guān)鍵審計事項的決策框架的說法，錯誤的?！緦ｎ}二】審【高頻考1】關(guān)鍵審計事【例題 1-單選題】下列事項中，關(guān)于關(guān)鍵審計事項的決策框架的說法，錯誤的【（D【例2-單選題】關(guān)于在審中溝通關(guān)鍵審計事項的說法中，正確的是【錯報風(fēng)險較高的領(lǐng)域或識別出的特別風(fēng)險；（2）與財務(wù)報表中涉及描述關(guān)鍵審計計學(xué)術(shù)語。 會計師提供信息的性質(zhì)和范圍需要在相關(guān)方各自責(zé)任的背景 出權(quán)衡（即注中專門的部

9、分披露，不在關(guān)鍵審計事項部分披露，選項C律面D【高頻考2】意見類【高頻考3】強調(diào)事項【高頻考4】其他事項中專門的部分披露，不在關(guān)鍵審計事項部分披露，選項C律面D【高頻考2】意見類【高頻考3】強調(diào)事項【高頻考4】其他事項【例3-單選題】下列關(guān)于強調(diào)事項段的理解中，不正確的是A. B. 【例3-單選題】下列關(guān)于強調(diào)事項段的理解中，不正確的是A. B. C.【 錯誤【高頻考點 5】比較信包 概 （1） 任【例4-多選題】以下各項中，在其他事項段中予以說明的情況正確的（1） 任【例4-多選題】以下各項中，在其他事項段中予以說明的情況正確的有【例題 5-多選題】以下關(guān)于比較信息的說法中，不正確的【數(shù)據(jù)，

10、如果在特定情形下會計師應(yīng)當(dāng)在審【例6-單選題】當(dāng)財務(wù)報表中列報對應(yīng)數(shù)據(jù)時，如果以前針對上期財務(wù)報表出具了非無保留意【例題 5-多選題】以下關(guān)于比較信息的說法中，不正確的【數(shù)據(jù)，如果在特定情形下會計師應(yīng)當(dāng)在審【例6-單選題】當(dāng)財務(wù)報表中列報對應(yīng)數(shù)據(jù)時，如果以前針對上期財務(wù)報表出具了非無保留意A. 計【 ，【例題 7-多選題】以下有關(guān)比較財務(wù)報表審計意見的說法中，正確的（【的【高頻考點 6】其他信包 【例題 8-單選題會計師于審日后發(fā)現(xiàn) X 公司在其他信息中列示的年度利潤總額為 12 B【例9-單選題】如會計師在審日前獲知其他錯報，且與管理層【例題 8-單選題會計師于審日后發(fā)現(xiàn) X 公司在其他信息

11、中列示的年度利潤總額為 12 B【例9-單選題】如會計師在審日前獲知其他錯報，且與管理層【除業(yè)務(wù)約定（選項【例題 10-簡答題】ABC 會計的會計師擔(dān)任多家被審度財務(wù)報表審計的會（2）CPA 與治理層溝通后，仍未更正的，修改，因此（5）2017了追加審計程序并與治理層溝通后，仍無法證實。（6） A【】（1） 不恰當(dāng)。管理層未披露持續(xù)經(jīng)營能力存（2） 這種提及并不減輕ABC 會計師/（4） 修改，因此（5）2017了追加審計程序并與治理層溝通后，仍無法證實。（6） A【】（1） 不恰當(dāng)。管理層未披露持續(xù)經(jīng)營能力存（2） 這種提及并不減輕ABC 會計師/（4） （4） （5）戊公司 2013 年度

12、財務(wù)報表【】（1） 保留意見【例題 12-簡答題】ABC 會計的會計師負(fù)責(zé)審計多家上市公司 2016 年度財務(wù)報表會計師在乙公司審日后獲取并閱讀了乙公司 2016 年年的最終版本,發(fā)現(xiàn)其,（3）ABC首次接受委托,審計丙公司2016年度財務(wù)報表。會計師擬【例題 12-簡答題】ABC 會計的會計師負(fù)責(zé)審計多家上市公司 2016 年度財務(wù)報表會計師在乙公司審日后獲取并閱讀了乙公司 2016 年年的最終版本,發(fā)現(xiàn)其,（3）ABC首次接受委托,審計丙公司2016年度財務(wù)報表。會計師擬在審中（4）2016關(guān)注會A【】（5） （6） 【專題三】其他特殊項目【高頻考點 1】會計估計的審1了解適用的財務(wù) 編制

