上海二手房交易稅費(fèi)詳解

1、市地稅局出臺(tái)的個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅細(xì)則規(guī)定，如果納稅人能提供房屋原值等憑證，個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅所得額的0應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。出售方應(yīng)付稅費(fèi)稅費(fèi)名稱交易手續(xù)費(fèi)合同印花稅收費(fèi)單位房屋交易管理機(jī)構(gòu)國家財(cái)稅局普通住宅國家年內(nèi)：合同價(jià)X財(cái)稅年外：免征局營業(yè)稅非普通住宅年內(nèi)：合同價(jià)X年以上：差額X普通住宅：購買未滿年（含年）的房產(chǎn)或非國家家庭唯一的生活用房對(duì)外出售個(gè)人所得稅為房財(cái)家價(jià)的或差價(jià)的0滿年并且是家庭唯一的財(cái)稅個(gè)人所得稅生活用房則免征個(gè)人所得稅。局非普通住宅：購買未滿年（含年）的房產(chǎn)或非

2、家庭唯一的生活用房對(duì)外出售個(gè)人所得稅為房?jī)r(jià)的或差價(jià)的0滿年并且是家庭唯一的生活用房則免征個(gè)人所得稅。國家土地增值稅征局非普通住宅征征買賣合同公證費(fèi)（出售方為外籍人士或港澳臺(tái)同胞或買賣合同需要公證時(shí)才須繳納）證處中介費(fèi)中介公司買方應(yīng)付稅費(fèi)稅費(fèi)名稱契稅交易手續(xù)費(fèi)合同印花稅權(quán)證印花稅交易登記費(fèi)配圖費(fèi)查檔費(fèi)（求購方有查檔要求時(shí)）稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)單位普通住宅：房屋成交總額X稅費(fèi)名稱契稅交易手續(xù)費(fèi)合同印花稅權(quán)證印花稅交易登記費(fèi)配圖費(fèi)查檔費(fèi)（求購方有查檔要求時(shí)）稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)單位普通住宅：房屋成交總額X平米以下（含平米）首次購房和改善居住條件得按非普通住宅:房屋成交總額國家財(cái)稅局元平方米X建筑面積房屋交易管理（普

3、通住宅免機(jī)構(gòu)交）房屋成交總額X（免國家財(cái)稅局交）元本住宅：元非住宅：元國家財(cái)稅局房屋交易管理機(jī)構(gòu)房屋交易管理機(jī)構(gòu)房屋交易管理機(jī)構(gòu)買賣合同公證費(fèi)（求購方為外籍人士或港房屋成交總額澳臺(tái)同胞或買X%。公證處賣合同需要公元證時(shí)才須繳納）貸款合同公證費(fèi)（求購方為外籍人士或港澳臺(tái)同胞或買貸款額X%。公證處賣合同需要公證且需貸款時(shí)才須繳納）他項(xiàng)權(quán)利登記費(fèi)（抵押登記費(fèi)）（需貸款時(shí)才須繳納）商業(yè)貸款或組合貸款：元他項(xiàng)權(quán)利登記費(fèi)（抵押登記費(fèi)）（需貸款時(shí)才須繳納）商業(yè)貸款或組合貸款：元純公積金貸款：元房屋交易管理機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)費(fèi)（需貸款時(shí)才須繳免收納）貸款銀行指定的保險(xiǎn)公司房屋成交總額保險(xiǎn)費(fèi)（需貸款時(shí)才須繳免收納）貸款銀

