地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計探析

1、地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計探析地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計探析2022年，我國農(nóng)村商業(yè)銀行便以每年新增120家以上的速度開展，再加上近幾年，我國相繼出臺的政策文件，均說明了政府開場重視農(nóng)村商業(yè)銀行的開展。而中國銀監(jiān)會對銀行業(yè)的現(xiàn)場檢查情況顯示，銀行業(yè)內(nèi)查處的違規(guī)金額不斷飆升，故而，完善銀行業(yè)的內(nèi)部審計更是勢在必行。一、地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題一內(nèi)部審計專業(yè)人員、專業(yè)知識的缺乏地方性農(nóng)村商業(yè)銀行在招聘過程中，往往都不會招聘審計人員，而選擇將內(nèi)部長期從事單一崗位，教育背景不高的人員，例如柜臺等職位的人員，調(diào)換到內(nèi)審崗位，并且為了節(jié)約本錢，進步利潤，管理層也不會對他們進展專門的培訓，這導致

2、內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識素質(zhì)得不到保障，從而引發(fā)內(nèi)部風險控制疏漏，造成銀行大面積虧損現(xiàn)象等。二審計軟件技術(shù)未開發(fā)，后臺數(shù)據(jù)下載慢，效率低地方性農(nóng)村商業(yè)銀行起步晚，地域受限，無法借鑒大型銀行的內(nèi)審機制，再加上技術(shù)型人才的流失，使得地方性農(nóng)商行本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理內(nèi)部審計還停留在傳統(tǒng)審計階段。再加上銀行內(nèi)部的后臺數(shù)據(jù)量很大，操作人員對后臺數(shù)據(jù)進展下載時，其下載速度很慢，甚至有些時候，會由于系統(tǒng)BUG，使有些數(shù)據(jù)不能隨時提取下載，降低了內(nèi)部審計的效率。三內(nèi)部審計部門自身獨立權(quán)威性缺乏導致意見削弱地方性農(nóng)商銀行的內(nèi)審部門雖然是由其董事會直接指導，但大局部都是由銀行副行長直接收理，當管理者與內(nèi)部

3、審計部門之間產(chǎn)生了現(xiàn)實或潛在利益沖突時，由于管理制約性，內(nèi)部審計部門無法對這些問題做出客觀的評價。四內(nèi)部審計停留在傳統(tǒng)的事后審計階段，忽略了事前和事后審計傳統(tǒng)內(nèi)部審計，審查的是銀行內(nèi)部的賬簿是否真實，完好以及內(nèi)部行為是否合法，然而這些都只是現(xiàn)代內(nèi)部審計中最根本的工作，銀行內(nèi)部審計人員以及管理層還未從傳統(tǒng)的層面上切入到銀行對風險的把控和治理層面。雖然在借鑒國外先進銀行的審計機制與形式，但是其審計的重心照舊放在合法合規(guī)的檢查層面，而沒有對銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)和環(huán)境進展一個深化的分析和涉及。五信息系統(tǒng)落后，內(nèi)部子系統(tǒng)相對獨立，無法實現(xiàn)和滿足資源共享審計所需數(shù)據(jù)的信息來源主要是從別的分管部門，但是地方性農(nóng)村

4、商業(yè)銀行成立時間較近，信息系統(tǒng)方面落后，無法以準確有效迅速的向?qū)徲嬋藛T提供他們所需要的各類數(shù)據(jù)資料。再加上銀行內(nèi)部的信息跟蹤與進程系統(tǒng)未能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)發(fā)生的同步，而銀行總系統(tǒng)下的各個子系統(tǒng)又相對獨立，資料資源的信息傳遞受阻，導致嚴重的信息滯后。二、加強地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計建立的對策建議針對以上存在的各類問題，銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當采取以下根本對策和建議：一引入專業(yè)專職的審計人員和加快審計軟件的開發(fā)為防止人才流失，地方性農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對內(nèi)部審計方面應(yīng)該投入更多的精力與本錢去治理與提升完善，比方，在招聘了相關(guān)專業(yè)的專職人員后，可以對其采取多層次鼓勵機制，以到達人才的留存?；蛘咄ㄟ^借鑒國外先進銀

5、行采取的信息化內(nèi)部審計系統(tǒng)，對此進展調(diào)整完善，建立一個合適地方性農(nóng)村商業(yè)銀行施行開展內(nèi)部審計的機制。二打破內(nèi)部審計部門與管理層的制約關(guān)系，實現(xiàn)管理上的獨立想要使內(nèi)部審計具有獨立性，應(yīng)當從兩個方面對其進展重新定位和改變。首先需要讓內(nèi)部審計部門脫離管理者的管控，這樣可以保證在管理者做出任何有損銀行利益的事項決策時，內(nèi)審部門便可完全發(fā)揮其約束行為的作用。其次，銀行在內(nèi)審部門對其管理者做出的某一項錯誤決策做出評價時，在上報道路的過程中，可以跨過此管理者直接向董事會或是監(jiān)事會報告，以此實現(xiàn)內(nèi)審部門真正的獨立。三更新內(nèi)部審計理念，開場從事后審計向全面審計過渡要求內(nèi)部審計部門逐漸開場將工作定位從單純的監(jiān)視制約轉(zhuǎn)向全方面的建立性審計效勞，將企業(yè)內(nèi)部從上到下的經(jīng)營管理部門機構(gòu)當作客戶，重視業(yè)務(wù)部門從外部進展治理的才能，逐漸樹立起效勞意識，將企業(yè)內(nèi)部人員的審計理念進展更新，從而實現(xiàn)由事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?，事中，事后三位一體的全方位審計形式。四改良信息系統(tǒng)，實現(xiàn)子系統(tǒng)之間的信息資源有效共享改良銀行內(nèi)部的信息系統(tǒng)，首先需要銀行內(nèi)審部門擁有一個自動從其他部門提取信息的軟件，這可以幫助銀行內(nèi)部防止信息的滯后性；其次子系統(tǒng)之間的有效連接，可以幫助管理人員協(xié)調(diào)和管理相關(guān)部門，讓管理人員對于其中的業(yè)務(wù)進展直接監(jiān)視；最后施行分級閱覽和權(quán)限設(shè)置，這不僅可以實現(xiàn)銀行內(nèi)部的資料保密平安，而且可以保證內(nèi)部審計人員可以高效的