13、基礎(chǔ)的要求（方法、條件和披露款是否已改變；財務(wù) 編制基礎(chǔ)的要求、會計政策是否已經(jīng)相應(yīng)變化； 外部 是否；了解管理層如何作出會計估計（包括模型和方法；相關(guān)的 控制；管理層是否利用 ；假設(shè)、數(shù)據(jù)；方法是否變化及變化的原因；管理層是否評估以及如何估計不確定計估計作出的后續(xù)重新估計（如適用。但是， 會計師復(fù)核的目的不是質(zhì)疑上期依據(jù)1了解適用的財務(wù) 編制基礎(chǔ)的要求（方法、條件和披露款是否已改變；財務(wù) 編制基礎(chǔ)的要求、會計政策是否已經(jīng)相應(yīng)變化； 外部 是否；了解管理層如何作出會計估計（包括模型和方法；相關(guān)的 控制；管理層是否利用 ；假設(shè)、數(shù)據(jù)；方法是否變化及變化的原因；管理層是否評估以及如何估計不確定計估

14、計作出的后續(xù)重新估計（如適用。但是， 會計師復(fù)核的目的不是質(zhì)疑上期依據(jù) 【例1-單選題會計師通過詢問管理層識別需要作出會計估計的情形時，下列各項中，一【例1-單選題會計師通過詢問管理層識別需要作出會計估計的情形時，下列各項中，一會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計 ，評價財務(wù)報表中的會計估計在適用的財務(wù) 編制當(dāng)審計 支持點估計時， 會計師的點估計與管理層的點估計之間的差異 錯報。當(dāng) 會計師認(rèn)為使用其區(qū)間估計能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?時，則在 會計師區(qū)的點估計與 會計師區(qū)間估計之間的最小差異?！尽俊纠?-多選題】會計估計性、復(fù)雜性和不確定性決定了與會計估計相關(guān)的領(lǐng)域存錯A.【?！纠?-多選題】針對評【】【例

15、2-多選題】會計估計性、復(fù)雜性和不確定性決定了與會計估計相關(guān)的領(lǐng)域存錯A.【?！纠?-多選題】針對評估的與會計估計相關(guān)錯報風(fēng)險，下列程序會計師認(rèn)【例題4-多選題】【方法是否恰當(dāng)（B是否適合于具體情況（C【例5-多選題】在運用區(qū)間估計評價被審管理層點估計的合理性時，下列說法中會【】會計師的區(qū)間估計可以使用有別于管理層的假設(shè)或方法（A會計師認(rèn)為該區(qū)間估計內(nèi)的所有結(jié)果均視為是合理的（B選項 【例（6-多選題】針對特別風(fēng)險的會計估計會計師在實施進一步審計程序時需要重點【】會計師的區(qū)間估計可以使用有別于管理層的假設(shè)或方法（A會計師認(rèn)為該區(qū)間估計內(nèi)的所有結(jié)果均視為是合理的（B選項 【例（6-多選題】針對特

16、別風(fēng)險的會計估計會計師在實施進一步審計程序時需要重點評價的【】【例題 7-多選題】會計估計審計中，基于評估B. C. D. 【例8-單選題】針對會計估計，下列各項中錯報的是A.會B.C. （1）評價管理層如何考慮替代性的假設(shè)或結(jié)果，以及 采納的原因。在沒有考性。（2）評價管理層使用的 假設(shè)是否合理。如果假設(shè)的合理變化可能對會計估計的計量產(chǎn)生 影響，則這些假設(shè)被視為 假設(shè)。（3）當(dāng)管理層實施特定措施的意圖和能力與其使用的 假設(shè)的合理性或?qū)m用的財務(wù) 編制基礎(chǔ)的【A選項 B選項 C【例題 9簡答題】甲公司是 ABC 會計的常年審計客戶。會計師負(fù)責(zé)審計甲公司 200 A（3）2015 年甲公司聘請。

17、【A選項 B選項 C【例題 9簡答題】甲公司是 ABC 會計的常年審計客戶。會計師負(fù)責(zé)審計甲公司 200 A（3）2015 年甲公司聘請。（4）2015 年 12 月,甲公司廠房發(fā)火災(zāi),管理層根據(jù)保險合同和損失情況估計和確認(rèn)了應(yīng)收理。A【】（3）【高頻考點 2】關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交1在適用的財務(wù) 編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定的情況下，要求管理層識別與新識【例10-單選題在財務(wù)報表審計中，有A.B.C.【反映，選項B【例11-多選題】如會計師識別出超出正常經(jīng)營過程關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險，【C和關(guān)聯(lián)方串通，并不能夠有效應(yīng)對該風(fēng)險；選項 身與【例12-多選題】如【例10-單選題在財務(wù)報表審計中，有A.B.