4、行指定的保險(xiǎn)公司房屋成交總額萬以內(nèi)：評(píng)估費(fèi)（需貸款時(shí)才須繳納）房屋成交總額萬：評(píng)估費(fèi)（需貸款時(shí)才須繳納）房屋成交總額萬：元房屋成交總額貸款銀行指定的評(píng)估公司萬以上：房屋成交總額X%0轉(zhuǎn)按揭擔(dān)保費(fèi)（需貸款且須轉(zhuǎn)按揭時(shí)才須貸款額X%0繳納公積金貸款擔(dān)貸款額（需貸款且須轉(zhuǎn)按揭時(shí)才須貸款額X%0繳納公積金貸款擔(dān)貸款額X擔(dān)保保費(fèi)（需公積費(fèi)率對(duì)應(yīng)系數(shù)金貸款時(shí)才須（見擔(dān)保費(fèi)率繳納）對(duì)應(yīng)系數(shù)表）中介費(fèi)房屋成交總額X擔(dān)保公司擔(dān)保公司中介公司賣方涉及的稅費(fèi)（一）普通住宅：1營業(yè)稅：購買未滿年（含年）的房產(chǎn)對(duì)外出售營業(yè)稅為房?jī)r(jià)的5滿年則免征營業(yè)稅。、個(gè)人所得稅：購買未滿年（含年）的房產(chǎn)或非家庭唯一的生活用房對(duì)外出售

5、個(gè)人所得稅為房?jī)r(jià)的或差價(jià)的，滿年并且是家庭唯一的生活用房則免征個(gè)人所得稅。（二）非普通住宅：1營業(yè)稅：購買未滿年（含年）的房產(chǎn)對(duì)外出售營業(yè)稅為房?jī)r(jià)的5滿年則征差價(jià)差價(jià)的、個(gè)人所得稅：購買未滿年（含年）的房產(chǎn)或非家庭唯一的生活用房對(duì)外出售個(gè)人所得稅為房?jī)r(jià)的或差價(jià)的0滿年并且是家庭唯一的生活用房則免征個(gè)人所得稅。買方涉及的稅費(fèi)（一）普通住宅：平方米（含），內(nèi)環(huán)總價(jià)萬以內(nèi)，中環(huán)總價(jià)萬以內(nèi)，外環(huán)萬以內(nèi)契稅：%年月日新政，第二套房契稅為一平方米（含）契稅：，內(nèi)環(huán)總價(jià)萬以內(nèi)，中環(huán)總價(jià)萬以內(nèi)，外環(huán)萬以內(nèi)！年月日新政，第二套房契稅為（二）非普通住宅：契稅：注：普通住宅必須同時(shí)滿足以下個(gè)條件：1五層以上含五層的

6、多高層住房，以及不足五層的老式公寓、新式里弄、舊式里弄等；2單套建筑面積在平方米以下；3坐落在內(nèi)環(huán)線（以中項(xiàng)環(huán)線）以內(nèi)的總價(jià)低于萬元套，內(nèi)環(huán)與外環(huán)之間的總價(jià)低于萬元套，外環(huán)線以外的總價(jià)低于萬元套。稅費(fèi)起征點(diǎn)二手房交易稅二手房交易個(gè)人所得稅征稅依據(jù)普通住宅年之內(nèi)：售房收入一購房總額一營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加稅印花稅0年以上含年以下的普通住宅：售房收入一購房總額一印花稅x。出售公房：年之內(nèi)，售房收入一經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款一土地出讓金合理費(fèi)用X,其中經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款建筑面積X元平方米，土地出讓金元平方米XX建筑面積。年以上普通住宅免交。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房取得的所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人

7、所得稅，稅率為。同時(shí)，年月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部就有關(guān)問題又作出了明確規(guī)定，具體分三種情況征稅：1個(gè)人出售除公有住房以外的其他自有住房，其應(yīng)納稅所得額按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定確定。即按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額繳納的個(gè)人所得稅，合理費(fèi)用指賣出財(cái)產(chǎn)時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用。、個(gè)人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用住房?jī)r(jià)款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。3職工出售以成本價(jià)（或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公有

8、住房確定應(yīng)納稅所得額。關(guān)于利潤計(jì)算方法：利潤轉(zhuǎn)讓收入一房屋原值一轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用納稅人申報(bào)的住房成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入。對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。1房屋原值為：購置該房屋時(shí)實(shí)際支付的房?jī)r(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)2轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅等稅金。3合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝

9、修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。經(jīng)濟(jì)適用房稅費(fèi)賣方需繳納的稅費(fèi)：土地出讓金：從月日起，我市取消經(jīng)適房需滿年才能上市的“門檻”。凡按原經(jīng)適房購房款的補(bǔ)交土地出讓金的，即可上市交易。個(gè)人所得稅：轉(zhuǎn)讓年以上含年且是家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)讓年以上含年并非家庭唯一生活用房的，按成交價(jià)的繳納個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)讓未滿年的房屋，無論是否是家庭唯一生活用房，都需按成交價(jià)的繳納個(gè)人所得稅。營業(yè)稅：轉(zhuǎn)讓年以上含年普通住房，免征營業(yè)稅，非普通住房，按照其銷售收入減去購房款后的差額征收營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓不足年的普通住房，按照其銷售收入減去購房款后的差額征收營業(yè)稅，非普通住房，按成交價(jià)全額征收的營業(yè)稅。交易費(fèi)

10、：按元平方米繳納。買方需繳納的稅費(fèi)：交稅：購買面積在平方米以下的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，按房屋成交價(jià)的征收契稅購買面積在平方米以上的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，按房屋成交價(jià)的征收契稅購買面積在平方米以上的非普通住房，不論是否屬于家庭唯一住房，均按成交價(jià)的征收契稅對(duì)購買普通住房，但家庭還擁有多套住房的購房家庭，同樣按成交價(jià)的征收契稅。登記費(fèi)：元交易費(fèi)：按元平方米繳交。相關(guān)名詞解釋房地產(chǎn)契稅房地產(chǎn)契稅是指由于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、交換或贈(zèng)與等發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅賦。納稅保證金個(gè)人將擁有合法產(chǎn)權(quán)的住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其應(yīng)納稅所得，按照個(gè)人所得稅稅率

11、計(jì)算的，個(gè)人所得稅納稅保證金。誠意金買方在購房目標(biāo)明確后，以看中某個(gè)區(qū)域、某種面積的房子為標(biāo)準(zhǔn)，并有一個(gè)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格，為了能更快地找到自己的理想物業(yè)，預(yù)先在信得過的中介公司交上一定數(shù)額的“誠意金”，并簽訂一定期限。傭金選擇一家確實(shí)可靠的中介公司，這不僅可以起到穿針引線的作用，而且亦可免去買賣雙方親自辦理相關(guān)手續(xù)的繁瑣事宜，目前上海的傭金是上下家各。印花稅印花稅指對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中或經(jīng)濟(jì)交往中書立的或領(lǐng)受的房地產(chǎn)憑證征收的一種稅賦。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅指?jìng)€(gè)人將擁有合法產(chǎn)權(quán)的房屋轉(zhuǎn)讓、出租或其他活動(dòng)并取得收入，就其所得計(jì)算征收的一種稅賦。土地收益金土地增值費(fèi)土地使用者將其所使用的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（含連同地面建筑物一同轉(zhuǎn)讓）給第三者時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓土地交易額按規(guī)定比例向財(cái)政部門繳納的價(jià)款，或土地使用者將其所使用的土地使用權(quán)出租（含連同地面建筑物一同出租）給其他使用者時(shí)，就其所獲得的租金收入按規(guī)定比例向財(cái)政部門繳納的價(jià)款。房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)是指由政府、房地產(chǎn)主管部門設(shè)立的房地產(chǎn)交易機(jī)構(gòu)為房屋權(quán)利人辦理交易過戶等手續(xù)所收取的費(fèi)用。房屋權(quán)屬登記費(fèi)房屋權(quán)屬登記費(fèi)即房屋所有權(quán)登記費(fèi)，是指縣級(jí)以上地方人民政府行使房產(chǎn)行政管理職能的部門依法對(duì)房屋所有權(quán)進(jìn)