18、C.【反映，選項B【例11-多選題】如會計師識別出超出正常經(jīng)營過程關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險，【C和關(guān)聯(lián)方串通，并不能夠有效應(yīng)對該風(fēng)險；選項 身與【例12-多選題】如會計師識別出管理層未向其披露關(guān)聯(lián)方交易，下列各項措施A. B.C. 【會【例13-單選題】針對向治理層獲取關(guān)聯(lián)，下列情形可能不適當(dāng)?shù)氖?，【例14-單選題】如果無法就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易獲取充分、適當(dāng)?shù)膶彛蜿P(guān)聯(lián)方和關(guān)A. ，【例14-單選題】如果無法就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?，或關(guān)聯(lián)方和關(guān)A.B.C.D.，【?！纠?5-單選題】在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)錯報風(fēng)險時，下列說法中會計A. B. C.【C】選項A【高頻考點

19、3】持續(xù)經(jīng)營假設(shè)審如果管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力涵蓋的期間短于自財務(wù)報表日起的十二個月， 會計師應(yīng)在某些情況下，管理層缺乏詳細分析以支持其評估，可能不妨礙 會計師確定管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否適合具體情況。如果被審計 具有 經(jīng)營的 并很容易獲評估持續(xù)經(jīng)營能力的潛在影響。除詢問管理層外， 會計師沒有責(zé)任實施其他任何審計（四【例16-單選題】關(guān)會計師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計責(zé)任，以下說法中，錯誤的是證【例【例16-單選題】關(guān)會計師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計責(zé)任，以下說法中，錯誤的是證【例（選項C17-單選題會計師應(yīng)當(dāng)評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估。下列說法中，錯誤A. 【】日起的十二個月（選項C【例18-單

20、選題】不確定性，并由此導(dǎo)致被審可能無法在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)和清償經(jīng)營假設(shè)適當(dāng)?shù)鍮.C.D.未【例19-多選題會計師在識別對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)疑慮的風(fēng)險時，以下屬于在財務(wù)方（A.未足B.被審【例20-單選題】當(dāng)存在某些影響被審持續(xù)經(jīng)B.C.D.未【例19-多選題會計師在識別對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)疑慮的風(fēng)險時，以下屬于在財務(wù)方（A.未足B.被審【例20-單選題】當(dāng)存在某些影響被審持續(xù)經(jīng)營情況是超出管理層評估期間發(fā)生的，下列【持續(xù)經(jīng)營能力的審計結(jié)【例21-單選題】根據(jù)對被審會計師在判斷應(yīng)出具何種A. B. 如果存在可能導(dǎo)致對被審C.D. 【高頻考點 4】期初余額的審（一期初余額與 會計師首次審計業(yè)務(wù)相

21、聯(lián)系。【例的是22-單選題會計師首次接受委托對被審財務(wù)報表進行審計時，下列說法中見B.C. D.【】會計師溝通（B審計意見（A【例的是22-單選題會計師首次接受委托對被審財務(wù)報表進行審計時，下列說法中見B.C. D.【】會計師溝通（B審計意見（A錯報，對這類錯報不需要累積（C進行調(diào)整或予以披露（D情 如果認(rèn)為按照適用的財務(wù) 編制基礎(chǔ)與期初余額相關(guān)會計師應(yīng)對財務(wù)報表 保留意見或否定意見。 【例23-多選題】針會計師首次接受委托對期初余額審計需要獲取的審，以下說法A.如果上期財務(wù)報表B.【任，查閱前會計師的審計工作底稿，以獲取有關(guān)期初余額的審（A（B資產(chǎn)和負(fù)債和其他信息（C會計師還可以通過向函證獲

22、取有關(guān)期初余額（如【例23-多選題】針會計師首次接受委托對期初余額審計需要獲取的審，以下說法A.如果上期財務(wù)報表B.【任，查閱前會計師的審計工作底稿，以獲取有關(guān)期初余額的審（A（B資產(chǎn)和負(fù)債和其他信息（C會計師還可以通過向函證獲取有關(guān)期初余額（如期借款和長期股權(quán)投資的期初余額）會計師負(fù)責(zé)審計甲公司 2015 年度財務(wù)報表。審計工【例題 24-簡答題】ABC 會計的(1)(2) 為查找未入賬的應(yīng)付賬款(3)2015的預(yù)計數(shù)相差較大。(4) (5)200A A【】(3) 【例題 25-簡答題】ABC 會計首次接受委托,對甲公司 2012 年度財務(wù)報表進行審計,委派 A 冊會計師擔(dān)任項。甲公司 年度

23、財務(wù)報表由 XYZ 的 會計師負(fù)責(zé)審計。X會計A會計師查閱其2011年度審計工作底稿。會計師據(jù)此認(rèn)為無法對存(3) 由于無法獲得甲公司持有的某聯(lián)營企業(yè)相關(guān)財務(wù)信息,無法就年末長期股權(quán)投資的賬面價值以2012會計師發(fā)現(xiàn)甲公司 2011 年度財務(wù)報表存在一錯報。甲公司管理層調(diào)整了 2012年度A【】?！緦ｎ}【高頻考點 1】重要組成部1. 單個組成部分。 。【高頻考2財務(wù)報表審2012會計師發(fā)現(xiàn)甲公司 2011 年度財務(wù)報表存在一錯報。甲公司管理層調(diào)整了 2012年度A【】。【專題【高頻考點 1】重要組成部1. 單個組成部分。 ?！靖哳l考2財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)【例1-單選題基項D.【（一（二組的責(zé)

24、另有規(guī)定。如要求在審中提及組成部會計師，這【例2-多選題】對財務(wù)報表審計中會計師的目標(biāo)包括B.C. D. 【高頻考3】了解組成部【例3-單選題財務(wù)報表審計中，關(guān)于了解組成部會計師的【例2-多選題】對財務(wù)報表審計中會計師的目標(biāo)包括B.C. D. 【高頻考3】了解組成部【例3-單選題財務(wù)報表審計中，關(guān)于了解組成部會計師的說法中正確的是A.B.C. D. 經(jīng)過了解，如果組成部作【如果組成部分 會計師不符合與 審計相關(guān)的獨立性要求， 項目組不能通過參與組成部分 會計師的工作、實施追加的風(fēng)險評估程序或?qū)M成部分財務(wù)信息實施進一步審計程序，以消除組成部分 會計師不具有獨立性的影響。項目組可以通過參與組成部

25、分 會計師的工作、實施追加的風(fēng)險評估或?qū)M成部分財務(wù)信息實施進一步審計程序，消除對組成部分 會計師專業(yè)勝任能力的并非 的疑慮，或消除組成部分 會計師未處于積極有效的 環(huán)境中的影響?！咀⒁狻恐灰?的疑慮， 項目組應(yīng)當(dāng)就組成部分財務(wù)信息親自獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?，不能利用組成部分 會計師的工作?！窟x項B，如項目組計劃僅層面對某些組成部分實施分析程序，就無須了解這C，項項目組可以通過參與組成部會計師的工作、【高頻考點 4】重要1. 5. 需要將在組成部分財務(wù)信息中識別出的超過【例4-單選題】下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯誤的是】選項B，如項目組計劃僅層面對某些組成部分實施分析程序，就無須了解這

26、C，項項目組可以通過參與組成部會計師的工作、【高頻考點 4】重要1. 5. 需要將在組成部分財務(wù)信息中識別出的超過【例4-單選題】下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯誤的是【項目組應(yīng)當(dāng)為這些組成部分確定組成部分重要性（B5-單選題】基審計目的，下列有關(guān)重要性的各項中，可以由審計的組成部【由【例6-單選題】下列關(guān)財務(wù)報表審計中重要性的說法，不正確的是【例題 7-多選題】如項目組確財務(wù)報表的重要性水平為 500 萬元，并確定實（A510【例8-單選題以【例題 7-多選題】如項目組確財務(wù)報表的重要性水平為 500 萬元，并確定實（A510【例8-單選題以下關(guān)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中明顯微小錯報臨界值的說法中

27、，錯誤的是A. B.D.【高頻考B5】風(fēng)險應(yīng)【高頻考6】參與組成部會計師的工（二；【例9-單選題】基審計目的，下列關(guān)項目組參與組成部會計師針對特別風(fēng)B.對【】選項A對【例題 10-單選題】【高頻考點 7【例9-單選題】基審計目的，下列關(guān)項目組參與組成部會計師針對特別風(fēng)B.對【】選項A對【例題 10-單選題】【高頻考點 7項目組與治理 5. 【例題 11-簡答題】ABC 會計負(fù)責(zé)審2015年度財務(wù)報表。10家子。了項目組需要對10家子公司的組成部（2）E 公司為特別風(fēng)險的重要組成部分項目E組成部分確定的組成部分重要性為 400萬元 （4）G 公司為不重要組成部分，【】（1） （2）恰當(dāng)（3） 【

28、例12-簡答題】ABC 。了（1） （2） （3） （6）【】（1） （4）G 公司為不重要組成部分，【】（1） （2）恰當(dāng)（3） 【例12-簡答題】ABC 。了（1） （2） （3） （6）【】（1） （2） （3）恰當(dāng)（4） （5） （6） 【例13-簡答題】ABC 了(1) 向(2) 丙公司為重要組成部分(3) (4) 的(5) (6) 對（5） （6） 【例13-簡答題】ABC 了(1) 向(2) 丙公司為重要組成部分(3) (4) 的(5) (6) 對【】(1) 。(2) (3)(4) 的(5) (6) ABC【專題五】質(zhì)量（3） （4） （6） （3） （4） （5） （6） 2-

29、簡答題】ABC為甲公司 2010 年度財務(wù)報表不存錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)直接實施進一步審計程序。在審計過（2011項目在某出具后 審計準(zhǔn)則。 （3） （4） （6） （3） （4） （5） （6） 2-簡答題】ABC為甲公司 2010 年度財務(wù)報表不存錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)直接實施進一步審計程序。在審計過（2011項目在某出具后 審計準(zhǔn)則。 （3。 在接受委托后。 C日（2012?！尽浚?） （2） （3） （4） （5） （6） （1）質(zhì)（2） （3） 如果在接受委托后。 C日（2012。【】（1） （2） （3） （4） （5） （6） （1）質(zhì)（2） （3） 如果項目組成員與項目質(zhì)量控制復(fù)。（4） （5

30、）（6） 【】。（2） （5） 的；?！尽浚?） 第（1）（2） 第（2）（3） 第（3）（4） 第（4）（5） 第（5）（6） 第（6）的?！纠} 6-簡答題】ABC 會計（2） （5） 的；?！尽浚?） 第（1）（2） 第（2）（3） 第（3）（4） 第（4）（5） 第（5）（6） 第（6）的。【例題 6-簡答題】ABC 會計 的（3） 【】（5） 【專題六】審計【高頻考點 1】選取測試項目的方【高頻考點 （5） 【專題六】審計【高頻考點 1】選取測試項目的方【高頻考點 2】抽樣風(fēng)險和非抽樣【例1-多選題】下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有用 抽樣風(fēng)險類對審計的影用 抽樣風(fēng)險類對審計的影

31、A. B.【例題 2-多選題（A.【A. B.【例題 2-多選題（A.【，或?qū)δ承┙痤~作出獨抽樣，選項D）【例【】【例題 4-單選題】下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的（A.【例題 5-單選題】下列關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，正確的（【】【高頻考點 3】統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計【例題 6-多選題】下列有關(guān)統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的說法中，不正確的（ 【】【例7-單選題】【例題 6-多選題】下列有關(guān)統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的說法中，不正確的（ 【】【例7-單選題】下列選項中不屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點的是【例題 8-單選題】下列抽樣方法中，適用于控制測試（A.【制有效性。選項CABD【高頻考點 4

32、】審計抽樣的基本原一、樣本設(shè)計階二、選取樣本階二、選取樣本階位在函證日后 收到的款項不 錯報。被審計 在不同客戶之間誤登明細賬以獲取額外的 ，總體由整個被審計期間的三、評價樣本結(jié)果階【例題 9-單選題】審計抽樣中，影響樣本規(guī)?！纠?0-單選題】下列關(guān)于抽樣總?cè)⒃u價樣本結(jié)果階【例題 9-單選題】審計抽樣中，影響樣本規(guī)?！纠?0-單選題】下列關(guān)于抽樣總體的適當(dāng)性的表述中，錯誤的是【例題 11-多選題】下列項目中，可以作為抽樣單元的（ A. 【例題 12-多選題】下列選取樣本的方法中，可以在統(tǒng)計抽樣中使用的（A.簡單隨機選樣 2 提高 錯報風(fēng)險評估水平，并相應(yīng)依據(jù)被審計 已更正的錯報對推斷的總體錯

33、報額進行調(diào)整后， 會計師應(yīng)當(dāng)將該評價財務(wù)報表整體是否存在 錯報。錯報會計師都應(yīng)當(dāng)要求被審計【例13-單選會計師采用系統(tǒng)選樣法選取銷的樣本，銷的總體范圍1-設(shè)定的樣本量是 100，如果選樣的起點是 1990，則選取的第 5 個樣本是 【例有14-多選題會計師通?！纠?3-單選會計師采用系統(tǒng)選樣法選取銷的樣本，銷的總體范圍1-設(shè)定的樣本量是 100，如果選樣的起點是 1990，則選取的第 5 個樣本是 【例有14-多選題會計師通常在期中實施控制測試，關(guān)于獲取剩余期的說法中正易【D【例15-單選題】在控制測試中，對選取的樣本實施審計程序的下列說法中，不正確的是差【D【例題 16-單選題】在實施統(tǒng)計抽

34、樣會計師使用系統(tǒng)選樣法抽取了 50 張發(fā)運憑證，測試其 是【高頻考點 5】貨幣單元抽樣本規(guī)模 總體賬面金額 錯【高頻考6】傳統(tǒng)變量抽【總結(jié)】形成審計結(jié)情 vs【高頻考6】傳統(tǒng)變量抽【總結(jié)】形成審計結(jié)情 vs方 計 如果未對總體進行分層， 會計師通常不就不應(yīng)使用比率法和 就不應(yīng)使用比率法和在傳統(tǒng)變量抽樣中確定樣本規(guī)模時， 會計師需要估計總體特征的標(biāo)準(zhǔn)差，而這種估計往往難以作出， 會計師可能利用以前對總體的了解或根據(jù)初始樣本的標(biāo)準(zhǔn)差進行估而且樣本規(guī)模比較小，正態(tài)分布理論可能不適用， 會計師更可能得出錯誤的結(jié)論；【例題 17-簡答題】產(chǎn)品均以預(yù)收賬款方式銷售。會計師是甲公司 2016 年度財務(wù)報表審

35、計業(yè)務(wù)的（3） （4） 由于總體中各筆銷售業(yè)務(wù)的金額差異較大（5） 因抽取的某一筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)運憑證嚴(yán)重污損，無法實施【例題 17-簡答題】產(chǎn)品均以預(yù)收賬款方式銷售。會計師是甲公司 2016 年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的（3） （4） 由于總體中各筆銷售業(yè)務(wù)的金額差異較大（5） 因抽取的某一筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)運憑證嚴(yán)重污損，無法實施檢查程序師將 A【】項【例18-單選題】實施貨幣單元抽樣時，如果只在一個賬面金額大于或等于選樣間隔的邏輯單元C如果該錯報的百分比小于 l00，總體錯報的上限=基本精確度【例19-多選題】下列有關(guān)審計抽樣的說法中，正確的有 vsvsvs【例題 20-簡答題】在針對應(yīng)收賬款的存在

36、認(rèn)定實施函證程序時16【例題 20-簡答題】在針對應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定實施函證程序時16A012343 2 【】事項總體賬面金樣本規(guī)保證系可錯=2【】事項總體賬面金樣本規(guī)保證系可錯=200000040選樣間隔=2000事項 【專題會計師應(yīng)當(dāng)存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶、借款及與金融冊會計師應(yīng)當(dāng)視為審計范圍受到限制，并考慮對審計 可能產(chǎn)生的影響（保留意見或無冊會計師應(yīng)當(dāng)視為審計范圍受到限制，并考慮對審計 可能產(chǎn)生的影響（保留意見或無關(guān)信息，要求對方核對確認(rèn)（格式一。但在針對賬戶余額完整性認(rèn)定獲取審時，【例1-單選題】下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是A.C. 【例1-單選題】下

37、列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是A.C. 【】的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)?！??！氨净貜?fù)僅用于審計目的，被詢證方、其員工或 人無任何責(zé)任，也不能免除 會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任”。會計 相核對，以證實是否存在被審計 沒有 的 、擔(dān)保、開立 承兌匯票、信用證、保函等事項。根據(jù)金融機構(gòu)的要求， 會計師獲取信用 時可以考慮由被審計單位 陪同前往。在該過程中， 會計師需要注意確認(rèn)該信用 沒有被篡改?！纠?-單選題】下列有關(guān)函證時間的說法中錯誤的是【例3-單選題】下列關(guān)于函證方式的理解，正確的是【計，選項B【例2-單選題】下列有關(guān)函證時間的說法中錯誤的是【例3-單選題】下列關(guān)于函證方式的理解，正確

38、的是【計，選項B【例題 4-多選題】當(dāng)同時存在（【（4） 【例題 5-單選題】關(guān)于函證的實施與評價，下列說法中正確的（A.【師CD【例6-多選題】在收到回函后會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況實施相應(yīng)程序以驗證回函的可靠【D，【例7-多選題】回函中包含的免責(zé)或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中師CD【例6-多選題】在收到回函后會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況實施相應(yīng)程序以驗證回函的可靠【D，【例7-多選題】回函中包含的免責(zé)或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中A. C. D. 【例8-多選題】在函證過程中會計師應(yīng)對舞弊風(fēng)險跡象保持警覺。下列各項中表明存在【會計師負(fù)責(zé)審計甲公2011年度財務(wù)報表

39、。甲公20111231應(yīng)【例題 9-簡答題】賬款余額為 3000 萬元。會計師認(rèn)為應(yīng)收賬款錯報風(fēng)險，決定選取金額較大以及風(fēng)險較高（1） 審計項目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)媂（2） 了。（3） 審計項目組成員根據(jù)甲公司財Y子郵件，詢證應(yīng)收賬款余額，并收到了電子郵件回復(fù)。Y【】（3） （4） 不恰當(dāng)。函證的差異不能僅以口頭解釋（5） 【例題 10-簡答題】ABC 會計負(fù)責(zé)審計甲公司 2014 年度財務(wù)報表。審計項目組確【】（3） （4） 不恰當(dāng)。函證的差異不能僅以口頭解釋（5） 【例題 10-簡答題】ABC 會計負(fù)責(zé)審計甲公司 2014 年度財務(wù)報表。審計項目組確定財務(wù)報整體的

40、重要性為 100 萬元，明顯微小錯報的臨界值為 5 萬元。審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)（1） （3） （5） 【】（4） （5） （6） 【專題八】存貨【高頻考點 1】存貨監(jiān)盤計存貨監(jiān)盤的主要目標(biāo)包括獲取被審計 資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況以及有關(guān)管理層存貨盤點程序可靠性的審計 ，檢查存貨的數(shù)量是否真實完整，是否歸屬被審計 ，存貨有無毀損、陳舊、過時、殘次和短缺等狀況?！纠?多選題】下列屬于存貨監(jiān)盤目標(biāo)的有據(jù)【例2多選題會計師正在制定A 上市公司2015 年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中的存貨監(jiān)盤計劃【例1多選題】下列屬于存貨監(jiān)盤目標(biāo)的有據(jù)【例2多選題會計師正在制定A 上市公司2015 年度財

41、務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中的存貨監(jiān)盤計劃【例題 3多選題會計師在確定存貨監(jiān)盤范圍時，應(yīng)考慮（A.有【高頻考點 2】存貨監(jiān)盤程一、監(jiān)在被審計 盤點存貨前， 會計師應(yīng)當(dāng)觀察盤點現(xiàn)場，確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點標(biāo)識，防止遺漏或重復(fù)盤點。對未納入盤點范圍的存貨， 會計師應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因。對所 不屬于被審計 的存貨， 會計師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已二、監(jiān)的。設(shè)置過渡區(qū)域， 會計師在實施抽盤程序時發(fā)現(xiàn)差異，很可能表明被審計 的存貨盤點在準(zhǔn)確性或完整性方面存在錯誤。一方面， 會計師應(yīng)當(dāng)查明原因，并及時提請被審計 更正；另一方面， 會計師應(yīng)當(dāng)考慮錯誤的潛在范圍和 程

42、度，在可能的情況下，擴大檢查范圍以減少錯誤的發(fā)生。 會計師還可以要求被審計 重新盤點。三、監(jiān)盤結(jié)束時四、特殊情況的處四、特殊情況的處【例4單選題】下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的相關(guān)表述中會計師不認(rèn)可的是B.C.D. 【例5單選題】下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法，不正確的是B.D. 【例題 6單選題【例4單選題】下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的相關(guān)表述中會計師不認(rèn)可的是B.C.D. 【例5單選題】下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法，不正確的是B.D. 【例題 6單選題會計師在遇到下列【足于說服的審的正當(dāng)理由，所以選項 ABC 不是可以放棄存貨監(jiān)盤的合理理由。選項D 屬于【例7單選題】天氣導(dǎo)致航班返航會計師無法在預(yù)定的時間內(nèi)到達存貨監(jiān)盤現(xiàn)下列

43、審計程序中，最恰當(dāng)?shù)氖牵?A.檢查存貨相關(guān)的原始憑證 B.對存貨實施分析程【C【例題 8簡答題】甲公司是一家木材加工企業(yè)，ABC 會計計業(yè)務(wù)，并指派（3） （4）雪化之時，審計項目組再次來到甲公司，準(zhǔn)備對存貨實施監(jiān)盤，但 （5） 司簽訂一項金額的存貨的代管協(xié)議，協(xié)議中約定存貨仍屬于甲公司，由甲公司于2015212況，截至外勤審計結(jié)束日，尚未收到回函。由于審（3） （4）雪化之時，審計項目組再次來到甲公司，準(zhǔn)備對存貨實施監(jiān)盤，但 （5） 司簽訂一項金額的存貨的代管協(xié)議，協(xié)議中約定存貨仍屬于甲公司，由甲公司于2015212況，截至外勤審計結(jié)束日，尚未收到回函。由于審明一方面【例題 9-簡答題】會計

44、師負(fù)責(zé)對常年審計客戶甲公年度財務(wù)報表進行審計。甲公司制有效。會計師計劃2081231日實施存貨監(jiān)盤程序。會計師編制的存貨監(jiān)盤計劃部分內(nèi)容（1） 在到達存貨盤點現(xiàn)場后，監(jiān)（2） （3） （5） （6） A【】（1） 事項（1）A【】（1） 事項（1）。【專題九】審計【高頻考1】審計工作底稿的編制【高頻考2】審計工作底稿的的性【高頻考點 3】確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮（一（二調(diào)整了審計計劃，之前的審計工作底稿仍應(yīng)當(dāng)保留，體現(xiàn)審計整個過程，3. 識別出4. 的【高頻考點4事（5） （6） 3. 4. 【高頻考點 5】識別特1. 3. 識別出4. 的【高頻考點4事（5） （6） 3. 4

45、. 【高頻考點 5】識別特1. 3.對于需要系統(tǒng)化抽樣的審計程序4. 5. 【高頻考6】審計工作底稿歸檔期限和保管【高頻考7】審計工作底稿歸檔時的變動和歸檔后的歸檔時的變歸檔后的變?yōu)閷徲嫎I(yè)務(wù)中止日后 60 天內(nèi)。會計師 應(yīng)當(dāng)自審計 日起，對審計工作底稿至少保存十年。如果 會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師 應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存十在完成最終審計 的歸整工作后， 【例1簡答題】ABC 會計師務(wù)報表審計業(yè)務(wù)?？紤]到該業(yè)務(wù)可能重新啟動。A【】（3） （4）?！纠?簡答題】ABC 會計師務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。考慮到該業(yè)務(wù)可能重新啟動。A【】（3） （4）。會計師負(fù)責(zé)審計甲公司 2012

46、年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的部分（5） 【例題 2簡答題】適當(dāng)?shù)膶徲?并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，但審計工作底稿的 不夠充分；審計 日后，發(fā)現(xiàn)例外情況（期后事項）會計師實施新的或追加審計程序，或?qū)е?會計師得歸檔時的變歸檔后的變(1)(2)會計師擬利用 2011 年度審計中獲取的有關(guān)存貨和成本循環(huán)的控制運行有效性的審，(3)(4) A【】【例題 3簡答題】 錯報并提出審計調(diào)整建議(1)(2)會計師擬利用 2011 年度審計中獲取的有關(guān)存貨和成本循環(huán)的控制運行有效性的審，(3)(4) A【】【例題 3簡答題】 錯報并提出審計調(diào)整建議 特的程序。A（5） 【高頻考8】分析（5） 【高頻考8】分析

47、程【注意】當(dāng) 錯報風(fēng)險較低時，分析程序比細節(jié)測試有效率；當(dāng) 錯報風(fēng)險較低時，提供的 在很大程度上是間接 ，證明力相對較弱。從審計過程整體來看， 會計在審計結(jié)束或 結(jié)束時對財務(wù)報表進行總體復(fù)核。（必須實施以提供很高會計師實施分析程序時可以使用被審的數(shù)據(jù)（歷史數(shù)據(jù)【例題4簡答題】甲公司是 ABC 會計（1）甲公司所處行于業(yè) 2014 年度市場需求顯著下降。會計師在實施風(fēng)險評估分析程序時,以150萬元,實際差異為350萬元。會計師就超出可【例題4簡答題】甲公司是 ABC 會計（1）甲公司所處行于業(yè) 2014 年度市場需求顯著下降。會計師在實施風(fēng)險評估分析程序時,以150萬元,實際差異為350萬元。會計師就超出可接受差異額的200 萬元詢問了管理層,并對其答復(fù)。A【】如果在期中實施實質(zhì)性程序，并計劃利用剩余期間實施實質(zhì)性分析會計師應(yīng)當(dāng)考目的是對財務(wù)報表整體的合理性作最終把關(guān)，評價報表仍然存在 錯報風(fēng)險而未被發(fā)現(xiàn)的可能性，確定財務(wù)報表整體是否與其對被審計 的了解一致，與 會計師取得的審計 一